Definición de Sobregiro

La definición de sobregiro hace referencia a la situación que ocurre cuando

un particular o empresa no dispone del suficiente fondo en su cuenta para
cubrir una transacción y el banco la abona de todos modos. Puede incurrir un
sobregiro con cheques, compras con tarjetas de débito, pagos automáticos de
facturas, operaciones de cajero automático o retiros electrónicos.

¿En qué consiste un sobregiro?

El concepto de sobregiro tiene en cuenta los pagos que realiza la entidad

financiera que exceden el saldo de la cuenta del titular. Cuando una compañía
abre una cuenta corriente con un valor concreto tiene la posibilidad de
girar cheques por un valor igual o inferior al que tiene en su saldo, pero en
ciertos casos el banco permite girar cheques por un valor superior al saldo de
la cuenta y es ahí cuando tiene lugar el sobregiro bancario.

Por ejemplo, se abre una cuenta con 1.000 euros. Entendemos que no es
posible girar cheques superiores a esta cifra, pero si el banco lo autoriza se
podrían girar por ejemplo cheques por valor de 1.200 euros, en donde el
sobregiro sería de 200 euros.

Por lo tanto, lo que en principio era un activo acaba convirtiéndose en

un pasivo. El sobregiro se refiere al cupo de crédito que la entidad
financiera aprueba al titular, y en caso de ser usado se transforma en un
pasivo.

¿Cómo funciona un sobregiro?

Con el sobregiro, lo que se consigue en realidad, es que el banco facilite

un crédito, aunque sea únicamente de unos días para cubrir el descubierto
que hay. Esta situación implica un gasto bastante elevado en relación con el
importe y la duración de la deuda.
La entidad bancaria recibirá comisiones por una serie de conceptos, como
por ejemplo de pasar de saldo positivo a negativo y al margen del tiempo que
dure el descubierto, un interés anual como en cualquier crédito y una comisión
mínima al margen de la cuantía de la deuda.

Qué es un sobregiro bancario

Continuando con los conceptos básicos de contabilidad, en esta oportunidad

abordaremos el sobregiro bancario.
El sobregiro bancario hace referencia a los pagos que hace el banco que
exceden el saldo de la cuenta del cuentahabiente.
Cuando una empresa abre una cuenta corriente con un determinado valor,
puede girar cheques por un valor que sea igual o inferior al que tiene en saldo
de la cuenta, pero en algunos casos el banco autoriza a girar cheques por un
valor superior al saldo en la cuenta corriente y es allí cuando se produce el
sobregiro bancario.
Si se abre una cuenta corriente por valor de $10.000.000, es de suponer que
no se pueden girar cheques que superen $10.000.000, pero si al banco lo
autoriza, se pueden girar cheques por $12.000.000 (por ejemplo), caso en el
cual se produce un sobregiro de $2.000.000.
Es allí cuando decimos que tenemos la cuenta bancaria en rojo, porque en
lugar de tener dinero allí guardado estamos debiendo, de modo que lo que en
principio era un activo, con el sobregiro se convierte en un pasivo.
Y en efecto el sobregiro bancario es un cupo de crédito que el banco aprueba
al cuentahabiente, y en caso de ser utilizado se convierte en un pasivo y como
tal se debe reconocer.
Contabilización del sobregiro bancario
Contablemente, cuando se abre una cuenta corriente se realiza el siguiente
registro:
 Cuenta Debido Crédito

111005 10.000.000

110505 10.000.000

Cuando giramos un cheque para pagar a un proveedor, el registro es el

siguiente:

Cuenta Debido Crédito

220505 12.000.000

111005 10.000.000

210505 2.000.000

Nótese que de bancos sólo hemos retirado $10.000.000 puesto que eso es lo
que hay; los otros dos millones los hemos llevado como una obligación
financiera, puesto que el banco nos ha prestado dos millones que hacía falta
para pagar el cheque, que es precisamente el sobregiro bancario.
El saldo en rojo de una cuenta se da cuando el valor retirado es superior al
saldo que tiene.
Así por ejemplo, si el saldo de la cuenta bancos es de 10.000.0000 y le
acreditamos 12.000.000, tendremos un saldo negativo de 2.000.000, algo que
no se puede presentar así, por lo que se debe reclasificar a un pasivo como en
efecto corresponde.

