COSTOS Y PRESUPUESTOS l

TRABAJO SEMANA 5

Profesor: Marco Navas Rodríguez

Alumno: Alfredo Amaya Alcayaga

Introducción
En el presente trabajo tomaremos la informacion de la compañía “la fantástica”, en la cual
realizaremos la elaboración de los presupuestos proyectados en los estados de resultados
tomando en cuenta las ventas y la produccion , materias primas y mano de obra,
analizandolos en forma trimestral

Desarrollo
La compañía “La Fantástica”, se encuentra confeccionando su presupuesto trimestral para el
año que viene.

Las ventas para el primer y segundo trimestre se estiman en 100 kgs. Trimestrales y para el
tercer y cuarto trimestre en 120 kgs. Trimestrales. El precio de venta es de $10/kg.

Las condiciones de venta son un 50% al contado y el saldo se recibe en el trimestre

siguiente de realizada la venta. La política de existencias de productos terminados es del
50% de las ventas físicas del trimestre siguiente. Las ventas y la producción estimadas para
el primer trimestre del año subsiguiente son de 140 kgs.

La empresa usa solo una materia prima a razón de 1,5 litros el kilogramo producido. La
política de existencias de materias primas es del 20% de las necesidades en litros del
trimestre siguiente.

El precio de compra de la materia prima es de $2 por litro y las condiciones de compra es al

contado. La mano de obra directa es de 0,5 horas el kilo producido y su costo es de $3 por
hora.

Los costos indirectos de fabricación son de $200 trimestrales los cuales incluyen $100 de
depreciación. Los gastos de administración y ventas son de $1 el kilogramo vendido más
$150 trimestrales. La tasa de impuesto a la renta es del 40% y este se paga en el trimestre
siguiente.

La empresa posee además la siguiente información: Caja $20 , cuentas por cobrar $480 ,
Existencias de materias primas $40 (20 litros) , Existencias de productos terminados $225
(50 kilos) , activo fijo bruto $5.000 , depreciación acumulada $2.000 , impuestos por pagar
$30 , y patrimonio $3.735.
 La empresa desea mantener un mínimo de caja de $20 y el excedente se pagará como
dividendos.

1. Confeccione el presupuesto de ventas y el presupuesto de producción.

2. Confeccione el presupuesto de materias primas y mano de obra.
3. Confeccione el estado de resultados trimestral.

1. Confeccione el presupuesto de ventas y el presupuesto de producción.

Presupuesto de Ventas
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Ventas 100 100 120 120
Ventas ($10) $1.000 $1.000 $1.200 $1.200
Ventas kilos 100 100 120 120
TOTAL VENTAS $ $4.400
TOTAL VENTAS KILOS 440

2. Confeccione el

Presupuesto de producción presupuesto de

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 materias primas y
Unidades a vender 100 100 120 120
mano de obra.
Productos term. final 50 60 60 70
Productos term. Inicial -50 -50 -60 -60
Producción 100 110 120 130
TOTAL PRODUCCION 460
Materias primas
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 TOTALES
Necesidades prod x 1,5 150 165 180 195 690
Materia prima final 20% 33 36 38 42 42
Materia prima inicial - -20 -33 -36 -38 -20
Total MP = 163 168 182 199 712
Valor Compras ($2) $326 $336 $364 $398 $1.424
 Mano de obra
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 TOTALES
Necesidades prod x 0.5 50 55 60 65 230
Costo de la MOD ($) $150 $165 $180 $195 $690

3. Confeccione el estado de resultados trimestral.

Estado de Resultado
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 TOTALES
Ventas por trimestre $1.000 $1.000 $1.200 $1.200 $4.400
Costo Variable (-) $450 $450 $540 $540 $1.980
Costo indirecto (-) $200 $200 $200 $200 $800
Gastos de administración (-) $250 $250 $270 $270 $1.040
Resultado antes impuesto $100 $100 $190 $190 $580
Impuesto a la renta 40% (-) $40 $40 $76 $76 $232
Resultado por periodo $60 $60 $114 $114 $348

Conclusión

Como podemos apreciar los distintos presupuestos elaborados en este trabajo nos
enseñanan las proyecciones que estima la empresa en base a datos respecto al de estado
de resultados donde se relacionan las ventas , produccion , materias primas y mano de obra.
Dentro de lo que podemos apreciar que si existen utilidades los primeros dos trimestres
Y que los costos variables tienen una variacion alta considerable, esta informacion nos
ayuda a proyectar a futuro a la empresa y conocer por lo tanto que esta debiera arojarnos
resultados positivos y rentables y cuidar el incremento de los costos n los tiempos futuros.