SESION 8 CONT APLICADA (Autoguardado) Corregido Por Miii

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
CODIGO
1
10
101
10111
###
102
102101
103
104
10411
###
###
###
###
###
1042
###
105
1051
106
1061
1062
107
###
11
111
1111
###
###
###
###
1112
###
###
1113
###
###
1114
###
###
1115
###
###
112
1121
###
###
1122
###
###
1123
###
###
1124
###
###
113
1131
###
###
1132
###
###
12
121
1215
1211
1212
###
###
###
###
1213
1214
122
123
1231
###
###
###
1232
1233
13
131
1311
###
###
###
###
###
1312
###
###
###
###
1313
###
###
###
###
###
1314
###
###
###
###
###
132
1321
###
###
###
###
###
133
1331
###
###
###
###
###
1332
###
###
###
###
###
1333
###
###
###
###
###
14
141
14111
141101
1412
141201
1413
1419
142
1421
###
1422
143
1431
143101
1432
143201
1433
144
1441
144101
1442
144201
1443
148
16
161
1611
161101
1612
161201
162
1621
1622
1623
1624
162401
1629
163
1631
163101
1632
163201
1633
163301
164
1641
1642
1644
1649
165
1651
1652
1653
###
1654
1655
166
1661
1662
###
###
168
1681
1682
17
171
1711
###
###
###
###
###
1712
###
###
###
###
###
173
1731
###
###
###
###
###
1732
###
###
###
###
###
1733
###
###
###
###
174
175
1751
1752
1753
1754
1755
176
178
18
181
1811
181101
182
1821
###
###
1822
1823
1825
183
1831
###
184
185
189
189101
189201
189301
19
191
1911
19111
191111
191112
1913
191301
191302
192
1921
1922
193
1931
1932
1933
1934
1938
194
1941
1942
1943
1944
1945
1946
1949
195
1951
1953
1954
1955
1956
1958
20
201
2011
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
202
203
2031
2032
204
208
21
21111
212
2124
2123
2122
2121
213
2131
###
###
2132
###
###
214
215
217
218
22
221101
222101
23
231
23111
23112
23113
232
233
2331
###
###
2332
###
###
234
235
237
238
24
241
24111
242
243
244
25
25111
252101
25211
252101
2522
252201
2523
252411
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
253
253101
253102
253103
253104
253105
253106
26
26111
262101
27
271
2711
###
###
###
2712
###
###
###
###
272
2721
###
###
###
2722
###
###
###
2723
###
###
###
2724
###
###
2725
###
###
2726
###
###
2727
###
###
273
2731
###
###
2732
###
###
2733
###
###
2734
###
###
2735
###
###
2736
###
###
2739
###
###
274
2741
###
###
###
2742
###
###
###
275
2752
###
###
###
276
2762
###
###
###
2763
###
###
###
2764
###
###
2765
###
###
2766
###
###
2767
###
###
277
2771
###
###
2772
###
###
2773
2774
###
###
2775
###
###
2776
###
2779
###
###
278
2781
###
2782
###
279
2791
###
###
2793
###
###
###
###
###
###
###
2794
###
###
###
###
###
###
2795
###
###
28
281
281101
284
285
285101
285201
285301
286
286101
286201
29
291
2911
2912
2913
291301
291302
2914
2918
292
2921
2922
2923
2924
2925
2927
2928
293
2931
2932
294
2941
2942
2943
2944
2945
2947
2948
295
2951
2952
2953
2954
296
2961
2962
2963
297
2971
297101
2972
297201
298
2981
2982
2983
2984
30
301
3011
###
###
###
###
302
3021
3022
###
###
###
3023
###
###
###
3024
###
###
###
3025
###
3026
###
###
3027
###
###
###
3028
###
###
308
3081
3082
31
311
3111
###
###
###
###
###
###
3112
###
###
###
###
###
###
312
3121
###
###
###
###
32
321
3211
3212
322
3221
3222
3223
32231
3224
3225
3226
3227
33
331
3311
###
###
###
332
3321
###
###
###
###
###
3322
###
###
###
3323
###
###
###
3324
###
###
###
333
3331
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
334
3341
###
###
###
###
3342
###
###
335
3351
###
###
###
###
###
###
3352
###
###
###
336
3361
###
###
###
###
###
3362
###
###
3363
###
###
3369
###
###
337
3371
###
###
3372
###
###
338
3381
3382
3383
3386
3387
339
3391
3392
3393
3394
3397
###
3398
###
###
3399
34
341
3411
###
###
3412
###
###
3419
###
###
342
3421
###
###
3422
###
###
343
3431
###
###
344
3441
###
###
###
3442
###
###
###
345
3451
###
###
3452
###
###
346
3461
###
###
3462
###
###
3463
###
###
3469
###
###
347
3471
349
3491
###
###
35
351
3511
###
###
###
3512
###
###
###
352
3521
###
###
###
3522
###
###
###
36
361
3611
3612
###
###
363
3631
3632
###
###
3633
###
###
3634
3635
3636
3637
364
3641
3642
3643
3644
###
###
3645
3647
3649
365
3651
3652
###
###
366
3661
3662
37
371
3711
3712
372
3721
3722
373
3731
37311
3732
38
381
3811
3812
3813
382
3821
3822
3823
3829
39
391
3911
###
###
###
3912
###
###
###
###
###
3913
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
3914
###
###
###
###
###
###
3915
###
###
3916
###
###
3917
###
###
392
3921
###
###
###
###
###
###
3922
###
###
###
###
###
###
3923
###
393
3931
40
401
40111
###
###
###
###
###
4012
4015
###
###
4017
###
###
###
###
###
4018
###
###
###
###
###
###
###
402
403
4031
###
4032
###
4033
4034
4039
405
406
4061
###
###
###
###
###
###
4062
4063
###
###
###
###
###
407
4071
###
###
###
###
408
40811
4082
409
41
411
4111
###
###
4112
4113
4114
411401
4115
411501
413
415
4151
415101
415102
4152
4153
419
42
421
42111
42121
###
422
423
###
424
424101
43
431
4311
###
###
###
###
###
4312
###
###
###
###
###
432
4321
###
###
###
###
###
433
4331
###
###
###
###
###
434
4341
###
###
###
###
###
44
441
4411
###
4412
###
4419
442
4421
4429
443
45
451
4511
###
###
###
###
4512
452
4521
45211
4522
453
4531
4532
4533
4539
454
4541
4542
4543
4544
4545
4549
455
4551
###
###
###
4552
4553
###
###
###
###
4554
###
###
###
###
###
###
456
46
461
464
4641
4642
###
###
###
###
465
4651
4652
4653
46541
46551
4656
467
469
4691
4692
4699
###
###
47
471
4711
4712
4713
4714
4715
472
4721
4722
4723
4724
4725
473
4731
4732
4733
4734
474
4741
4742
4743
4744
4745
475
4751
4752
4753
4754
4755
477
4771
###
###
###
###
###
4772
###
###
###
###
###
4773
###
###
###
###
###
4774
###
###
###
###
###
4775
###
###
###
###
###
4776
###
###
###
###
###
479
4791
###
###
###
###
###
48
481
482
483
484
485
486
489
49
491
4911
4912
492
4921
4922
493
4931
###
4932
494
495
496
497
50
501
50111
###
5012
502
51
511
512
52
52111
522
5221
###
5222
5223
5224
523
56
561
562
563
5631
5632
564
5641
5642
57
571
5711
5712
5713
572
573
58
581
582
###
583
584
585
589
59
591
5911
###
###
###
5912
592
5921
5922
60
601
6011
###
###
6012
6013
60131
60132
6014
6018
602
6021
60211
6022
6023
6024
603
60311
6032
###
###
###
###
###
###
6033
604
60411
6042
609
6091
###
###
###
###
###
###
###
6092
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
6093
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
6094
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
61
611
61111
6112
6113
6114
6115
612
6121
61211
6122
6123
6124
613
61311
61321
###
6133
614
61411
6142
62
621
6211
###
###
621201
6213
6214
###
6215
###
622
6221
###
6222
###
6223
###
###
6224
###
6225
###
6226
###
623
624
625
6251
6252
6253
626
627
6271
###
6272
62731
6274
6275
6276
6277
628
629
6291
629101
629102
6292
6293
63
631
6311
###
###
6312
6313
6314
6315
632
6321
632111
6322
632211
632212
6323
632301
632302
6324
6325
6326
632601
632602
6327
6329
633
634
6341
6342
6343
634301
634302
634303
6344
6345
634601
634611
634612
634701
6348
6349
635
6351
6352
###
6353
6354
6356
636
63611
###
6362
63631
###
###
63641
###
63651
###
63661
63671
###
637
6371
6372
6373
638
639
6391
6392
6393
6399
64
641
6411
6412
641211
6413
6414
6415
6416
6419
642
6421
643
6431
6432
6433
6434
6439
644
6441
6442
6443
65
651
###
652
653
6531
654
655
6551
###
###
###
###
###
6552
###
###
###
###
###
656
656101
656201
656301
656401
656501
656611
656711
656901
658
659
6591
6592
66
661
6611
6612
6613
###
###
###
###
662
6621
6622
67
671
6711
6712
6713
6714
672
673
6731
###
###
6732
6733
6734
6735
673611
6737
674
6741
675
676
677
6771
6772
6773
678
6781
6782
679
6791
6792
68
681
6811
###
###
###
6812
###
6813
###
###
###
###
6814
###
###
###
###
###
###
6815
###
###
###
###
###
###
6816
###
###
6817
###
###
6818
###
###
682
6821
###
###
###
###
###
###
6822
###
###
###
###
###
###
6823
###
###
###
###
###
###
6824
###
###
###
###
###
###
683
6831
684
6841
68411
68412
68413
68414
68415
6843
68431
68432
685
6851
###
6852
###
###
###
###
###
###
6853
###
###
###
###
###
###
6854
###
###
686
6861
###
###
6862
###
###
6863
6864
68641
68642
6866
68661
68662
6869
69
691
69111
###
###
6912
###
###
6913
###
###
6914
###
###
6915
###
###
692
6921
###
###
6922
###
###
6923
###
###
6924
###
###
6925
###
###
6926
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
693
6931
###
###
6932
###
###
694
6941
6942
695
6951
69511
69512
69513
69514
69515
6952
69521
69522
69523
69524
69525
6953
69531
69532
6954
69541
69542
69543
69544
69545
69546
6955
69551
69552
69553
69554
6956
69561
69562
69563
6957
69571
69572
6958
69581
695811
695812
695813
695814
695815
69582
695821
695822
695823
695824
69583
695831
695832
695833
69584
695841
695842
70
701
7011
###
###
7012
###
###
7013
###
###
7014
###
###
7015
###
###
702
7021
###
###
###
7022
###
###
7023
###
###
7024
###
###
7025
###
###
703
7031
###
###
7032
###
###
704
7041
7042
709
7091
###
###
###
###
###
7092
###
###
###
###
###
7093
###
###
###
###
###
7094
###
###
###
###
###
7095
7096
7097
###
###
71
711
71111
7112
7113
7114
7115
712
7121
7122
713
71311
7132
7133
7134
7135
7138
714
7141
7142
715
72
721
7211
722
7221
7222
7223
7224
7225
7226
