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1ra Jornada de

Capacitación
2018

DIC-17 FOR-MKT-CMN-003 V.3


Agenda

1. Aportes a Seguridad Social y acciones persuasivas


2. Conformación del IBC y situaciones detectadas por la Unidad
3. Que tener en cuenta en los procesos de Fiscalización
4. Canales de atención integral al ciudadano
1
Impacto de realizar
aportes a Seguridad Social
y las Acciones Persuasivas
Contribuciones
parafiscales de Pensión
la Protección
Social
Riesgos
Salud
Laborales

ADECUADO
COMPLETO
OPORTUNO
Cajas de
ICBF Compen.
Familiar

SENA
Los aportes a la seguridad social
son más que un tributo...
Son aseguramiento contra los riesgos de:
enfermedad, invalidez, vejez y muerte.

Los protegidos son los cotizantes (dependientes,


independientes) y sus familias.

Riesgos con alta “probabilidad de ocurrencia”, y en


caso de la muerte con “certeza de materializarse”.
Pension de vejez
Régimen de prima media

Requisitos: 57 años

62 años
Mínimo semanas cotizadas 1.300 =
25,3 años
Altos ingresos la
tasa de reemplazo
oscila entre 56% y
Promedio del IBC en los 10 71% y los de bajos
últimos años cotizados o promedio ingresos entre 65%
de toda la historia laboral y 80%
Pension de vejez
Régimen de ahorro individual
(RAIS)

Garantía Pensión 57 años


Mínima - 1.150 No otros ingresos
semanas mínimo > 1 SMLMV
(22,1 años aprox). 62 años

Valor fondo individual pensión >110% de 1 SMLMV = Pensión sin


edad.

Pensión 1 SMLMV

57 años 45 años
Valor fondo Valor fondo  Tiempo
Valor de los
$181 millones $ 210 millones 
aportes

62 años aprox. 50 años aprox.  Rendimientos


Pensión de invalidez
COLPENSIONES Y AFP

50 semanas mínimas cotizadas dentro de los 3 años 20 años o más


anteriores a la fecha de la estructuración de la invalidez de edad

26 semanas mínimas cotizadas… Menor a 20 años

25 semanas mínimas cotizadas… si ha cotizado el 75% del mínimo requerido


para pensión (Prima Media: 975 semanas(19 años) - RAIS: 863 semanas (17
años))

Otros requisitos:
% de incapacidad + # de semanas cotizadas = tasa de reemplazo IBC
promedio de cotización de los últimos 10 años o menos* = Pensión Invalidez

Porcentaje de Mínimo de Tasa de Tasa de Puntos adicionales Máximo de


incapacidad semanas reemplazo reemplazo por cada 50 semanas
laboral cotizadas mínima máxima semanas cotizadas
1.5 a partir de 500
50% y 66% 50 45% 75% 1500
semanas hasta…
2 a partir de 800
Más de 66% 50 54% 75% 1350
semanas hasta …
* Cuando se ha cotizado menos de 10 años pero no menos de 50 semanas.
Pensión de
sobrevivencia

Pensión de sobrevivientes según cumplimiento o no de requisitos

Cumple mínimo 50
Cumple edad Semanas cotizadas
semanas cotizadas
para pensión (mínimas 1300)
últimos tres años

Si No Si No 775 1350 1500

   Normal Normal Normal

No pensión, pero 80% de la 80% de la


  si indemnización pensión del pensión del
sustitutiva causante causante

No pensión, pero
  si indemnización Normal Normal
sustitutiva
Objetivo

Reducir la evasión de los aportes


parafiscales de la Protección Social
generando cultura de pago

Acciones
Acciones Persuasivas - Empleadores

OMISIÓN en el pago de aportes a Salud, SENA e ICBF,


beneficios CREE

INEXACTITUD de aportes a Seguridad Social y


Parafiscales por sus empleados.

Uso TIPOS DE COTIZANTE de forma inadecuada.


(SENA, Pensionados, Estudiantes, etc)

Días de cotización habitualmente inferior a 30 días, sin


que exista razonabilidad para ello.
Acciones Persuasivas –
Independientes
OMISIÓN en el pago de aportes

INEXACTITUD en el pago de sus aportes

EMPLEADO con ingresos como independiente

PENSIONADO con ingresos adicionales

PENSIONADO inexactitud en el pago de sus aportes a salud

Omisión en el pago de aportes del RÉGIMEN ESPECIAL

Cotizante del RÉGIMEN ESPECIAL, con ingresos adicionales


como independiente

Inexactitud en el pago de sus aportes al RÉGIMEN ESPECIAL


Los Independientes continúan
con la mayor participación
sobre la evasión total…

2012 2013 2014 2015 2016


OR: $ 59.5* OR: $ 57.1*
OR: $ 56.3* OR: $ 55.7* OR: $ 55.9* 12.3%
27.8% E: $7.0*
E: $16.6* 17.5%
27.7% 24.0% E: $9.8*
E: $15.6* OD: $ 50.1*
E: $13.4*
OD: $ 46.1*
OD: $ 42.9*
OD: $ 40.7* OD: $ 42.3*

Participación de la evasión
Participación de la evasión
Año dependientes sobre la evasión
independientes sobre la evasión total
total
2012 35.0% 64.9%
2013 35.6% 64.3%
2014 30.5% 69.4%
2015 29.6% 70.2%
2016 32.1% 67.7%
Obligación Pagos
* Cifras en billones de pesos. Aplicación de la Ley 1753 de 2015 a partir de julio de 2015.
Fuente: elaboración propia UGPP.
2
Conformación del IBC y situaciones
detectadas por la Unidad
Conformación del IBC
- Empleadores

¿Cómo se conforma el IBC?

Total pagos no Calculo de


Total pagos salariales que
IBC novedades del
salariales exceden el 40% periodo
total remunerado

• Pagos salariales: Son la remuneración ordinaria, fija o variable y todo lo


que recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa
del servicio.

• Pagos no salariales: Son pagos en dinero o en especie que no retribuyen


directamente el servicio del trabajador, no son para su beneficio o enriquecen
su patrimonio.

• Novedades: Corresponde a las apropiaciones y reconocimientos dados al


trabajador como consecuencia de las vacaciones, licencias, incapacidades y/o
demás contingencias que se puedan presentar en el desarrollo de la
vinculación laboral.
Conformación del IBC
- Empleadores
¿Cómo determinar el total de la Remuneración?

Total pagos Total pagos no


Total remuneración
salariales salariales

¿Cómo determinar el total Devengado?

Total pagos Total pagos Vacaciones


Total devengado
salariales no salariales Pagadas

• Realizar aportes a salud y parafiscales (SENA e ICBF) por


trabajadores que devenguen 10 ó mas SMMLV (Artículo 25,
Ley 1607 de 2012 y Artículo 65, Ley 1819 de 2016).

