HALLAZGOS Y CUESTIONARIOS DE AUDISISTEM EN

EMSEMSA

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

SUMILLA: mal manejo del registro de los servicios prestados

CONDICIÓN:

Como resultado de la verificación y evaluación al área contable no cuenta con

todos los comprobantes para sustentar los ingresos de la empresa.

CRITERIO:

Según el Reglamentos de organización y funciones de la empresa, tipifica en el

capítulo III, artículo 29°, Inciso f) Llevar una adecuada administración y sistema
de información por partes de los Comprobantes

CAUSA:

 El desorden del departamento de contabilidad y los informes con retraso

de los Servicios Prestados hechas por el personal encargado.
 La gerencia no cumple con la obligación de establecer y mantener
procedimientos administrativos que permitan un control adecuado de las
operaciones.

EFECTOS:

 No será posible calcular de manera correcta las variaciones de ingresos

e impuestos
 Se presentarán de manera injustificadas Informes con retraso y registro
de operaciones inadecuados
 No existirán medios que colaboren con la Formulación de Archivos
completo la cual se provocará cuentas con conciliadas

RECOMENDACIÓN:

 A la administración, disponer bajo responsabilidad al contador para

comprobar y tener en orden todas los Servicios Prestados con su
 respectivo comprobante con el fin de evitar problemas antes
mencionados.
 Eefectuar controles, revisiones y evaluaciones internas constantemente a
las operaciones realizadas
 Cuestionario de Auditoría Fecha:
Entrevistado: Eustaquia
Empresa:
Filovarez C. 19/10/2018
EMSEMSA S.A
Cargo: Gerente Dep. de
Contabilidad
Área: Contabilidad

Descripciones SI NO Comentarios
Se lleva un registro de documentos por cobrar La empresa maneja los
X registro de acuerdo a las
Nomas
Todas las ordenes de servicios son
controladas numéricamente por el Cabe señalar que las O/S
departamento de contabilidad x no tiene un orden
Numérico

Después de la prestación de servicios, una

copia de la orden de Servicio es enviada La Emp. Emsemsa no
directamente al departamento de facturación X Respalda con una copia
para el otro Departamento

Los recibos de ingresos son controlados

numéricamente por el departamento de Cabe indicar que los
contabilidad x Recibos de ingresos
Tampoco tienen un orden

Se comparan los recibos de ingresos con las

ordenes de Servicios, para cerciorarse de que No se concilian los Recibos
todo el servicio presentado haya sido X de Ingresos con las
Facturado ordenes de Servicio

¿Se efectúan controles o revisiones internas

No hay con un control en
de las operaciones realizadas dentro del x
esta área
área?
El encargado de registrar si
¿Sabe esta persona cómo usar un sistema de
x maneja un sistema de
contabilidad computarizado?
Contabilidad
Tiene un título en contabilidad o finanzas esta No dispone un título
X
persona Profesional
¿Tiene la contabilidad un atraso mayor al La contabilidad lo lleva sin
x
permitido por las normas legales vigente? ningún atraso
¿Existe protección adecuada de los archivos La protección es de
x
físicos de la documentación procesada manera segura y confiable
¿Existen circunstancias en las que las
Se a presentado
facturas, vales y recibos no puedan ser X
problemas en la cual
obtenidos
impiden la obtención de los
Comprobantes