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FACULTAD DE ADMINISTRACION
“SEDE PEDREGAL”
CURSO: Auditoría I
INTEGRANTES:
SEMESTRE: Noveno
AREQUIPA – MAJES
2018
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Universidad Nacional de San Agustín de Arequipa – Auditoria I
DEDICATORIA
ahora.
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AGRADECIMIENTOS
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INDICE
CAPITULO l ............................................................................................................... 6
MARCO TEORICO .................................................................................................... 6
INTRODUCCIÓN ....................................................................................................... 6
1.DEFINICIÓN DE AUDITORÍA .......................................................................... 7
2.VENTAJAS DE LA AUDITORÍA ...................................................................... 9
3.OBJETIVO DE UNA AUDITORÍA .................................................................. 10
3.1.FINALIDAD DE UNA AUDITORÍA ........................................................ 11
4.TIPOS DE AUDITORÍA .................................................................................... 11
4.1.AUDITORÍA INTERNA: ........................................................................... 12
4.2.AUDITORÍA EXTERNA: .......................................................................... 12
5.CLASES DE AUDITORÍA ................................................................................ 14
5.1.AUDITORÍA FINANCIERA ...................................................................... 14
5.2.AUDITORÍA OPERATIVA ....................................................................... 14
5.3.AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ......................................................... 14
5.4.AUDITORÍA DE RENDIMIENTOS .......................................................... 14
5.5.AUDITORÍA INFORMÁTICA .................................................................. 15
5.6.AUDITORÍA TRIBUTARIA ...................................................................... 15
5.7.REVISIONES ESPECIALES ...................................................................... 15
5.8.AUDITORÍA FORENSE ............................................................................ 15
5.9.AUDITORÍA DE GESTIÓN ....................................................................... 15
6.EL AUDITOR .................................................................................................... 15
6.1.FUNCIONES GENERALES....................................................................... 15
6.2.CONOCIMIENTOS QUE DEBE POSEER ................................................ 16
6.3.HABILIDADES Y DESTREZAS ............................................................... 16
6.4.EXPERIENCIA ........................................................................................... 17
6.5.RESPONSABILIDAD PROFESIONAL .................................................... 17
7.DISTINCIÓN ENTRE NORMAS DE AUDITORÍA Y PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORÍA ................................................................................................................. 18
8.NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL
DE LA AUDITORIA INTERNA – NEPAI .................................................................... 18
8.1. MARCO PARA LA PRÁCTICA DE LA AUDITORÍA INTERNA ........ 18
8.2.MARCO PARA LA PRÁCTICA DE LA AUDITORÍA INTERNA ......... 19
9.EL CONTROL INTERNO ................................................................................. 19
10.RIESGOS DE AUDITORÍA ............................................................................ 20
11.RIESGO INHERENTE .................................................................................... 20
12.RIESGO DE CONTROL .................................................................................. 21
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CAPITULO l
MARCO TEORICO
INTRODUCCIÓN
establecidas.
oportuna.
auditoría lo solicita cualquier persona física o moral que realiza alguna actividad económica.
La auditoría le da certeza a esa persona física o moral sobre la forma y el estado que guarda el
negocio.
debe seguir ciertos pasos, como anestesiar, verificar los signos vitales, para proceder a operar,
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1. DEFINICIÓN DE AUDITORÍA
"Es un proceso sistemático para obtener y evaluar evidencia de una manera objetiva respecto
estructurados y organizados.
para las afirmaciones (representaciones) y juiciosamente evaluar los resultados sin prejuicio o
propensión a favor o en contra del individuo (o entidad) que hace las declaraciones.
representaciones hechas por el individuo o entidad. Este constituye el material que se deberá
auditar. Las afirmaciones contienen información incluida en los estados financieros, informes
o representaciones se juzgan. Los criterios podrán referirse a reglas específicas prescritas por
autorizados.
vertidas por otra persona. La comunicación de los hallazgos se logra a través de un reporte
por escrito.
“Usuarios interesados”, se refieren a todas las personas que utilizan o confían en los
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afirmaciones y criterios.
los rasgos más destacados que pueden obtenerse de las definiciones son:
-El examen debe hacerse por personas distintas de quien la preparó y del usuario de
la información.
vigentes.
-La opinión profesional del auditor debe ser emitida con imparcialidad.