• Realizar aportes por salarios integrales por IBC inferior al


mínimo de 13 SMMLV.
Conformación del IBC
- Empleadores
¿Qué son pagos no salariales?
Total remuneración o Total pagos Total pagos no
devengado salariales salariales
Acuerdo 1035 de 2015 – Sección II, numeral 1.

a) Las prestaciones sociales establecidas en los títulos VIII y IX del


Código Sustantivo del Trabajo* (Artículo 128 del C.S.T).

b) Lo que recibe el trabajador, en dinero o en especie, no para su


beneficio ni para enriquecer su patrimonio, sino para desempeñar a
cabalidad sus funciones, como: gastos de representación, medios
de transporte, elementos de trabajo, y otros semejantes. (Artículo 128
del C.S.T). Cuando el artículo 128 del Código Sustantivo del Trabajo,
hace referencia a “otros semejantes” está incluyendo entre otros el
auxilio para vestuario, auxilio para comunicaciones y para estudio.

c) Viáticos permanentes en la parte diferente a proporcionar al


trabajador manutención y alojamiento (Artículo 130 del C.S.T)

d) Viáticos accidentales (Artículo 130 del C.S.T).

*Concepto No 147921 de 2013, Ministerio de Trabajo


Conformación del IBC
- Empleadores
¿Qué son pagos no salariales?
Total remuneración o Total pagos Total pagos no
devengado salariales salariales
Acuerdo 1035 de 2015 – Sección II, numeral 1.

e) El Auxilio legal de transporte. (Artículo 2 Ley 15/59) (Artículo 17 Ley


344/96).

f) Las sumas que recibe el trabajador de manera ocasional y por mera


liberalidad del empleador como primas, bonificaciones o gratificaciones
ocasionales, participación de utilidades, excedentes de las empresas
de economía solidaria. (Artículo 128 del C.S.T)

g) Los beneficios o auxilios habituales u ocasionales acordados


convencional o contractualmente u otorgados en forma extralegal por
el empleador, cuando las partes hayan dispuesto expresamente que no
constituyen salario en dinero o en especie, tales como la alimentación,
habitación o vestuario, las primas extralegales, de vacaciones, de
servicios o de navidad. (Artículo 128 C.S.T)
• Declarar pagos como no salariales para excluirlos del ingreso base de
cotización (IBC).
Conformación del IBC
- Empleadores

¿Qué son pagos no salariales?

Total remuneración o Total pagos Total pagos no


devengado salariales salariales

Acuerdo 1035 de 2015 – Sección II, numeral 1.

h) Los aportes de las entidades patrocinadoras a los fondos de


pensiones voluntarias, no constituyen salario y no se tomarán en
cuenta para liquidar prestaciones sociales.
Los aportes de las entidades patrocinadoras no constitutivos de salario
a que se refiere el numeral 3º del artículo 169 del Decreto Ley 663 de
1993, son los pagados en virtud de un plan institucional aprobado por
la Superintendencia Financiera de Colombia.

• Incluir en el ingreso base de cotización (IBC) pagos no


salariales superiores al 40% del total de la remuneración
(Ley 1393 de 2010, artículo 30).
Conformación del IBC
- Empleadores
¿Cómo calcular el total de pagos no salariales que exceden el
total de la remuneración?

Gratificación
Bonificación Auxilios
Primas

Otros Beneficios
Medios de
transporte Pagos en
dinero o
especie

Pagos que exceden

Total pagos no
salariales que Total no
Total remuneración 40%
exceden el 40% salarial
Total devengado
total remunerado

• Conforme con lo dispuesto en el artículo 30 de la Ley 1393/10, La Unidad


incorporará a la base de cotización de los aportes a salud, pensión y riesgos
laborales, los pagos no constitutivos de salario del respectivo mes, que excedan
el 40% del total de la remuneración en el mismo período.
Conformación del IBC
- Empleadores
Ejemplo 1:
Total pagos Total pagos Total remuneración
salariales no salariales o devengado

5.000.000 2.000.000 $ 7.000.000

Total no Total Total excede


40%
salarial remuneración remuneración

2.000.000 7.000.000 40% -800.000

2.800.000
IBC S, P y ARL: 5.000.000
Conformación del IBC
- Empleadores
Ejemplo 2:

Total pagos Total pagos Total remuneración


salariales no salariales o devengado

5.000.000 3.000.000 $ 8.000.000

Total no Total Excede total


40%
salarial remuneración remuneración

3.000.000 8.000.000 40% -200.000

3.200.000
IBC S, P y ARL: 5.000.000
Conformación del IBC
- Empleadores
Ejemplo 5:
Total pagos Total pagos Total remuneración
salariales no salariales o devengado

5.000.000 4.000.000 $ 9.000.000

Total no Total Excede total


40%
salarial remuneración remuneración

4.000.000 9.000.000 40% 400.000

3.600.000

IBC S, P y ARL: 5.400.000


Pagos No
Salariales

Exoneración y
Salario Integral

DIC-17 FOR-MKT-CMN-003 V.3


Pagos No Salariales

Ejemplo 5

Nota: Dado que el operador de información no cuenta con la información de los pagos
no constitutivos de salario para cada trabajador, se requiere que este cálculo de la Ley
1393 sea realizado por el aportante previamente para poder ingresar el valor
resultante en PILA.
Pagos No Salariales

Ejemplo en Cargue de Archivo

Entonces, de la parte NO salarial el valor que hará base son $400.000 este se
debe sumar al Salario $5.000.000 y el total $5.400.000 será el IBC para pensión,
Salud y Riesgos Laborales (Resolución 2641 de 2011 Art 3)

Mientras que el IBC de parafiscales corresponde únicamente al factor salarial es


decir $5.000.000

Reporte en PILA:

Exonerado
IBC IBC IBC IBC
VST SALARIO Integral SENA e
Pensión Salud Riesgos CCF
ICBF
X $5.000.000 No $5.400.000 $5.400.000 $5.400.000 $5.000.000 No
Pagos No Salariales
Ejemplo en Autoliquidación

Reporte de la novedad:

Al adicionar la novedad de VST no se


deben afectar Parafiscales.
Pagos No Salariales
Ejemplo 2
Pagos No Salariales

Ejemplo 2- Cargue de Archivo


Como no hay modificación en el IBC en PILA se reporta el IBC del trabajador por
el valor del salario devengado sin tener en cuenta ningún valor de las
bonificaciones recibidas, pero debido al valor devengado no puede estar
exonerado.

Reporte en PILA:

Exonerado
IBC IBC IBC IBC
SALARIO Integral SENA e
Pensión Salud Riesgos CCF
ICBF
$5.000.000 No $5.000.000 $5.000.000 $5.000.000 $5.000.000 No
Pagos No Salariales
Ejemplo 2- Autoliquidación

Por autoliquidación no es necesario realizar ninguna modificación cuando no


hay variación de salario pero es importante quitar la marcar de exonerado en
salud y parafiscales y así no incurrir en errores de aporte.
Pagos No Salariales
Ejemplo 3
Pagos No Salariales

Ejemplo 3- Cargue de Archivo


Como no hay modificación de IBC en PILA se reporta el IBC del trabajador por el
valor del salario devengado sin tener en cuenta ningún valor de las bonificaciones
recibidas, la diferencia con el ejemplo 2 radica en que este caso sí aplica
exoneración de salud y parafiscales.

