AUDITORIA II

TAREA TEMA I
Realización
de los problemas, 23-21 y 23-22 de las páginas 704 y 705, del
libro de texto
básico. Entregar en físico o subirlo a la plataforma virtual de la
UAPA

PREGUNTAS DE OPCIÓN MÚLTIPLE DE LOS EXAMENES PARA CPC

23-18 (Objetivos 23-3, 23-4) Las siguientes preguntas se refieren a la auditoría de efectivo de fin
de año.Seleccionar la mejor respuesta.

a. Un contador público obtiene directamente del banco un corte del estado de cuenta bancario de
su
cliente al 10 de enero. Pocos de los cheques pendientes de cobro listados en la conciliación
bancaria
de su cliente al 31 de diciembre han sido pagados durante el periodo de corte. Una causa
probablepara esto es que el cliente:

(1) Está implicado en la emisión de cheques sin fondos.

(2) Está implicado en el traslape.
(3) Envió los cheques a los beneficiarios después de fin de año.
(4) Ha sobrevaluado el saldo bancario a fin de año.

b. El auditor debe enviar por correo las peticiones de confirmación a todos los bancos con los
que el
cliente ha tenido algún negocio durante el año, sin importar el saldo de fin de año, puesto que:

(1) La forma de confirmación también busca información acerca del adeudo con el banco.
(2) Este procedimiento detectará actividades de circulación de cheques sin fondos que de otra
manerano se detectarían.

(3) El envío por correo de las formas de confirmación a todos estos bancos es necesario de
acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas.
(4) Este procedimiento quita al auditor cualquier responsabilidad respecto a la no detección de
cheques falsificados.
c. La utilidad de la solicitud de confirmación bancaria estándar puede ser limitada, ya que el
empleado del banco que completa la forma puede:

(1) No creer que el banco está obligado a verificar información confidencial con un tercero.
(2) Firmar y regresar la forma sin revisar la precisión de la conciliación bancaria del cliente.
(3) No tener acceso al estado de cuenta bancario del cliente.
(4) No darse cuenta de todas las relaciones financieras que el banco tiene con el cliente.

23-19 (Objetivo 23-4) Las siguientes preguntas tratan con el descubrimiento de un fraude en la
auditoría de efectivo al final del año. Elegir la mejor respuesta.
a. ¿Cuál de las siguientes es una de las mejores técnicas de auditoría para descubrir la circulación
de cheques en descubierto?
(1) Revisar la composición de los comprobantes auténticos de depósito.
(2) Revisar los estados de cuenta bancarios posteriores y los cheques cancelados recibidos
directamente de los bancos.
(3) Preparar un programa de transferencias interbancarias de los libros del cliente.
(4) Preparar las conciliaciones bancarias de fin de año.
b. El cajero de Baker Company cubrió un faltante en su fondo de efectivo de trabajo con efectivo
obtenido

el 31 de diciembre de un banco local, al hacer efectivo un cheque no registrado girado a nombre

del banco de Nueva York de la compañía. El auditor descubriría esta manipulación al:

(1) Preparar las conciliaciones bancarias independientes al 31 de diciembre.

(2) Contabilizar el fondo de efectivo de trabajo al final de la jornada el 31 de diciembre.
(3) Investigar las partidas devueltas con los estados de corte del banco.
(4) Confirmar los saldos bancarios al 31 de diciembre.

c. Se oculta un faltante en efectivo al transportar fondos de un lugar a otro o al convertir activos

negociables a efectivo. Por estas razones, ¿cuál de los siguientes procedimientos es vital?

(1) Confirmaciones bancarias simultáneas.

(2) Conciliaciones bancarias simultáneas.
(3) Arqueo de caja simultáneo a cuatro columnas.
(4) Conteos simultáneos sorpresivos del efectivo.

PUNTOS DE DEBATE Y PROBLEMAS

23-20 (Objetivos 23-3, 23-4) Los siguientes son errores que podrían encontrarse en el saldo de
caja de fin de año del cliente (supongamos que la fecha del balance es el 30 de junio):
1. Se omitió un cheque de la lista de cheques pendientes de cobro en la conciliación
bancaria del 30 dejunio. Se cobró en el banco el 7 de julio.
2.
704 PARTE CUATRO / APLICACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA A OTROS CICLOS

3. Se omitió un cheque de la lista de cheques pendientes de cobro en la conciliación

bancaria. Se cobró en el banco el 6 de septiembre.