7227
7228
723
7231
7232
7233
724
7241
7242
725
7251
###
7252
###
###
7253
7254
###
###
73
731
7311
7312
74
741
7411
7412
75
751
752
753
754
7541
7542
7543
75441
7545
755
7551
7552
7553
756
7561
7562
7563
###
7564
7565
757
759
7591
76
761
7611
7612
7613
762
7621
7622
763
764
77
771
772
7721
7722
###
7723
7724
7725
773
774
775
###
776
777
7771
7772
7773
778
7781
7782
779
7792
78
781101
79
79111
792101
80
801101
81
811101
812101
813101
82
821101
83
831101
84
841101
85
851101
87
871101
872101
88
881101
882101
89
891101
892101
91
911
9111
9112
9113
912
9121
9122
9123
9124
9125
9126
92111
921
92131
92132
92133
92134
92135
92104
92105
92106
92107
92108
92109
92110
92111
92112
92113
92114
92115
92117
92211
94111
941
9411
943
94102
94103
94104
94105
94106
94107
94108
94109
94110
94111
94112
94113
95111
951
952
953
954
955
957
97111
971
972
973
974
975
976
977
978
979
92511
94611
95611
01
011
0111
0112
012
0121
0122
0123
0124
0125
0126
0127
0128
013
02
021
0211
0212
0213
022
0221
0222
0223
0224
03
031
0311
0312
032
0321
0322
039
04
06
061
0611
0612
062
0621
0622
0623
0624
0625
0626
0627
0628
063
07
071
0711
0712
0713
072
0721
0722
0723
0724
08
089
09
9
98
99
96
93
90
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
CUENTA
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Caja en moneda nacional
Dinero en efectivo - nuevos soles
Fondos Fijos
Fondos Fijos
Efectivo en Tránsito
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuenta corriente Banco de CREDITO DEL PERU
Cuenta corriente Banco SCOTIABANK
Cuenta corriente Banco CONTINENTAL
Cuenta corriente Banco INTERBANK
Cuenta corriente Banco BANBIF
Cuentas corrientes para fines específicos
Cuenta corriente de detracciones Banco de la Nación
Otros Equivalentes de Efectivo
Otros equivalentes de efectivo
Depósitos en Instituciones Financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos Sujetos a Restricción
Cuenta corriente de detracciones Banco de la Nación
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones Mantenidas para Negociación
Valores emitidos o garantizados por el estado
Costo
Valores emitidos o garantizados por el estado - costo
Valor razonable
Valores emitidos o garantizados por el estado - valor razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor razonable
Valores emitidos por empresas
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor razonable
Inversiones Disponibles para la Venta
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
Valores emitidos por empresas
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
Activos Financieros – Acuerdo de Compra
Inversiones mantenidas para negociacion - acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Inversiones disponibles para la venta - acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar
Detracciones
No emitidas
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera - M/N
Emitidas en cartera - M/E
Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar M/E
En cobranza
En descuento
Anticipos de Clientes
Letras por Cobrar
En cartera
Letras por cobrar en cartera
Letras por cobrar en cartera - M/N
Letras por cobrar en cartera - M/E
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emitidas en cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos Recibidos
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por Cobrar
En cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS SOCIOS, DIRECTORES Y GERENTES
Personal
Préstamos
Préstamos al personal
Adelanto de remuneraciones
Adelanto de remuneraciones al personal
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas
Suscripciones por cobrar a accionistas
Suscripciones por cobrar a accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Préstamos a Directores
Adelanto de dietas
Adelanto de dietas a Directores
Gerentes
Préstamos
Préstamos a Gerentes
Adelanto de numeraciones
Adelanto de numeraciones a Gerentes
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Préstamos Con garantía
Sin garantía
Préstamos Sin garantía
Reclamaciones a Terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
SUNAT
Otras
Intereses, Regalías y Dividendos
Intereses
Intereses
Regalías
Regalías
Dividendos
Dividendos
Depósitos Otorgados en Garantía
Préstamos de instituciones no financieras
Préstamos de instituciones financieras
Depósito en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de Activo Inmovilizado
Inversión mobiliaria
Inversión inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Venta de muebles y enseres
Intangibles
Activos biológicos
Activos por Instrumentos Financieros Derivados
Instrumentos financieros
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Otras Cuentas por Cobrar Diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Sin garantía
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Intereses, Regalías y Dividendos
Intereses
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Regalías
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Otros
Depósitos Otorgados en Garantía
Venta de Activo Inmovilizado
Intangibles
Activos biológicos
Activos por Instrumentos Financieros Derivados
Otrs cuentas por cobrar diversas
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos Financieros
Intereses
Intereses
Seguros
Seguros contratados y/o pagados por anticipado
Seguro contra incendio pagado por anticipado
Seguro contra contra todo riesgo
Seguro complementario de trabajo de riesgo
Seguro de vida
Seguro obligatorio contra accidentes de tránsito
Alquileres
Alquileres contratados y/o pagados por anticipado
Alquiler de inmuebles pagados por anticipado
Primas Pagadas por Opciones
Mantenimiento de Activos Inmovilizados
Otros Gastos Contratados por Anticipado
Dominio anual página web
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Garantias
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Facturas por cobrar
Facturas por cobrar - M/N
Facturas por cobrar - M/N
Letras por cobrar
Letras por cobrar - M/N
Letras por cobrar - M/E
Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por Cobrar al Personal, a los Socios, directores y gerentes
Personal
Socios
Directores
Gerentes
Diversas
Cuentas por Cobrar Diversas- Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses regalias y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Cuentas por Cobrar Diversas - Relacionadas
Préstamos
Intereses regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
MERCADERÍAS
Mercaderías Manufacturadas
Mercaderías manufacturadas
Costo de mercaderías manufacturadas
Valor razonable
Mercaderías de Extracción
Mercaderías Agropecuarias y Piscícolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderías Inmuebles
Otras mercaderías
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos Manufacturados
Productos de Extracción Terminados
Cobre lixiviado
concentrado de Cobre
concentrado de Zinc
concentrado de plomo
Productos Agropecuarios y Piscícolas Terminados
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos Inmuebles
Existencias de Servicios Terminados
Otros Productos Terminados
Costos de Financiación – Productos Terminados
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y Desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en Proceso de Manufactura
Materia Prima
Envases
Gastos de Fabricacion
Productos Extraídos en Proceso de Transformación
Productos Agropecuarios y Piscícolas en Proceso
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos Inmuebles en Proceso
Existencias de Servicios en Proceso
Otros Productos en Proceso
Costos de Financiación – Productos en Proceso
MATERIAS PRIMAS
Materias Primas para Productos Manufacturados
Materias Primas
Materias Primas para Productos de Extracción
Materias Primas para Productos Agropecuarios y Piscícolas
Materias Primas para Productos Inmuebles
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales Auxiliares
Suministros
Combustibles
Petroleo diesel 2
Lubricantes
aceites
Energía
Otros suministros
Utiles de oficina
Archivadores
Hojas Bond
Lapiceros/Goma/Resaltadores/Grapas
Otros
Utiles de aseo
Recogedor/Trapeador/Escoba
Lejia/Ambientador/Limpia Vidrio
Tapo Absorbente
Otros
Repuestos
transformadores
bolas de acero
planchas de acero
madera
llantas
rodajes
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversiones Inmobiliarias
Terrenos
Valor razonable
Costo
Revaluación
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Terrenos
Valor razonable
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo de adquisición o construcción
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Revaluación
Equipo de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo de muebles y enseres
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costo de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Reservas de recursos extraíbles
Costo
Costo de reservas de recursos extraibles
Otros activos intangibles
Costo
Costo de otros activos intangibles
Activos Biológicos
Activos biológicos en producción
Valor razonable
Costo
Activos biológicos en desarrollo
