2015-Pdf-Resolucion 1015 de 2015

1ra Jornada de
Capacitación
2018
DIC-17 FOR-MKT-CMN-003 V.3

Agenda
1. Aportes a Seguridad Social y acciones persuasivas

2. Conformación del IBC y situaciones detectadas por la Unidad
3. Que tener en cuenta en los procesos de Fiscalización
4. Canales de atención integral al ciudadano
1
Impacto de realizar
aportes a Seguridad Social
y las Acciones Persuasivas
Contribuciones
parafiscales de Pensión
la Protección
Social
Riesgos
Salud
Laborales
ADECUADO
COMPLETO
OPORTUNO
Cajas de
ICBF Compen.
Familiar
SENA
Los aportes a la seguridad social
son más que un tributo...
Son aseguramiento contra los riesgos de:
enfermedad, invalidez, vejez y muerte.
Los protegidos son los cotizantes (dependientes,

independientes) y sus familias.
Riesgos con alta “probabilidad de ocurrencia”, y en

caso de la muerte con “certeza de materializarse”.
Pension de vejez
Régimen de prima media
Requisitos: 57 años
62 años
Mínimo semanas cotizadas 1.300 =
25,3 años
Altos ingresos la
tasa de reemplazo
oscila entre 56% y
Promedio del IBC en los 10 71% y los de bajos
últimos años cotizados o promedio ingresos entre 65%
de toda la historia laboral y 80%
Pension de vejez
Régimen de ahorro individual
(RAIS)
Garantía Pensión 57 años

Mínima - 1.150 No otros ingresos
semanas mínimo > 1 SMLMV
(22,1 años aprox). 62 años
Valor fondo individual pensión >110% de 1 SMLMV = Pensión sin

edad.
Pensión 1 SMLMV
57 años 45 años
Valor fondo Valor fondo  Tiempo
Valor de los
$181 millones $ 210 millones 
aportes
62 años aprox. 50 años aprox.  Rendimientos

Pensión de invalidez
COLPENSIONES Y AFP
50 semanas mínimas cotizadas dentro de los 3 años 20 años o más

anteriores a la fecha de la estructuración de la invalidez de edad
26 semanas mínimas cotizadas… Menor a 20 años
25 semanas mínimas cotizadas… si ha cotizado el 75% del mínimo requerido

para pensión (Prima Media: 975 semanas(19 años) - RAIS: 863 semanas (17
años))
Otros requisitos:
% de incapacidad + # de semanas cotizadas = tasa de reemplazo IBC
promedio de cotización de los últimos 10 años o menos* = Pensión Invalidez
Porcentaje de Mínimo de Tasa de Tasa de Puntos adicionales Máximo de

incapacidad semanas reemplazo reemplazo por cada 50 semanas
laboral cotizadas mínima máxima semanas cotizadas
1.5 a partir de 500
50% y 66% 50 45% 75% 1500
semanas hasta…
2 a partir de 800
Más de 66% 50 54% 75% 1350
semanas hasta …
* Cuando se ha cotizado menos de 10 años pero no menos de 50 semanas.
Pensión de
sobrevivencia
Pensión de sobrevivientes según cumplimiento o no de requisitos
Cumple mínimo 50
Cumple edad Semanas cotizadas
semanas cotizadas
para pensión (mínimas 1300)
últimos tres años
Si No Si No 775 1350 1500
   Normal Normal Normal
No pensión, pero 80% de la 80% de la

  si indemnización pensión del pensión del
sustitutiva causante causante
No pensión, pero
  si indemnización Normal Normal
sustitutiva
Objetivo
Reducir la evasión de los aportes

parafiscales de la Protección Social
generando cultura de pago
Acciones
Acciones Persuasivas - Empleadores
OMISIÓN en el pago de aportes a Salud, SENA e ICBF,

beneficios CREE
INEXACTITUD de aportes a Seguridad Social y

Parafiscales por sus empleados.
Uso TIPOS DE COTIZANTE de forma inadecuada.

(SENA, Pensionados, Estudiantes, etc)
Días de cotización habitualmente inferior a 30 días, sin

que exista razonabilidad para ello.
Acciones Persuasivas –
Independientes
OMISIÓN en el pago de aportes
INEXACTITUD en el pago de sus aportes
EMPLEADO con ingresos como independiente
PENSIONADO con ingresos adicionales
PENSIONADO inexactitud en el pago de sus aportes a salud
Omisión en el pago de aportes del RÉGIMEN ESPECIAL
Cotizante del RÉGIMEN ESPECIAL, con ingresos adicionales

como independiente
Inexactitud en el pago de sus aportes al RÉGIMEN ESPECIAL

Los Independientes continúan
con la mayor participación
sobre la evasión total…
2012 2013 2014 2015 2016

OR: $ 59.5* OR: $ 57.1*
OR: $ 56.3* OR: $ 55.7* OR: $ 55.9* 12.3%
27.8% E: $7.0*
E: $16.6* 17.5%
27.7% 24.0% E: $9.8*
E: $15.6* OD: $ 50.1*
E: $13.4*
OD: $ 46.1*
OD: $ 42.9*
OD: $ 40.7* OD: $ 42.3*
Participación de la evasión
Participación de la evasión
Año dependientes sobre la evasión
independientes sobre la evasión total
total
2012 35.0% 64.9%
2013 35.6% 64.3%
2014 30.5% 69.4%
2015 29.6% 70.2%
2016 32.1% 67.7%
Obligación Pagos
* Cifras en billones de pesos. Aplicación de la Ley 1753 de 2015 a partir de julio de 2015.
Fuente: elaboración propia UGPP.
2
Conformación del IBC y situaciones
detectadas por la Unidad
Conformación del IBC
- Empleadores
¿Cómo se conforma el IBC?
Total pagos no Calculo de

Total pagos salariales que
IBC novedades del
salariales exceden el 40% periodo
total remunerado
• Pagos salariales: Son la remuneración ordinaria, fija o variable y todo lo

que recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa
del servicio.
• Pagos no salariales: Son pagos en dinero o en especie que no retribuyen

directamente el servicio del trabajador, no son para su beneficio o enriquecen
su patrimonio.
• Novedades: Corresponde a las apropiaciones y reconocimientos dados al

trabajador como consecuencia de las vacaciones, licencias, incapacidades y/o
demás contingencias que se puedan presentar en el desarrollo de la
vinculación laboral.
- Empleadores
¿Cómo determinar el total de la Remuneración?
Total pagos Total pagos no

Total remuneración
salariales salariales
¿Cómo determinar el total Devengado?
Total pagos Total pagos Vacaciones

Total devengado
salariales no salariales Pagadas
• Realizar aportes a salud y parafiscales (SENA e ICBF) por

trabajadores que devenguen 10 ó mas SMMLV (Artículo 25,
Ley 1607 de 2012 y Artículo 65, Ley 1819 de 2016).
• Realizar aportes por salarios integrales por IBC inferior al

mínimo de 13 SMMLV.
- Empleadores
¿Qué son pagos no salariales?
Total remuneración o Total pagos Total pagos no
devengado salariales salariales
Acuerdo 1035 de 2015 – Sección II, numeral 1.
a) Las prestaciones sociales establecidas en los títulos VIII y IX del

