UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD EMPRESARIAL

TEMA 5:
ESTADOS FINANCIEROS- CONTINUACION

PRESENTADO POR:
JESSICA ORTIZ GARCÍA

MATRICULA:
1-17-8642

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD II

FACILITADOR:
SOLANGE CASTELLANOS

SANTIAGO DE LOS CABALLEROS

REPUBLICA DOMINICANA
11 DE OCTUBRE DE 2018
Realización de los problemas 40B, 41B y E3-42del texto básico, página 182-
184-185. Subirlo a la plataforma virtual de la UAPA.

P3-40B (Objetivos de aprendizaje 5, 6) Preparación de una balanza de

comprobación ajustada y estados financieros [45 a 60 min] Considere la
balanza de comprobación no ajustada de Hummer Limo Service Company
al 31 de octubre de 2012, así como los datos de ajuste relacionados de fin
de mes. Datos de ajustes al 31 de octubre de 2012:

HUMMER LIMO SERVICE COMPANY

Balanza de comprobación no ajustada
31 de octubre de 2012
BALANZA DE
COMPROBACION
Cuenta Debe haber
Efectivo 6,700
Cuenta por cobrar 1,300
Renta pagada por adelantado 3,500
Suministros 1,000
Automóvil 75,000
Depreciación acumulada 4,000
Cuentas por pagar 3,500
Salarios por pagar
D. Andre, Capital 76,800
D. Andre, Retiros 4,300
Ingresos por servicios 9,700
Gastos por salarios 1,900
Gastos de renta
Gasto por combustible 300
Gasto por depreciación
Gastos por suministros
Total 94,000 94,000
 Se requiere:

a) Ingresos por servicios devengados al 31 de octubre, $1,900

b) Un quinto de la renta pagada por adelantado expiró durante el mes
c) Suministros disponibles al 31 de octubre, $800
d) Depreciación sobre el automóvil para el mes, $1,200
e) Gastos por salarios devengados al 31 de octubre por un solo día. La
nómina semanal de cinco días es de $1,900

1. Escribir la balanza de comprobación sobre una hoja de trabajo,

usando la figura 3-9 como ejemplo, y preparar la balanza de
comprobación ajustada de Hummer Limo Service Company al 31 de
octubre de 2012. Identifique cada asiento de ajuste con una letra.
2. Preparar el estado de resultados y el estado del capital contable del
propietario para el mes que terminó el 31 de octubre de 2012, así
como el balance general a esa fecha

HUMMER LIMO SERVICE COMPANY

Asientos de ajustes
31 de octubre de 2012
Fecha Descripción No. No. Debito Crédito
Ref. cuenta
31/octubre 2012 Cuenta por cobrar 1 A-1 1,900
Ingresos por A-1 1,900
servicios
p/reg. Ingresos
devengados 31 de
octubre
31/octubre/2012 Cuenta por pagar 2 A-2 700
Renta pagada por 2 A-2 700
adelantado
 P/reg. Quinto de
renta pagada por
adelantado
31/octubre/2012 Gastos de 3 A-3 200
suministros
Suministros 3 A-3 200
P/reg. Suministros
disponible
31/octubre/2012 Automóvil 4 A-4 1,200
Dep. sobre el 4 A-4 1,200
automóvil
P/reg. Depreciación
sobre el automóvil
31/octubre/2012 Salarios por pagar 5 A-5 380
Gastos por salarios 5 A-5 380
P/ reg. Salario
devengado al 31 de
octubre
Total 7,100 7100

Empresa: HUMMER LIMO SERVICE COMPANY

Hoja de trabajo

Por el periodo que cierra en 31 / octubre / 2012

Balanza de Ajustes Balanza Estados de Balance

comprobación ajustada resultado general
Cuenta
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Efectivo 6,700 6,700 6,700

Cuenta por 1,300 1,900 3,200 3,200
cobrar A

Renta 3,500 700 2,800 2,800

pagada por
adelantado B

Suministros 1,000 200 800 800

C

Automóvil 75,000 75,000 75,000

Depreciación 4,000 1,200 5,200 5,200

acumulada D

Cuenta por 3,500 700 2,800 2,800

pagar E

Salarios por 380 380 380

pagar F

D. Andre, 76,800 76,800 76,800

Capital

D. Andre, 4,300 4,300 4,300

Retiros

Ingresos por 9,700 1,900 11,600 11,600 11,600

servicios G

Gastos por 1900 380 2,280 2.280 2,280

salarios H

Gastos por
renta
Gastos por 300 300 300 300
combustible

Gasto por 1,200 1,200 1,200 1,200

depreciación
I

Gastos por 200 800 800 800

suministros
J
Total 94,000 94,000 7,100 7,100 96,780 96,780 3,980 11,600 83,300 83,300
Utilidad neta 7,620