Reporte en PILA:

Exonerado
IBC IBC IBC IBC
SALARIO Integral SENA e
Pensión Salud Riesgos CCF
ICBF
$5.000.000 No $5.000.000 $5.000.000 $5.000.000 $5.000.000 Si

Ejemplo 3- Autoliquidación
Por autoliquidación no es necesario realizar ninguna modificación cuando no
hay variación de salario y la marca de exonerado se debe mantener.
Exoneración y Salario Integral

Validaciones del Operador – Cargue de Archivo

Alerta Cotizante con Salario Integral y Exonerado de Salud y Parafiscales


De acuerdo con lo definido en el Código Sustantivo del Trabajo, se
implementó una validación cuando se cargan archivos, que generará una
Alerta al encontrar un cotizante que tenga una “X” en el campo de salario
integral y una “S” en el campo de la marca de exonerado del aporte a salud
y parafiscales.
Código Mensaje Categoría Sistema

Para que un salario integral sea exonerado de salud y parafiscales debe percibir menos de
3396 10 SMMLV como total devengado. (Exoneración, Ley 1819 de 2016 - Devengo, Código Alerta Entrada
Sustantivo de Trabajo)
Exoneración y Salario Integral
Validaciones del Operador - Autoliquidación
En los datos básicos el aportante debe indicar si es exonerado de Salud, Sena e
ICBF.
Exoneración y Salario Integral
Validaciones del Operador - Autoliquidación
Al momento de adicionar un empleado el sistema permite a través de una marca
indicar si es Exonerado de Salud, Sena e ICBF y con otra marca se puede indicar
si adicional tiene salario integral.

Para que el sistema aplique la


exoneración al cotizante es obligatoria la
marca en la información del empleado,
si se realiza la marca en el aportante
pero no en el cotizante no se realiza la
exoneración.
Exoneración y Salario Integral
Validaciones del Operador – Autoliquidación

Al momento de liquidar la planilla el sistema automáticamente calcula el IBC para cada


uno de los subsistema tomando el 70% del salario integral.

Con la marca de Salario Integral por Autoliquidación el sistema calcula el


70% del valor del salario indicado con el cual se obtiene el valor de IBC
para todos los subsistemas, pensión, salud, riesgos y Parafiscales.
Exoneración y Salario Integral
Validaciones del Operador - Autoliquidación
Aunque un aportante marque a un cotizante como exonerado si su IBC supera los 10
SMMLV, el sistema no lo exonera y le realiza el aporte completo a salud, SENA e ICBF.
Exoneración y Salario Integral

Validaciones del Operador - Autoliquidación

Al generarse la liquidación se observa que en este caso se omitió lo indicado en la


marca de exoneración.
Reporte Novedad
de Vacaciones

Novedad de
Suspensión del
Contrato

DIC-17 FOR-MKT-CMN-003 V.3


Conformación del IBC -
Empleadores

Total pagos no Calculo de


Total pagos salariales que
IBC novedades del
salariales exceden el 40% periodo
total remunerado

• El valor pagado por vacaciones difiere entre los trabajadores


con salario fijo y salario variable (Articulo 192 del CST)

• Incluir en el IBC el valor pagado de las vacaciones disfrutadas,


compensadas en dinero o pagadas por liquidación de contrato,
para el cálculo de los aportes parafiscales (Ley 21 de 1982,
artículo 17).

• Calcular los aportes a seguridad social por vacaciones


disfrutadas o permisos remunerados con el Ingreso Base de
Cotización (IBC) del mes anterior (Decreto 806 de 1998, artículo
70).
Conformación del IBC
- Empleadores
• Incluir en el IBC de los aportes a seguridad social, el valor
reconocido por las novedades generadas, tales como
incapacidades, licencias de maternidad (Decreto 806 de 1998,
artículo 70).

• Calcular los aportes a seguridad social por periodos en huelga


o suspensión temporal del contrato con el Ingreso Base de
Cotización (IBC) del mes anterior (Decreto 806 de 1998, artículo
71).

• Derecho irrenunciable de los profesores de establecimientos


particulares de enseñanza, a que les efectúen los aportes a
Seguridad Social por la totalidad del semestre o año calendario
respectivo, según sea el caso, aun en el evento en que el
período escolar sea inferior al semestre o año calendario.
Cuando el contrato de trabajo se entienda celebrado por el
período escolar. (Decreto 806 de 1998, artículo 69).
Conformación del IBC
- Empleadores
• Acuerdo 1035 de 2015, Sección II, Numeral 4. Base de cotización del
salario integral: La Unidad verificará que las cotizaciones de los aportes al
Sistema de la Protección Social de los trabajadores cuya remuneración se
pacte bajo la modalidad de salario integral, se liquiden sobre el 70% del
mismo, aunque el ingreso base de cotización resulte inferior a los 10 SMLMV
establecidos en el inciso 2º del artículo 132 del CST.

• Incluir en el Ingreso Base de Cotización (IBC) pagos que constituyen


salario.

• Incluir la totalidad de los pagos realizados al trabajador en el IBC del


periodo en el que se genera.

• Realizar aportes completos por trabajadores retirados.

¿Así se conforma el IBC?

Total pagos no Calculo de


Total pagos salariales que
IBC novedades del
salariales exceden el 40% periodo
total remunerado
Reporte Novedad
de Vacaciones

Novedad SLN
(Suspensión o Licencia no
Remunerada)

DIC-17 FOR-MKT-CMN-003 V.3


Reporte Novedad de Vacaciones

Ejemplo

La señora Jimena Restrepo inició su periodo de vacaciones a partir del 28 de


febrero, salario fijo mensual $870.000.

El valor de las vacaciones es: $435.000


IBC por un 870.000 / 30 = $29.000
Liquidación de vacaciones en PILA
Reporte por cargue de archivo
Opción 1 (pagadas por anticipado) Febrero

IBC OTROS
SALARIO
DÍas ARL

DÍas CCF
DÍas EPS
DÍas AFP

IBC ARL

IBC CCF
IBC EPS
IBC AFP
VAC

CC
12 X 1 1 1 1 870 29 29 29 435 435
12 29 29 29 29 870 841 841 841 841 841

Opción 1 (pagadas por anticipado) Marzo

IBC OTROS
SALARIO
DÍas ARL

DÍas CCF
DÍas EPS
DÍas AFP

IBC ARL

IBC CCF
IBC EPS
IBC AFP
VAC

CC
12 X 14 14 14 14 870 406 406 406 0 0
12 16 16 16 16 870 464 464 464 464 464
Liquidación de vacaciones en PILA
Reporte por cargue de archivo
Opción 2 (Aprovisionamiento) Febrero