Código Sustantivo del Trabajo* (Artículo 128 del C.S.T).
b) Lo que recibe el trabajador, en dinero o en especie, no para su

beneficio ni para enriquecer su patrimonio, sino para desempeñar a
cabalidad sus funciones, como: gastos de representación, medios
de transporte, elementos de trabajo, y otros semejantes. (Artículo 128
del C.S.T). Cuando el artículo 128 del Código Sustantivo del Trabajo,
hace referencia a “otros semejantes” está incluyendo entre otros el
auxilio para vestuario, auxilio para comunicaciones y para estudio.
c) Viáticos permanentes en la parte diferente a proporcionar al

trabajador manutención y alojamiento (Artículo 130 del C.S.T)
d) Viáticos accidentales (Artículo 130 del C.S.T).
*Concepto No 147921 de 2013, Ministerio de Trabajo

- Empleadores
e) El Auxilio legal de transporte. (Artículo 2 Ley 15/59) (Artículo 17 Ley

344/96).
f) Las sumas que recibe el trabajador de manera ocasional y por mera

liberalidad del empleador como primas, bonificaciones o gratificaciones
ocasionales, participación de utilidades, excedentes de las empresas
de economía solidaria. (Artículo 128 del C.S.T)
g) Los beneficios o auxilios habituales u ocasionales acordados

convencional o contractualmente u otorgados en forma extralegal por
el empleador, cuando las partes hayan dispuesto expresamente que no
constituyen salario en dinero o en especie, tales como la alimentación,
habitación o vestuario, las primas extralegales, de vacaciones, de
servicios o de navidad. (Artículo 128 C.S.T)
• Declarar pagos como no salariales para excluirlos del ingreso base de
cotización (IBC).
- Empleadores

h) Los aportes de las entidades patrocinadoras a los fondos de

pensiones voluntarias, no constituyen salario y no se tomarán en
cuenta para liquidar prestaciones sociales.
Los aportes de las entidades patrocinadoras no constitutivos de salario
a que se refiere el numeral 3º del artículo 169 del Decreto Ley 663 de
1993, son los pagados en virtud de un plan institucional aprobado por
la Superintendencia Financiera de Colombia.
• Incluir en el ingreso base de cotización (IBC) pagos no

salariales superiores al 40% del total de la remuneración
(Ley 1393 de 2010, artículo 30).
- Empleadores
¿Cómo calcular el total de pagos no salariales que exceden el
total de la remuneración?
Gratificación
Bonificación Auxilios
Primas
Otros Beneficios
Medios de
transporte Pagos en
dinero o
especie
Pagos que exceden
Total pagos no
salariales que Total no
Total remuneración 40%
exceden el 40% salarial
Total devengado
total remunerado
• Conforme con lo dispuesto en el artículo 30 de la Ley 1393/10, La Unidad

incorporará a la base de cotización de los aportes a salud, pensión y riesgos
laborales, los pagos no constitutivos de salario del respectivo mes, que excedan
el 40% del total de la remuneración en el mismo período.
- Empleadores
Ejemplo 1:
Total pagos Total pagos Total remuneración
salariales no salariales o devengado
5.000.000 2.000.000 $ 7.000.000
Total no Total Total excede

40%
salarial remuneración remuneración
2.000.000 7.000.000 40% -800.000
2.800.000
IBC S, P y ARL: 5.000.000
- Empleadores
Ejemplo 2:

5.000.000 3.000.000 $ 8.000.000
Total no Total Excede total

40%
3.000.000 8.000.000 40% -200.000
3.200.000
IBC S, P y ARL: 5.000.000
- Empleadores
Ejemplo 5:
5.000.000 4.000.000 $ 9.000.000
Total no Total Excede total

40%
4.000.000 9.000.000 40% 400.000
3.600.000
IBC S, P y ARL: 5.400.000

Pagos No
Salariales
Exoneración y
Salario Integral

Pagos No Salariales
Ejemplo 5
Nota: Dado que el operador de información no cuenta con la información de los pagos
no constitutivos de salario para cada trabajador, se requiere que este cálculo de la Ley
1393 sea realizado por el aportante previamente para poder ingresar el valor
resultante en PILA.
Pagos No Salariales
Ejemplo en Cargue de Archivo
Entonces, de la parte NO salarial el valor que hará base son $400.000 este se
debe sumar al Salario $5.000.000 y el total $5.400.000 será el IBC para pensión,
Salud y Riesgos Laborales (Resolución 2641 de 2011 Art 3)
Mientras que el IBC de parafiscales corresponde únicamente al factor salarial es

decir $5.000.000
Reporte en PILA:
Exonerado
IBC IBC IBC IBC
VST SALARIO Integral SENA e
Pensión Salud Riesgos CCF
ICBF
X $5.000.000 No $5.400.000 $5.400.000 $5.400.000 $5.000.000 No
Pagos No Salariales
Ejemplo en Autoliquidación
Reporte de la novedad:
Al adicionar la novedad de VST no se

deben afectar Parafiscales.
Pagos No Salariales
Ejemplo 2
Pagos No Salariales
Ejemplo 2- Cargue de Archivo

Como no hay modificación en el IBC en PILA se reporta el IBC del trabajador por
el valor del salario devengado sin tener en cuenta ningún valor de las
bonificaciones recibidas, pero debido al valor devengado no puede estar
exonerado.
Reporte en PILA:
Exonerado
IBC IBC IBC IBC
SALARIO Integral SENA e
ICBF
$5.000.000 No $5.000.000 $5.000.000 $5.000.000 $5.000.000 No
Pagos No Salariales
Ejemplo 2- Autoliquidación
Por autoliquidación no es necesario realizar ninguna modificación cuando no

hay variación de salario pero es importante quitar la marcar de exonerado en
salud y parafiscales y así no incurrir en errores de aporte.
Pagos No Salariales
Ejemplo 3
Pagos No Salariales
Ejemplo 3- Cargue de Archivo

Como no hay modificación de IBC en PILA se reporta el IBC del trabajador por el
valor del salario devengado sin tener en cuenta ningún valor de las bonificaciones
recibidas, la diferencia con el ejemplo 2 radica en que este caso sí aplica
exoneración de salud y parafiscales.
Reporte en PILA:
Exonerado
IBC IBC IBC IBC
SALARIO Integral SENA e
ICBF
$5.000.000 No $5.000.000 $5.000.000 $5.000.000 $5.000.000 Si
Ejemplo 3- Autoliquidación
Por autoliquidación no es necesario realizar ninguna modificación cuando no
hay variación de salario y la marca de exonerado se debe mantener.
Exoneración y Salario Integral
Validaciones del Operador – Cargue de Archivo
Alerta Cotizante con Salario Integral y Exonerado de Salud y Parafiscales