HUMMER LIMO SERVICE COMPANY

Balanza de comprobación ajustada

31 de octubre de 2012

Efectivo 6,700

Cuenta por pagar 3,200

Renta pagada por adelantado 2,800

Suministros 800

Automovil 75.000

Depreciación acumulada 5,200

Cuentas por pagar 2,800

Salarios por pagar 380

D. Andre, Capital 76,800

D. Andre, Retiros 4,300

Ingresos por servicios 11.600

Gastos por salarios 2,280

Gastos por renta

Gastos por combustible 300

Gastos por depreciación 1,200

Gastos por suministros hhhh j200hhhhhhhhh hhhgggggggggg

Total 96,780gggggggggggg96,780gggggg

HUMMER LIMO SERVICE COMPANY

Estado de resultado

31 de octubre de 2012

Ingresos por servicios 11.600

Gastos:

Gastos por salarios 2,280

Gastos por renta

Gastos por combustible 300

Gastos por depreciación 1,200

Gastos por suministros hhhh j200hhhhhhhhhhhhhgggggggggg

Total de gastos hhhhh3,980hhhhhhhhhhh11,600hhhhhhh

Utilidad neta hhhhhhhhhhh7,620hhhhhhhhhhhhhhhhh

HUMMER LIMO SERVICE COMPANY

Balance general

31 de octubre de 2012

ACTIVOS:

Activos circulantes

Efectivo 6,700

Cuenta por pagar 3,200

Renta pagada por adelantado 2,800

Suministros 800

Total de activos circulante hhhhhhh13,500hhhhhhhhhhhhhhhhhhh at

Activos no circulantes

Automovil 75.000

Depreciación acumulada 5,200

Total de activos circulantes ggggg69,800hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh

Total de activos hhhh83,300jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj

PASIVOS:

Cuentas por pagar 2,800

Salarios por pagar 380

Total de pasivos gggggggggggggggggggggg3,180gggggggg

CAPITAL:

D. Andre, Capital 76,800

D. Andre, Retiros 4,300

Utilidad neta hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh h7,620ggggggg

Total, dueño capital jgggggggggggggggggggghhh80,120ggghgj

Activo= pasivo + capital

83,300= 3,180 +80120= 83,300

P3-41B (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de los estados financieros

a partir de una balanza de comprobación ajustada [20 a 30 min] A
cntinuación se presenta la balanza de comprobación ajustada de Event
World Piano Tuning Service para el año fiscal que terminó el 31 de agosto
de 2011
 EVENT WORLD PIANO TUNING SERVICE
Balanza de comprobación ajustada
31 de agosto de 2011
Saldo
Titulo de la cuenta Debe Haber
Efectivo $ 12,600
Cuenta por cobrar 10,300
Suministros 1,300
Equipos 25,900
Depreciación acumulada 12,500
Cuentas por pagar 3,800
Ingresos por servicios no devengados 4,500
Salarios por pagar 800
Documentos por pagar 14,000
S. Bach, Capital 5,600
S. Bach, Retiros 35,000
Ingresos por servicios 68,000
Gasto por depreciación 5,400
Gastos por salarios 9,600
Gastos por servicios generales 3,800
Gastos por salarios 3,600
Gastos de suministros 1,700
Total $109,200 $109,200

Se requiere

1. Preparar el estado de resultados de Event World Piano Tuning

Service para 2011.

Event World Piano Tuning Service

Estado de resultado

31 de Agosto 2011

Ingresos:
 Ingresos por servicios 68,000

Gasto por depreciación 5,400

Gastos por salarios 9,600

Gastos por servicios generales 3,800

Gastos por salarios 3,600

Gastos de suministros 1,700jhggggggggggggggg

24,100 68,000

Hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh

Utilidad neta gggggg43,900ggggggggggggggggg

2. Preparar el estado del capital contable del propietario para el año.

Estado de capital del propietario:

S. Bach, Capital 5,600

S. Bach, Retiros 35,000

Utilidad neta jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj43,900jjjjjjj

Total de capital 14,500

3. ¿Qué estado financiero informa los resultados de las operaciones de

Event World Piano Tuning Service? ¿Fueron exitosas las
operaciones de 2011? Cite los aspectos específicos de los estados
financieros para apoyar su evaluación.

Es el estado de resultado, ya que con este vemos los gastos e ingresos que
se ha obtenido en la empresa.