Valor razonable
Costo
Depreciaion Acumulada - Inversión Inmobiliaria
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluación
Depreciaion Acumulada - Inmueble Maquinaria y Equipo
Edificaciones
Revaluación
Revaluación
Equipos de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortizacion Acumulada - Intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costos de exploracion y desarrollo
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Reservas de recursos extraibles
Costo
Otros activos
Costo
Revaluación
Depreciacion Acumulada - Activos Biológicos
Costo
Costo
Desvalorización Acumulada
Terrenos
Edificaciones
Terrenos
Edificaciones
Equipos de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Costos de exploración y desarrollo
Reservas de recursos extraíbles
Activos biológicos
Activos biológicos es desarrollo
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Mercaderías
Mercaderias manufacturadas
Materias Primas
Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
Suministros
Repuestos
Envases y Embalajes
Envases
Embalajes
DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
Mercaderías
Mercaderías de extracción
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderías inmuebles
Otras mercaderías
Productos Terminados
Productos manufacturados
Productos de extracción terminados
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiación – productos terminados
Subproductos, Desechos y Desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en Proceso
Productos en proceso de manufactura
Productos extraídos en proceso de transformación
Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de financiación – productos en proceso
Materias Primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extracción
Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y Embalajes
Envases
Envases
Embalajes
Embalajes
Existencias por Recibir
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser Mantenidas Hasta el Vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Valores emitidos por las empresas
Instrumentos Financieros Representativos de Derecho Patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social - comunes
Costo
Valor razonable
Participacion patrimonial
Acciones representativas de capital social - preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Certificados de participación de fondos de inversión
Costo
Certificado de participación en fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en asociaciones en participación y consorcios
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Inversiones Mobiliarias - Acuerdo de Compra
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento - acuerdo de compra
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial - acuerdo de compra
INVERSIONES INMOBILIARIAS
Terrenos
Urbanos
Valor razonable
Valor razonable - urbanos
Costo
Costo - urbanos
Revaluación
Revaluación - urbanos
Rurales
Valor razonable
Valor razonable - Rurales
Costo
Costo - Rurales
Revaluación
Revaluación - Rurales
Edificaciones
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluación
Costos de financiación – inversiones inmobiliarias
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Terrenos
Edificaciones
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Terrenos
campamentos - costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones administrativas
Edificaciones
escuelas
campamentos
Revaluación
Costo de financiación - edificaciones
Almacenes
Revaluación
Costo de financiación - almacenes
Edificaciones para producción
Costo de adquisición o contrucción
Revaluación
Costo de financiación – edificaciones para producción
Instalaciones
Costo de adquisición o contrucción
Revaluación
Costo de financiación – instalaciones
Maquinarias y Equipos de Explotación
Maquinarias y Equipos de Explotación
ruedas pelton
transformadores
turbinas
celdas de flotacion
molinos
fajas transportadoras
Gastos de Transporte
Gastos de Instalación
Gastos de Transporte
Revaluación
Costo de financiación – maquinarias y equipos de explotación
Equipo de Transporte
Vehículos motorizados
Equipo de Transporte
Vehiculos para la empresa
Vehiculo para area administrativa
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y Enseres
Muebles
Muebles y Enseres
Estante
Mueble
Escritorio
Sillas
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Costo de muebles y enseres
Equipos Diversos
Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
Costo de equipo para procesamiento de información
Computadora
Laptop
Impresora
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo equipo de comunicación
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo de otros equipos
Revaluación
Herramientas y Unidades de Reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por Recibir
Muebles y enseres
Equipos diversos
Construcciones y Obras en Curso
Adaptación de terrenos
Construcciones en curso
Maquinaria en montaje
Inversión inmobiliaria en curso
Costo de financiación – inversiones inmobiliarias
Costo de financiación - edificaciones
Costo de financiación – inmuebles, maquinaria y equipo
Costo de financiación – edificaciones
Costo de financiación – maquinarias y equipos de explotación
Otros activos en curso
INTANGIBLES
Concesiones, Licencias y Otros Derechos
Concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y Propiedad Industrial
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Programas de Computadora (Software)
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de Exploración y Desarrollo
Costos de exploración
Costo
Revaluacion
Costo de financiacion
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, Diseños y Prototipos
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Reservas de Recursos Extraíbles
Minerales
Costo
Revaluación
Petróleo y gas
Costo
Revaluación
Madera
Costo
Revaluación
Otros recursos extraíbles
Costo
Revaluación
Plusvalía Mercantil
Plusvalía mercantil
Otros Activos Intangibles
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Activos Biológicos en Producción
De origen animal
Valor razonable
Costo
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Activos Biológicos en Desarrollo
De origen animal
Valor razonable
Costo
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de Inversiones Inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones - costo de de adquisición o construcción
Edificaciones - costo de financiación
Desvalorizacion de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones - costo de adquisición o construcción
Maquinarias y equipos de explotación - costo de adquisición o construcción
Maquinarias y equipos de explotación - costo de financiación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorizaacion de Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Costo
Plusvalía mercantil
Desvalorización de Activos Biológicos
Costo
Desvalorización de Inversiones Inmoboliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Inversiones financeras representativas de derecho patrimonial
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la Renta Diferido
Impuesto a la renta diferido - patrimonio
Impuesto a la renta diferido - resusltados
Participaciones de los Trabajadores Diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas - patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas - resultados
Intereses Diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de Arte y Cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciación Acumulada
Inversiones inmobiliarias
Edificaciones - costo de adquisición o construcción
Edificaciones - revaluación
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inversiones inmobiliarias - edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo - edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo - maquinarias y equipos de explotación
Inmuebles, maquinaria y equipo - equipos de transporte
Inmuebles, maquinaria y equipo - equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo - costo
Edificaciones
escuelas
campamentos
ruedas pelton
transformadoras
turbinas
celdas de flotacion
molinos
fajas transportadoras
camion bajo perfil y carros mineros
cargador frontal
perforadoras
Depreciación acumulada muebles y enseres
Estante
Mueble
Escritorio
Sillas
Depreciación acumulada equipos diversos
Computadora
Laptop
Impresora
Inmuebles, maquinaria y equipo - revaluación
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo – costo de financiación
Edificaciones
Activos biológicos en producción – costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Activos biológicos en producción – costo de financiación
Amortización Acumulada
Intangibles - costo
Intangibles - revaluación
Costo de exploracion y desarrollo
Intagibles - costo de financiacion
Costo de exploracion y desarrollo
Agotamiento acumulado
Agotamiento de reservas de recursos extraíbles
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno Central
Impuesto general a las ventas
IGV - cuenta propia
IGV - servicios prestados por no domiciliados
IGV - régimen de percepciones
IGV - régimen de retenciones
IGV - por aplicar
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados Tributarios
Instituciones Públicas
Essalud
Essalud por pagar
ONP
ONP por pagar
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Administradoras de Fondos de Pensiones
AFPS por pagar
AFP PROFUTURO
AFP PRIMA
AFP INTEGRA
AFP HABITAD
Empresas Prestadoras de Servicios de Salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otros Costos Administrativos e Intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por Pagar
Sueldos y salarios por pagar
Sueldos por pagar
Salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participación de los Trabajadores por Pagar
Beneficios Sociales de los Trabajadores por Pagar
Compensación por tiempo de servicios
CTS obreros
CTS empleados
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otras Remuneraciones y Participaciones por Pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a Proveedores
Letras por Pagar
Letras por pagar
Honorarios por Pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos Otorgados
Antcipos otorgados
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por Pagar
Letras por pagar
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Honorarios por Pagar
Honorarios por pagar
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
CUENTAS POR PAGAR A LOS SOCIOS, DIRECTORES Y GERENTES
Socios
Préstamos
Préstamos a Accionista
Dividendos
Dividendos por pagar
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Gerentes
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de Instituciones Financieras y Otras Entidades
Instituciones financieras
Préstamos por pagar al BCP
Préstamos por pagar al SCOTIABANK
Préstamos por pagar al BANCO DE LA NACION
Préstamos por pagar al CONTINENTAL
Otras entidades
Contratos de Arrendamiento Financiero
Leasing Banco Continental
Leasing Banco Continental
Leasing Banco Scotiabank
Obligaciones Emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos Financieros por Pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de Financiación por Pagar
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Intereses por pagar a instituciones financieras
Intereses por pagar a instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con Compromisos de Recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de Terceros
Pasivos por Instrumentos Financieros Derivados
Instrumentos financeros primarios
Instrumentos fianncieros derivados
Cartera de negociación
Cartera de negociación - instrumentos financieros
Instrumentos de cobertura
Instrumentos de cobertura - instrumentos financieros
Pasivos por Compra de Activo Inmovilizado
Invesiones mobiliarias
Inmueble maquinarias y equipos
Intangibles
Activos biológicos
Depósitos Recibidos en Garantía
Otras Cuentas por Pagar Diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Descuento Sindical
Descuento Judicial
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Costos de Financiación
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Anticipos Recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Regalías
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Pasivo por Compra de Activo Inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Inmueble maquinarias y equipos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Intangibles
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Activos biológicos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Otras Cuentas por Pagar Diversas
Otras cuentas por pagar diversas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
PROVISIONES
Provisión para Litigios
Provisión por Desmantelamiento, Retiro o Rehabilitación del Inmovilizado
Provisión para Reestructuraciones
Provisión para Protección y Remediación del Medio Ambiente
Provisión para Gastos de Responsabilidad Social
Provisión para garantias
Otras Provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la Renta Diferido
Impuesto a la renta diferido - patrimonio
Impuesto a la renta diferido - resultados
Participaciones de los Trabajadores Diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas - patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas - resultados
Intereses Diferidos
Intereses por devengar
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en Venta con Arrendamiento Financiero Paralelo
Subsidios Recibidos Diferidos
Ingresos Diferidos
Costos Diferidos
CAPITAL
Capital Social
Acciones
Acciones comunes
Participaciones
Acciones en Tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de Inversión
Acciones de Inversión en Tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (Descuento) de Acciones
Capitalizaciones en Trámite
Aportes
Aportes en efectivo
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de Capital Pendientes de Formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en Cambio de Inversiones Permanentes en Entidades Extranjeras
Instrumentos Financieros – Cobertura de Flujo de Efectivo
Ganancia o Pérdida en Activos o Pasivos Financieros Disponibles para la Venta
Ganancia
Pérdida
Ganancia o Pérdida en Activos o Pasivos Financieros Disponibles para la Venta
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de Revaluación
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Excedente de Revaluación – Acciones Liberadas Recibidas
Participación en Excedente de Revaluación – Inversiones en Entidades Relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Reserva legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no Distribuidas
Utilidades acumuladas
Utilidad del ejercicio
Utilidad del ejercicio
Utilidad de años anteriores
Ingresos de años anteriores
Pérdidas Acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Costo - Mercaderías manufacturadas
Valor razonable
De origen animal
De origen vegetal
Otras mercaderías
Materias Primas
Pescado Caballa
Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas
Suministros
Combustibles
Combustible / Gas
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Articulos de Limpieza
Repuestos
Envases y Embalajes
Envases
Embalajes
Costos Vinculados con las Compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Costo de Transporte
Seguros
Costo de Seguro
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de mercaderías
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
Seguros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
Derechos aduaneros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
Comisiones
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Envases
Embalajes
Seguros
Envases
Embalajes
Derechos aduaneros
Envases
Embalajes
Comisiones
Envases
Embalajes
Envases
Embalajes
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
Mercaderías
Otras mercaderías
Materias Primas
Materias primas
Suministros
Variación de suministros de oficina
Repuestos
Envases y Embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Sueldos
Salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Gratificaciones
Vacaciones
Vacaciones
Otras Remuneraciones
Bonificacion Extraordinaria
Bonificacion Extraordinaria
Bonificacion
Bonificaciones
Horas Extras
Horas Extras al 25%
Horas Extras al 35%
Dias Feriados
Dias Feriados
Asignación familiar
Asignación familiar
Faltas Injustificadas
Faltas Injustificadas
Indemnizaciones al Personal
Capacitación
Atención al Personal
Equipo de protección al personal
Exámenes médicos
Alimentación
Gerentes
Seguridad, Previsión Social y Otras Contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Seguro regular de salud
Régimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud - eps y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones a SENCICO y SENATI
Remuneraciones al Directorio
Beneficios Sociales de los Trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Cts
Cts empleados
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, Correos y Gastos de Viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoria y Consultoria
Administrativa
Administrativa
Legal y tributaria
Legal
Tributaria
Auditoria y contable
Auditoria
Contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Investigacion
Desarrollo
Producción
Otros
Producción Encargada a Terceros
Mantenimiento y Reparaciones
Inmuebles
Maquinarias
Equipos
Intangibles
Activos biologicos
Mantenimiento de Equipo de transporte
Mantenimiento de Edificio
Equipos diversos
Otros servicios de mantenimiento y reparaciones
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Alquiler de edificaciones
Equipos diversos
Servicios Básicos
Energía eléctrica
Consumo de energía eléctrica
Gas
Agua
Consumo de Agua Potable
Consumo de Agua de mesa
Teléfono
Consumo de telefonía
Internet
Consumo de Internet
Radio
Cable
Consumo de Cable
Publicidad, Publicaciones, Relaciones Públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones publicas
Servicios de Contratistas
Otros Servicios Prestados por Terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
Gastos por vigilancia
Servicios varios
GASTOS POR TRIBUTOS