De acuerdo con lo definido en el Código Sustantivo del Trabajo, se
implementó una validación cuando se cargan archivos, que generará una
Alerta al encontrar un cotizante que tenga una “X” en el campo de salario
integral y una “S” en el campo de la marca de exonerado del aporte a salud
y parafiscales.
Código Mensaje Categoría Sistema
Para que un salario integral sea exonerado de salud y parafiscales debe percibir menos de
3396 10 SMMLV como total devengado. (Exoneración, Ley 1819 de 2016 - Devengo, Código Alerta Entrada
Sustantivo de Trabajo)
Validaciones del Operador - Autoliquidación
En los datos básicos el aportante debe indicar si es exonerado de Salud, Sena e
ICBF.
Al momento de adicionar un empleado el sistema permite a través de una marca
indicar si es Exonerado de Salud, Sena e ICBF y con otra marca se puede indicar
si adicional tiene salario integral.
Para que el sistema aplique la

exoneración al cotizante es obligatoria la
marca en la información del empleado,
si se realiza la marca en el aportante
pero no en el cotizante no se realiza la
exoneración.
Validaciones del Operador – Autoliquidación
Al momento de liquidar la planilla el sistema automáticamente calcula el IBC para cada

uno de los subsistema tomando el 70% del salario integral.
Con la marca de Salario Integral por Autoliquidación el sistema calcula el

70% del valor del salario indicado con el cual se obtiene el valor de IBC
para todos los subsistemas, pensión, salud, riesgos y Parafiscales.
Aunque un aportante marque a un cotizante como exonerado si su IBC supera los 10
SMMLV, el sistema no lo exonera y le realiza el aporte completo a salud, SENA e ICBF.
Al generarse la liquidación se observa que en este caso se omitió lo indicado en la

marca de exoneración.
Reporte Novedad
de Vacaciones
Novedad de
Suspensión del
Contrato

Conformación del IBC -
Empleadores

IBC novedades del
total remunerado
• El valor pagado por vacaciones difiere entre los trabajadores

con salario fijo y salario variable (Articulo 192 del CST)
• Incluir en el IBC el valor pagado de las vacaciones disfrutadas,

compensadas en dinero o pagadas por liquidación de contrato,
para el cálculo de los aportes parafiscales (Ley 21 de 1982,
artículo 17).
• Calcular los aportes a seguridad social por vacaciones

disfrutadas o permisos remunerados con el Ingreso Base de
Cotización (IBC) del mes anterior (Decreto 806 de 1998, artículo
70).
- Empleadores
• Incluir en el IBC de los aportes a seguridad social, el valor
reconocido por las novedades generadas, tales como
incapacidades, licencias de maternidad (Decreto 806 de 1998,
artículo 70).
• Calcular los aportes a seguridad social por periodos en huelga

o suspensión temporal del contrato con el Ingreso Base de
Cotización (IBC) del mes anterior (Decreto 806 de 1998, artículo
71).
• Derecho irrenunciable de los profesores de establecimientos

particulares de enseñanza, a que les efectúen los aportes a
Seguridad Social por la totalidad del semestre o año calendario
respectivo, según sea el caso, aun en el evento en que el
período escolar sea inferior al semestre o año calendario.
Cuando el contrato de trabajo se entienda celebrado por el
período escolar. (Decreto 806 de 1998, artículo 69).
- Empleadores
• Acuerdo 1035 de 2015, Sección II, Numeral 4. Base de cotización del
salario integral: La Unidad verificará que las cotizaciones de los aportes al
Sistema de la Protección Social de los trabajadores cuya remuneración se
pacte bajo la modalidad de salario integral, se liquiden sobre el 70% del
mismo, aunque el ingreso base de cotización resulte inferior a los 10 SMLMV
establecidos en el inciso 2º del artículo 132 del CST.
• Incluir en el Ingreso Base de Cotización (IBC) pagos que constituyen

salario.
• Incluir la totalidad de los pagos realizados al trabajador en el IBC del

periodo en el que se genera.
• Realizar aportes completos por trabajadores retirados.
¿Así se conforma el IBC?

IBC novedades del
total remunerado
Reporte Novedad
de Vacaciones
Novedad SLN
(Suspensión o Licencia no
Remunerada)

Reporte Novedad de Vacaciones
Ejemplo
La señora Jimena Restrepo inició su periodo de vacaciones a partir del 28 de

febrero, salario fijo mensual $870.000.
El valor de las vacaciones es: $435.000

IBC por un 870.000 / 30 = $29.000
Liquidación de vacaciones en PILA
Reporte por cargue de archivo
Opción 1 (pagadas por anticipado) Febrero
IBC OTROS
SALARIO
DÍas ARL
DÍas CCF
DÍas EPS
DÍas AFP
IBC ARL
IBC CCF
IBC EPS
IBC AFP
VAC
CC
12 X 1 1 1 1 870 29 29 29 435 435
12 29 29 29 29 870 841 841 841 841 841
Opción 1 (pagadas por anticipado) Marzo
IBC OTROS
SALARIO
DÍas ARL
DÍas CCF
DÍas EPS
DÍas AFP
IBC ARL
IBC CCF
IBC EPS
IBC AFP
VAC
CC
12 X 14 14 14 14 870 406 406 406 0 0
12 16 16 16 16 870 464 464 464 464 464
Reporte por cargue de archivo
Opción 2 (Aprovisionamiento) Febrero
IBC OTROS
SALARIO
DÍas ARL
DÍas CCF
DÍas EPS
DÍas AFP
IBC ARL
IBC CCF
IBC EPS
IBC AFP
VAC
CC
12 X 1 1 1 1 870 29 29 29 29 29
12 29 29 29 29 870 841 841 841 841 841
Opción 2 (Aprovisionamiento) Marzo
IBC OTROS
SALARIO
DÍas ARL
DÍas CCF
DÍas EPS
DÍas AFP
IBC ARL
IBC CCF
IBC EPS
IBC AFP
VAC
CC
12 X 14 14 14 14 870 406 406 406 406 406
12 16 16 16 16 870 464 464 464 464 464
Reporte por Autoliquidación
Opción 1 (Aprovisionamiento) Febrero
IBC OTROS
SALARIO
DÍas ARL
DÍas CCF
DÍas EPS
DÍas AFP
IBC ARL
IBC CCF
IBC EPS
IBC AFP
VAC
CC
12 X 1 1 1 1 870 29 29 29 29 29
Por la lógica que maneja el
12 29 29 29 29 870 841 841 841 841 841 autoliquidador, las vacaciones
anticipadas generan que para el
Opción 1 (Aprovisionamiento) Marzo siguiente mes donde no hay
aportes a parafiscales no se
IBC OTROS pueda realizar el aporte en cero.
SALARIO
DÍas ARL
DÍas CCF
DÍas EPS
DÍas AFP
IBC ARL
IBC CCF
IBC EPS
IBC AFP
VAC
CC
12 X 14 14 14 14 870 406 406 406 406 406
12 16 16 16 16 870 464 464 464 464 464
Reporte Novedad Vacaciones Profesores
Pago de seguridad social con novedad de vacaciones para Cotizante 22:

Profesor de establecimiento particular
El tipo de cotizante 22 - Profesor de establecimiento particular, debe aportar a

salud y Pensión de manera obligatoria durante periodos no escolares. Durante
dichos periodos, debe reportar novedad de Vacaciones. (Resolución 2388 de 2016)
SALARIO
IBC CCF
IBC ARL
IBC AFP
Registro
IBC EPS
CC VAC
Vacaciones
1 12345 X $ 1.200.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000 $ - Valor X
No aporta a
Parafiscales
Tarifa pensión
Parafiscales
Tarifa ARL
Tarifa EPS
SALARIO
Registro
Tarifa
CC VAC
1 12345 X $ 1.200.000 16% 12,5% 0% 0%

Pago de seguridad social con novedad de licencia remunerada para

Cotizante 22: Profesor de establecimiento particular
El cotizante 22 – Profesor de Establecimiento Particular reporte la novedad de

Vacaciones o Licencia Remunerada durante periodos escolares realizará
aportes a Parafiscales. (Aclaración 2017/07/26 Ministerio de Salud y Protección Social)
SALARIO
IBC CCF
IBC ARL
IBC AFP
IBC EPS
CC VAC
Vacaciones
Vacaciones
Valor L
12345 L $ 1.200.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000 Valor La
Sí aporta
Parafiscales
Tarifa pensión
Parafiscales
Tarifa ARL
Tarifa EPS
SALARIO
Tarifa
CC VAC
12345 L $ 1.200.000 16% 12,5% 0% 9%

Pago de seguridad social con novedad de vacaciones para Cotizante 22:

Profesor de establecimiento particular
Vacaciones
Valor X
Elige si aporta
Parafiscales
La opción de realizar aporte a parafiscales con novedad VAC (X)

aparece deshabilitada por defecto, si el aportante quiere cotizar
deberá marcar el check de lo contrario no se calculan los aportes
Novedad SLN
Suspensión o Licencia No remunerada
Dado que la novedad SLN se debe reportar sobre

el IBC del mes anterior al que se presenta la
novedad, se puede hacer uso de la funcionalidad
“Ajustar la novedad”
Novedad SLN
Novedad de SLN durante todo el mes y Retiro
Cuando un cotizante se encuentra en novedad de "Suspensión temporal del contrato de
trabajo o licencia no remunerada o comisión de servicios" y a la vez reporta la novedad
de retiro y le pagan las Vacaciones en dinero, en PILA deberá reportar la información
teniendo en cuenta el siguiente ejemplo:(Aclaración 2017/10/06 Ministerio de Salud y Protección
Social)
Un cotizante tiene unos ingresos mensuales por valor de $3.500.000, a partir del 1 de
septiembre pide una licencia no remunerada por 30 días, y el 30 de septiembre renuncia
a la empresa, el cotizante tiene pendiente el disfrute de sus vacaciones, las cuales se las
pagan en dinero por un valor de $4.000.000.
En este caso, el aportante debe reportar la información en PILA de la siguiente manera:
IBC OTROS
SALARIO
DÍas ARL
DÍas CCF
DÍas AFP
DÍas EPS
IBC ARL
IBC CCF
IBC AFP
IBC EPS
% SENA
% ICBF
% ARL
% CCF
% AFP
% EPS
SLN
CC
12 X 29 29 29 29 $ 3.500 $ 3.383 $ 3.383 $ 3.383 $ - $ - 16% 8,5 0% 0% 0% 0%
12 1 1 1 1 $ 3.500 $ 116 $ 116 $ 116 $ 4.116 $ 4.116 16% 12,5 0,5% 4% 2% 3%
Novedad SLN
Reporte tarifa de pensión con SLN
La Resolución 3016 de 2017 define como se deben reportar las tarifas de

pensión cuando el cotizante presenta novedad de SLN así:
Tarifa pensión: Normal: 12% o 16%

Naturaleza jurídica • Parte empleador Alto riesgo: 22% o 26%
diferente a Pública • Parte empleador + Aviadores: 17% o 21%
empleado
SLN X
Tarifa pensión: Normal: 12%
Naturaleza jurídica • 75% del valor de la Alto riesgo: 22%
Pública tarifa total Senadores: 19,125%
correspondiente CTI: 31%
Aviadores: 17%
Novedad SLN
Reporte tarifa de pensión con SLN
La tarifa de 0% es válida para periodos anteriores a la vigencia de la

normatividad según la naturaleza del aportante:
• Aportante Público
• Periodo pensión menor a 2017-04*
SLN = X
• Aportante diferente a Público

• Periodo pensión menor a 2017-10**
*Decreto 648 de 2017 expedido el 19 de abril de 2017

** Resolución 3016 de 2017 implementada el 18 de octubre de 2017
Cotizante 51
Trabajador Tiempo Parcial

Empleadores - a tener en cuenta
• Trabajadores ocasionales: de acuerdo con el articulo 6 del CST define el

contrato de trabajo ocasional, accidental o transitorio como aquel de corta
duración, no mayor de un mes y que se refiere a labores distintas de las
actividades normales del empleador.
• La cotización por los trabajadores ocasionales o de tiempo parcial se encuentra

regulada por el Decreto único reglamentario 1072 de 2015. Que aplica a los
trabajadores dependientes que cumplan con las siguientes condiciones:
a) Que se encuentren vinculados laboralmente.

b) Que el contrato sea a tiempo parcial, es decir, que en un mismo mes, sea contratado por
periodos inferiores a treinta (30) días.
c) Que el valor que resulte como remuneración en el mes, sea inferior a un (1) salario mínimo
mensual legal vigente.
• El valor del ingreso mensual debe ser inferior a 1 SMMLV
• Únicamente realizar los aportes a Pensión, ARL y Caja de Compensación

Familiar.
• Validar que los aportes se realicen con la vinculación que le corresponde y

utilizando las planillas para ello.
Cotizante 51
Trabajador Tiempo Parcial

Cotizante 51: Trabajador Tiempo Parcial
Aportes que realiza
El cotizante 51 aporta a pensión con tarifa del 16% y Caja de Compensación

Familiar con tarifa del 4%, el aporte a riesgos laborales deberá ser reportado con
un IBC de un (1) SMMLV sobre treinta (30) días (la tarifa se determina según el
nivel de riesgo que maneja el trabajador).
Número de días cotizados (AFP,

AFP ARL CCF
ARL Y CCF)
De 1 a 7 días $195.311 $781.242 $195.311
De 8 a 14 días $390.621 $781.242 $390.621
De 15 a 21 días $585.932 $781.242 $585.932
Más de 21 días menos de 30 $781.242 $781.242 $781.242
Nota: No aplica afiliación al Sistema General de Salud ya que estos cotizantes

deberán estar vinculados al Régimen Subsidiado o ser beneficiario en el
Régimen Contributivo. Tampoco aplica para aportes a SENA e ICBF.
Novedad TPR – Trabajador de tiempo parcial
La novedad TPR fue creada en el sistema de Aportes en Línea como una

herramienta de ayuda para aquellos aportantes que autoliquidan planillas que
contienen cotizantes 51.
De acuerdo con lo anterior es importante aclarar que la novedad TPR no

es una novedad normativa y que por autoliquidador solo aplica para
cotizantes 51 - Trabajador de tiempo parcial
Se debe reportar el numero de días realmente laborados por el trabajador, y
será el sistema quien calcule las semanas por las que debe cotizar así como el
IBC de la liquidación.
1-7 Días 8-14 Días 15-21 Días 22-30 Días