3. Los recibos de efectivo recolectados en las cuentas por cobrar del 1º al 5 de julio quedaron
incluidos como recibos de efectivo del 29 y 30 de junio.
4. Se abonó un préstamo del banco del 26 de junio directamente a la cuenta bancaria del cliente.
El préstamo no se registró hasta el 30 de junio.
5. Un cheque fechado el 26 de junio y desembolsado en el mismo mes no estaba asentado en el
diario
de desembolsos de efectivo, sino que se incluyó como cheque pendiente de cobro al 30 de junio.
6. Una transferencia bancaria asentada en los registros contables el 1º de julio se incluyó como
depósito

en tránsito el 30 de junio.
7. Los cheques pendientes de cobro en la conciliación bancaria del 30 de junio se totalizaron mal
por $2,000.
a. Supongamos que cada uno de estos errores fue intencional (fraude), indicar cuál fue la
motivación más probable de la persona responsable.
b ¿Qué control se podría instituir para cada fraude para reducir la probabilidad que vuelva a
ocurrir. c. Indicar un procedimiento de auditoría que se podría utilizar para descubrir cada
fraude.

23-21 (Objetivos 23-3, 23-4) Los siguientes procedimientos de auditoría se enfocan en las
pruebas de los detalles a saldos generales de efectivo:

1. Comparar la fecha de cancelación bancaria con la del cheque cancelado para buscar cheques
con fecha
del balance o de un poco antes.

2. Rastrear los depósitos en tránsito en la conciliación bancaria hasta el corte del estado de
cuenta bancario y el diario de entradas de efectivo del año en curso.
3. Obtener una confirmación bancaria estándar de cada banco con el que el cliente tiene
negocios.

4. Comparar el saldo en la conciliación bancaria obtenida del cliente con la confirmación

bancaria.

5. Comparar los cheques devueltos junto con el corte del estado de cuenta bancario con la lista de
cheques pendientes de cobro en la conciliación bancaria.
6. Señalar el número de cheque, beneficiario y monto de todos los cheques importantes no
devueltos con el corte del estado de cuenta.
7. Revisar las minutas de las reuniones del consejo directivo, los acuerdos de crédito y
confirmación bancaria para los depósitos que generan intereses, restricciones sobre el retiro de
efectivo y acuerdos compensatorios de saldos.

8. Preparar un arqueo de caja a cuatro columnas. Explicar el objetivo de cada uno.

23-22 (Objetivo 23-3) Usted está realizando la auditoría del efectivo general de Pittsburg Supply
Company para el año fiscal que termino el 31 de julio de 2005. El cliente no ha preparado la
conciliación bancaria del 31 de julio. Después de una breve plática con el dueño, está de acuerdo
en preparar la conciliación, con ayuda de uno de los empleados de Pittsburg Suppy. Usted
obtiene la siguiente información: Libro mayor general Estado de cuenta bancariLibro mayor
general Estado de cuenta bancario

Saldo inicial 7/1/05 $ 4,611 $ 5,753

Depósitos 25,056
Diario de recibos de efectivo 25,456
Cheques cobrados (23,615)
Diario de desembolsos de efectivo (21,811)
Cargo por servicio bancario de julio (87)
Documento pagado directamente (6,100)
Cheque sin fondos (311)
Saldo final 7/31/05 $ 8,256 $ 696
Conciliación bancaria del 30 de junio
Información en el libro mayor general
y estado de cuenta bancario
Saldo según banco $ 5,753
Depósitos en tránsito 600
Cheques por cobrar 1,742
Saldo según libros 4,611

Requerido

Se obtiene la siguiente información adicional:

1. Los cheques que se cobraron y los que estaban pendientes de cobro al 30 de junio
sumaron $1,692.

2. Los cheques que se cobraron y se registraron en el diario de desembolsos de julio

sumaron $20,467.

3. Un cheque de $1,060 fue cobrado en el banco, pero se registró en el diario de

desembolsos de efectivo.

Era para una adquisición de inventario. Pittsburg supply utiliza el método de inventario
periódico.
4. Se cargó un cheque por $396 a Pittsburg Supply, pero se había emitido en una cuenta bancaria
diferente de la compañía.

4. Los depósitos incluyeron $600 de junio y $24,456 para julio.

5. El banco cobró en la cuenta de Pittsburg Supply un cheque sin fondos de $311. El gerente
de crédito

llegó a la conclusión de que el cliente intencionalmente canceló su cuenta y el dueño salió de la

ciudad. El cheque se turnó a una oficina de cobranza.