IBC OTROS
SALARIO
DÍas ARL

DÍas CCF
DÍas EPS
DÍas AFP

IBC ARL

IBC CCF
IBC EPS
IBC AFP
VAC

CC
12 X 1 1 1 1 870 29 29 29 29 29
12 29 29 29 29 870 841 841 841 841 841
Opción 2 (Aprovisionamiento) Marzo

IBC OTROS
SALARIO
DÍas ARL

DÍas CCF
DÍas EPS
DÍas AFP

IBC ARL

IBC CCF
IBC EPS
IBC AFP
VAC

CC
12 X 14 14 14 14 870 406 406 406 406 406
12 16 16 16 16 870 464 464 464 464 464
Liquidación de vacaciones en PILA
Reporte por Autoliquidación
Opción 1 (Aprovisionamiento) Febrero

IBC OTROS
SALARIO
DÍas ARL

DÍas CCF
DÍas EPS
DÍas AFP

IBC ARL

IBC CCF
IBC EPS
IBC AFP
VAC

CC
12 X 1 1 1 1 870 29 29 29 29 29
Por la lógica que maneja el
12 29 29 29 29 870 841 841 841 841 841 autoliquidador, las vacaciones
anticipadas generan que para el
Opción 1 (Aprovisionamiento) Marzo siguiente mes donde no hay
aportes a parafiscales no se
IBC OTROS pueda realizar el aporte en cero.
SALARIO
DÍas ARL

DÍas CCF
DÍas EPS
DÍas AFP

IBC ARL

IBC CCF
IBC EPS
IBC AFP
VAC

CC
12 X 14 14 14 14 870 406 406 406 406 406
12 16 16 16 16 870 464 464 464 464 464
Reporte Novedad Vacaciones Profesores

Pago de seguridad social con novedad de vacaciones para Cotizante 22:


Profesor de establecimiento particular

El tipo de cotizante 22 - Profesor de establecimiento particular, debe aportar a


salud y Pensión de manera obligatoria durante periodos no escolares. Durante
dichos periodos, debe reportar novedad de Vacaciones. (Resolución 2388 de 2016)
SALARIO

IBC CCF
IBC ARL
IBC AFP
Registro

IBC EPS
CC VAC
Vacaciones
1 12345 X $ 1.200.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000 $ - Valor X
No aporta a
Parafiscales
Tarifa pensión

Parafiscales
Tarifa ARL
Tarifa EPS
SALARIO
Registro

Tarifa
CC VAC

1 12345 X $ 1.200.000 16% 12,5% 0% 0%


Reporte Novedad Vacaciones Profesores

Pago de seguridad social con novedad de licencia remunerada para


Cotizante 22: Profesor de establecimiento particular

El cotizante 22 – Profesor de Establecimiento Particular reporte la novedad de


Vacaciones o Licencia Remunerada durante periodos escolares realizará
aportes a Parafiscales. (Aclaración 2017/07/26 Ministerio de Salud y Protección Social)
SALARIO

IBC CCF
IBC ARL
IBC AFP

IBC EPS
CC VAC
Vacaciones
Vacaciones
Valor L
12345 L $ 1.200.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000 $ 1.800.000 Valor La
Sí aporta
Parafiscales
Tarifa pensión

Parafiscales
Tarifa ARL
Tarifa EPS
SALARIO

Tarifa
CC VAC

12345 L $ 1.200.000 16% 12,5% 0% 9%


Reporte Novedad Vacaciones Profesores

Pago de seguridad social con novedad de vacaciones para Cotizante 22:


Profesor de establecimiento particular
Vacaciones
Valor X
Reporte por Autoliquidación
Elige si aporta
Parafiscales

La opción de realizar aporte a parafiscales con novedad VAC (X)


aparece deshabilitada por defecto, si el aportante quiere cotizar
deberá marcar el check de lo contrario no se calculan los aportes
Novedad SLN
Suspensión o Licencia No remunerada

Reporte por Autoliquidación

Dado que la novedad SLN se debe reportar sobre


el IBC del mes anterior al que se presenta la
novedad, se puede hacer uso de la funcionalidad
“Ajustar la novedad”
Novedad SLN
Suspensión o Licencia No remunerada
Novedad de SLN durante todo el mes y Retiro
Cuando un cotizante se encuentra en novedad de "Suspensión temporal del contrato de
trabajo o licencia no remunerada o comisión de servicios" y a la vez reporta la novedad
de retiro y le pagan las Vacaciones en dinero, en PILA deberá reportar la información
teniendo en cuenta el siguiente ejemplo:(Aclaración 2017/10/06 Ministerio de Salud y Protección
Social)

Un cotizante tiene unos ingresos mensuales por valor de $3.500.000, a partir del 1 de
septiembre pide una licencia no remunerada por 30 días, y el 30 de septiembre renuncia
a la empresa, el cotizante tiene pendiente el disfrute de sus vacaciones, las cuales se las
pagan en dinero por un valor de $4.000.000.
En este caso, el aportante debe reportar la información en PILA de la siguiente manera:

IBC OTROS
SALARIO
DÍas ARL

DÍas CCF
DÍas AFP

DÍas EPS

IBC ARL

IBC CCF
IBC AFP

IBC EPS

% SENA
% ICBF
% ARL

% CCF
% AFP

% EPS
SLN

CC
12 X 29 29 29 29 $ 3.500 $ 3.383 $ 3.383 $ 3.383 $ - $ - 16% 8,5 0% 0% 0% 0%
12 1 1 1 1 $ 3.500 $ 116 $ 116 $ 116 $ 4.116 $ 4.116 16% 12,5 0,5% 4% 2% 3%
Novedad SLN
Suspensión o Licencia No remunerada

Reporte tarifa de pensión con SLN

La Resolución 3016 de 2017 define como se deben reportar las tarifas de


pensión cuando el cotizante presenta novedad de SLN así:

Tarifa pensión: Normal: 12% o 16%


Naturaleza jurídica • Parte empleador Alto riesgo: 22% o 26%
diferente a Pública • Parte empleador + Aviadores: 17% o 21%
empleado

SLN X
Tarifa pensión: Normal: 12%
Naturaleza jurídica • 75% del valor de la Alto riesgo: 22%
Pública tarifa total Senadores: 19,125%
correspondiente CTI: 31%
Aviadores: 17%
Novedad SLN
Suspensión o Licencia No remunerada

Reporte tarifa de pensión con SLN

La tarifa de 0% es válida para periodos anteriores a la vigencia de la


normatividad según la naturaleza del aportante:

• Aportante Público
• Periodo pensión menor a 2017-04*

SLN = X

• Aportante diferente a Público


• Periodo pensión menor a 2017-10**

*Decreto 648 de 2017 expedido el 19 de abril de 2017


** Resolución 3016 de 2017 implementada el 18 de octubre de 2017
Cotizante 51
Trabajador Tiempo Parcial

DIC-17 FOR-MKT-CMN-003 V.3


Empleadores - a tener en cuenta

• Trabajadores ocasionales: de acuerdo con el articulo 6 del CST define el


contrato de trabajo ocasional, accidental o transitorio como aquel de corta
duración, no mayor de un mes y que se refiere a labores distintas de las
actividades normales del empleador.

• La cotización por los trabajadores ocasionales o de tiempo parcial se encuentra


regulada por el Decreto único reglamentario 1072 de 2015. Que aplica a los
trabajadores dependientes que cumplan con las siguientes condiciones:

a) Que se encuentren vinculados laboralmente.


b) Que el contrato sea a tiempo parcial, es decir, que en un mismo mes, sea contratado por
periodos inferiores a treinta (30) días.
c) Que el valor que resulte como remuneración en el mes, sea inferior a un (1) salario mínimo
mensual legal vigente.

• El valor del ingreso mensual debe ser inferior a 1 SMMLV

• Únicamente realizar los aportes a Pensión, ARL y Caja de Compensación


Familiar.

• Validar que los aportes se realicen con la vinculación que le corresponde y


utilizando las planillas para ello.
Cotizante 51
Trabajador Tiempo Parcial

DIC-17 FOR-MKT-CMN-003 V.3


Cotizante 51: Trabajador Tiempo Parcial

Aportes que realiza

El cotizante 51 aporta a pensión con tarifa del 16% y Caja de Compensación


Familiar con tarifa del 4%, el aporte a riesgos laborales deberá ser reportado con
un IBC de un (1) SMMLV sobre treinta (30) días (la tarifa se determina según el
nivel de riesgo que maneja el trabajador).

Número de días cotizados (AFP,


AFP ARL CCF
ARL Y CCF)
De 1 a 7 días $195.311 $781.242 $195.311
De 8 a 14 días $390.621 $781.242 $390.621
De 15 a 21 días $585.932 $781.242 $585.932
Más de 21 días menos de 30 $781.242 $781.242 $781.242

Nota: No aplica afiliación al Sistema General de Salud ya que estos cotizantes


deberán estar vinculados al Régimen Subsidiado o ser beneficiario en el
Régimen Contributivo. Tampoco aplica para aportes a SENA e ICBF.
Cotizante 51: Trabajador Tiempo Parcial

Novedad TPR – Trabajador de tiempo parcial

La novedad TPR fue creada en el sistema de Aportes en Línea como una


herramienta de ayuda para aquellos aportantes que autoliquidan planillas que
contienen cotizantes 51.

De acuerdo con lo anterior es importante aclarar que la novedad TPR no


es una novedad normativa y que por autoliquidador solo aplica para
cotizantes 51 - Trabajador de tiempo parcial
Se debe reportar el numero de días realmente laborados por el trabajador, y
será el sistema quien calcule las semanas por las que debe cotizar así como el
IBC de la liquidación.

1-7 Días 8-14 Días 15-21 Días 22-30 Días


¼ SMMLV ½ SMMLV ¾ SMMLV 1 SMMLV
Cotizante 51: Trabajador Tiempo Parcial

Novedad TPR – Trabajador de tiempo parcial

1-7 Días $781.242 * 25%=


$195.310,5
¼ SMMLV
Cotizante 51: Trabajador Tiempo Parcial

Validaciones de salario por Autoliquidación

Dada la novedad TPR, el sistema por autoliquidación solo verifica que el valor del
salario devengado por el cotizante 51 no sea superior a un salario mínimo.
Cotizante 51: Trabajador Tiempo Parcial

Validaciones de salario por cargue de archivo

Por cargue de archivo plano se realiza


validación de salario y días cotizados para
ARL.
Cotizante 51: Trabajador Tiempo Parcial

Otras validaciones
De acuerdo con las matrices de coherencia de datos establecidas en la
Resolución 2388 y 5858 de 2016, se realizan las validaciones correspondientes
para el cotizante 51.

Código o TIPOS DE PLANILLA


No AE F H I J K M N S T U X Y
51 X X X X X X X

Novedades
SLN SLN
ING RET IGE LMA VAC –LR TAE VSP VST IRL AVP VCT TDE TAP TDP
( X) ( C )
X X X X X X X X X X X

De acuerdo con aclaración hecha por el Ministerio de Salud y Protección Social,


indica que así se presente una novedad que aumente el IBC por ejemplo por el
pago de vacaciones no se debe permitir reportar para PILA un IBC superior al
salario mínimo. (Aclaración 201731302325361 2017/12/2017)
Errores que se
cometen al
momento de
realizar el pago a
través de PILA

DIC-17 FOR-MKT-CMN-003 V.3


Empleadores - a tener en cuenta
Errores que se cometen al momento de realizar
el pago a través de PILA
• Utilizar tipos de cotizante errados para clasificar a los empleados.

• No cumplir con los requisitos para aplicar beneficios de Ley 590 de


2000, Ley 1429 de 2010, Artículo 25, Ley 1607 de 2012 y Artículo
65, Ley 1819 de 2016.

• No incluir el 10% adicional en pensión por actividades de alto


riesgo (Decreto 2090 de 2003).

• Realizar aportes a una administradora que no corresponde a la del


trabajador.

• No afiliar o vincular a los trabajadores al Sistema de la Protección


Social.

• No afiliar a los trabajadores cuando estos se encuentran afiliados


a Régimen Subsidiado o como beneficiarios
Bases de
Referencia para
Aportantes

DIC-17 FOR-MKT-CMN-003 V.3


Bases de Referencia para Aportantes

Pymes
La Ley 590 de 2000, reglamentada por el Decreto 525
de 2009, concedió una reducción por concepto de
aportes parafiscales a las Mipymes constituidas e
instaladas a partir la promulgación de la ley.

Artículo 43. Estímulos a la creación de empresas. Los aportes parafiscales


destinados al Sena, el ICBF y las Cajas de Compensación Familiar, a cargo de las
micro, pequeñas y medianas empresas que se constituyan e instalen a partir de la
promulgación de la presente ley, serán objeto de las siguientes reducciones:

Año Porcentaje Descuento


Primer Año 75%
Segundo Año 50%
Tercer Año 25%
Bases de Referencia para Aportantes

Pymes

Con el archivo de Pymes que envía el Ministerio de Salud y Protección social


mensualmente, se verifica si las empresas que se encuentran realizando aportes
con los beneficios de la Ley 590, aún aplican para estos beneficios, si en la
validación de la base de Pymes se encuentra que una empresa ya no es
beneficiaria, el sistema automáticamente le cambia la clase de aportante para que
no vaya a omitir pagos y de esta forma evitar aportes errados y reprocesos con
planillas que se deberán liquidar y pagar posteriormente para corregir las
inconsistencias de los aportes.