¼ SMMLV ½ SMMLV ¾ SMMLV 1 SMMLV
Novedad TPR – Trabajador de tiempo parcial
1-7 Días $781.242 * 25%=

$195.310,5
¼ SMMLV
Validaciones de salario por Autoliquidación
Dada la novedad TPR, el sistema por autoliquidación solo verifica que el valor del
salario devengado por el cotizante 51 no sea superior a un salario mínimo.
Validaciones de salario por cargue de archivo
Por cargue de archivo plano se realiza

validación de salario y días cotizados para
ARL.
Otras validaciones
De acuerdo con las matrices de coherencia de datos establecidas en la
Resolución 2388 y 5858 de 2016, se realizan las validaciones correspondientes
para el cotizante 51.
Código o TIPOS DE PLANILLA

No AE F H I J K M N S T U X Y
51 X X X X X X X
Novedades
SLN SLN
ING RET IGE LMA VAC –LR TAE VSP VST IRL AVP VCT TDE TAP TDP
( X) ( C )
X X X X X X X X X X X
De acuerdo con aclaración hecha por el Ministerio de Salud y Protección Social,

indica que así se presente una novedad que aumente el IBC por ejemplo por el
pago de vacaciones no se debe permitir reportar para PILA un IBC superior al
salario mínimo. (Aclaración 201731302325361 2017/12/2017)
Errores que se
cometen al
momento de
realizar el pago a
través de PILA

Empleadores - a tener en cuenta
Errores que se cometen al momento de realizar
el pago a través de PILA
• Utilizar tipos de cotizante errados para clasificar a los empleados.
• No cumplir con los requisitos para aplicar beneficios de Ley 590 de

2000, Ley 1429 de 2010, Artículo 25, Ley 1607 de 2012 y Artículo
65, Ley 1819 de 2016.
• No incluir el 10% adicional en pensión por actividades de alto

riesgo (Decreto 2090 de 2003).
• Realizar aportes a una administradora que no corresponde a la del

trabajador.
• No afiliar o vincular a los trabajadores al Sistema de la Protección

Social.
• No afiliar a los trabajadores cuando estos se encuentran afiliados

a Régimen Subsidiado o como beneficiarios
Bases de
Referencia para
Aportantes

Bases de Referencia para Aportantes
Pymes
La Ley 590 de 2000, reglamentada por el Decreto 525
de 2009, concedió una reducción por concepto de
aportes parafiscales a las Mipymes constituidas e
instaladas a partir la promulgación de la ley.
Artículo 43. Estímulos a la creación de empresas. Los aportes parafiscales

destinados al Sena, el ICBF y las Cajas de Compensación Familiar, a cargo de las
micro, pequeñas y medianas empresas que se constituyan e instalen a partir de la
promulgación de la presente ley, serán objeto de las siguientes reducciones:
Año Porcentaje Descuento

Primer Año 75%
Segundo Año 50%
Tercer Año 25%
Pymes
Con el archivo de Pymes que envía el Ministerio de Salud y Protección social

mensualmente, se verifica si las empresas que se encuentran realizando aportes
con los beneficios de la Ley 590, aún aplican para estos beneficios, si en la
validación de la base de Pymes se encuentra que una empresa ya no es
beneficiaria, el sistema automáticamente le cambia la clase de aportante para que
no vaya a omitir pagos y de esta forma evitar aportes errados y reprocesos con
planillas que se deberán liquidar y pagar posteriormente para corregir las
inconsistencias de los aportes.
Adicional, con la fecha de inicio de la actividad

económica indicada en la base que remite el
Ministerio, el Operador aplica los descuentos de
las tarifas según le aplique a la Pyme que esta
realizando los aportes.
Formalización y Generación de Empleo Ley 1429 de 2010
Se genera como beneficio para las pequeñas empresas la progresividad en los

Aportes a SENA, ICBF, Cajas de Compensación Familiar y en la tarifa
correspondiente al Fosyga del Aporte a Salud; lo anterior de acuerdo con el
departamento de domicilio principal de la empresa y el tiempo transcurrido desde la
fecha de inicio de actividad económica. (Artículo 5 Ley 1429)
La progresividad de aportes que contempla la norma se ilustra a continuación:
Empresas en Departamentos Diferentes a Amazonas, Guainía y Vaupés
Tiempo entre fecha de

Tarifa Tarifa Tarifa Tarifa
matrícula mercantil y Descuento
Salud Sena ICBF CCF
período de cotización
<= 2 años 100% 11% 0% 0% 0%
>2 años y <= 3 años 75% 11,375% 0,5% 0,75% 1%
> 3 años y <= 4 años 50% 11,75% 1% 1,5% 2%
> 4 años y <= 5 años 25% 12,125% 1,5% 2,25% 3%
> 5 años 0% 12,5% 2% 3% 4%
Formalización y Generación de Empleo Ley 1429 de 2010
Para las empresas que tienen beneficio de la Ley 1429 también se aplica una
validación con el fin de evitar que empresas a las que no les apliquen los beneficios
de descuento en las tarifas realicen de forma errada sus aportes.
Cooperativas y Precooperativas de trabajo asociado
Características:
• Deben estar autorizadas para operar, conozca el procedimiento en la Resolución

2684 de 2007.
• Están reguladas por la legislación cooperativa, los estatutos, el acuerdo
cooperativo y el régimen de trabajo asociado y de compensaciones. Decreto
4588 de 2006, Articulo 13.
• Son exoneradas de aportes parafiscales si su facturación fue menor o igual a 435
SMMLV en el año anterior y deberán demostrarlo ante el Ministerio de Salud y
Protección Social dentro de los diez (10) primeros días calendario de cada año
mediante certificación expedida por el revisor fiscal o por el representante legal,
cuando se encuentre autorizado. Decreto 3553 de 2008 Artículo 3.
Al inicio del año, el Ministerio de Salud y Protección
Social envía a los Operadores la lista de CTAS
autorizadas para estar exentas, con este listado Aportes
en Línea realiza una marca con la cual se valida que las
Cooperativas y Precooperativas registradas en el
operador puedan realizar sus aportes de acuerdo con la
exención correspondiente si les aplica.
Sindicatos
De acuerdo con la Resolución 2634 de 2014 que adicionó el tipo de aportante 9
-Pagador de Aportes Contrato Sindical, podrán registrase como tal aquellos
aportantes que se encuentren autorizados por el Ministerio de Trabajo para
constituirse como organización sindical, para ello el Ministerio dispone al
operador de información una base consolidada de las entidades autorizadas
como tal, así que, el Operador verifica si el aportante se encuentra en esta base
para dejarlo registrar con el tipo de aportante 9.
Agremiaciones
Los gremios y asociaciones que afilian trabajadores independientes al Sistema
de Seguridad Social Integral son personas jurídicas de derecho privado y sin
ánimo de lucro, que tienen el propósito de agrupar personas naturales con la
misma profesión u oficio o que desarrollan una misma actividad económica, y
de manera voluntaria a personas naturales con una finalidad común para que
estén cubiertas y protegidas por todos los servicios y beneficios que ofrece el
sistema.
Las agremiaciones pagan a través de planillas tipo (Y) para