-La Auditoría tiene finalidad divulgadora para que las personas interesadas puedan
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2. VENTAJAS DE LA AUDITORÍA
“El hombre de negocios recibe datos por medio del auditor, así como ideas, sugerencias
y opiniones que de otra forma no tendría y que le sirven para obtener operaciones más
formular su opinión a los Estados Financieros del cliente de manera imparcial. El auditor
influye para que el personal del cliente trabaje con mayor entusiasmo, dedicación, acierto y
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puedan ser utilizados por el auditor para obtener la información y comprobación necesaria
que fundamente su opinión profesional sobre los aspectos de una entidad sujetos a un
recomendaciones, asesoría y toda aquella información relacionada con todas las actividades
objetivos institucionales
4. TIPOS DE AUDITORÍA
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4.1.AUDITORÍA INTERNA:
administrativas de una entidad, u organismo del sector público o privado, como un servicio a
la alta dirección, rea1izada por sus propios auditores organizados en una unidad
4.2.AUDITORÍA EXTERNA:
los estados financieros en una fecha determinada y por un período limitado. Para poder emitir
su dictamen u opinión con responsabilidad, precisa evaluar los controles y examinar los libros
debidamente organizados.
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AUDITORÍA AUDITORÍA
EXTERNA INTERNA
Examen de los
Estados Financieros para CAMPO DE Evalúa controles
dar una opinión. ACCIÓN financieros
Independiente Dependiente
(no tiene RELACIONES (empleado de la empresa)
relación de dependencia)
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5. CLASES DE AUDITORÍA
5.1.AUDITORÍA FINANCIERA
financiera el auditor lo realiza mediante una prueba a determinadas cuentas, rubros, fechas,
según como él requiera más conveniente obtener los resultados necesarios para presentar un
5.2.AUDITORÍA OPERATIVA
5.3.AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
Especificados en un contrato.
5.4.AUDITORÍA DE RENDIMIENTOS
Por ejemplo, para comprobar el adecuado control sobre los pagos, es esencial la comparación
del pedido, factura y nota de recepción. Una revisión de la realización de esta actividad es
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5.5.AUDITORÍA INFORMÁTICA
el sistema informático, contable ya sea en forma total o parcial, con el fin de proteger las
actividades y recursos, con los que cuenta la empresa verificando que las actividades se
5.6.AUDITORÍA TRIBUTARIA
5.7.REVISIONES ESPECIALES
Es una categoría mixta que incluye Auditorías que no son consideradas como
5.8.AUDITORÍA FORENSE
5.9.AUDITORÍA DE GESTIÓN
recursos de una entidad, un programa o actividad; el cumplimiento de las normas éticas por el
6. EL AUDITOR
6.1.FUNCIONES GENERALES
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conocimientos:
Lógica y ética: La contabilidad por sí misma es una contracción lógica y todo lo que
Idioma oral y escrito: La asignatura de idioma oral y escrito fue calificada como la
Cualquiera de ellos debe dar parte de todo lo que haga en nombre del cliente,
6.3.HABILIDADES Y DESTREZAS
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facilidad.
los recursos.
oportunidades de mejora.
6.4.EXPERIENCIA
6.5.RESPONSABILIDAD PROFESIONAL
“Al igual que otros profesionales, los auditores están sujetos a sanciones legales y de
internos son responsables ante los propietarios del negocio, quienes confían en sus informes
de ser competente y cuidadoso. Por ejemplo, un doctor en medicina se da a conocer como una
una mala atención, dicho doctor sería considerado como legalmente responsable de sus actos.
Del mismo modo cuando los accionistas confían en el trabajo del auditor, tienen el derecho
sufriera perjuicios por culpa de la confianza depositada en el trabajo del auditor será
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
NORMAS DE PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA AUDITORÍA
o juicio ejercido por él en la ejecución relativas a los E/F. Mediante las cuales el
Los PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA se refieren a ACTOS
QUE DEBEN
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9. EL CONTROL INTERNO
personal, cuyo fin es ofrecer una seguridad razonable en la consecución de los objetivos de
conceptos fundamentales:
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riesgo de que los estados financieros o área que se está examinando, contengan errores o
Desde el punto de vista del auditor, el riesgo de auditoría es el riesgo que el auditor
está dispuesto a asumir, de expresar una opinión sin salvedades respecto a los estados
existencia, integridad, valuación y presentación de los saldos, el riesgo de auditoría, según las
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