Adicional, con la fecha de inicio de la actividad


económica indicada en la base que remite el
Ministerio, el Operador aplica los descuentos de
las tarifas según le aplique a la Pyme que esta
realizando los aportes.
Bases de Referencia para Aportantes

Formalización y Generación de Empleo Ley 1429 de 2010

Se genera como beneficio para las pequeñas empresas la progresividad en los


Aportes a SENA, ICBF, Cajas de Compensación Familiar y en la tarifa
correspondiente al Fosyga del Aporte a Salud; lo anterior de acuerdo con el
departamento de domicilio principal de la empresa y el tiempo transcurrido desde la
fecha de inicio de actividad económica. (Artículo 5 Ley 1429)

La progresividad de aportes que contempla la norma se ilustra a continuación:

Empresas en Departamentos Diferentes a Amazonas, Guainía y Vaupés

Tiempo entre fecha de


Tarifa Tarifa Tarifa Tarifa
matrícula mercantil y Descuento
Salud Sena ICBF CCF
período de cotización
<= 2 años 100% 11% 0% 0% 0%
>2 años y <= 3 años 75% 11,375% 0,5% 0,75% 1%
> 3 años y <= 4 años 50% 11,75% 1% 1,5% 2%
> 4 años y <= 5 años 25% 12,125% 1,5% 2,25% 3%
> 5 años 0% 12,5% 2% 3% 4%
Bases de Referencia para Aportantes

Formalización y Generación de Empleo Ley 1429 de 2010

Para las empresas que tienen beneficio de la Ley 1429 también se aplica una
validación con el fin de evitar que empresas a las que no les apliquen los beneficios
de descuento en las tarifas realicen de forma errada sus aportes.
Bases de Referencia para Aportantes
Cooperativas y Precooperativas de trabajo asociado
Características:

• Deben estar autorizadas para operar, conozca el procedimiento en la Resolución


2684 de 2007.
• Están reguladas por la legislación cooperativa, los estatutos, el acuerdo
cooperativo y el régimen de trabajo asociado y de compensaciones. Decreto
4588 de 2006, Articulo 13.
• Son exoneradas de aportes parafiscales si su facturación fue menor o igual a 435
SMMLV en el año anterior y deberán demostrarlo ante el Ministerio de Salud y
Protección Social dentro de los diez (10) primeros días calendario de cada año
mediante certificación expedida por el revisor fiscal o por el representante legal,
cuando se encuentre autorizado. Decreto 3553 de 2008 Artículo 3.
Al inicio del año, el Ministerio de Salud y Protección
Social envía a los Operadores la lista de CTAS
autorizadas para estar exentas, con este listado Aportes
en Línea realiza una marca con la cual se valida que las
Cooperativas y Precooperativas registradas en el
operador puedan realizar sus aportes de acuerdo con la
exención correspondiente si les aplica.
Bases de Referencia para Aportantes

Sindicatos
De acuerdo con la Resolución 2634 de 2014 que adicionó el tipo de aportante 9
-Pagador de Aportes Contrato Sindical, podrán registrase como tal aquellos
aportantes que se encuentren autorizados por el Ministerio de Trabajo para
constituirse como organización sindical, para ello el Ministerio dispone al
operador de información una base consolidada de las entidades autorizadas
como tal, así que, el Operador verifica si el aportante se encuentra en esta base
para dejarlo registrar con el tipo de aportante 9.
Bases de Referencia para Aportantes

Agremiaciones
Los gremios y asociaciones que afilian trabajadores independientes al Sistema
de Seguridad Social Integral son personas jurídicas de derecho privado y sin
ánimo de lucro, que tienen el propósito de agrupar personas naturales con la
misma profesión u oficio o que desarrollan una misma actividad económica, y
de manera voluntaria a personas naturales con una finalidad común para que
estén cubiertas y protegidas por todos los servicios y beneficios que ofrece el
sistema.

Las agremiaciones pagan a través de planillas tipo (Y) para


independientes, y su tipo de cotizante será 16. Para poder
generar sus liquidaciones deben ser reconocidas sin lugar a
duda como agremiación, y para esto es necesario que se
encuentren dentro del listado que publica el Ministerio de
Salud y Protección Social en su página web, de lo contrario
el Operador no le permitirá registrarse bajo este tipo de
Aportante.
Configuración de Validaciones

Dentro de las funcionalidades que Aportes en Línea ofrece para los clientes que cargan
archivo plano se cuenta con la validación de IBC de acuerdo con Salario Básico y Días
Cotizados

Luego de la entrada en vigencia de la Resolución 2388 de 2016 los operadores de


información no están obligados a generar validación de IBC contra salario y días por lo cual
Aportes en Línea otorga la opcionalidad a los clientes que quieran que se les siga realizando
dicha validación.
Configuración de Validaciones

Ejemplo de cargue con validación de salario contra IBC


En este ejemplo se carga un archivo con un trabajador que presenta la siguiente
información:

Salario: $2.000.000 Días laborados 15


Novedad de Ingreso IBC: $1.500.000

Al momento de cargar el archivo, el sistema muestra las validaciones que se aplicaran:


Configuración de Validaciones
Ejemplo de cargue con validación de salario contra IBC
Al hacer uso de la validación, el sistema genera un reporte informando los cambios
automáticos que realizará para que los valores de IBC queden consistentes con el salario y
los días reportados.
Linea Posic ión Tipo Error Tip No. Error Desc ripc ión Valor
o Esperado
2 202 Posible Corrección CC 5212223 $1,500,000 IBC de pensión mal calculado. Valor esperado: 1000000
2 211 Posible Corrección CC 5212223 $1,500,000 IBC de salud mal calculado. Valor esperado: $1,000,000. 1000000
2 220 Posible Corrección CC 5212223 $1,500,000 IBC de riesgos mal calculado. Valor esperado: 1000000
2 229 Alerta CC 5212223 $1,500,000 El IBC de CCF no corresponde al salario para los días 1000000

El resultado al cargar la planilla es la aplicación de las correcciones automáticas que realiza


Aportes en Línea sobre el trabajador para el cual no es consistente la información de salario
y días reportados vs el IBC
El sistema no corrige
automáticamente el IBC de
parafiscales, si existe
inconsistencia, el aportante
deberá corregirlo desde el
archivo.
Configuración de Validaciones

Ejemplo de cargue sin validación de salario contra IBC


En este ejemplo se carga un archivo con un trabajador que presenta la siguiente
información:

Salario: $2.000.000 Días laborados 15


Novedad de Ingreso IBC: $1.500.000

Al momento de cargar el archivo, el sistema muestra las validaciones que se aplicaran:


Configuración de validaciones

Ejemplo de cargue sin validación de salario contra IBC

Como no se hizo uso de la validación de salario contra IBC y días, el sistema permite cargar
el archivo con la información tal como la registra el aportante

Salario: $2.000.000 Días laborados 15


Novedad de Ingreso IBC: $1.500.000

Por lo tanto la planilla se carga respetando la información y no genera ningún cambio en IBC
reportado.
Configuración de Validaciones

Validación consistencia de nombres

Adicional a las validaciones obligatorias que debe realizar el operador de


información con las bases de referencia BDUA (Base Única de Afiliados) y RUAF
(Registro Único de Afiliados), Aportes en Línea realiza validaciones adicionales
que agregan valor ya que permiten alertar al aportante sobre posibles
inconsistencias en la información de sus empleados y así evitar inconvenientes por
reporte de información errada con las administradoras, lo cual genera retraso en la
acreditación de los aportes para cada subsistema y posibles deudas presuntas.
Configuración de Validaciones
Validación consistencia de nombres
El validador verifica la correspondencia de los nombres de afiliados reportados en la
planilla con la base de referencia Información Personas, la cual es una base que se
alimenta de cinco fuentes diferentes. Todas las fuentes tienen una prioridad, de forma
que si un afiliado se encuentra únicamente en la BDUA y Migración, la información que
se dispone en Información Personas es la de BDUA.