6. Se pagó directamente un documento por $5,800, más intereses, de conformidad con un

acuerdo firmado

cuatro meses antes. El pagaré se registró en los libros de Pittsburg Supply por $5,800.

a. Preparar una conciliación bancaria que muestre el saldo ajustado y sin ajustar según los libros.
b. Preparar todos los asientos de ajuste.
c. ¿Cuáles procedimientos de auditoría utilizaría para verificar cada partida en la conciliación
bancaria?
d. ¿Cuál es el saldo de efectivo que debe aparecer en los estados de cuenta financieros del 31 de
julio

TAREA TEMA II
Realización
de los problemas, 16-23, de las páginas 506 y 507 del texto
básico. Entregar en
físico al facilitador o subirlo a la plataforma virtual. PREGUNTAS
DE OPCIÓN MÚLTIPLE DE LOS EXÁMENES PARA CPC

16-20 (Objetivo 16-2) Las siguientes preguntas conciernen a los procedimientos analíticos en el
ciclo de ventas y cobranza. Elija la mejor respuesta.

a. Como resultado de los procedimientos analíticos, el auditor independiente determina que el

porcentaje
de ganancia bruta ha bajado de 30% en el año anterior a 20% en el año en curso. El auditor debe:

(1) Expresar una opinión con salvedades debido a la incapacidad de la compañía del cliente para
continuar como un negocio en marcha.
(2) Evaluar el desempeño de la administración como causa de esta disminución.
(3) Requerir la manifestación de una nota a pie de página.
(4) Considerar la posibilidad de un error en los estados financieros.

b. Una vez que un contador público ha determinado que las cuentas por cobrar han aumentado
como
resultado de una cobranza lenta en un ambiente de “dinero difícil”, es probable que el contador
público:

(1) Aumente el saldo en la estimación para la cuenta de deuda incobrable.

(2) Revise las ramificaciones de la empresa en funcionamiento.
(3) Revise la política de crédito y cobranza.
(4) Extienda las pruebas de cobranza.

c. En relación con su revisión de las razones clave, el contador público observa que Pyzi tiene
cuentas
por cobrar iguales a ventas de 30 días al 31 de diciembre de 2004, y a ventas de 45 días al 31 de
diciembre
de 2005. Asumiendo que no ha habido cambios en las condiciones económicas, clientela, o
mezcla de ventas, es muy probable que este cambio indique:

(1) Un aumento estable en las ventas en el 2005.

(2) Una reducción de las políticas de crédito en el 2005.
(3) Una disminución en las cuentas por cobrar relativas a las ventas en el 2005
(4) Una disminución estable en las ventas en el 2005.

16-21 (Objetivo 16-4) Las siguientes preguntas están relacionadas con la confirmación de las
cuentas por cobrar. Elija la mejor respuesta.

506 PARTE TRES / APLICACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA AL CICLO DE

VENTAS Y COBRANZA

a. En relación con la auditoría de Beke Supply Company para el año que terminó el 31 de agosto
de
2005, Derek Lowe, contador público, ha enviado por correo confirmaciones de cuentas por
cobrar a
tres grupos como sigue:
Número de grupo Tipo de cliente Tipo de confirmación

1 Ventas al por mayor Positiva

2 Ventas en curso Negativa
3 Ventas vencidas Positiva
Las respuestas de confirmación de cada grupo varían de 10 a 90%. Los porcentajes de respuesta
más
probables son:
(1) Grupo 1 – 90% , grupo 2 – 50% , grupo 3 – 10%.
(2) Grupo 1 – 90% , grupo 2 – 10% , grupo 3 – 50%.
(3) Grupo 1 – 50% , grupo 2 – 90% , grupo 3 – 10%.
(4) Grupo 1 – 10% , grupo 2 – 50% , grupo 3 – 90%.

b. La forma negativa de petición de confirmación de cuentas por cobrar es útil excepto cuando:
(1) El control interno que rodea las cuentas por cobrar se considera efectivo.
(2) Un gran número de saldos pequeños está implicado.
(3) El auditor tiene razón para creer que es probable que las personas que reciben las peticiones
densu consideración.

(4) Los saldos individuales son relativamente grandes.

c. La devolución de una confirmación positiva de las cuentas por cobrar sin una excepción
autentifica la:

(1) Cobranza del saldo de las cuentas por cobrar.