independientes, y su tipo de cotizante será 16. Para poder
generar sus liquidaciones deben ser reconocidas sin lugar a
duda como agremiación, y para esto es necesario que se
encuentren dentro del listado que publica el Ministerio de
Salud y Protección Social en su página web, de lo contrario
el Operador no le permitirá registrarse bajo este tipo de
Aportante.
Configuración de Validaciones
Dentro de las funcionalidades que Aportes en Línea ofrece para los clientes que cargan
archivo plano se cuenta con la validación de IBC de acuerdo con Salario Básico y Días
Cotizados
Luego de la entrada en vigencia de la Resolución 2388 de 2016 los operadores de

información no están obligados a generar validación de IBC contra salario y días por lo cual
Aportes en Línea otorga la opcionalidad a los clientes que quieran que se les siga realizando
dicha validación.
Ejemplo de cargue con validación de salario contra IBC

En este ejemplo se carga un archivo con un trabajador que presenta la siguiente
información:
Salario: $2.000.000 Días laborados 15

Novedad de Ingreso IBC: $1.500.000
Al momento de cargar el archivo, el sistema muestra las validaciones que se aplicaran:

Ejemplo de cargue con validación de salario contra IBC
Al hacer uso de la validación, el sistema genera un reporte informando los cambios
automáticos que realizará para que los valores de IBC queden consistentes con el salario y
los días reportados.
Linea Posic ión Tipo Error Tip No. Error Desc ripc ión Valor
o Esperado
2 202 Posible Corrección CC 5212223 $1,500,000 IBC de pensión mal calculado. Valor esperado: 1000000
2 211 Posible Corrección CC 5212223 $1,500,000 IBC de salud mal calculado. Valor esperado: $1,000,000. 1000000
2 220 Posible Corrección CC 5212223 $1,500,000 IBC de riesgos mal calculado. Valor esperado: 1000000
2 229 Alerta CC 5212223 $1,500,000 El IBC de CCF no corresponde al salario para los días 1000000
El resultado al cargar la planilla es la aplicación de las correcciones automáticas que realiza

Aportes en Línea sobre el trabajador para el cual no es consistente la información de salario
y días reportados vs el IBC
El sistema no corrige
automáticamente el IBC de
parafiscales, si existe
inconsistencia, el aportante
deberá corregirlo desde el
archivo.
Ejemplo de cargue sin validación de salario contra IBC

En este ejemplo se carga un archivo con un trabajador que presenta la siguiente
información:

Al momento de cargar el archivo, el sistema muestra las validaciones que se aplicaran:

Configuración de validaciones
Ejemplo de cargue sin validación de salario contra IBC
Como no se hizo uso de la validación de salario contra IBC y días, el sistema permite cargar
el archivo con la información tal como la registra el aportante

Por lo tanto la planilla se carga respetando la información y no genera ningún cambio en IBC
reportado.
Validación consistencia de nombres
Adicional a las validaciones obligatorias que debe realizar el operador de

información con las bases de referencia BDUA (Base Única de Afiliados) y RUAF
(Registro Único de Afiliados), Aportes en Línea realiza validaciones adicionales
que agregan valor ya que permiten alertar al aportante sobre posibles
inconsistencias en la información de sus empleados y así evitar inconvenientes por
reporte de información errada con las administradoras, lo cual genera retraso en la
acreditación de los aportes para cada subsistema y posibles deudas presuntas.
El validador verifica la correspondencia de los nombres de afiliados reportados en la
planilla con la base de referencia Información Personas, la cual es una base que se
alimenta de cinco fuentes diferentes. Todas las fuentes tienen una prioridad, de forma
que si un afiliado se encuentra únicamente en la BDUA y Migración, la información que
se dispone en Información Personas es la de BDUA.
RUAF
Migración Colombia
Base con la
relación de Registraduría
afiliados a Base con la
pensión. relación de CE BDUA
que entrega Base con la
relación de
Información
Migración Personas Información
Colombia. CC, RC y TI Base con la
que entrega la relación de Personas
Registraduría. afiliados a Correcciones
salud. información
Personas
Al realizar el cargue de un archivo teniendo activa la

validación de consistencia de nombres y apellidos el sistema
genera reporte de alertas para aquellos empleados a los
cuales sus nombres o apellidos no coinciden con el número
de cédula.
De esta forma el aportante puede corregir la información de

sus empleados antes de realizar el pago de la planilla y evitar
inconsistencias con la acreditación de los aportes ante las
administradoras.
Ide nt if ic a c ió n
T ipo E rro r T ip No. E rro r D e s c ripc ió n V a lo r E s pe ra do
o
A lerta CC 1000703401 JULIE GIRA LDO El no mbre del afiliado no co incide co n la info rmación de no mbre1"YULI", no mbre2
Registraduría. Valor esperado : P rimer no mbre "YULI", segundo "P A OLA ", apellido 1
no mbre "P A OLA ", primer apellido "CA TOLICO" y segundo apellido "CA TOLICO" apellido 2
"GIRA LDO". Erro r:1131 "GIRA LDO"
Cotizantes
Independientes

Conformación del IBC –
Independientes
Antecedentes normativos de la Cotización de los

Independientes
Ley 100 de 1993 artículo 157 tipos de participantes en el

sistema general de seguridad social en salud
Decreto 806 de 1998 artículo 26 Afiliados al Régimen

Contributivo
Decreto 1406 de 1999 artículo 1 Alcance de las

expresiones «Sistema», «Entidad Administradora»,
«Administradora», «Aportante» y «Afiliado».
Ley 797 de 2003 artículo 3 Serán afiliados al Sistema

General de Pensiones
Sentencia C-578 de 2009

Independientes
¿Cómo determinar el IBC de los Independientes con contrato

de prestación de servicios personales?
IBC Vr mensualizado
40%
Prestación servicios contrato
• Este tipo de independiente debe cotizar según lo dispuesto por el inciso 3

del artículo 135 de la ley 1753 de 2015, esto es, sobre el 40% del
valor mensualizado del contrato, sin que para ello haya lugar a
subcontratación alguna o compra de insumos o la deducción de expensas
relacionados directamente con la ejecución del contrato.
• En el caso de novedades de ingreso para Cotizantes Independientes se

podrá liquidar proporcionalmente a los días inicialmente laborados.
• La cotización se realizará mes anticipado o vencido dependiendo del

tipo de cotizante que le corresponda.
• Anteriormente regulada por el decreto 1703 de 2002, la ley 1122 de

