Código de estudiante

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EXAMEN - CONTABILIDAD SUPERIOR II (CO 442)

Apellidos y Nombres…………………………………………………………….…………………..

Pregunta 1)

Estados Financieros al 31-DIC-2010

"M" SA "S" SA Ajustes/Eliminaciones EE.FF.
ESTADO DE SITUAC. FINANCIERA (MATRIZ) (SUBSID.) Debe Haber Consolidados
Efectivo y Equivalente de Efectivo 20,000 45,000
Inversiones Financieras 0 0
Ctas. Por Cobrar Comerc. - Terceros 50,000 16,200
Ctas. Por Cobrar Comerc. - Relacionadas 0 17,850
Ctas. Por Cobrar Diversas -Terceros 6,800 60,000
Ctas. Por Cobrar Diversas - Relacionadas 16,000 0
Servicios y otros contrat. por anticipado 7,000 3,500
Existencias 90,200 63,000
Inversiones Mobiliarias 160,000 4,800*
IME (Neto) 100,000 45,650
Activos Intangibles (Goodwill)
0 0
TOTAL ACTIVO 450,000 256,000

Ctas. Por Pagar Comerc. - Terceros 28,300 65,400

Ctas. Por Pagar Comerc. - Relacionadas 17,850 0
Ctas. Por pagar Diversas -Terceros 50,650 0
Ctas. Por pagar Diversas - Relacionadas 10,000
Otras cuentas por pagar
Capital 200,000 120,000
Reservas 25,500 28,600
Resultados Acumulados 47,700 -12,000
Resultado del Ejercicio 80,000 44,000
Interés Minoritario
Efecto Eliminac. Del Estado de Resultados

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 450,000 256,000

Estado de Resultado Integral - (ERI)

Ventas Netas 570,000 390,000
(-) Costo de Ventas -380,000 -260,000
Utilidad Bruta 190,000 130,000
(-) Gastos de Operación -110,000 -86,000
Utilidad de Operación 80,000 44,000

Datos Adicionales
1. La compañía "M" S.A. adquirió 100 acciones c/u a S/. 1,600, que constituye el 90% de la participación de "S" SA.

2. "M" SA compro mercaderías a "S" SA por S/. 35,700 (Incluye IGV 19%) y la utilidad obtenida en esta operación fue S/.
8,000. Solo se pago la mitad. Toda la mercadería adquirida esta en almacén.

3. "M" SA concedió un préstamo en efectivo a "S" SA por S/.10,000.

4. "M" presto dinero a los miembros del Directorio de "S" por S/. 6,000
Las operaciones 3 y 4, registro "M" en la cuenta 17112

Nota 1: La empresa "S" no ajusto los alquileres pagados por adelantado muy a pesar de estar devengado por S/. 3,500
(No es operación relacionada) es con 3ros.

Nota 2) * La empresa “S” a adquirido acciones por S/. 4,800 con la intención de venderlo en el plazo mas breve, cuando
esta tenga la necesidad de efectivo, por lo que esta obligada a aplicar la NIC 39 por esta operación.
SE PIDE:
Elabore los estados financieros consolidados a Dic. 2010

Pregunta 2)

Teniendo en cuenta la información de la pregunta 1) se tiene que:

a. En abril 2011, la Subsidiaria declaro dividendos a favor de la Matriz por S/…………….. (Registre)
b. En mayo 2011, la Matriz cobra el 70% de los dividendos declarados en abril, por la subsidiaria
(Registre).
c. Determine el monto de la inversión (Cta. 30) de la Matriz al final de mayo 2011, de conformidad a la
normatividad contable vigente.

Pregunta 3)

“A” S.A. Ejerce influencia “B” S.A.

significativa

Operaciones

Registre c/u de las operaciones siguientes:

1. En enero año 1, “B” adquiere acciones de “A” por S/.20,000

2. En el año 2, “A” declara dividendos a favor de “B” por S/. 2,300
3. Año 3, “A” obtiene una perdida tributaria total de S/. 7,600 y una perdida contable total de S/. 13,000
(Participación de “B” en “A” 35%)
4. A partir del 01 enero año 4, “B” ya ejerce control directo (tiene poder) sobre “A” por lo que esta
adquiere el 20% adicionales de participación en “A” por S/. 18,000.
Se pide: Realizar el reconocimiento contable de acuerdo a la normativa contable vigente, de las
operaciones en forma secuencial y en cada fecha; en libros de la inversionista desde el año 1) hasta
el año 4) y determine el monto de la inversión acumulada.