(2) Precisión del saldo de las cuentas por cobrar.
(3) Precisión del vencimiento de las cuentas por cobrar.
(4) Precisión de la estimación de cuentas incobrables.
d. Al confirmar las cuentas por cobrar del cliente en años anteriores, un auditor descubrió que
había

varias diferencias entre los saldos registrados y las respuestas de confirmación. Estas diferencias,
que no eran errores, requieren un tiempo considerable para resolverse. Al definir la unidad de
muestreo para la auditoría del año actual, es más probable que el auditor elija:

(1) Los saldos vencidos individuales.

(2) Las facturas individuales.
(3) Los saldos pequeños.
(4) Los saldos grandes.
16-22 (Objetivo 16-3) Las siguientes preguntas conciernen a los objetivos de auditoría y
afirmaciones de la
administración para las cuentas por cobrar. Elegir la mejor respuesta.

a. Cuando se evalúa la idoneidad de la estimación para las cuentas incobrables, un auditor revisa
el
vencimiento de las cuentas por cobrar de la entidad para respaldar la afirmación financiera de la
administración
de:

(1) Existencia u ocurrencia.

(2) Valuación o asignación.
(3) Integridad.
(4) Derechos y obligaciones.
b. ¿Cuál de los procedimientos de auditoría descubriría mejor una subestimación de ventas y
cuentas
por cobrar?
(1) Realizar pruebas de una muestra de las operaciones de ventas, seleccionando la muestra
de documentos prenumerados de embarque.

(2) Efectuar pruebas de las operaciones de ventas, seleccionando la muestra de las facturas
de ventas registradas en el diario de ventas.
(3) Confirmar las cuentas por cobrar.
(4) Revisar la balanza de comprobación vencida de las cuentas por cobrar

PUNTOS DE DEBATE Y PROBLEMAS

16-23 (Objetivo 16-3) A continuación se presentan pruebas comunes de los detalles de los saldos
para la auditoría de las cuentas por cobrar:
1. Obtener una lista de las cuentas por cobrar vencidas, totalizar la lista y rastrear el total en
el libro mayor general.

2. Rastrear 35 cuentas en el archivo maestro de las cuentas por cobrar el nombre, cantidad y
tiempo de las categorías.

3. Revisar y documentar los recibos de efectivo en las cuentas por cobrar de 20 días después
de la fecha del contrato.

CAPÍTULO 16 / TERMINACIÓN DE LAS PRUEBAS EN EL CICLO DE VENTAS Y

COBRANZA: CUENTAS POR COBRAR 507

4. Solicitar 25 confirmaciones positivas y 64 confirmaciones negativas de las cuentas por

cobrar.

5. Realizar procedimientos alternativos en las cuentas que no respondan a las segundas

peticiones al revisar
documentación de los recibos de efectivo posteriores e informes de embarques o facturas de
ventas.

6. Probar el cierre de las ventas al rastrear las entradas en el diario de ventas por 15 días antes y
después
de la fecha del balance general en los documentos de embarque, si están disponibles, y/o las
facturas
de ventas.

7. Determinar y revelar las cuentas en prenda, descontadas, vendidas, asignadas o

garantizadas por otros.

8. Evaluar la importancia de los saldos en la balanza de comprobación vencida.

Para cada procedimiento de auditoría, identificar el objetivo de auditoría relacionado con el saldo
u objetivos
que cumple de manera parcial o total.

TAREA TEMA III

-Realización del estudio de caso
21-33 de la página 663 y 664 del libro de texto básico. Entregar
en físico o
subirlo a la plataforma virtual de la UAPA.
CASO

21-33 (Objetivo 21-7) Lo asignan a la auditoría de Sea Gull Airframes, Inc., que se realiza el 31
de diciembre

de 2004. La compañía diseña y fabrica superestructuras de aviones y componentes del fuselaje.

Usted

observa el inventario físico al 31 de diciembre y está convencido de que se ha hecho

correctamente. El

cliente ha fijado precios al inventario, lo ha extendido y sumado al 31 de diciembre de 1994, y

está compuesto

de unas 5,000 partidas de inventario con una valoración total de $8,275,000. Al desarrollar las
pruebas

de fijación de precios del inventario, usted decide estratificar sus pruebas, y llega a la conclusión
de que

tiene dos estratos: artículos con valor mayor a $5,000 y artículos con valor inferior a $5,000. A
continuación se presentan los valores de los libros:
Número de partida Valor total
Más de $5,000 500 $4,150.000
Menos de $5,000 4,500 4,125.000
5,000 $8,275.000

Al desarrollar sus pruebas de precios y extensión, usted decide verificar a detalle unos 50
artículos del

inventario. Para tal efecto, selecciona al azar 40 de los artículos mayores de $5,000 y 10 menores
de $5,000 de la población de artículos. Encuentra que todos son correctos, con excepción de
algunos de

los artículos A a G en la parte superior de la página 664, que cree que son erróneos. Usted ha
comprobado

los siguientes artículos hasta este punto, exclusivo de A a G.Número de partida Valor total

Más de $5,000 36 $360,000

Menos de$5,000 7 2,600

Sea Gull Airframes utiliza un sistema de inventario periódico, y valúa su inventario al mínimo
del
costo PEPS o del mercado.Usted pudo localizar todas las facturas que necesitaban su revisión.A
continuación

se muestran los siete elementos de inventario en la muestra que usted cree pudiera estar
mal, junto con los datos relevantes para la determinación de una valoración adecuada.
CAPÍTULO 21 / AUDITORÍA DEL CICLO DE INVENTARIO Y ALMACENAMIENTO 663
*Adaptado de la AICPA

Requerido

PARTIDAS DE INVENTARIO POSIBLEMENTE ERRÓNEAS

Descripción Cantidad Precio Total

A.Vigas L37 3,000 metros $8.00 / metros $24,000

B. Formadores de metal B68 10,000 pulgadas 1.20 / pies 12,000
C. Costillas de metal R01 1,500 yardas 10.00 / yardas 15,000
D. Puntales St26 1,000 pies 8.00 / pies 8,000
E. Taladros manuales industriales 45 unidades 20.00 cada una 900
F.Muelles de hoja de acero L803 40 pares 69.00 cada muelle 276
G. Sujeradores V16 5.50 docenas 10.00 / docena 55

Las cantidades son las que se indican en el inventario del cliente.

664 PARTE CUATRO / APLICACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA A OTROS CICLOS

INFORMACIÓN PARA FIJAR PRECIOS A PARTIR DE LAS FACT(SEA GULL
AIRFRAMES)

Número de Fecha del Fecha de Fecha del informe Descripción de recibo recibo pago Términos
de reccepción la factura

7-68 8-01-99 8-21-99 Destino LAB neto 8-01-99 Sujetadores 77V16 a $10 por docena
11-81 10-16-04 11-15-04 Destino LAB neto 10-18-04 1,100 yardas de costillas metálicas R01 a
$9.50 por yarda; 2,000 pies de refuerzo
St26 a $8.20 por pie
12-06 12-08-04 12-30-04 2/10, n/30 LAB S.P. 12-10-04 180 muelles de hoja de acero L803 a
$69 cada uno
12-09 12-10-04 12-18-04 Destino LAB neto 12-11-04 45 taladros manuales industriales a $20
cada uno, garantizados por cuatro años
12-18 12-27-04 12-27-04 2/10, n/30 LAB S.P 12-21-04 4,200 metros de vigas L37 a $8 por
metro
12-23 12-24-04 1-03-05 2/10, n/30 LAB dest. 12-26-04 12,800 pulgadas de formadores
metálicos

B68 a $2.20 por pie

12-61 12-29-04 1-08-05 Destino LAB neto 12-29-04 1,000 yardas de costillas metálicas a $10
por
yarda; 800 pies de refuerzos St26 a $8 por pie
12-81 12-30-04 1-20-05 Destino LAB neto 1-06-05 2,000 metros de vigas L37 a $7.50 por
metro; 2,000 yardas de costillas metálicas R01 a $10 por yarda
Además, usted observó un comprobante de flete para el recibo 12-23 por la cantidad de $200.
Este comprobante

se ingresó en la cuenta de fletes. En general, todo el flete fue para los formadores de metal.
Ésta es la primera vez que su firma ha auditado a Sea Gull Airframes.
a. Revisar toda la información y determinar los errores de inventario de los siete artículos en
cuestión. Indicar cualquier presunción que usted considere necesaria para determinar la
cantidad de errores.

b. Preparar un programa de auditoría para resumir sus conclusiones. Utilice la computadora para
preparar el programa (a la opción el instructor).

