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COSTOS Y PRESUPUESTOS
DULCINELLY
TRABAJO INDIVIDUAL QUE, COMO PARTE DEL EXAMEN FINAL, PRESENTA EL ALUMNO
CARRERA Y CICLO
1. Presentación de la empresa 3
1.1. Rubro del negocio 3
2. Cultura Organizacional 4
2.1. Misión 4
2.2. Visión 4
2.3. Objetivos 4
2.4. Valores 4
3. Proceso de elaboración de torta 5
4. Orden de Producción 7
5. Estado de costo de producción 8
6. variación de costos 10
7. Punto de Equilibrio 11
8. Presupuesto Maestro 12
2
DULCINELLY
1. Presentación de la Empresa
3
2. Cultura Organizacional
2.1. Misión
2.2. Visión
2.3. Objetivos
2.4. Valores
- Respeto
- Honestidad
- Compromiso
- Lealtad
- Actitud positiva
4
3. Proceso de elaboración de torta de chocolate
Ingredientes
- 2 tazas de harina
- 3 cucharadas de polvo de hornear
- ½ taza de cocoa
- 1 taza de leche
- 4 huevos
- ½ taza de margarina
- 2 tazas de azúcar
Fudge
Preparación
- Bate la mantequilla con el azúcar y agrega los huevos uno por uno hasta
formar una crema.
- Cierne todos los ingredientes secos y échalos en la mezcla por partes
alternando con la leche. Lleva la mezcla a un molde enmantequillado y
enharinado, luego mételo en un horno moderado por unos 30 minutos o
introduce un palito y sácalo; si sale limpio es señal de que la torta está
lista.
- Para preparar el fudge, disuelve la cocoa en agua caliente junto con la
leche condensada. Lleva la ollita al fuego moviendo con una cuchara de
palo hasta que tome punto y espese.
5
- Retira del fuego y añade la vainilla y mantequilla mezclando hasta que
todo se disuelva.
- Decora la torta.
6
4. Orden de Producción
HOJA DE COSTOS
N° 1
Para : DulciNelly fecha Inicio: 01/05/2017
De: fecha termino: 31/05/2017
Pasteles
Artículos chocolate
Cantidad 250
Materia Prima Directa Mano de Obra Directa
Fecha Detalle Valor Fecha Detalle Valor
01/05/2017 Materia Prima S/. 1,700.00 01/05/2017 Sueldo S/. 3,000.00
Beneficios S/. 270.00
7
5. Estado de costo de producción
8
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN TERMINADA Y VENDIDA
Materia Prima Directa S/. 1,700.00
Inv. Inicial de Material S/. 300.00
(+) Compras S/. 1,800.00
= Disponible S/. 2,100.00
(-) Inv. Final de Material S/. 400.00
= Costo Materia Prima utilizada S/. 1,700.00
Mano de Obra directa S/. 3,270.00
Sueldo Personal de Producción S/. 3,000.00
Beneficios Sociales S/. 270.00
Total costos Mano de Obra Directa S/. 3,270.00
Costos indirectos de Fabricación S/. 2,100.00
Materia Prima indirecta (Suministros) S/. 450.00
Mano de Obra indirecta (Supervisores) S/. 0.00
Servicios Básicos (Luz, agua, teléfono) S/. 400.00
Alquileres (local, máquinas y equipos) S/. 1,200.00
Depreciación (local, máquinas y Equipos) S/. 50.00
Otros Costos Indirectos de Fabricación S/. 0.00
Total Costos Indirectos S/. 2,100.00
= Costo de producción del periodo 7,070.00
(+) Inventario Inicial de Productos en proceso 160.00
= Costo de producción acumulada 7,230.00
(-) Inventario Final de Productos en proceso 320.00
= Costo de producción terminada 6,910.00
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados 300.00
= Costo de producción disponible para la venta 7,210.00
(-) Inventario Final de Productos Terminados 800.00
= Costo de producción terminada y vendida 6,410.00
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 16,250.00
(-) Costo de Ventas 6,410.00
= Utilidad Bruta 9,840.00
(-) Gastos operativos
Gastos de Ventas 3,675.09
Gastos de Administración 1,950.09
= Utilidad operativa 4,214.82
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6. Variación de costos
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7. Punto de Equilibrio
Categoría del Costo Costos reales totales Costos reales por unidad
La pastelería Dulcinelly vende un total de 250 tortas el mes de mayo del 2017.