RUAF
Migración Colombia
Base con la
relación de Registraduría
afiliados a Base con la
pensión. relación de CE BDUA
que entrega Base con la
relación de
Información
Migración Personas Información
Colombia. CC, RC y TI Base con la
que entrega la relación de Personas
Registraduría. afiliados a Correcciones
salud. información
Personas
Configuración de Validaciones

Validación consistencia de nombres

Al realizar el cargue de un archivo teniendo activa la


validación de consistencia de nombres y apellidos el sistema
genera reporte de alertas para aquellos empleados a los
cuales sus nombres o apellidos no coinciden con el número
de cédula.

De esta forma el aportante puede corregir la información de


sus empleados antes de realizar el pago de la planilla y evitar
inconsistencias con la acreditación de los aportes ante las
administradoras.

Ide nt if ic a c ió n
T ipo E rro r T ip No. E rro r D e s c ripc ió n V a lo r E s pe ra do
o
A lerta CC 1000703401 JULIE GIRA LDO El no mbre del afiliado no co incide co n la info rmación de no mbre1"YULI", no mbre2
Registraduría. Valor esperado : P rimer no mbre "YULI", segundo "P A OLA ", apellido 1
no mbre "P A OLA ", primer apellido "CA TOLICO" y segundo apellido "CA TOLICO" apellido 2
"GIRA LDO". Erro r:1131 "GIRA LDO"
Cotizantes
Independientes

DIC-17 FOR-MKT-CMN-003 V.3


Conformación del IBC –
Independientes

Antecedentes normativos de la Cotización de los


Independientes

Ley 100 de 1993 artículo 157 tipos de participantes en el


sistema general de seguridad social en salud

Decreto 806 de 1998 artículo 26 Afiliados al Régimen


Contributivo

Decreto 1406 de 1999 artículo 1 Alcance de las


expresiones «Sistema», «Entidad Administradora»,
«Administradora», «Aportante» y «Afiliado».

Ley 797 de 2003 artículo 3 Serán afiliados al Sistema


General de Pensiones

Sentencia C-578 de 2009


Conformación del IBC –
Independientes

¿Cómo determinar el IBC de los Independientes con contrato


de prestación de servicios personales?
IBC Vr mensualizado
40%
Prestación servicios contrato

• Este tipo de independiente debe cotizar según lo dispuesto por el inciso 3


del artículo 135 de la ley 1753 de 2015, esto es, sobre el 40% del
valor mensualizado del contrato, sin que para ello haya lugar a
subcontratación alguna o compra de insumos o la deducción de expensas
relacionados directamente con la ejecución del contrato.

• En el caso de novedades de ingreso para Cotizantes Independientes se


podrá liquidar proporcionalmente a los días inicialmente laborados.

• La cotización se realizará mes anticipado o vencido dependiendo del


tipo de cotizante que le corresponda.

• Anteriormente regulada por el decreto 1703 de 2002, la ley 1122 de


2007 y la ley 1393 de 2010.
Conformación del IBC –
Independientes
¿Cómo determinar el IBC de los Independientes por cuenta
propia o contrato diferente al de prestación de servicios?

Ingresos Total costos y


IBC 40%
mensualizados gastos asociados

• Para calcular la base mínima de cotización, se podrán deducir las


expensas que se generen de la ejecución de la actividad o renta que
genere los ingresos, siempre que cumplan los requisitos del artículo
107 del Estatuto Tributario.

• El afiliado podrá pagar un menor valor al determinado en la


presunción de ingresos siempre y cuando cuente con los documentos
que soportan la deducción de expensas.

• La cotización se realizará mes vencido usando el tipo de cotizante que


corresponda a dicha condición.

• Anteriormente regulado por el articulo 157 de la Ley 100 de 1993 y el


articulo 3 de la Ley 797 de 2003
Conformación del IBC –
Independientes

1. Identifique los ingresos percibidos por cada tipo de independiente.

I 2. Identifique si tiene costos y/o gastos que se asocien a las actividades generadoras de ingreso.
3. Determine para cada tipo de independiente el valor a ser tenido en cuenta para conformar el
IBC.

Tenga en cuenta las siguientes formulas para determinar la base de cotización de acuerdo al
tipo de independiente:

Cuenta Propia, Contrato diferente de

B Contrato de prestación de servicios


personales

IBC = Valor mes del contrato X 40%


prestación de servicios personales, Rentista de
Capital

IBC = (Ingreso mes – costos y gastos asociados)


x 40%

Los aportes al Sistema de la Seguridad Social se realizan a través del PILA con las siguientes
tarifas:

C
Aporte a Salud: IBC total x 12,5%
Aporte a Pensión: IBC total x 16%
Aporte a Riesgos Laborales: IBC total x (% de acuerdo con tabla de riesgos)
Aporte al Fondo de Solidaridad: Si el IBC total es igual o superior a 4 Salarios Mínimos,
aporte adicional entre el 1 y el 2%
Independientes - a tener en cuenta

• Afiliarse en calidad de cotizante cuando tenga ingresos y se


encuentre afiliado al Régimen Subsidiado o como beneficiario.

• Validar que los aportes se realicen con tipo de vinculación


“independiente” y utilizando la planilla tipo “I” o tipo “Y”.

• Únicamente realizar los aportes a través PILA por los mecanismos


autorizados, planilla de autoliquidación o a través de asociaciones o
agremiaciones legales.

• Para realizar la afiliación y cotización a Riesgos Laborales como


independiente la Ley 1562 de 2012 y sus decretos reglamentarios.

• Afiliación al sistema general de riesgos laborales reglamentado por el


Decreto 1563 de 2016

• Los independientes que tramitan el reconocimiento de su pensión


y desean aportar voluntariamente al Sistema de Salud, deben realizar
cotizaciones con tipo de cotizante (56 - Prepensionado con aporte
voluntario en salud)
Independientes - a tener en cuenta
Independientes - a tener en cuenta
Artículo 314, Ley 1819 de 2016

SANCIÓN POR LA AFILIACIÓN COLECTIVA DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES SIN


AUTORIZACION DE MINISTERIO DE SALUD
(ADICION DE UN PARAGRAFO DEL ART. 179 L.1706/12)

NORMA ACTUAL

La sanción a aplicar para las entidades que efectúan afiliaciones colectivas sin estar
autorizadas por el Ministerio de Salud es el equivalente a 15 mil UVT es decir ($477,8
millones, para el año 2017 el valor de la UVT es: $31.859).