PROBLEMA DE INTERNET 21-1: USO DE ESPECIALISTAS

EN EL CONTEO DE INVENTARIO

Referencia al sitio CW. Varias compañías contratan especialistas externos para el conteo de
inventario

a fin de llevar a cabo el conteo físico de los saldos de inventario. Este problema utiliza Internet
para mostrar a los estudiantes empresas de especialistas en conteo de inventario. Basados en lo
anterior,
los estudiantes tratan cuestiones relacionadas con el uso de la compañía de estos
especialistaspara contar el inventario

TAREA TEMA V
Análisis del caso 20-23 de la página 631 del libro
Auditoria Un Enfoque Integral, Decimoprimera Edición, 2007,
autores: Alvin A.
Arens, Randal J. Elder y Mark S. Beasley, editora PEARSON
Entregar conclusiones en físico o subirlo la
plataforma virtual de la UAPA

20-23 (Objetivos 20-1, 20-2, 20-3, 20-5) Los siguientes procedimientos de auditoría fueron
planeados por la auditora Linda King, en la auditoría del ciclo de adquisición y pago de Cooley
Products, Inc.

1. Revise el diario de adquisiciones en busca de operaciones grandes y poco usuales.

2. Envíe cartas a varios proveedores, incluyendo unas cuantas para los que su saldo registrado de
cuentaspor pagar es cero, a fin de pedirles que informen del adeudo de Cooley. Pida al contralor
que firme la carta.

3. Examine una muestra de números de informes de recepción, y determine si cada uno tiene una
rúbrica que indique que se registró como cuenta por pagar.

5. Seleccione una muestra de equipo listado en los archivos maestros de activos fijos, e
inspeccione el archivo para determinar si existe y sus condiciones.

6. Vuelva a totalizar el diario de adquisiciones para un mes, y rastree todos los totales hasta
el diario general.

6. Calcule la razón financiera de las reparaciones y el mantenimiento total del equipo, y

compárela con la de años anteriores.
7. Obtenga del cliente una declaración escrita acerca de que se han incluido todas las hipotecas
por pagar
en los estados financieros del periodo actual y que se han registrado correctamente, y que los
colaterales para cada una se han incluido en las notas al pie.

8. Seleccione una muestra de cheques cancelados y rastree cada uno hasta el diario de
desembolsos de efectivo, comparando el nombre, fecha y monto.

Para 20 adquisiciones de intangibles, seleccione una muestra de artículos del diario de

adquisiciones y rastréeleas en todas hasta las facturas relacionadas de los proveedores.
Examínelas para determinar si cada operación es una operación legítima del cliente, y que cada
una haya sido aprobada y registrada por el monto y fecha correctos en el diario, y cargada a la
cuenta correcta según lo establece el catálogo de cuentas.

10. Examine las facturas y documentos de embarque relacionados incluidos a la fecha del reporte
de
auditoría en el archivo de facturas pendientes de pago del cliente, para determinar si se
registraron en el periodo de contabilidad apropiado y por los montos correctos.

11. Recalcule la parte de las primas de seguro del programa de seguros prepagados del cliente,
que sea aplicable a futuros periodos.

12. Cuando el auxiliar del que firma los cheques escribe “pagado” en los documentos de
respaldo, compruebe que esto se hace después de que se revisan los documentos y que los
cheques se firman.

a. Para cada procedimiento, identifique el tipo de evidencia que se está utilizando.

b. Para cada procedimiento, identifique si se trata de un procedimiento analítico, una prueba de
control,

una prueba sustantiva de operaciones, o una prueba de detalles de saldos.

Requerido

c. Para cada prueba de control o prueba sustantiva de operaciones, identifique los objetivos de
auditoría relacionados con operaciones que se están satisfaciendo.
d. Para cada prueba de detalles de saldos, identifique los objetivos de auditoría relacionados con
saldos que se están satisfaciendo.
TAREA TEMA VI
Análisis de los caso 24-24 página 735, del libro de
texto básico. Subir a la plataforma virtual de la UAPA
PUNTOS DE DEBATE Y PROBLEMAS
24-24 (Objetivo 24-1) La auditora Elizabeth Johnson ha terminado la auditoría de documentos por
pagar y otros pasivos de Valley River Electrical Services, y ahora planea realizar una auditoría de los
pasivos contingentes y compromisos.
a. Distinguir entre los pasivos contingentes y los compromisos, y explicar por qué ambos son importantes
en una auditoría.
b. Identificar tres procedimientos útiles de auditoría para descubrir pasivos contingentes que Johnson
probablemente desarrolle en la conducción normal de la auditoría, aunque no tenga la responsabilidad
de descubrir contingencias.
c. Identifique otros tres procedimientos que es probable que Johnson desarrolle específicamente con el

propósito de identificar contingencias no reveladas.

TAREA TEMA VII

Repaso
de los temas contenidos desde la primera hasta la séptima
semana para la prueba
escrita.