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PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN
EJERCICIO 1. Industrias ABC, tiene a la fecha una plantilla conformada por 10 trabajadores,
los cuales pueden producir 500 unidades por periodo. El costo de la mano de obra directa es
de 630,000 COP por periodo por empleado. La Gerencia de Operaciones de ABC tiene como
política no permitir el uso de Capacidad de Producción en Tiempo Extra. Además, no es
posible subcontratar con otras empresas la fabricación del producto, debido a la maquinaria
especializada que Industrias ABC emplea para producirlo. En consecuencia, la Gerencia de
Operaciones de ABC solamente puede aumentar o reducir la producción al contratar o
despedir empleados. El costo de contratar un empleado es de 380,000 COP/Periodo, y
despedirlo de 450,000 COP/Periodo. Los costos de conservación del inventario son de 500
COP por unidad restante al final de cada periodo. El nivel de inventario a principios del
periodo 1 es de 300 unidades.
La demanda proyectada para cada uno de los 6 periodos se da en la siguiente tabla siguiente:
Periodos 1 2 3 4 5 6
Demanda agregada 630 520 410 270 410 520
El Margen de Contribución con respecto al Precio de Venta es del cincuenta por ciento (50%),
los Costos Operacionales de ABC esta tasados en 120,000,000 COP/Seis Periodos, el costo
de la materia prima directa es de 25,000 COP/Unidad, y los Costos Indirectos de Producción
fueron estimados en 50,000 COP/Unidad.
Se pide determinar el plan agregado de producción, que minimice el Costo Total para el
ejercicio contable, atendiendo a las siguientes estrategias de producción:
Plan 1 Estrategia de persecución. Producir para igualar la demanda mensual utilizando un día
normal de 8 horas y variando el tamaño de la fuerza de trabajo.
Plan 2 estrategia de nivelación pura. Producir para satisfacer la demanda media esperada en los
próximos 6 meses manteniendo constante la mano de obra. El número constante de trabajadores se
calcula promediando el pronóstico de demanda a lo largo del horizonte de planificación. Se determinan
cuantos trabajadores serían necesarios si las necesidades de cada mes fueran las mismas.
Plan 3 Mano de obra mínima con estrategia de subcontratación. Producir para satisfacer la
demanda mínima esperada (abril) utilizando una fuerza de trabajo constante durante una jornada
normal. Se recurre a la subcontratación para satisfacer necesidades de producción adicional. El
número de trabajadores se calcula identificando la necesidad de producción mensual mínima y
determinando cuantos trabajadores serían necesarios para ese mes. Se subcontrata cualquier
diferencia mensual entre necesidades y producción.
Plan 4 Mano de obra constante con estrategia de horas extras. Producir para satisfacer la
demanda esperada de todos los meses utilizando una mano de obra constante con una jornada
normal. Se permite utilizar horas extras en los dos primeros meses para satisfacer necesidades de
producción adicional. El número de trabajadores se determina totalizando los pronósticos de los
últimos 4 meses, convirtiendo el resultado en días y dividiendo por el total de días laborados en los
últimos 4 meses.
Primero cortamos y luego cosemos las piezas juntas. La empresa solo produce dos
tipos de camisas: para hombres y para mujeres. La información de cada camisa es
la siguiente:
MUJERES HOMBRES
Demanda Semanal (Unidades) 120 120
Precio (COP/Unidad) 105 100
Costo Materia Prima (COP/Unidad) 45 50
Tiempo de Corte (Minutos/Unidad) 2 10
Tiempo de Costura (Minutos/Unidad) 15 10
Tiempo Total de Proceso (Minutos/Unidad) 17 20
Cada máquina tiene un operario, que trabaja un turno de 8 horas al día, durante 6
días a la semana. La inversión y el costo de cada recurso es el mismo. Los gastos
operacionales de la empresa son 10,500 COP (que incluye el arriendo, la energía y
los salarios); todo lo que la empresa requiere para mantenerse trabajando.
Empleando los conceptos emitidos por el Dr. Eliyahu Goldratt en su libro la Meta,
se pide: