TRABAJO PLANEACION TRIBUTARIA

PRESENTADO A:

PRESENTADO POR:

 DUVAN ALBERTOALZATE ESCOBAR

 LEIDY ZULEYMA LOPEZ MEDINA

CORPORACION NACIONAL DE EDUCACION SUPERIOR CUN

PLANEACION TRIBUTARIA

11 DE OCTUBRE 2017
 1. Relacione el principio de progresividad tributaria con los impuestos directos e indirectos.

RTA/ El principio de progresividad hace referencia el deber que tiene cada contribuyente para
contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del estado ,además de consultar la capacidad
real de pago de los contribuyentes , su relación respecto a los impuestos indirectos no son susceptibles
de ser creados y recaudados atendiendo el principio de progresividad como sucede con los principios
de equidad y eficiencia que pueden predicarse en el sistema tributario o bien de las implicaciones de
los impuestos individuales.

El principio de progresividad y equidad se refiere a la distribución de las cargas que impone el sistema
tributario es un principio más amplio e indeterminado de ponderación relativo a la forma como una
disposición tributaria afecte a los diferentes obligados o beneficiarios de ciertos valores
constitucionales mientras que el principio de progresividad mide como una carga o un beneficio
tributario modifica la situación económica de un grupo de persona los impuestos directos como el IVA
está basado en la naturaleza extraordinaria de los bienes gravados que por lo mismo se materializa en
un principio de constitucional de equidad tributaria el cual sobresale la naturaleza de los bienes del
objeto del negocio que se grava , es importante tener en cuenta que el principio de equidad tributaria
implica un mayor esfuerzo para las personas de bajos ingresos que para los medios o altos ingresos .

El principio de progresividad, sin embargo, no es aplicable a todos los tributos. Los tributos indirectos, en
particular, escapan a la aplicación de este principio, por su conformación técnica y la forma especial de
administración, contrario a lo que sucede con los impuestos directos, especialmente el Impuesto sobre la
Renta, cuyo cumplimiento adquiere un carácter imperativo.

La generalidad tributaria tiene otros límites representados por las exenciones, exoneraciones y demás
beneficios fiscales. Por exención se entiende, la liberación o dispensa total o parcial del cumplimiento de la
obligación tributaria, otorgada directamente por ley. En cambio, la exoneración consiste en la liberación o
dispensa total o parcial del cumplimiento de la obligación, otorgada por el Ejecutivo Nacional en los casos
autorizados por la ley, y en los términos por ella previstos. Ni la exención ni la exoneración pueden
considerarse como violación al principio de generalidad, si se toma en cuenta que ambas se fundamentan en la
justicia tributaria, como sería el caso de la exención de artículos de primera necesidad.

2. Elabore un cuadro en el que consigne los impuestos nacionales y el tipo de formulario que se
utiliza para su declaración.

RTA/

FORMULARIO N° DEL FORMULARIO DESCRIPCION

Formulario 110 Declaración de Renta y
Complementarios o de Ingresos
y Patrimonio para Personas
Jurídicas y Asimiladas,
Personas Naturales y
Asimiladas Obligadas a llevar
Contabilidad
Formulario 210 Declaración de Renta y
Complementarios Personas
Naturales y Asimiladas No
Obligadas a llevar Contabilidad.
Declaración del Impuesto de Formulario 230 Declaración Anual de Impuesto
Renta y Complementarios Mínimo Alternativo Simple
(IMAS) para Empleados
 Formulario 240 Declaración Anual de Impuesto
Mínimo Alternativo Simple
(IMAS) para Trabajadores por
Cuenta Propia.
Formulario 1732 Formato y Especificaciones para
el Suministro de la Información
con Relevancia Tributaria –
Año Gravable 2013
Declaración de Retención en Formulario 350
la Fuente por concepto de Declaración Mensual de
Renta, Impuesto sobre las Retenciones en la Fuente
Ventas y Timbre Nacional
Formulario 140 Declaración Impuesto Sobre la
Renta para la Equidad CREE.
Declaración de Autor Formulario 360 Declaración de Autor
retención del CREE retenciones en la Fuente del
CREE
Declaración del Impuesto Forrmulario 300 Declaración del Impuesto sobre
sobre las Ventas – IVA las Ventas – IVA
Declaración del Impuesto Formulario 310 Declaración del Impuesto
Nacional al Consumo Nacional al Consumo
Formulario 315 Declaración del Régimen
Simplificado del Impuesto
Nacional al Consumo

3. Averigüe algunos casos tributarios que admiten el recurso de reconsideración.

La legislación tributaria prevé que contra las liquidaciones oficiales, resoluciones que imponen
sanciones u ordenan reintegro de sumas devueltas y demás actos producidos por la
Administración Tributaria, procede el recurso de reconsideración, el cual deberá interponerse
dentro de los dos meses siguientes a la notificación de la actuación administrativa.

El recurso de reconsideración procede cuando los contribuyentes u obligados consideren

incorrecta o injusta la estimación de oficio que se hiciere de sus rentas y del impuesto o de los
ajustes que les sean practicados a sus declaraciones o que no estuvieren de acuerdo con la
determinación de cualquier otro impuesto.

Uno de estos mecanismos es el recurso de reconsideración que es el medio de impugnación con el

que cuenta el contribuyente para controvertir los actos proferidos por la Administración de
Impuestos, razón por la cual, debe ser interpuesto dentro de los precisos términos señalados en el
ordenamiento tributario.

De acuerdo con el artículo 720 del ET los recursos de reconsideración son un mecanismo con que
cuentan los contribuyentes para objetar actos administrativos proferidos por la Dian como
las liquidaciones oficiales y las resoluciones a través de las cuales se imponen sanciones o
mediante las que se solicita el reintegro de los valores devueltos.
Este recurso debidamente interpuesto ante la Dian para dar pasó a la jurisdicción contenciosa
administrativa,

Los requisitos que debe contener para que este recurso sea válido están contemplados en el
artículo 722 del estatuto tributario.

Este recurso de reconsideración debe cumplir los siguientes requisitos:

a. Que se formule por escrito, con expresión concreta de los motivos de inconformidad.

b. Que se interponga dentro de la oportunidad legal.

c. Que se interponga directamente por el contribuyente, responsable, agente retenedor o

declarante, o se acredite la personería si quien lo interpone actúa como apoderado o
representante. Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratificará la
actuación del agente dentro del término de dos (2) meses, contados a partir de la notificación del
auto de admisión del recurso; si no hubiere ratificación se entenderá que el recurso no se
presentó en debida forma y se revocará el auto admisorio.

Para estos efectos, únicamente los abogados podrán actuar como agentes oficiosos.

d. Que se acredite el pago de la respectiva liquidación privada, cuando el recurso se interponga

contra una liquidación de revisión o de corrección aritmética.

Presentar un recurso de reconsideración sin el lleno de los requisitos de ley, hará que la Dian lo
inadmita, lo que significa que la Dian no se pronunciará de fondo sobre el contenido del recurso de
reposición, lo cual implica que la vía gubernativa no se agota, y en esa circunstancia, el
contribuyente no puede interponer una demanda de nulidad y restablecimiento del derecho anta
la jurisdicción contencioso administrativa.

Muchos contribuyentes incurren en error al calcular el plazo que el Artículo 720 del Estatuto
Tributario otorga para interponer el recurso de reconsideración contra los actos de la
Administración, como quiera que la norma dispone que deberá presentarse dentro de los dos
meses siguientes a la notificación del acto, pues es arraigada la creencia de que los plazos siempre
empiezan a contar desde el día siguiente en que se notifica el hecho. Por ejemplo, si una
liquidación oficial es notificada el 5 de abril, se suele creer que los dos meses se empiezan a correr
desde el 6 de abril y que se cumplen el 6 de junio; ese no es el caso del recurso de
reconsideración. El acto administrativo proferido por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (Dian), se entiende notificado el mismo día en que es recibido por el contribuyentes,
según acuse de recibo de Adpostal; es decir, si ello ocurrió el 5 de abril, la sociedad contaría hasta
el 5 de junio para interponer el recurso de reconsideración, pues el término del Artículo 720 del
Estatuto Tributario se empieza a contar desde la notificación del acto, por ser éste el “primer día
del plazo.
También es de recordar que en el caso de los procesos de determinación del impuesto, si el
contribuyente no presenta el recurso de reconsideración en contra de la liquidación oficial de
revisión dentro de la oportunidad legal, pero dio respuesta al requerimiento especial y está dentro
del término de caducidad para interponer la demanda, podrá acudir directamente ante la
jurisdicción contenciosa administrativa, en virtud de lo dispuesto en el parágrafo del Artículo 720
del Estatuto Tributario.