FINALIDAD DE LA NORMA

Identificar este tipo de entidades que actúan de manera irregular, afiliando trabajadores
independientes como dependientes y dando un uso inadecuado de los tipos de cotizante.

Se dará aviso a la autoridad de vigilancia según su naturaleza con el fin de que se ordene la
cancelación del registro y/o cierre del establecimiento, sin perjuicio de las acciones penales a
que haya lugar por parte de las autoridades competentes.
Beneficios de cumplir

• Garantía de pensión para sus empleados y/o


para usted.

• Garantía de acceso a servicios de salud.

• Cobertura ante los riesgos laborales.

• Cobertura ante invalidez o muerto.

• Evitar sanciones de los entes de control.

• Evitar costosas demandadas laborales.


Cotizantes
Independientes

DIC-17 FOR-MKT-CMN-003 V.3


Cotizantes Independientes

Tipos de cotizante Independiente

Tipo de cotizante: 3. Independiente


• Sistemas a los que aporta: Salud y Pensión

Tipo de Cotizante: 57. Independiente con aporte voluntario a


Riesgos Laborales
• Sistemas a los que aporta: Salud, Pensión y Riesgos Laborales
• Aporta con periodo vencido (Plan Nacional de Desarrollo ley 1753 de junio
6 de 2015Art. 135)

Tipo de cotizante: 59. Independiente con contrato de


prestación de servicios superior a 1 mes
• Sistemas a los que aporta: Salud, Pensión y Riesgos Laborales
Cotizantes Independientes

Tipos de cotizante Independiente

Tipo de cotizante: 43. Cotizante a pensiones con pago por


tercero
• Sistemas a los que aporta: Salud y Pensión

Tipo de cotizante: 56. Prepensionado con aporte voluntario


a salud
• Sistemas a los que aporta: Salud
• Podrá ser utilizado por los prepensionados que tienen en trámite el
reconocimiento de su pensión y deseen aportar voluntariamente como
Independientes a Salud.
Cotizantes Independientes

Aportes Opcionales

Código o Subsistema
Tipos de cotizantes
No SALUD PENSIÓN ARL CCF
Independiente 3 X X O

Cotizante independiente no
obligado a cotizar a pensiones 43 X X
con pago por tercero.
Prepensionado con aporte
56 X
voluntario a Salud
Independiente voluntario al
57 X X X O
Sistema de Riesgos Laborales
Independiente con contrato de
prestación de servicios 59 X X X O
superior a 1 mes
Cotizantes Independientes
Aportes Opcionales

Los cotizantes independientes que decidan aportar a Caja de Compensación


Familiar tienen de aportar con tarifa del 2% o con tarifa de 0,6%.
De acuerdo con su aporte tendrá acceso a los siguientes servicios y beneficios:

Aporte del 2% sobre el valor del Aporte del 0,6% sobre el valor del
ingreso base de cotización ingreso base de cotización
Subsidio de vivienda Educación y capacitación
Educación y capacitación Deporte
Deporte Recreación y cultura
Recreación y cultura Turismo
Turismo No incluye: Crédito, Subsidio de
No incluye: Crédito ni Subsidio vivienda VIS, Subsidio monetario,
monetario descuento en Plan Complementario
de salud.
Cotizantes Independientes
Nuevo Portal para Independientes
Cotizantes Independientes
Nuevo Portal para Independientes Simplifica el proceso
de liquidación y pago

Lenguaje práctico
y sencillo

Personalización de
acuerdo con el tipo de
cotizante Guía asistida acorde
con cada necesidad
Verificar Planillas

Utilizado por las empresas


contratistas para verificar si los
soportes de pago presentados
para el pago de los contratos
son reales.
Verificar Planillas
Verificar Planillas
3
Proceso de Determinación
de Obligaciones
Proceso de determinación

6 12

3 2
Envío de Recurso de
Respuesta
información reconsideración

Tiempo en
MESES
Marco normativo

Ley 1151 de 2007


Art. 156; Mediante el cual se crea La Unidad

- Dos responsabilidades criticas dentro del SPS.


- El procedimiento de Liquidación oficial se adelanta con base
en las disposiciones establecidas en el Libro V, Títulos I,
IV, V, y VI del Estatuto Tributario.

Decreto Ley 169 de 2008


Funciones de La Unidad
Marco normativo

Ley 1607 de 2012


Ver norma
• Articulo 178; Competencia para realizar acciones de
determinación y cobro respecto de los omisos e inexactos
• Articulo 179; Sanciones (omisión, inexactitud, no entrega de
información , incumplimiento de estándares de cobro)
• Articulo 180; Recorta tiempos del proceso

Ley 1739 de 2014


Ver norma
Articulo 50; modifica los tiempos dentro del proceso,
ampliándolos
Parágrafo; Elimina sanción por correcciones voluntarias
Articulo 55 y 56; Beneficios tributarios
Marco normativo

Decreto 575 de 2013


Ver norma

Modifica la estructura de La Unidad


Competente para proferir actos administrativos de determinación
y atender los recursos de reconsideración.

Acuerdo 1035 de 2015


Ver norma
• Política para el requerimiento y suministro de información,
práctica de la inspección tributaria y acción preferente en el cobro
de la mora.

• Política para el control de la determinación de la base de


cotización de aportes al sistema de la protección social en la
etapa persuasiva y el procesos de determinación en la Unidad.
Marco normativo

Ley 1819 de 2016


Articulo 278 Suspensión del cobro de intereses

Articulo 311 Devolución de aportes y sanciones

Articulo 312 Notificación electrónica

Articulo 313 Competencia de las actuaciones de La


Unidad

Artículo 314 Modificación del régimen sancionatorio

Artículo 315 Intervención en procesos especiales


Canales de atención
integral al ciudadano
Nuestros canales

Sede electrónica – parafiscales


Atención al ciudadano parafiscales
www.ugpp.gov.co
Contact center
Línea gratuita nacional
01 8000 423 423

Formulario Escríbanos PQRFSD


Atención al ciudadano - pensiones
www.ugpp.gov.co
Canales
Atención presencial
Calle 19 No. 68A - 18
Bogotá D.C.
de atención
PAV - Puntos de atención virtual
Cali, Medellín y Barranquilla

Recepción de correspondencia
Chat
Av. Carrera 68 No 13 - 37
Días hábiles de lunes a viernes
de 8:00 a.m. - 6:00 p.m.
Consideraciones adicionales

Consulta pagos no salariales respecto de los salarios


integrales

Desde la UGPP se escaló la consulta para que él área encargada se


pronuncie con los argumentos jurídicos respecto al tratamiento que se debe
tener con los pagos no salariales en los casos de los trabajadores con la
condición de salario integral. Cuando se obtenga una respuesta la estaremos
comunicando

Link para encuesta de realimentación proceso formativo UGPP

A través del siguiente link podrá tener acceso a la información normativa de la


UGPP, para ello es necesario realizar una breve encuesta para percibir la
realimentación de la capacitación.

https://goo.gl/1qfq3y