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EMPRESA “CONTABILIDAD INTERMEDIA 1 CÍA LTDA.”

Año 2015
Enero 1. La Empresa LA ESTANCIA.” contribuyente ordinario reinicia sus actividades con la siguiente información:
Caja $ 5.000,00
Caja chica $ 300,00
Bancos $ 80.500,00
Inventario de mercaderías $?
22 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $ 600,00 c/u
15 secadoras Whirlpool 7 wd libras 33 $ 480,00 c/u
10 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 350,00 c/u
Documentos por cobrar clientes (*) $ 18.000,00
IVA compras $ 5.100,00
Muebles de oficina $ 7.000,00
Depreciación acumulada de muebles de oficina $ (800,00)
Equipos de computación $ 7.000,00
Depreciación acumulada de equipos de computación $ (1.000,00)
Vehículo $ 13.000,00
Depreciación acumulada de vehículo $ Dep. 1 año
Cuentas por pagar proveedores (**) $ 13.000,00
IVA ventas $ 8.000,00
Hipoteca bancaria por pagar $ 12.000,00
Capital $??
Enero 2. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el dinero en efectivo que dispone a esta fecha $ 5.000,00.
Enero 6. Según factura No. 2653 se cancela con cheque a una persona natural no obligada a llevar contabilidad $
1.500,00 por concepto de pago de arriendo anticipado de tres meses de un local comercial, más 12 % de IVA, se
realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta y la retención del IVA.
Enero 8. Según factura No. 6644 se vende en efectivo a una persona natural no obligada a llevar contabilidad lo
siguiente:
- 2 lavadoras Whirlpool $ 920,00 c/u + 12 % IVA
- 2 secadora Whirlpool 7 1510ym libras 33 $ 750,00 c/u + 12 % IVA
- 1 refrigeradora General Electric 12 pies $ 600,00 c/u + 12 % IVA
Enero 8. Se registra de la salida de las mercaderías al costo. Considere los datos de las kardex.
Enero 9. Se deposita en la cuenta corriente que mantiene la empresa el valor recaudado de la venta del 8 de enero
Enero 10. Según factura No.737736, se compra a crédito a Distribuidora Guayas S.A., contribuyente ordinario lo
siguiente:
- 5 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $ 652,00 c/u + 12 % de IVA
- 3 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $ 498,00 c/u + 12 % de IVA
- 2 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 345,00 c/u + 12 % de IVA
El valor del IVA se cancela con cheque, además se realiza la retención en la fuente del Impuesto a la renta.
Enero 12. De la compra realizada el 10 de enero, se devuelve por no corresponder al pedido:
- 2 lavadoras Whirlpool Tw 140931
Nos reintegran la parte proporcional del IVA en efectivo y la devolución de mercaderías afecta al crédito. El dinero
en efectivo se deposita en la cuenta corriente de la empresa.
Enero 15. Se realiza la reposición del fondo de caja chica, de acuerdo al informe de los siguientes gastos:
- Copias $ 50,00 más IVA.
- Revistas $ 80,00 más IVA.
- Suministros de oficina $ 60,00 más IVA.
Por los tres conceptos se registra la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA.
- Se emite un cheque a favor de la Secretaria de la empresa.
Enero 16. Se cancela con cheque a CNT (empresa pública) el servicio telefónico $80,00 más 12 % de IVA.
Enero 17. Se realiza la declaración y pago del impuesto al valor agregado. Mediante débito bancario, IVA compras
$ 4.100,00 IVA ventas $ 6.000,00
Enero 18. Según factura No. 6645 se vende al contado a la Empresa “Noriega Cía. Ltda.” contribuyente ordinario lo
siguiente:
- 1 lavadora Whirlpool Tw 140931 $ 920,00 c/u + 12 % IVA
- 1 secadora Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $ 750,00 c/u + 12 % IVA
- 2 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 600,00 c/u + 12 % IVA
Enero 19. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado el día anterior.
Enero 19. Según factura No. 1872 se adquiere materiales de aseo y limpieza a la empresa MATERLIMPIO S.A.,
contribuyente ordinario por $ 400,00 más 12 % de IVA, los mismos que pasan a formar parte del inventario, el total
se cancela con cheque.
Enero 19. De la venta realizada el 18 de enero nos realizan una devolución de lo siguiente:
- 1 refrigeradora General Electric 12 pies. Por el total se entrega un cheque.
Enero 19. Se registra el retorno de las mercaderías al costo.
Enero 20. Nos cancelan en efectivo varios clientes $ 4.000,00 (Considere la cuenta documentos por cobrar clientes
que consta en enero 1). El valor recaudado se deposita en la cuenta corriente de la empresa.
Enero 21. Se concede un anticipo de sueldo por $ 200,00 al Sr. Jerez quien labora en el área de bodega de la empresa,
se emite un cheque. Dicho valor será descontado en el rol de pagos del presente mes.
Enero 23. Se cancela con cheque $ 3.000,00 del valor de cuentas por pagar a proveedores
Enero 31. Se cancela con cheque, el sueldo al personal de la empresa.
- Rol a enero