2007 y la ley 1393 de 2010.
Independientes
¿Cómo determinar el IBC de los Independientes por cuenta
propia o contrato diferente al de prestación de servicios?
Ingresos Total costos y

IBC 40%
mensualizados gastos asociados
• Para calcular la base mínima de cotización, se podrán deducir las

expensas que se generen de la ejecución de la actividad o renta que
genere los ingresos, siempre que cumplan los requisitos del artículo
107 del Estatuto Tributario.
• El afiliado podrá pagar un menor valor al determinado en la

presunción de ingresos siempre y cuando cuente con los documentos
que soportan la deducción de expensas.
• La cotización se realizará mes vencido usando el tipo de cotizante que

corresponda a dicha condición.
• Anteriormente regulado por el articulo 157 de la Ley 100 de 1993 y el

articulo 3 de la Ley 797 de 2003
Independientes
1. Identifique los ingresos percibidos por cada tipo de independiente.
I 2. Identifique si tiene costos y/o gastos que se asocien a las actividades generadoras de ingreso.
3. Determine para cada tipo de independiente el valor a ser tenido en cuenta para conformar el
IBC.
Tenga en cuenta las siguientes formulas para determinar la base de cotización de acuerdo al
tipo de independiente:
Cuenta Propia, Contrato diferente de
B Contrato de prestación de servicios

personales
IBC = Valor mes del contrato X 40%

prestación de servicios personales, Rentista de
Capital
IBC = (Ingreso mes – costos y gastos asociados)

x 40%
Los aportes al Sistema de la Seguridad Social se realizan a través del PILA con las siguientes
tarifas:
C
Aporte a Salud: IBC total x 12,5%
Aporte a Pensión: IBC total x 16%
Aporte a Riesgos Laborales: IBC total x (% de acuerdo con tabla de riesgos)
Aporte al Fondo de Solidaridad: Si el IBC total es igual o superior a 4 Salarios Mínimos,
aporte adicional entre el 1 y el 2%
Independientes - a tener en cuenta
• Afiliarse en calidad de cotizante cuando tenga ingresos y se

encuentre afiliado al Régimen Subsidiado o como beneficiario.
• Validar que los aportes se realicen con tipo de vinculación

“independiente” y utilizando la planilla tipo “I” o tipo “Y”.
• Únicamente realizar los aportes a través PILA por los mecanismos

autorizados, planilla de autoliquidación o a través de asociaciones o
agremiaciones legales.
• Para realizar la afiliación y cotización a Riesgos Laborales como

independiente la Ley 1562 de 2012 y sus decretos reglamentarios.
• Afiliación al sistema general de riesgos laborales reglamentado por el

Decreto 1563 de 2016
• Los independientes que tramitan el reconocimiento de su pensión

y desean aportar voluntariamente al Sistema de Salud, deben realizar
cotizaciones con tipo de cotizante (56 - Prepensionado con aporte
voluntario en salud)
Artículo 314, Ley 1819 de 2016
SANCIÓN POR LA AFILIACIÓN COLECTIVA DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES SIN

AUTORIZACION DE MINISTERIO DE SALUD
(ADICION DE UN PARAGRAFO DEL ART. 179 L.1706/12)
NORMA ACTUAL
La sanción a aplicar para las entidades que efectúan afiliaciones colectivas sin estar
autorizadas por el Ministerio de Salud es el equivalente a 15 mil UVT es decir ($477,8
millones, para el año 2017 el valor de la UVT es: $31.859).
FINALIDAD DE LA NORMA
Identificar este tipo de entidades que actúan de manera irregular, afiliando trabajadores
independientes como dependientes y dando un uso inadecuado de los tipos de cotizante.
Se dará aviso a la autoridad de vigilancia según su naturaleza con el fin de que se ordene la
cancelación del registro y/o cierre del establecimiento, sin perjuicio de las acciones penales a
que haya lugar por parte de las autoridades competentes.
Beneficios de cumplir
• Garantía de pensión para sus empleados y/o

para usted.
• Garantía de acceso a servicios de salud.
• Cobertura ante los riesgos laborales.
• Cobertura ante invalidez o muerto.
• Evitar sanciones de los entes de control.
• Evitar costosas demandadas laborales.

Cotizantes
Independientes

Cotizantes Independientes
Tipos de cotizante Independiente
Tipo de cotizante: 3. Independiente

• Sistemas a los que aporta: Salud y Pensión
Tipo de Cotizante: 57. Independiente con aporte voluntario a

Riesgos Laborales
• Sistemas a los que aporta: Salud, Pensión y Riesgos Laborales
• Aporta con periodo vencido (Plan Nacional de Desarrollo ley 1753 de junio
6 de 2015Art. 135)
Tipo de cotizante: 59. Independiente con contrato de

prestación de servicios superior a 1 mes
• Sistemas a los que aporta: Salud, Pensión y Riesgos Laborales
Tipos de cotizante Independiente
Tipo de cotizante: 43. Cotizante a pensiones con pago por

tercero
• Sistemas a los que aporta: Salud y Pensión
Tipo de cotizante: 56. Prepensionado con aporte voluntario

a salud
• Sistemas a los que aporta: Salud
• Podrá ser utilizado por los prepensionados que tienen en trámite el
reconocimiento de su pensión y deseen aportar voluntariamente como
Independientes a Salud.
Aportes Opcionales
Código o Subsistema
Tipos de cotizantes
No SALUD PENSIÓN ARL CCF
Independiente 3 X X O
Cotizante independiente no
obligado a cotizar a pensiones 43 X X
con pago por tercero.
Prepensionado con aporte
56 X
voluntario a Salud
Independiente voluntario al
57 X X X O
Sistema de Riesgos Laborales
Independiente con contrato de
prestación de servicios 59 X X X O
superior a 1 mes
Aportes Opcionales
Los cotizantes independientes que decidan aportar a Caja de Compensación

Familiar tienen de aportar con tarifa del 2% o con tarifa de 0,6%.
De acuerdo con su aporte tendrá acceso a los siguientes servicios y beneficios:
Aporte del 2% sobre el valor del Aporte del 0,6% sobre el valor del
ingreso base de cotización ingreso base de cotización
Subsidio de vivienda Educación y capacitación
Educación y capacitación Deporte
Deporte Recreación y cultura
Recreación y cultura Turismo
Turismo No incluye: Crédito, Subsidio de
No incluye: Crédito ni Subsidio vivienda VIS, Subsidio monetario,
monetario descuento en Plan Complementario
de salud.
Nuevo Portal para Independientes
Nuevo Portal para Independientes Simplifica el proceso
de liquidación y pago
Lenguaje práctico
y sencillo
Personalización de
acuerdo con el tipo de
cotizante Guía asistida acorde
con cada necesidad
Verificar Planillas
Utilizado por las empresas

contratistas para verificar si los
soportes de pago presentados
para el pago de los contratos
son reales.
Verificar Planillas
Verificar Planillas
3
Proceso de Determinación
de Obligaciones
Proceso de determinación
6 12
3 2
Envío de Recurso de
Respuesta
información reconsideración
Tiempo en
MESES
Marco normativo
Ley 1151 de 2007

Art. 156; Mediante el cual se crea La Unidad
- Dos responsabilidades criticas dentro del SPS.