Gobierno Central
Impuesto general a las ventas
Cánones y derechos
ITF
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y maquinas tragamonedas
Regalias mineras
Cánones
Otros
Gobierno Regional
Permisos
Gobierno Local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros Gastos por Tributos
Contribución a SENATI
Contribución a SENCICO
Peajes
OTROS GASTOS DE GESTIÓN
Seguros
Seguro contra incendios
Regalías
Suscripciones
Cámara de comercio y producción de cajamarca
Licencias y Derechos de Vigencia
Costo Neto de Enajenación de Activos Inmovilizados y Operaciones Discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas - abandono e activos
Inmueble, maquinaria y equipos
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Materiales y útiles de oficina
Materiales de limpieza
Equipos de procesamiento de información
Equipos de telecomunicaciones
Herramientas de trabajo
Combustibles/Gas
Combustibles, lubricantes, repuestos y accesorios
Otros suministros
Gestión Medioambiental
Otros Gastos de Gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo Realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inmueble, maquinaria y equipos
Intangibles
Activos biológicos
Activo Inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en Operaciones de Endeudamiento y Otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por Instrumentos Financieros Derivados
Intereses por Préstamos y Otras Obligaciones
Intereses de préstamos de Instituciones financieras
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
gastos en operaciones de factoraje (factoring)
gastos por menor valor
Descuentos Concedidos por Pronto Pago
Diferencia de Cambio
Pérdida por Medición de Activos y Pasivos Financieros al Valor Razonable
inversiones para negociacion
Inversiones disponibles para la venta
otros
participacion en resultados de entidades relacionadas
participacion en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el metodo de part pat
participaciones en negocios conjuntos
Otros Gastos Financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación
Depreciación de inversiones inmobiliarias
Edificaciones - costo
Edificaciones - revaluación
Edificaciones – costo de financiación
Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – costo
Edificaciones
Depreciación muebles y enseres
Depreciación equipos diversos
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – revaluación
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – costos de financiación
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción – costo
Depreciación de activos biológicos en producción – costo de financiación
Amortización de Intangibles
Amortización de intangibles adquiridos – costo
Amortización de intangibles adquiridos – revaluación
Amortización de intangibles generados internamente – costo
Amortización de intangibles generados internamente – revaluación
Agotamiento
Agotamiento de recursos naturales adquiridos
Valuación de Activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionadas
cuentaspor cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
cuentas por cobrar dibersas - terceros
cuentas por cobrar dibersas - relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
inversiones a ser mantenidas asta el vencimiento
instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Deterioro del Valor de los Activos
Desvalorización de inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – costo
Provisión para litigios – actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – costo
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – actu fin
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente - COSTO
Provisión para protección y remediación del medio ambiente - actualizacion financiera
Provisión para garantias
Provisión para garantias - costo
Provisión para garantias - actualizacion financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Costo de mercadería vendida a terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Otras mercaderías
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – productos terminados
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Servicios
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorizacion de existencias
Mercaderías
Otras mercaderías
Subproductos
Desechos y Desperdicios
Productos en Proceso
Materias Primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Otras mercaderías
Materias Primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
VENTAS
Mercaderías
Venta de mercaderías manufacturadas a terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderías – otras
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Prestación de Servicios
Terceros
Relacionadas
Devoluciones Sobre Ventas
Mercaderías – terceros
Mercaderías – relacionadas
Productos terminados – terceros
Productos terminados – relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios – terceros
Subproductos, desechos y desperdicios – relacionadas
Prestación de servicios
Terceros
Relacionadas
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de Productos Terminados
Variación de Subproductos, Desechos y Desperdicios
Subproductos
Variación de Productos en Proceso
Variación de Envases y Embalajes
Envases
Embalajes
Variación de Existencias de Servicios
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Equipo de comunicación
Equipo de seguridad
Otros equipos
Intangibles
Activos Biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de Financiación Capitalizados
Costos de financiación – inversiones inmobiliarias
Costos de financiación – inversiones inmobiliarias – edificaciones
Costos de financiación – inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – intangibles
Costos de financiación – activos biológicos en desarrollo
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en Beneficio del Personal
Comisiones y Corretajes
Regalías
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Recuperación de Cuentas de Valuación
Recuperación - cuentas de cobranza dudosa
Recuperación - desvalorización de existencias
Recuperación – desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de Activos Inmovilizados
Enajenación de muebles y enseres
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de Deterioro de Cuentas de Activos Inmovilizados
Otros Ingresos de Gestión
Subsidios gubernamentales
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo Realizable
Mercaderías
Productos en proceso
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activo Inmovilizado
Activos biológicos
Participación en los Resultados de Subsidiarias y Asociadas Bajo el Método del Valor Patrimonial
Ingresos por Participaciones en Negocios Conjuntos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por Instrumento Financiero Derivado
Rendimientos Ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Intereses comerciales
Préstamos otorgados
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos Obtenidos por Pronto Pago
Descuentos Obtenidos por Pronto Pago
Diferencia en Cambio
ganancias por medicion de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociacion
Inversiones mantenidas para la venta
otras
participacion en resultados de entidades relacionadas
participacion en resultados de subsidiarias y asociadas bajo el metodo de participacion patrimonial
Ingresos por Participaciones en Negocios Conjuntos
Otros Ingresos Financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas Cubiertas por Provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Gastos Financieros Imputables a Cuentas de Existencias
MARGEN COMERCIAL
Margen Comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de Bienes
Producción de Servicios
Producción de Activo Inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor Agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente Bruto (Insuficiencia Bruta) de Explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de Explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado Antes de Participaciones e Impuestos
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
Participación de los Trabajadores - Corriente
Participación de los Trabajadores - Diferida
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la Renta - Corriente
Impuesto a la Renta - Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
Concentracion
Costos Direstos
Suministros directos
Mano de obra directa
Alquileres
Costos Indirectos
Suministros indirectos
Mano de obra indirecta
Mantenimiento y reparación
Alquileres
Depreciaciones y desvalorizaciones
Otros costos indirectos
lixiviacion
COSTO DE PRODUCCION
Costo De Produccion
MATERIA PRIMA
ENVASES
GASTOS DE FABRICACION
COMBUSTIBLE
MATERIALES AUXILIARES
SALARIOS
ESSALUD
SENATI
HONORARIOS
ALQUILER DEL LOCAL
LUZ
AGUA
SEGURO DE MAQUINA
UTILES DE OFICINA
COMBUSTIBLE
DEPRECIACION
UTILES DE LIMPIEZA
MANTENIMIENTO
Envases
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos Administrativos
Gastos Administrativos
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS
ENVASES
SUELDO
ESSALUD
SENATI
HONORARIOS
ALQUILER DE OFICINA
LUZ
AGUA
SEGURO DE MAQUINA
UTILES DE OFICINA
COMBUSTIBLE
GASTOS DE VENTAS
Publicidad
Comunicaciones
Comisiones
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciaciones
GASTOS FINANCIEROS
Materias primas
Materias auxiliares, envases y embalajes
Productos en procesos
Productos terminados
Existencias por recibir
Repuestos, accesorios y herramientas
Subproductos
Desechos y defectuosos
Devoluciones
COSTO DE PRODUCCION
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
Bienes en préstamo, custodia no capitalizables
Bienes en préstamo
Bienes en custodia
Valores y bienes entregados en garantía
Cartas fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
lnversión mobiliaria
Intangibles
Activos Biológicos
Activos Realizables entregados en consignación
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Primarios
Inversiones mantenidas hasta para negociación
Inverslonesdlsponi- bles para la venta
Inversiones a ser mantenidas has el vencimiento
Derivados
Contratos a futuro
Contratos a término (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opción
OTRAS CUENTAS ED ORDEN DEUDORAS
Contratos aprobados
Contratas en Ejecución
Contratosen trámite
Bienes dados de baja
Suministros
Diversas
DEUDORAS POR CONTRA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
Bienes recibidos en préstamo y custodia
Bienes recibidos en préstamo
Bienes recibidos en custodia
Valores y bienes recibidos en garantía
Cartas fianzas
Cuentas por cobrar
Existencias
Intangibles
Activos biológicos
Activos realizables recibido en consignación
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Primarios
Inversiones mantenidas para negociación
Inversiones disponibles para la venta
Derivados
Contratos a futuro
Contratos a término (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opción
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Diversas
ACREEDORAS POR CONTRA
CUENTAS ANALITICAS
Gastos de ventas
GASTOS GENERALES
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION DISTRIBUIBLES
Generacion electrica
Minado
INV INICIAL
COMPRAS
( INV. FINAL)
PLAN DE CUENTAS
10111 Caja
10411 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12131 En el País
12132 En el Exterior
14111 Personal
16111 Prestamos
16911 Servicios de alquiler
18211 Seguros
21211 Concentrado de Cobre
21221 Concentrado de Plomo
21231 Concentrado de Zinc
21251 Cobre lixiviado
25211 Petróleo diesel 2
25221 Lubricantes
25221 Aceites
25241 Otros suministros
25241 Dinamita
25311 Repuestos
25311 Rodajes
25321 Llantas
25331 Madera
25341 Planchas de acero
25351 Bolas de acero
25361 Transformadores
33211 Edificaciones
33311 Maquinarias y equipos de explotación
33411 Equipo de transporte
33511 Muebles y enseres
33611 Equipos diversos
33611 Equipo para procesamiento informático
39111 Depreciacion Acumulada
39131 Edificaciones
40111 IGV CTA PROPIA
40171 Renta tercera categoría
40132 Canon minero
40211 Contribuciones a inst. Públicas
40351 SCTR
40311 RPS - ESSALUD
40351 SCTR
40711 AFP
41111 Remuneraciones por pagar
41111 Sueldos
41112 Salarios
41111 Sueldos
41112 Salarios
41511 Beneficios Sociales de los trabajadores por pagar
41511 CTS- Empleados
41512 CTS - Obreros
42111 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
42121 Emitidas
45111 Instituciones financieras
45511 Prestamo de Instituciones Financieras y Otras
46921 Servicios varios
50111 Acciones
58211 Reserva legal
59121 Ingresos de años anteriores
60311 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
60321 Suministros
60321 Petróleo diesel 2
60322 Aceites
60323 Dinamita
60324 Rodajes
60325 Llantas
60326 Madera
60327 Planchas de acero
60328 Bolas de acero
61311 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
61321 Suministros
61331 Repuestos
62111 Sueldos
62112 Salarios
62711 RPS - ESSALUD
62731 SCTR
62911 Beneficios sociales de los trabajadores
63111 Transporte De carga
63211 Honorarios
63231 Corretajes
63311 Producción encargada a terceros
63411 Mantenimiento y reparaciones
63511 Alquileres
63811 Servicios de personal
64212 Concesión minera
65111 Seguros
67111 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
68141 Edificaciones
71151 Cobre lixiviado
75431 Máquinas y equipos de explotación
79111 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
90111 Minado
91111 Concentración
92111 Lixiviación
93111 Generación eléctrica
96111 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN DISTRIBUIBLES
97111 Gastos Financieros
98111 GASTOS DE VENTA
99111 GASTOS GENERALES
37311 Intereses no devengados en transacciones con terceros
34311 Conseciones
46991 Intangibles
2. Se compran durante el ejercicio los siguientes suministros y repuestos:
Costo
Petróleo diesel 2 S/. 91,570
Aceites 61,046
Dinamita 45,785
Rodajes 117,514
Llantas 133,539
Madera 160,247
Planchas de acero 122,856
Bolas de acero 30,523
TOTAL S/. 763,080
3. El consumo y la distribución de los suministros y repuestos, es como sigue:

Suministros Importe Distribución
Petróleo diesel 2 S/. 102,000 90 Minado
Aceites 68,000 91 Concentración
Dinamita 51,000 92 Lixiviación
Rodajes 107,100 95 Generación eléctrica
Llantas 130,900
Madera 172,550
Planchas de acero 124,950
Bolas de acero 34,000
Transformadores 59,500
TOTAL S/. 850,000
4. La planilla de sueldos y salarios en el ejercicio fue la que corresponde a:

Monto Bruto
Sueldos S/. 120,000 Leyes sociales:
Supervisores 60,000 AFP 12.91%
Salarios 300,000 ESSALUD 9%
La planilla más las cargas sociales, se distribuyen a los Centros de Costos:
90 Minado 23.14% 96 Costos indirectos de

91 Concentración 4.93% producción distribuibles
92 Lixiviación 8.12% 99 Gastos generales
95 Generación eléctrica 3.10%
6. Los servicios diversos del ejercicio, sin IGV, y la distribución a los Centros de Costos
corresponden a:
Servicios Importe Centro de Costos
Transporte y almacenamiento 80,000 90 Minado
Producción encargada a treceros 600,000 91 Concentración
Mantenimiento y reparación 160,000 92 Lixiviación
Alquileres 50,000 95 Generación eléctrica
Servicios de personal 100,000 96 Costos indirectos de
Comisiones y corretaje 120,000 producción distribuibles
Servicios profesionales 60,000 98 Gastos de venta
TOTAL 1,170,000 99 Gastos generales
7. El monto de las obligaciones que corresponden a las concesiones en el ejerccicio fueron
S/. 38000 , aplicándose la totalidad al Centro de Costo: 90 Minado.
8. En el ejercicio se devengan los seguros pagados por adelantado para una cobertura de
15 meses, distibuyéndose el gasto a los siguientes Centros de Costos:
90 Minado 50% 95 Generación eléctrica

91 Concentración 22% 99 Gastos generales
92 Lixiviación 5%
9. La depreciación del ejercicio corresponde a los siguientes porcentajes y se distribuyen

a los Centros de Costos señalados:
Activo inmovilizado Distribución
Edificaciones 3% 90 Minado
Maquinarias y equipos 10% 91 Concentración
Equipo de transporte 20% 92 Lixiviación
Muebles y enseres 10% 95 Generación eléctrica
Equipo de cómputo 25% 99 Gastos generales
11 . La distribución de los costos de la energía eléctrica (Cuenta 95) generada, se distribuye
a los Centros de Costos Minado, Concentración y Lixiviación, en función de la energía
utilizada y que corresponde a: Err:509
Distribución
90 Minado 15% Err:509
91 Concentración 20% Err:509
92 Lixiviación 65% Err:509
Err:509
12 . La distribución de los Costos indirectos de producción distribuibles (Cuenta 96), se
distribuye a los Centros de Costos en función al costo directo del material (Suministros)
utilizado.
Distribución
90 Minado
91 Concentración
92 Lixiviación
13 . La producción del ejercicio y la distribución de los costos a los concentrados fue el

siguiente:
La distribución de los costos conjuntos, se realiza en función a los porcentajes de los
precios del mercado
Volumenes de Valor unitario
Concentrados producción-TM de mercado
Cobre 3,863.48 S/. 844.62
Plomo 2,015.08 829.82
Zinc 5,988.84 652.16
11,867.40
El Minado se distribuye en los mismos porcentajes que a los costos conjuntos.

La concentración se distribuye:
Costos conjuntos 79%
Costos directos 21%
Cobre 36.91%
Plomo 18.91%
Zinc 44.18%
13 . Los valores de venta al exterior y en el país de los concentrados corresponde a:
Exterior País
Concentrado de Cobre S/. 1,733,871 281,754
Concentrado de Plomo 1,598,851 259,813
Concentrado de Zinc 1,809,178 293,992
TOTAL S/. 5,141,900 835,559
El costo de venta de los Concentrados es:
Exterior País
Concentrado de Cobre S/. 821,740 133,533
Concentrado de Plomo 757,749 123,134
Concentrado de Zinc 857,430 139,333
TOTAL 2,436,919 396,000
14 . Se prestaron servicios de alquiler de una máquina por S/.
15 . Los intereses generados en el ejercicio por el préstamo bancario recibido, asciende a:

S/. 360,000.00 .
16 . El impuesto a la renta del ejercicio anterior y los pagos a cuenta del ejercicio fueron:
Ingresos Porcentaje/
Netos coeficiente
Saldo del ejercicio anterior
Ingresos netos de enero a febrero 854,637 0.0200
Ingresos netos de marzo a diciembre 5,127,822 0.0010
TOTAL 5,982,459
17 . Las salidas de Caja y Banco en el ejercicio fueron las siguientes:
S/.
Pago con cheque los tributos por pagar
EESALUD
SCTR
Pago con cheque la remuneración de los trabajadores
Sueldos
Salarios
Pago con cheque los proveedores por compra de suministros
Cargo a nuestra cuenta corriente por el pago del préstamo bancario

Original
Intereses
Pago con cheque a la AFP
Pago con cheque las CTS de los trabajadores

Empleados
Obreros
18 . Los ingresos recibidos son depositados en nuestra Cuenta Corriente:
S/.
Cobro a los clientes
Cobro a terceros
Préstamos a contratistas
Alquileres de maquinaria
Devolución de IGV exportador
Se pide:
. Realizar cálculos previos, correspondiente a las operaciones realizadas.
. Registrar en el libo diario las operaciones del ejercicio y mayorizar.
. Elaborar la Hoja de trabajo.
Realizar la distribución legal de la utilidad del ejercicio en:
Participación de los trabajadores 8%
Impuesto a la renta 30%
Reserva legal 10%
. Elaborar los Estados Financieros.
2. Compra de los suministros y repuestos
Costo de Total precio

Adquisición IGV de compra
Petróleo diesel 2 91,570 16,483 108,053
Aceites 61,046 10,988 72,034
Dinamita 45,785 8,241 54,026
Rodajes 117,514 21,153 138,667
Llantas 133,539 24,037 157,576
Madera 160,247 28,844 189,091
Planchas de acero 122,856 22,114 144,970
Bolas de acero 30,523 5,494 36,017
TOTAL S/. 763,080 137,354 900,434
4. Planilla de Sueldos y Salarios
DESCUENTO AL TRABAJADOR APORTES EMPLEADOR