Notas del rol de pagos:

El sueldo del Gerente $ 1.800,00 Contadora $ 1430,00 Técnico $ 820,00 Secretaria $ 780,00 Mensajero $ 380,00
Se solicita registrar también las Provisiones Sociales del mes: Décimo Tercero, Décimo Cuarto, Vacaciones.
Los Fondos de Reserva del Gerente y la Contadora se acumulan en el IESS y de los demás que correspondan se
cancelan mensualmente en el rol de pagos.
Calcular la retención del impuesto a la renta a los empleados que corresponda de acuerdo a la tabla vigente en el
momento de realizar su trabajo.
Datos para ajustes:
 Realice las depreciaciones de Activos no corrientes utilizando el método del porcentaje legal.
El saldo del período de los Suministros de Oficina es el 25%.
La provisión cuentas incobrables de acuerdo al porcentaje de ley.
SE PIDE REALIZAR LO SIGUIENTE:

CONTABILIDAD INTERMEDIA 1 CIA.LTDA

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1
Caja 5,000.00
Caja Chica 300.00
Bancos 80,500.00
Documentos por Cobrar Clientes 18,000.00
Inventario de mercadería 23,900.00
Lavadoras Whirlpool Tw140931 13,200.00
Secadoras Whirlpool 7wd libras 33 7,200.00
Refrigeradoras General Electric 12 pies 3,500.00
IVA en Compras 5,100.00
1/1/2017 Equipo de Computación 7,000.00
Muebles de Oficina 7,000.00
vehículo 13,000.00
Dep. Acumulada Equipo de computación 1,000.00
Dep Acumulada Muebles de Oficina 800.00
Dep. Acumulada vehículo 2,600.00
Cuentas por pagar Proveedores 13,000.00
IVA Ventas 8,000.00
Hipoteca por Pagar 12,000.00
Capital Social 122,400.00
P/ Reg. Saldos según estado de Situación Inicial
2
Bancos 5,000.00
2/1/2017
Caja 5,000.00
P/ Reg. Deposito en Cta Cte
3
Arriendo Propagados 1,500.00
IVA en Compras 180.00
6/1/2017 Bancos 1,380.00
8% Retención en la fuente por Pagar 120.00
100% IVA Retenido por pagar 180.00
P/ Reg. Pago arriendo por 3 meses
4
Caja 4,412.80
Ventas 3,940.00
Lavadoras Whirlpool Tw140931 1,840.00
8/1/2017
Secadoras Whirlpool 7wd libras 33 1,500.00
Refrigeradoras General Electric 12 pies 600.00
IVA Ventas 472.80
P/ Reg. Venta de mercadería
5
8/1/2017
Costo de Ventas 2,510.00
 Inventario Mercaderías 2,510.00
Lavadoras Whirlpool Tw140931 1,200.00
Secadoras Whirlpool 7wd libras 33 960.00
Refrigeradoras General Electric 12 pies 350.00
P/ Reg. Venta de mercadería al costo
6
Bancos 4,412.80
9/1/2017
Caja 4,412.80
P/ Reg. Deposito en Cta. Cte
7
Inventario Mercaderías 5,444.00
Lavadoras Whirlpool Tw140931 3,260.00
Secadoras Whirlpool 7wd libras 33 1,494.00
Refrigeradoras General Electric 12 pies 690.00
10/1/2017
IVA en
Compras 653.28
Cuentas por Pagar Proveedores 6,042.84
1% retención en la Fuente por Pagar 54.44
P/ Reg. Compra de mercadería
8
Cuentas por Pagar Proveedores 1,460.48
Inventario Mercadería 1,304.00
12/1/2017
Lavadoras Whirlpool Tw140931 1,304.00
IVA Compras 156.48
P/Reg. Dev. Compra de Mercadería
9
Gasto Copias 50.00
Gasto Revistas 80.00
Gasto Suministros de Oficina 60.00
IVA Compras 22.80
copias 6.00
revistas-suministros oficina 16.80
Bancos 201.16
15/1/2017
1% Retención en la Fuente Por pagar 1.40
Revistas 80.00
Suministros de Oficina 60.00
2% Retención en la Fuente Por pagar 1.00
Copias 50.00
30% IVA Retenido por pagar 5.04
70% IVA Retenido por pagar 4.20
P/Reg. Reembolso de caja chica
10
Gasto Teléfono 80.00
16/1/2017 IVA Compras 9.60
Bancos 89.60
P/Reg. Pago de servicio de teléfono
11
IVA Ventas 6,000.00
17/1/2017 IVA en Compras 4,100.00
Bancos 1,900.00
P/Reg. Pago de impuestos
18/1/2017 12