¿Qué es la Conciliación Bancaria?

Enviado por Edgar Alexander Tovar Canelo
 1. ¿Qué es la conciliación bancaria?
2. ¿Por qué es importante hacer una conciliación bancaria?
3. ¿Cuándo se hace la conciliación bancaria?
4. ¿Qué hacer con la conciliación bancaria?

¿Qué es la conciliación bancaria?

La conciliación bancaria es un ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen
en el estado de cuenta que recibe del banco con las partidas que tiene contabilizadas en la
cuenta banco en sus libros de contabilidad. Por medio de ella puede asegurarse que todas
sus operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y
por lo tanto en los estados financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta
según el banco sea correcto, detectando cualquier error en forma oportuna
para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo.

¿Por qué es importante hacer una conciliación bancaria?

La conciliación bancaria básicamente es una herramienta que se ocupa para asegurar que
tanto el saldo según los libros contables como el saldo según el banco sean correctos y por
lo tanto esta conciliación forma parte fundamental del sistema de control
interno administrativo.
Con la conciliación bancaria, usted puede:
 Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo bancario y
que no se han abonado a otra cuenta.
 Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo.
 Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados.
 Identificar los cheques girados que no se han cobrado.
 Detectar algún cheque girado y cobrado pero no contabilizado.
 Contabilizar todos los cargos bancarios
 Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta bancaria

¿Cuándo se hace la conciliación bancaria?

Cuando tiene su cuenta corriente bancaria en línea y también mantiene
sus registros contables actualizados en tiempo real, puede hacer una conciliación bancaria
en cualquier momento. Pero se debe realizar esta conciliación en forma regular y periódica,
por lo menos mensualmente.
Es importante tener una conciliación bancaria que corresponde con la fecha en que "cierre"
los libros de contabilidad, por ejemplo al fin de cada ejercicio contable, que puede ser
mensual, trimestral, semestral o anual. Este sirve como respaldo de los saldos contables que
se ocupan como la base para la generación de los estados financieros. Es conveniente que la
fecha de "corte" o cierre según el banco coincida con la fecha de cierre de los ejercicios
contables.
¿CÓMO SE HACE LA CONCILIACIÓN BANCARIA?
Las diferencias entre el saldo de la cuenta según el banco y el saldo según los libros
contables se deben a:
 Diferencias en la oportunidad en que se registran los cargos y abonos.
 Cargos o abonos según el banco de los cuales no se tiene conocimiento y por lo tanto no
están contabilizados.
 Errores, que puedan estar en la contabilidad o con el banco.
El siguiente es un ejemplo de un formato de tipo general que se puede usar para la
conciliación:
 Saldo según el Banco:
(Más +):
 Depósitos en tránsito (depósitos contabilizados que no están abonados según el banco).
 Cargos bancarios no contabilizados.
(Menos -):
 Depósitos según el banco que no están contabilizados.
 Cheques girados pero no cobrados.
 Otros abonos según el banco que no están contabilizado.
 Es igual al saldo en la cuenta banco según el libro contable.

¿Qué hacer con la conciliación bancaria?