Monto AFP Neto a ESSALUD
Bruto 12.91% Pagar 9%
Sueldos 120,000 15,492 104,508 10,800
Supervisores 60,000 7,746 52,254 5,400
Salarios 300,000 38,730 261,270 27,000
Total S/. 480,000 61,968 418,032 43,200
RESUMEN
Remuneraciones S/. 480,000
Leyes sociales 46,560
Total Costo a distribuir S/. 526,560
5. Provisión de la CTS del periodo.
Provisión Importe
CTS - Sueldos 10,000
CTS - Supervisores 5,000
CTS - Salarios 25,000
Total CTS S/. 40,000
6. . Servicios Recibidos de Terceros
Costo de Total precio

Servicios Adquisición IGV de compra
Transporte y almacenamiento 80,000 14,400 94,400
Producción encargada a treceros 600,000 108,000 708,000
Mantenimiento y reparación 160,000 28,800 188,800
Alquileres 50,000 9,000 59,000
Servicios de personal 100,000 18,000 118,000
Comisiones y corretaje 120,000 21,600 141,600
Servicios profesionales 60,000 10,800 70,800
TOTAL 1,170,000 210,600 1,380,600
8. Gastos por Seguros pagados por adelantado, reconocidos
Valor de Periodo Periodo Gasto del

Adquisición de cobertura Cubierto ejercicio
del Seguro (S/.) mensuales mensuales reconocido (S/.)
300,000 15 12 240,000
9. Gastos por depreciación de activos fijos
Valor en Depreciación
Activo inmovilizado Libros (S/.) Tasa del ejercicio (S/.)
Edificaciones 0 10% 0
Maquinarias y equipos 0 20% 0
Equipo de transporte 0 20% 0
Muebles y enseres 0 10% 0
Equipo de cómputo 0 25% 0
S/. 0 0
10 . Distribución de los Costos de energía eléctrica (Cuenta 95)
Costos Acumulados
Energía eléctrica (Cuenta 95) S/. 0
Distribución Costo (S/.)

90 Minado 15% 0
91 Concentración 20% 0
92 Lixiviación 65% 0
0
11 . Distribución de los Costos indirectos de producción distribuibles (Cuenta 96)
Distribución del costo en función al Costo ind.

material del costo directo utilizado_____ Distribuible
Centro de Costos Importe ___%____ (Cuenta 96)
90 MINADO 455,940 59% 0
91 CONCENTRADO 208,675 27% 0
92 LIXIVIACIÓN 108,205 14% 0
TOTAL 772,820 100% 0
12 . Distribución de los Costos Conjuntos
Volúmenes V.Total de
producidos Valores de mercado mercado
Concentrado ___TM____ V. Unitario V. Total en %
Cobre 3,863.48 844.62 3,263,172 36.91%
Plomo 2,015.08 829.82 1,672,154 18.91%
Zinc 5,988.84 652.16 3,905,682 44.18%
Totales 11,867.40 8,841,008 100%
% de MINADO CONCENTRACIÓN (91)

Concentrado Distribución (90) C. Conjunt. C. Directos
Cobre 37% Err:509 Err:508 Err:508
Plomo 19% Err:509 Err:508 Err:508
Zinc 44% Err:509 Err:508 Err:508
Totales 100% Err:509 Err:508 Err:508
Cobre Lixiviado (92)
Total Producción del Ejercicio S/.
13 . Ventas al exterior y en el país de los concentrados:

Ventas Ventas
Exterior País ___IGV
Concentrado de Cobre 1,733,871 281,754 50,716
Concentrado de Plomo 1,598,851 259,813 46,766
Concentrado de Zinc 1,809,178 293,992 52,919
5,141,900 835,559 150,400
Costo de Venta de los Concentrados:
Costo de Costo de Total

Ventas Ventas Costo de
Exterior País Ventas
Concentrado de Cobre 821,740 133,533 955,273
Concentrado de Plomo 757,749 123,134 880,883
Concentrado de Zinc 857,430 139,333 996,763
TOTAL 2,436,919 396,000 2,832,919
16 . Compensación del Impuesto a la Renta del ejercicio anterior y los pagos a cuenta del
ejercicio, con el saldo a favor del exportador del IGV.
Ingresos Porcentaje/
Netos coeficiente Obligación
Saldo del ejercicio anterior 5,000
Ingresos netos de enero a febrero 854,637 0.0200 17,093
Ingresos netos de marzo a diciembre 5,127,822 0.0010 5,128
TOTAL 5,982,459 27,221
Devolución del IGV exportador:
Crédito Fiscal (IGV Compras) S/. 347,954

Ingreso Bruto (IGV Ventas del País) (150,400)
IGV a Compensar o Devolver 197,555
Compensación Impuesto a la Renta (27,221)
IGV Devuelto, Saldo Exportador 170,334
Determinación de la Participación de los Trabajadores e Impuesto a la Renta:
Utilidad del Ejercicio

Participación de los trabajadores 8%
Impuesto a la Renta (3ra. Categoría) 30%

Pagos a cuenta del Impto. a la Rta. (Compensado IGV Saldo exportador)
Saldo del Impuesto a la Renta a pagar
Importe
S/. 455,940 53.64%
oncentración 208,675 24.55%
108,205 12.73%
eneración eléctrica 77,180 9.08%
850,000
SCTR 1.12%
ostos indirectos de
roducción distribuibles 29.97%
astos generales 30.74%
entro de Costos
41.75%
oncentración 9.84%
7.27%
eneración eléctrica 11.80%
ostos indirectos de
roducción distribuibles 20.84%
astos de venta 5.00%
astos generales 3.50%
sto: 90 Minado.
eneración eléctrica 3%
astos generales 20%
50%
oncentración 22%
5%
eneración eléctrica 3%
astos generales 20%
5,000.00 , más IGV.
Obligación
5,000
47,954
42,172
5,782
426,542
158,435
268,107
1,005,434
tamo bancario 1,320,000

1,200,000
120,000
61,292
34,160
12,327
21,833
2,895,382
6,135,164
10,950
5,000
5,950
APORTES EMPLEADOR
SCTR Total
1.12% Aportes
10,800
5,400
3,360 30,360
3,360 46,560
epreciación
el ejercicio (S/.)
TOTAL
Costo
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Total Ventas
País _
332,470
306,579
346,911
985,959
Pagos del
Compensación Impto. Rta.
(5,000)
(17,093) 0
(5,128) 0
(27,221) 0
0
0
0
0
(27,221)
-27,222
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2018
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
CUENTA CO
NÚMERO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
N° CORRELATIVO
DEL ASIENTO OPERACIÓN
CÓDIGO
1/2/2018 10111
Por el el activo, pasivo y patrimonio neto al reiniciar las operaciones, durante el pte. Ejercicio. 10411
12121
14111
18211
21211
21221
21231
25211
25221
25241
25311
25321
25331
25341
25351
00 25361
33211
33311
33411
33511
33611
39111
40111
40211
40711
41111
41511
42111
45111
50111
58211
59121
1/2/2017 Por el registro del prestamo Obtenido en la entida bancaria 10411

01 37311
45511
02 1/5/2017 Por la adquisición de Concesión Minera 34111

46991
2/5/2018 Por la compra de Suministros y Repuestos 60321

60322
60323
60324
60325
60326
60327
60328
40111
42121
2/5/2018 Por el almacenmiento de los suministros y repuestos. 25211

03 25221
25241
25311
25321
25331
25341
25351
61321
61331
2/5/2018 Por el pago de la factura 42121

10411
1/7/2018 Por el retiro de los suministros y repuestos para el consumo durante el ejercicio. 61321
61331
25211
25221
25241
25311
25321
25331
04 25341
25351
25361
1/7/2018 Por la distribución de los suministros y repuestos 90111

91111
92111
93111
79111
12/31/2018 Por la planilla de sueldos y salarios durante el ejercicio. 62111

62112
62711
62731
40311
40351
40711
41111
05
12/31/2018 41112
Por la distribución de la planilla de remuneraciones y leyes sociales a los Centros de Costos. 90111
91111
05
92111
93111
96111
99111
79111
12/31/2018 Por la provisión de las CTS del ejercicio. 62911

41511
12/31/2018 Por la distribución de los servicios utilizados en el ejercicio, a los Centros de Costos. 90111
06 91111
92111
93111
96111
99111
79111
12/31/2018 Por los servicios prestados por terceros durante el ejercicio. 63111
63211
63231
63311
63411
63511
63811
40111
07 46921
12/31/2018 Por la distribución de los servicios utilizados en el ejercicio, a los Centros de Costos. 90111
91111
92111
93111
96111
98111
99111
79111
1/5/2018 Por la provisión de la obligación del pago por la conceción minera, al estado peruano. 64212
40132
08
1/5/2018 por la provision de las conceciones 90111
79111
12/31/2018 Por la depreciación de los activos fijos, durante el ejercicio. 68141