Se puede considerar que fueron exitosas las operaciones de Event World

Piano Tuning Service en el 2011, se obtuvieron buenos ingresos.
 4. ¿Qué estado reporta la posición financiera de la compañía? ¿Se ve
fuerte o débil la posición financiera de Event World Piano Tuning
Service? Dé las razones para su evaluación.

El estado financiero que nos brinda la información necesaria para saber como
esta la posición financiera de la compañía es el estado de capital del propietario.

En lo que me concierne, se ve algo débil, ya que con un fondo en el capital de

14,500 es muy probable que no de abasto para otros gastos para asi general
ingresos .

3. Preparar el balance general al final del año.

Event World Piano Tuning Service

Balance general

31 de Agosto 2011

Activos:

Activos circulantes:

Efectivo 12,600

Cuenta por cobrar 10,300

Suministros 1,300

Total activos circulantes gggg g24,200ggg

Activos no circulantes:

Equipos 25,900

Depreciación acumulada 12,500

Total activos no circulantesgggg13,400ggggg

Total gggg37,600ggggg
Pasivos:

Cuentas por pagar 3,800

Ingresos no devengados 4,500

Salarios por pagar 800

Documentos por pagar gggg14,000hhhhhhh

Total de pasivos 23,100

Capital:

S. Bach, Capital 5,600

S. Bach, Retiros 35,000

Utilidad neta jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj43,900jjjjjj j

Total de capital 14,500

Activo = pasivo + capital

37,600= 23,100 + 14,500= 37,600

E3-42 Este ejercicio continúa la situación de Sherman Lawn Service del

ejercicio 2-63 del capítulo 2. Empiece a partir de la balanza de
comprobación y de las cuentas-T traspasadas que Sherman Lawn Service
preparó al 31 de agosto de 2009.

El ejercicio 2-63 continúa con la consultaría de Sherman Lawn Service

El ejercicio 2-63 continúa con la consultaría de Sherman Lawn Service, cuyo

estudio se inició en el ejercicio 1-46. Aquí usted realizará la contabilidad de las
transacciones de Sherman Lawn Service, como se harían realmente en la
práctica.

Sherman Lawn Service realizó las siguientes transacciones durante agosto:

1 Recibió $1,000 del propietario, Hannah Sherman. Abrió una cuenta bancaria a
nombre de Sherman Lawn Service.

3 Compró una segadora a crédito, $1,000, y una cortadora de hierbas, $400. Se

espera que el equipo permanezca en servicio durante cuatro años.

5 Compró $20 de gas. Giró el cheque #1 de la nueva cuenta bancaria.

6 Proporcionó servicios de corte de césped para un cliente a crédito, $200.

8 Compró $50 de fertilizantes a una tienda de semillas. Giró el cheque #2 de la

nueva cuenta bancaria.

17 Terminó un trabajo de jardinería para un cliente, y recibió $500 en efectivo.

31 Recibió $50 a cuenta de la venta del 6 de agosto.

Se requiere

1. Abrir cuentas-T en el mayor: Efectivo; Cuentas por cobrar; Suministros para

césped; Equipo; Cuentas por pagar; Hannah Sherman, Capital; Ingresos por
servicios; Gasto por combustible.

2. Registrar las transacciones en el diario. No se requieren explicaciones.

3. Hacer el traspaso a las cuentas-T. Identifique todas las partidas por fecha, y
denote el saldo de la cuenta como Saldo. No se requieren referencias formales
de traspaso al mayor.

4. Preparar una balanza de comprobación al 31 de agosto de 2009.

DIARIO GENERAL
SHERMAN LAWN SERVICE
Del 1 al 31 Agosto 2009
Fecha Descripción Ref. No. Debito Crédi
Cuenta. to
01/08/09 efectivo 1 111-1 1,000

01/08/09 Hannah Sherman, capital 1 311 1,000

P/R dueño capital
03/08/09 Equipo 2 121-4 1400
 03/08/09 Cuenta por pagar 2 211-1 1400
P/R compra a crédito
05/08/09 Gasto por combustible 3 612-13 20
05/8/09 Efectivo 3 111-1 20
P/R compra combustible cheque
No.001
06/08/09 Cuenta por cobrar 4 112-1 200
06/08/09 Ingreso por servicio 4 411-2 200
P/R venta por servicio de
vengado
08/08/09 Suministro P/R césped 5 115-3 50
08/08/09 Efectivo 5 111-1 50
P/R compra de suministro CK.
No.002
17/08/09 Efectivo 7 111-1 500.00
17/08/09 Ingreso por servicios 7 411-1 500.0
0