La conciliación bancaria sirve como la base para efectuar las correcciones necesarias, para
que tanto los libros contables y el banco reflejan el saldo correcto de la cuenta.
Cheques Girados pero no cobrados:
Se debe hacer un seguimiento de los cheques girados y no cobrados. Cuando un cheque
queda pendiente demasiado tiempo, puede indicar la necesidad de determinar por qué el
cheque no se ha cobrado. El cheque podría estar extraviado, quizás el cheque efectivamente
no fue enviado, o puede ser que el beneficiario del cheque no se ha dado cuenta que no ha
depositado o cobrado el cheque. También puede ser que el beneficiario está guardando el
cheque, pendientes de la resolución de alguna discrepancia.
Cuando un cheque queda guardado y no enviado al beneficiario, es necesario determinar si
esto se debe a un simple error o si está guardando el cheque por algún motivo. Puede ser
que se está guardando el cheque pendiente el cumplimiento de alguna acción por parte del
beneficiario del cheque, como la entrega del producto comprado o la realización
del servicio contratado. En este caso, hay que ver qué gestión se requiere para llevar la
acción a buen término, para poder entregar el cheque, para anular el cheque y emitir otro
por un monto distinto, o para resolver que no corresponde el pago.
En el caso de un cheque extraviado, es necesario efectuar una orden de no pago con el
banco y volver a emitir el cheque.
En otros casos, cuando el pago está bien y el beneficiario ha recibido el cheque pero no lo ha
cobrado o depositado, puede ser necesario acordar al beneficiario que cobre o deposite el
cheque, para así cumplir la obligación que su empresa tiene con esa persona o empresa.
Depósitos o Abonos según el Banco que no están contabilizados:
Cuando aparecen depósitos o abonos en la cuenta bancaria que no están en los libros
contables, primero hay que investigarlos para determinar su naturaleza. Puede tratarse de:
 Depósitos o abonos de que su empresa tiene conocimiento pero que aún no ha
contabilizado.
 Depósitos o abonos de que no tenía conocimiento pero a que su empresa tiene derecho
de recibir.
 Depósitos o abonos que no corresponden a su empresa.
Luego, se toma la acción correspondiente:
 Contabilizar el depósito o abono.
 Conseguir la información y documentación correspondiente para contabilizar un
depósito o abono de que no tenía conocimiento anteriormente.
 Avisar al banco en el caso de un depósito o abono que no corresponde a su cuenta.
Cargos Bancarios:
Los cargos bancarios que aparecen en la cuenta puedan corresponder a cargos de
mantención de la cuenta, cargos por cheques girados, comisiones, intereses por sobregiros
u otros. Hay que revisar los cargos para determinar si corresponden, acorde a las
condiciones de la cuenta y el acuerdo que tiene su empresa con el banco.
Muchas veces se contabilizan los cargos bancarios directamente del estado de cuenta
bancaria y éste estado sirve como el respaldo para la contabilización. En otros casos puede
ser necesario consultar con el banco para determinar el motivo de los cargos y para ver si
realmente correspondan. En caso que no, no se debe contabilizarlos y hay que realizar las
gestiones necesarias con el banco para que se reversen estos cargos.
Procedimiento contable previo para la elaboración de una conciliación
bancaria:
Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliación, es
que a veces NO se sabe qué hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a continuación se
presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de los libros para
proceder con la conciliación del mes correspondiente.

PARTIDA O
PROCEDIMIENTO
CAUSA

EMPRESA BANCO

Verificar que los cheques en Tránsito (del

mes pasado) aparezcan en el Estado de
Partidas no cuenta enviado por Banco.
registradas en el
Banco. Verificar que los Depósitos en Tránsito (del
mes pasado) aparezcan en el Estado de
cuenta enviado por banco.

 Revisar que las Notas de

Débito o Cheques omitidos
(del mes pasado) estén
reflejadas en el libro mayor
Partidas no de Banco.
registradas en la
Empresa.  Revisar que las Notas
de Crédito o Depósitos
omitidos (del mes pasado_)
estén reflejadas en el libro
mayor de Banco.

 Comprobar que se hayan Comprobar que se hayan asentado todos los

asentado todos los errores
Errores (del mes pasado) en los
libros de la empresa (libro
mayor de Banco) ya sean por
diferencias, mal ubicación,
errores (del mes pasado) en el estado de
cuenta bancario, ya sean por diferencias, mal
ubicación, omisión o partidas que no
corresponden a la empresa.
 omisión o prescripción de
cheques.

Importante: De NO encontrar los ajustes de los errores asentados en los libros y/o estado
de cuenta bancario (actuales) estas se deben tomar en cuenta para la conciliación actual o si
estuviesen pero con diferencia en cantidad o mal ubicados, de igual forma se tomará en
cuenta para su correspondiente ajuste en la conciliación actual de darse el caso contrario en
que SI se encuentren tales partidas ya registradas en los libros y/o estado de cuenta
bancario (actuales) con y con montos compatibles las mismas no se toman en cuenta para
ningún tipo de ajuste.
CONCILIACIÓN BANCARIA
 Caracas, ______de_________________del_______________

Autor:
Edgar Alexander Tovar Canelo