- El procedimiento de Liquidación oficial se adelanta con base
en las disposiciones establecidas en el Libro V, Títulos I,
IV, V, y VI del Estatuto Tributario.
Decreto Ley 169 de 2008

Funciones de La Unidad
Marco normativo
Ley 1607 de 2012

Ver norma
• Articulo 178; Competencia para realizar acciones de
determinación y cobro respecto de los omisos e inexactos
• Articulo 179; Sanciones (omisión, inexactitud, no entrega de
información , incumplimiento de estándares de cobro)
• Articulo 180; Recorta tiempos del proceso
Ley 1739 de 2014

Ver norma
Articulo 50; modifica los tiempos dentro del proceso,
ampliándolos
Parágrafo; Elimina sanción por correcciones voluntarias
Articulo 55 y 56; Beneficios tributarios
Marco normativo
Decreto 575 de 2013

Ver norma
Modifica la estructura de La Unidad

Competente para proferir actos administrativos de determinación
y atender los recursos de reconsideración.
Acuerdo 1035 de 2015

Ver norma
• Política para el requerimiento y suministro de información,
práctica de la inspección tributaria y acción preferente en el cobro
de la mora.
• Política para el control de la determinación de la base de

cotización de aportes al sistema de la protección social en la
etapa persuasiva y el procesos de determinación en la Unidad.
Marco normativo
Ley 1819 de 2016

Articulo 278 Suspensión del cobro de intereses
Articulo 311 Devolución de aportes y sanciones
Articulo 312 Notificación electrónica
Articulo 313 Competencia de las actuaciones de La

Unidad
Artículo 314 Modificación del régimen sancionatorio
Artículo 315 Intervención en procesos especiales

Canales de atención
integral al ciudadano
Nuestros canales
Sede electrónica – parafiscales

Atención al ciudadano parafiscales
www.ugpp.gov.co
Contact center
Línea gratuita nacional
01 8000 423 423
Formulario Escríbanos PQRFSD

Atención al ciudadano - pensiones
www.ugpp.gov.co
Canales
Atención presencial
Calle 19 No. 68A - 18
Bogotá D.C.
de atención
PAV - Puntos de atención virtual
Cali, Medellín y Barranquilla
Recepción de correspondencia
Chat
Av. Carrera 68 No 13 - 37
Días hábiles de lunes a viernes
de 8:00 a.m. - 6:00 p.m.
Consideraciones adicionales
Consulta pagos no salariales respecto de los salarios

integrales
Desde la UGPP se escaló la consulta para que él área encargada se

pronuncie con los argumentos jurídicos respecto al tratamiento que se debe
tener con los pagos no salariales en los casos de los trabajadores con la
condición de salario integral. Cuando se obtenga una respuesta la estaremos
comunicando
Link para encuesta de realimentación proceso formativo UGPP
A través del siguiente link podrá tener acceso a la información normativa de la

UGPP, para ello es necesario realizar una breve encuesta para percibir la
realimentación de la capacitación.
https://goo.gl/1qfq3y

2015-Pdf-Resolucion 1015 de 2015

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1ra Jornada de

DIC-17 FOR-MKT-CMN-003 V.3

1. Aportes a Seguridad Social y acciones persuasivas

Los protegidos son los cotizantes (dependientes,

Riesgos con alta “probabilidad de ocurrencia”, y en

Garantía Pensión 57 años

Valor fondo individual pensión >110% de 1 SMLMV = Pensión sin

62 años aprox. 50 años aprox.  Rendimientos

50 semanas mínimas cotizadas dentro de los 3 años 20 años o más

26 semanas mínimas cotizadas… Menor a 20 años

25 semanas mínimas cotizadas… si ha cotizado el 75% del mínimo requerido

Porcentaje de Mínimo de Tasa de Tasa de Puntos adicionales Máximo de

Pensión de sobrevivientes según cumplimiento o no de requisitos

Si No Si No 775 1350 1500

   Normal Normal Normal

No pensión, pero 80% de la 80% de la

Reducir la evasión de los aportes

OMISIÓN en el pago de aportes a Salud, SENA e ICBF,

INEXACTITUD de aportes a Seguridad Social y

Uso TIPOS DE COTIZANTE de forma inadecuada.

Días de cotización habitualmente inferior a 30 días, sin

INEXACTITUD en el pago de sus aportes

EMPLEADO con ingresos como independiente

PENSIONADO con ingresos adicionales

PENSIONADO inexactitud en el pago de sus aportes a salud

Omisión en el pago de aportes del RÉGIMEN ESPECIAL

Cotizante del RÉGIMEN ESPECIAL, con ingresos adicionales

Inexactitud en el pago de sus aportes al RÉGIMEN ESPECIAL

2012 2013 2014 2015 2016

¿Cómo se conforma el IBC?

Total pagos no Calculo de

• Pagos salariales: Son la remuneración ordinaria, fija o variable y todo lo

• Pagos no salariales: Son pagos en dinero o en especie que no retribuyen

• Novedades: Corresponde a las apropiaciones y reconocimientos dados al

Total pagos Total pagos no

¿Cómo determinar el total Devengado?

Total pagos Total pagos Vacaciones

• Realizar aportes a salud y parafiscales (SENA e ICBF) por

• Realizar aportes por salarios integrales por IBC inferior al

a) Las prestaciones sociales establecidas en los títulos VIII y IX del

b) Lo que recibe el trabajador, en dinero o en especie, no para su

c) Viáticos permanentes en la parte diferente a proporcionar al

d) Viáticos accidentales (Artículo 130 del C.S.T).

*Concepto No 147921 de 2013, Ministerio de Trabajo

e) El Auxilio legal de transporte. (Artículo 2 Ley 15/59) (Artículo 17 Ley

f) Las sumas que recibe el trabajador de manera ocasional y por mera

g) Los beneficios o auxilios habituales u ocasionales acordados

¿Qué son pagos no salariales?

Total remuneración o Total pagos Total pagos no

Acuerdo 1035 de 2015 – Sección II, numeral 1.

h) Los aportes de las entidades patrocinadoras a los fondos de

• Incluir en el ingreso base de cotización (IBC) pagos no

Pagos que exceden

• Conforme con lo dispuesto en el artículo 30 de la Ley 1393/10, La Unidad

5.000.000 2.000.000 $ 7.000.000

Total no Total Total excede

2.000.000 7.000.000 40% -800.000

Total pagos Total pagos Total remuneración

5.000.000 3.000.000 $ 8.000.000

Total no Total Excede total

3.000.000 8.000.000 40% -200.000

5.000.000 4.000.000 $ 9.000.000

Total no Total Excede total