 Caja 3,185.70
1% Anticipo Impuesto a la Renta 28.70
Ventas 2,870.00
Lavadoras Whirlpool Tw140931 920.00
Secadoras Whirlpool 7wd libras 33 750.00
Refrigeradoras General Electric 12 pies 1,200.00
IVA ventas 344.40
P/ Reg. Venta de mercadería según factura 6645
13
Costo de Ventas 1,788.34
Inventario Mercaderías 1,788.34
18/1/2017 Lavadoras Whirlpool Tw140931 606.78
Secadoras Whirlpool 7wd libras 33 483.38
Refrigeradoras General Electric 12 pies 698.18
P/ Reg. Venta de mercadería al costo
14
Bancos 3,185.70
19/1/2017
Caja 3,185.70
P/ Reg. Deposito en Cta. Cte venta día anterior
15
Inventario Suministro de Oficina 400.00
IVA Compras 48.00
19/1/2017
Bancos 444.00
1% Retención en la Fuente Por pagar 4.00
P/Reg. Compra de suministros de limpieza
16
Ventas 600.00
Refrigeradoras General Electric 600.00
19/1/2017
IVA Compras 72.00
Bancos 672.00
P/Reg. Devolución en venta fac 6645
17
Inventario Mercaderías 349.09
19/1/2017 Refrigeradoras General Electric 349.09
Costo de Ventas 349.09
P/Reg. Devolución en venta al Costo
18
Bancos 4,000.00
20/1/2010
Documentos por Cobrar Clientes 4,000.00
P/Reg. Pago de clientes
19
Anticipo Sueldos 200.00
21/1/2017 Sr. Jerez 200.00
Bancos 200.00
P/Reg. Anticipo sueldos
20
Cuentas por Pagar Proveedores 3,000.00
23/1/2017
Bancos 3,000.00
P/Reg. Pago a proveedores
21
31/1/2017 Gasto Sueldos 5,210.00
Gasto Bonificaciones 300.00
 Gasto Aporte Patronal 669.47
Gasto Fondos de Reserva 164.93
Aporte Individual 520.70
Aporte Patronal 669.47
IESS por Pagar 1,190.16
retención Judicial 150.00
Anticipo Sueldos 200.00
Asociación 50.00
Impuesto a la renta empleados por pagar 117.43
Bancos 4,636.81
P/ Reg. Pago de sueldos mes enero
22
Gasto Beneficios Sociales 1,143.63
Décimo Tercero 459.17
Décimo cuarto 160.83
31/1/2017
Fondos de Reserva 294.05
Vacaciones 229.58
Beneficios Sociales por pagar 1,143.63
P/ Reg. Rol de provisiones
23
Gasto Depreciación Muebles de Oficina 58.33
31/1/2017
Dep. Acumulada Muebles de Oficina 58.33
P/Reg. Depreciación Muebles de Oficina
24
Gasto Depreciación Equipo de Computación 194.43
31/1/2017
Dep. Acumulada Equipo de Computación 194.43
P/Reg. Depreciación Equipo de Computación
25
Gasto Depreciación Vehículo 216.67
31/1/2017
Dep. Acumulada Vehículo 216.67
P/Reg. Depreciación Vehículo
26
Gasto Suministros de Oficina 300.00
31/1/2017
Inventario Suministro de Oficina 300.00
P/Reg. Consumo de Suministros de Oficina
27
Gasto Cuentas Incobrables 140.00
31/1/2017
Prov. Cuentas Incobrables 140.00
P/Reg. Ajustes Cuentas Incobrables
28
Gasto Arriendo 138.89
31/1/2017
Arriendos Prepagados 138.89
P/Reg. Ajustes Arriendos 217,069.64 217,069.64
29
Ventas 6,210.00
31/1/2017 Costo de Ventas 3,949.25
Utilidad Bruta 2,260.75
P/Reg. Cierre de ventas y costos de ventas
30
31/1/2017 Resumen de Rentas y Gastos 8,806.35
Gasto Aporte Patronal 669.47
 Gasto Arriendo 138.89
Gasto Beneficios Sociales 1,143.63
Gasto Bonificaciones 300.00
Gasto Copias 50.00
Gasto Cuentas Incobrables 140.00
Gasto Depreciación Equipo de
Computación 194.43
Gasto Depreciación Muebles de Oficina 58.33
Gasto Depreciación Vehículo 216.67
Gasto Fondos de Reserva 164.93
Gasto Revistas 80.00
Gasto Sueldos 5,210.00
Gasto Suministros de limpieza 360.00
Gasto Suministros de Oficina 80.00
P/ Reg. Cierre de cuentas de gastos
31
Perdida del ejercicio 6,545.59
31/1/2017 Utilidad Bruta 2,260.75
Resumen de Rentas y Gastos 8,806.35
P/ Reg. Perdida
TOTAL 457,961.96 457,961.96
BALANCE DE COMPROBACIÓN