La torta de chocolate tiene un precio de S/. 65 por unidad y su costo variable
es de S/. 28,28; la pastelería tiene costos fijos de S/. 4.966
Datos:
ventas 250 unidades
Precio S/. 65
Costo variable Unidad S/. 28,28
Costos Fijos S/. 4.966
S/. 4.966,00
PE=
S/. 65 - S/. 28,28
PE = 135 Unidades
PE = S/. 8.791 soles
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Comprobación en el Estado de Resultados
ventas 135 X S/. 65 = S/. 8,791
Costo Variable 135 X S/. 28.28 = S/. 3,825
Margen Contribución S/. 4,966
Costos Fijos S/. 4,966
Utilidad de Operación S/. 0
8. Presupuesto Maestro
PRESUPUESTO DE VENTAS
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Agos. Sept. Oct. Nov. Dic.
Ventas esperadas 260 270 280 290 300 310 320 330 340 350 360 370
Precio venta 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65
Total 16,900 17,550 18,200 18,850 19,500 20,150 20,800 21,450 22,100 22,750 23,400 24,050
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Agos. Sept. Oct. Nov. Dic.
Ventas esperadas 260 270 280 290 300 310 320 330 340 350 360 370
Inventario final 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74 76
Disponible 314 326 338 350 362 374 386 398 410 422 434 446
Inventario Inicial 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74
Unidades a Producción 262 272 282 292 302 312 322 332 342 352 362 372
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PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Agos. Sept. Oct. Nov. Dic.
Unidades a Producir 262 272 282 292 302 312 322 332 342 352 362 372
Cantidad MP x Unid 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Total kg necesarios 524 544 564 584 604 624 644 664 684 704 724 744
Existencias Finales MP 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74 76
Total MP requeridas 578 600 622 644 666 688 710 732 754 776 798 820
Existencias iniciales MP 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74
Compra de MP 526 546 566 586 606 626 646 666 686 706 726 746
Costo por unidad 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7
Costo Total compras MP 3,682 3,822 3,962 4,102 4,242 4,382 4,522 4,662 4,802 4,942 5,082 5,222
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Agos. Sept. Oct. Nov. Dic.
Unidades a producir 262 272 282 292 302 312 322 332 342 352 362 372
Horas de MO por unidad 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Total de Horas Requeridas 262 272 282 292 302 312 322 332 342 352 362 372
Costo MO/h 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6
Total Costo MOD 1,572 1,632 1,692 1,752 1,812 1,872 1,932 1,992 2,052 2,112 2,172 2,232
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PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
Costos Variables
Materias Auxiliares 262 272 282 292 302 312 322 332 342 352 362 372
MOI 367 381 395 409 423 437 451 465 479 493 507 521
Servicios diversos 105 109 113 117 121 125 129 133 137 141 145 149
Mantenimiento 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74
Total Costos Variables 786 816 846 876 906 936 966 996 1.026 1.056 1.086 1.116
Costos Fijos
Salarios y Supervisión 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000
Depreciación 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50
Impuestos 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700
Seguros 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270
Total Costos Fijos 4.020 4.020 4.020 4.020 4.020 4.020 4.020 4.020 4.020 4.020 4.020 4.020
Costo Total a pagar 4.806 4.836 4.866 4.896 4.926 4.956 4.986 5.016 5.046 5.076 5.106 5.136
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PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
Gastos Ventas
sueldos 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000
energía eléctrica 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
agua 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30
Alquiler local 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500
Teléfono 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45
Total Gastos Ventas 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675
Gastos Administración
Sueldos 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500
Alquiler de local 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
teléfono 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80
Energía eléctrica 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50
Total Gastos Administración 1.930 1.930 1.930 1.930 1.930 1.930 1.930 1.930 1.930 1.930 1.930 1.930
Costo Total compras MP 5.605 5.605 5.605 5.605 5.605 5.605 5.605 5.605 5.605 5.605 5.605 5.605
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 245,700
Costo de Producción 135,900
Utilidad Bruta 109,800
Gastos Ventas 44,100
Gastos Administración 23,160
Utilidad Operativa 42,540
Impuesto a la Renta 0
Utilidad Neta 42,540
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