68142
68143
68144
68145
39131
39142
39143
09 39144
39145
12/31/2018 Por la distribución del gasto por depreciación del ejercicio a los Centros de Costos. 90111
91111
92111
93111
99111
79111
12/31/2018 la distribución de los costos indirectos distribuibles, en base al costo directo del material utilizado en los 65111
Centros de Costos. 18211
90111
10 12/31/2018 Por el traslado de los costos de producción de los concentrados

91111
92111
93111
99111
79111
11 12/31/2018 por la distribucion de cte 93 a los centros de costo 90111

91111
92111
93111
por la distribuccion de la cuenta 97 a los centros de costos 90111
12 91111
92111
12/31/2018 Por el traslado de los costos de producción de los concentrados 97111
ARIO"
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABER
Caja
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Personal
Seguros
Concentrado de Cobre
Concentrado de Zinc
Petróleo diesel 2
Lubricantes
Otros suministros
Repuestos
Llantas
Madera
Planchas de acero
Bolas de acero
Transformadores
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciacion Acumulada
IGV CTA PROPIA
Contribuciones a inst. Públicas
AFP
Remuneraciones por pagar
Beneficios Sociales de los trabajadores por pagar
Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
Instituciones financieras
Acciones
Reserva legal
Ingresos de años anteriores

Prestamo de Instituciones Financieras y Otras
COSTO
Intangibles
Suministros
Aceites
Dinamita
Rodajes
Llantas
Madera
Planchas de acero
Bolas de acero
IGV CTA PROPIA
Emitidas
Petróleo diesel 2
Lubricantes
Otros suministros
Repuestos
Llantas
Madera
Planchas de acero
Bolas de acero
Suministros
Repuestos
Emitidas
Suministros
Repuestos
Petróleo diesel 2
Lubricantes
Otros suministros
Repuestos
Llantas
Madera
Planchas de acero
Bolas de acero
Transformadores
Minado
Concentración
Lixiviación
Generación eléctrica
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Sueldos
Salarios
RPS - ESSALUD
SCTR
RPS - ESSALUD
SCTR
AFP
Remuneraciones por pagar
Salarios
Minado
Concentración
Lixiviación
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN DISTRIBUIBLES
GASTOS GENERALES
Beneficios sociales de los trabajadores

Beneficios Sociales de los trabajadores por pagar
Minado
Concentración
Lixiviación
GASTOS GENERALES
Transporte De carga
Honorarios
Corretajes
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Alquileres
Servicios de personal
IGV CTA PROPIA
Servicios varios
Minado
Concentración
Lixiviación
GASTOS DE VENTA
GASTOS GENERALES
Concesión minera
Canon minero
Minado
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Minado
Concentración
Lixiviación
GASTOS GENERALES
Seguros
Seguros
Minado
Concentración
Lixiviación
GASTOS GENERALES
Minado
Concentración
Lixiviación
Minado
Concentración
Lixiviación
Gastos Financieros
MINERA CUARZO S.A. - HOJA DE TRABAJO
SUMAS DEL MAYOR SALDOS EGP POR NATURALEZA EGP POR FUNCION
Denomina DEUDOR ACREEDOR PERDIDA GANANCIA PERDIDA
10111 - -
10411 - -
12121 - -
12131 - -
12132 - -
14111 - -
16911 - -
18211 - -
21211 - -
21221 - -
21231 - -
21251 - -
25211 - -
25221 - -
25241 - -
25311 - -
25321 - -
25331 - -
25341 - -
25351 - -
25361 - -
33211 - -
33311 - -
33411 - -
33511 - -
33611 - -
34311 - -
37311 - -
39111 - -
39131 - -
39142 - -
39143 - -
39144 - -
39145 - -
40111 - -
40132 - -
40171 - -
40211 - -
40311 - -
40351 - -
40711 - -
41111 - -
41112 - -
41511 - -
41512 - -
42111 - -
42121 - -
45111 - -
45511 - -
46991 - -
46921 - -
50111 - -
58211 - -
59121 - -
60321 - - -
60322 - - -
60323 - - -
60324 - - -
60325 - - -
60326 - - -
60327 - - -
60328 - - -
61321 - - -
61331 - - -
62111 - - -
62112 - - -
62711 - - -
62731 - - -
62911 - - -
63111 - - -
63211 - - -
63231 - - -
63311 - - -
63411 - - -
63511 - - -
63811 - - -
64212 - - -
65111 - - -
67111 - - -
68141 - - -
68142 - - -
68143 - - -
68144 - - -
68145 - - -
69221 - - -
70221 - - -
71111 - - -
71121 - - -
71131 - - -
71151 - - -
75431 - - -
79111 - -
90111 - - -
91111 - - -
92111 - - -
95111 - -
96111 - -
97111 - - -
98111 - - -
99111 - - -
- - - - -
- -
- - -
AJO
EGP POR FUNCION
GANANCIA
-
-
-
-
-
-

SESION 8 CONT APLICADA (Autoguardado) Corregido Por Miii

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

SESION 8 CONT APLICADA (Autoguardado) Corregido Por Miii

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

GASTOS POR TRIBUTOS

3. El consumo y la distribución de los suministros y repuestos, es como sigue:

4. La planilla de sueldos y salarios en el ejercicio fue la que corresponde a:

La planilla más las cargas sociales, se distribuyen a los Centros de Costos:

90 Minado 23.14% 96 Costos indirectos de

90 Minado 50% 95 Generación eléctrica

9. La depreciación del ejercicio corresponde a los siguientes porcentajes y se distribuyen

13 . La producción del ejercicio y la distribución de los costos a los concentrados fue el

El Minado se distribuye en los mismos porcentajes que a los costos conjuntos.

13 . Los valores de venta al exterior y en el país de los concentrados corresponde a:

El costo de venta de los Concentrados es:

14 . Se prestaron servicios de alquiler de una máquina por S/.

15 . Los intereses generados en el ejercicio por el préstamo bancario recibido, asciende a:

17 . Las salidas de Caja y Banco en el ejercicio fueron las siguientes:

Cargo a nuestra cuenta corriente por el pago del préstamo bancario

Pago con cheque las CTS de los trabajadores

18 . Los ingresos recibidos son depositados en nuestra Cuenta Corriente:

Costo de Total precio

4. Planilla de Sueldos y Salarios

DESCUENTO AL TRABAJADOR APORTES EMPLEADOR

5. Provisión de la CTS del periodo.

6. . Servicios Recibidos de Terceros

Costo de Total precio

8. Gastos por Seguros pagados por adelantado, reconocidos

Valor de Periodo Periodo Gasto del

9. Gastos por depreciación de activos fijos

10 . Distribución de los Costos de energía eléctrica (Cuenta 95)

Distribución Costo (S/.)

11 . Distribución de los Costos indirectos de producción distribuibles (Cuenta 96)

Distribución del costo en función al Costo ind.

12 . Distribución de los Costos Conjuntos

% de MINADO CONCENTRACIÓN (91)

13 . Ventas al exterior y en el país de los concentrados:

Costo de Venta de los Concentrados:

Costo de Costo de Total

Devolución del IGV exportador:

Crédito Fiscal (IGV Compras) S/. 347,954

Determinación de la Participación de los Trabajadores e Impuesto a la Renta:

Utilidad del Ejercicio

Impuesto a la Renta (3ra. Categoría) 30%

tamo bancario 1,320,000

1/2/2017 Por el registro del prestamo Obtenido en la entida bancaria 10411

02 1/5/2017 Por la adquisición de Concesión Minera 34111

2/5/2018 Por la compra de Suministros y Repuestos 60321

2/5/2018 Por el almacenmiento de los suministros y repuestos. 25211

2/5/2018 Por el pago de la factura 42121

1/7/2018 Por la distribución de los suministros y repuestos 90111

12/31/2018 Por la planilla de sueldos y salarios durante el ejercicio. 62111

12/31/2018 Por la provisión de las CTS del ejercicio. 62911

12/31/2018 Por la depreciación de los activos fijos, durante el ejercicio. 68141

10 12/31/2018 Por el traslado de los costos de producción de los concentrados

11 12/31/2018 por la distribucion de cte 93 a los centros de costo 90111

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Beneficios sociales de los trabajadores

Denomina DEUDOR ACREEDOR PERDIDA GANANCIA PERDIDA

You might also like