SUMAS SALDOS
N° CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1% Anticipo Impuesto a la Renta 28.70 - 28.70
2 1% Retención en la Fuente Por pagar - 59.84 59.84
3 100% IVA Retenido por Pagar - 180.00 180.00
4 2% Retención en la Fuente Por pagar - 1.00 1.00
5 30% IVA Retenido por pagar - 5.04 5.04
6 70% IVA Retenido por pagar - 4.20 4.20
7 8% retención en la fuente por Pagar - 120.00 120.00
8 Anticipo Sueldos 200.00 200.00 - -
9 Arriendo Prepagados 1,500.00 - 1,500.00
10 Asociación - 50.00 50.00
11 Bancos 97,098.50 12,523.57 84,574.93
12 Beneficios Sociales por pagar - 1,143.63 1,143.63
13 Caja 12,598.50 12,598.50 -
14 Caja Chica 300.00 - 300.00
15 Capital Social - 122,400.00 122,400.00
16 Costo de Ventas 4,298.34 349.09 3,949.25
17 Cuentas por pagar Proveedores 4,460.48 19,042.84 14,582.36
18 Dep. Acum Muebles de Oficina - 800.00 800.00
19 Dep. Acumulada Equipo de computación - 1,000.00 1,000.00
20 Dep. Acumulada vehículo - 2,600.00 2,600.00
21 Documentos por Cobrar Clientes 18,000.00 4,000.00 14,000.00
22 Equipo de Computación 7,000.00 - 7,000.00
23 Gasto Aporte Patronal 669.47 - 669.47
24 Gasto Beneficios Sociales 1,143.63 - 1,143.63
25 Gasto Bonificaciones 300.00 - 300.00
26 Gasto Copias 50.00 - 50.00
27 Gasto Fondos de Reserva 164.93 - 164.93
28 Gasto Revistas 80.00 - 80.00
29 Gasto Sueldos 5,210.00 - 5,210.00
30 Gasto Suministros de Oficina 60.00 - 60.00
31 Gasto Teléfono 80.00 - 80.00
32 Hipoteca por Pagar - 12,000.00 12,000.00
33 IESS por Pagar - 1,190.16 1,190.16
34 Impuesto a la renta empleados por pagar - 117.43 117.43
35 Inventario Mercadería 29,693.09 5,602.34 24,090.75
36 Inventario Suministro de Oficina 400.00 - 400.00
37 IVA Compras 6,085.68 4,256.48 1,829.20
38 IVA Ventas 6,000.00 8,817.20 2,817.20
39 Muebles de Oficina 7,000.00 - 7,000.00
40 retención Judicial - 150.00 150.00
41 vehículo 13,000.00 - 13,000.00
42 Ventas 600.00 6,810.00 6,210.00
SUMAN IGUALES 216,021.32 216,021.32 165,430.86 165,430.86

BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO

SUMAS SALDOS
N° CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1% Anticipo Impuesto a la Renta 28.70 - 28.70
2 1% Retención en la Fuente Por pagar - 59.84 59.84
3 100% IVA Retenido por pagar - 180.00 180.00
4 2% Retención en la Fuente Por pagar - 1.00 1.00
5 30% IVA Retenido por pagar - 5.04 5.04
6 70% IVA Retenido por pagar - 4.20 4.20
7 8% retención en la fuente por Pagar - 120.00 120.00
8 Anticipo Sueldos 200.00 200.00 - -
9 Arriendos Prepagados 1,500.00 138.89 1,361.11
10 Asociación por Pagar - 50.00 50.00
11 Bancos 97,098.50 12,523.57 84,574.93
12 Beneficios Sociales por pagar - 1,143.63 1,143.63
13 Caja 12,598.50 12,598.50 -
14 Caja Chica 300.00 - 300.00
15 Capital Social - 122,400.00 122,400.00
16 Costo de Ventas 4,298.34 349.09 3,949.25
17 Cuentas por pagar Proveedores 4,460.48 19,042.84 14,582.36
18 Dep. Acumulada Equipo de Computación - 1,194.43 1,194.43
19 Dep. Acumulada Muebles de Oficina - 858.33 858.33
20 Dep. Acumulada Vehículo - 2,816.67 2,816.67
21 Documentos por Cobrar Clientes 18,000.00 4,000.00 14,000.00
22 Equipo de Computación 7,000.00 - 7,000.00
23 Gasto Aporte Patronal 669.47 - 669.47
24 Gasto Arriendo 138.89 - 138.89
25 Gasto Beneficios Sociales 1,143.63 - 1,143.63
26 Gasto Bonificaciones 300.00 - 300.00
27 Gasto Copias 50.00 - 50.00
28 Gasto Cuentas Incobrables 140.00 - 140.00
29 Gasto Depreciación Equipo de Computación 194.43 - 194.43
30 Gasto Depreciación Muebles de Oficina 58.33 - 58.33
31 Gasto Depreciación Vehículo 216.67 - 216.67
32 Gasto Fondos de Reserva 164.93 - 164.93
33 Gasto Revistas 80.00 - 80.00
34 Gasto Sueldos 5,210.00 - 5,210.00
35 Gasto Suministros de Oficina 360.00 - 360.00
36 Gasto Teléfono 80.00 - 80.00
37 Hipoteca por Pagar - 12,000.00 12,000.00
38 IESS por Pagar - 1,190.16 1,190.16
39 Impuesto a la renta empleados por pagar - 117.43 117.43
40 Inventario Mercadería 29,693.09 5,602.34 24,090.75
41 Inventario Suministro de Oficina 400.00 300.00 100.00
42 IVA Compras 6,085.68 4,256.48 1,829.20
43 IVA Ventas 6,000.00 8,817.20 2,817.20
44 Muebles de Oficina 7,000.00 - 7,000.00
45 Prov. Cuentas Incobrables - 140.00 140.00
46 retención Judicial - 150.00 150.00
47 vehículo 13,000.00 - 13,000.00
48 Ventas 600.00 6,810.00 6,210.00
SUMAN IGUALES 217,069.64 217,069.64 166,040.28 166,040.28