31/08/09 Efectivo 8 111-1 50.00

31/08/09 Ingreso por servicio 8 411-1 50.00
R/R ingreso por servicios

ACTIVOS

Mayor General

Cuenta Efectivo número 111-1

FECHA DESCRIPCION DEBITO CREDITO BALANCE

01/08/09 ED-01/08/09 $1000.00 $1,000.00
05/08/09 ED- 05/08/09 $ 20.00 $980.00
08/08/09 ED-08/08/09 50.00 $930.00
09/08/09 ED-09/08/09 50.00 780.00
17/08/09 ED-17-08-09 500.00 1,280.00
31/08/09 ED-31-08-09 50.00 1,480.00

Mayor General

Cuenta por cobrar número 112-1

FECHA DESCRIPCION DEBITO CREDITO BALANCE

06/08/09 ED-06/08/09 200.00 200.00

Saldo

Mayor General
Cuenta suministro para césped número 115-3
Fecha Descripción Debito Crédito Balance
0808/09 ED-08-08-09 50.00 50.00

Saldo 50.00
Mayor General
Cuenta equipo número 121-4
Fecha Descripción Debito Crédito Balance
03/08/09 ED-03-08-09 1,400.00 1,400.00

Saldo 1,400.00

PASIVO
 Mayor General
Cuenta por pagar número 211-1
Fecha Descripción Debito Crédito Balance
03/08/09 ED-03-08-09 1,400 1,400

Saldo 1,400

DUEÑO CAPITAL

Mayor General
Cuenta Hannah Sherman capital número 311
Fecha Descripción Debito Crédito Balance
01/08/09 ED-01-08-09 1,000 1,000

Saldo 1,000

INGRESOS

Mayor General
Cuenta ingreso por servicio número 411-1
Fecha Descripción Debito Crédito Balance
06/08/09 ED-06-08-09 200.00 200.00
17/08/09 ED-17-8-09 500.00 700.00
31/08/09 ED-31-08-09 50.00 750.00
Saldo 750.00

GASTOS

Mayor General
Cuenta gastos por combustible número 612-13
Fecha Descripción Debito Crédito Balance
05/08/09 ED-05-08-09 20.00 20.00

Saldo 20.00

Hannah Sherman Lawns Service

Balanza de comprobación 31 de agosto 2009
Balanza de comprobación
Cuenta Debe Haber
Efectivo 1480
Cuenta por cobrar 200
Suministro para césped 50.00
Equipo 1400

Cuenta por pagar 1400

Hannah Sherman,
capital 1000
Ingreso por servicio 750
Gasto por combustible 20
Total 3,150.00 3,150.00

Se requiere

1. Abrir estas cuentas-T adicionales: Depreciación acumulada: equipo;

Gasto por depreciación: equipo; Gastos por suministros.
2. Hannah determina que hay $20 en Suministros para césped al 31 de
agosto de 2009. Contabilice en el diario cualesquiera asientos de
ajuste de diario que se requieran.
 3. Hacer el traspaso a las cuentas-T, identificando todas las partidas
por fecha.
4. Preparar la balanza de comprobación ajustada, como se ilustra en la
figura 3-9.
5. Equipo valor en libro RD$
Fecha Valor inicial Depreciación Depreciación Valor en
mensual acumulada libro
3/08/09 1,400 29.17 29.17 1,370.83

Diario General Ajustado

31 de agosto 2009
Fecha Descripción Ref. Cuenta Debito Crédito
no.
31/08/09 Gasto por depreciación AA1 614-3 29.16
31/12/10 Depreciación acumulada AA1 121-3 29.16
P/R gasto x Dep. Eq. agosto
31/8/09 Gasto por suministro AA2 612-4 30.00
31/08/09 Suministro AA2 113 30.00
P/R gasto por suministro durante
el mes agosto
Totales 59.16 59.16

ACTIVOS

Depreciación acumulada
Equipo
$29.17

GASTOS
Gastos por depreciación
Equipo
$29.17

Gastos por suministros

$30.00

Hannah Sherman Lawns Service

Hoja de Trabajo al 31 de agosto 2009

Balanza Ajuste Balanza ajustada

Cuenta Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Efectivo 1480 1,480.00
Cuenta por cobrar 200 200.00
Suministro para césped 50.00 30.00 20.00
Equipo 1400 1,400.00
Depreciación 29.17
acumulada 29.17
Cuenta por pagar 1400 1,400.00
Hannah Sherman, 1000 1,000.00
capital
Ingreso por servicio 750 750.00
Gasto por combustible 20
20.00
Gastos por 29.17 29.17
depreciación
Gastos por suministros 30.00 30.00
Totales 3,150.00 3,150.00 59.17 59.17 3,179.17 3179.17