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 6,210.00
(-) Costo de Ventas 3,949.25
Utilidad Bruta 2,260.75

Gastos Operacionales 8,806.35

Gasto Aporte Patronal 669.47
Gasto Arriendo 138.89
Gasto Beneficios Sociales 1,143.63
Gasto Bonificaciones 300.00
Gasto Copias 50.00
Gasto Cuentas Incobrables 140.00
Gasto Depreciación Equipo de
Computación 194.43
Gasto Depreciación Muebles de Oficina 58.33
Gasto Depreciación Vehículo 216.67
Gasto Fondos de Reserva 164.93
Gasto Revistas 80.00
Gasto Sueldos 5,210.00
Gasto Suministros de Oficina 360.00
Gasto Teléfono 80.00
Pérdida Operativa (6,545.59)
 IMPUESTO A LA RENTA

Contadora

(+) Total Ingresos 1,430.00

(-) Aporte Individual 135.14

(=) SUBTOTAL 1,294.87 mensual

15,538.38 anual

(+) Impto. Fracción Básica 155.00

Impto. Fracción
(+) Excedente 117.84

(=) Impuesto Causado 272.84 anual

(=) Impuesto Causado 22.74 mensual

Gerente

(+) Total Ingresos 2,100.00

(-) Aporte Individual 198.45

(=) SUBTOTAL 1,901.55 mensual

22,818.60 anual

(+) Impto. Fracción Básica 946.00

Impto. Fracción
(+) Excedente 190.29

(=) Impuesto Causado 1,136.29 anual

(=) Impuesto Causado 94.69 mensual

DEPRECIACIONES

Activo: Muebles de Oficina

Valor: 7,000.00
Vida: 10 años
Porcentaje: 10%

Depreciación = VA - VR %

Depreciación = 7,000.00 - 0 10%

Depreciación = 700.00 anual

58.33 mensual

Activo: Equipo de Computación

Valor: 7,000.00
Vida: 3 años
Porcentaje: 33.33%

Depreciación = VA - VR %

Depreciación = 7,000.00 - 0 33.33%

Depreciación = 2,333.10 anual

194.43 mensual
Activo: Vehículo
Valor: 13,000.00
Vida: 5 años
Porcentaje: 20%

Depreciación = VA - VR %

Depreciación = 13,000.00 - 0 20.00%

Depreciación = 2,600.00 anual

216.67 mensual

Suministro de Oficina

(+) Saldo Inicial -

(-) Compra 400.00
(=) Disponible 400.00
(-) Saldo Final 100.00 25%
Consumo 300.00

Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes

Saldo al cierre 14,000.00
1% 140.00

Arriendos Prepagados
Saldo 1,500.00
Fecha de contrato 6-ene

Valor mes = 1,500.00

= 500 mensual
= 5.5556 diario

Fecha de Cierre 31-ene

Consumo 25 días