4. consulte las normas sobre acciones populares, ¿en qué casos tributarios se podría presentar?

Las acciones populares son el mecanismo de protección de los derechos e intereses colectivos y
difusos (los relacionados con ambiente sano, moralidad administrativa, espacio público,
patrimonio cultural, seguridad y salubridad pública, servicios públicos, consumidores y usuarios,
libre competencia económica, etc.).

Están previstas en el primer inciso del artículo 88 de la Constitución Política de 1991,

"La ley regulará las acciones populares para la protección de los derechos e intereses colectivos,
relacionados con el patrimonio, el espacio, la seguridad y la salubridad públicos, la moral
administrativa, el ambiente, la libre competencia económica y otros de similar naturaleza que se
definen en ella.

"Así mismo, definirá los casos de responsabilidad civil objetiva por el daño inferido a los derechos
e intereses colectivos".

Finalidad:

La Ley 472 de 1998 desarrolló el artículo 88 de la Constitución Política, tanto en lo relativo a las
acciones populares, que estamos examinando en este aparte, como a las acciones de grupo o de
clase que examinaremos después. En los párrafos siguientes cuando se mencione un artículo,
corresponderá a dicha ley.

Las acciones populares se caracterizan por poseer un carácter preventivo y restaurador de los
derechos e intereses colectivos. "Las acciones populares se ejercen para evitar el daño
contingente, hacer cesar el peligro, la amenaza, la vulneración o agravio sobre los derechos e
intereses colectivos, o restituir las cosas a su estado anteriores cuando fuere posible" (artículo 2º.)

Interponer:

La acción popular es una acción pública, lo cual significa que puede interponerla cualquier
persona. La Ley 472 (artículo 12) dispone que sean titulares de esta acción, esto es, están
legitimados para usarla:

1. Toda persona natural o jurídica

2. Las organizaciones no gubernamentales, las organizaciones populares, cívicas o similares.
3. Las entidades públicas que cumplan funciones de control, intervención o vigilancia
4. El Procurador General de la Nación, el Defensor del Pueblo y los personeros distritales y
municipales en lo relacionado con su competencia

En contra de:

Las acciones populares pueden ejercitarse contra el Estado o contra los particulares, según sea
quien viole o amenace los derechos o intereses colectivos. En este sentido la Ley 472 señala en su
artículo 14 que "la acción popular se dirigirá contra el particular, persona natural o jurídica, o la
autoridad pública cuya actuación y omisión se considere que amenaza, viola o ha violado el
derecho o, interés colectivo". E incluso se puede demandar sin que estén determinados los
responsables, previendo esta situación la ley agrega: "En caso de existir vulneración o amenaza y
se desconozcan los responsables, corresponderá al juez determinarlos".

Las acciones populares se han utilizado en Colombia cuando una decisión de manera tributaria
afecta a un grupo de personas o un sector de la población en especial, esto sucedió por ejemplo:

Cuando a principios de año en la capital del país se vio un incremento bastante considerable al
utilizar la nueva tabla del avaluó de los vehículos motores en Bogotá.

Otro caso que se nombró bastante cuando en abril del año 2015 “El Distrito confirmó que no se
ampliará el plazo de pago del impuesto predial en Bogotá, a pesar del descontento generalizado
en gran parte de la capital por el alto aumento del cobro; sin embargo, el concejal Javier
Palacio lidera una acción popular para frenar, o por lo menos congelar momentáneamente el pago
del impuesto, mientras se aclara la polémica en torno al tema.

Palacio afirmó que “encontramos 2 salidas jurídicas, la primera es la acción popular y la otra es
pedir la nulidad del acto, pero creemos que este va contrario a la ley. Lo que vamos a pedir es
buscar que un juez busque que se paralice el cobro del predial, pues hemos encontrado que hay
personas a las que se ha cobrado más del 120% y 180% de lo que venían pagando en años
anteriores”.
5. cuadro comparativo en donde se presente las diferencias entre Elusión y Evasión de impuestos.
CARACTERISTICAS ELUSIÓN
DEFINICION referencia a las conductas del
contribuyente que busca evitar el pago
de impuestos utilizando para ello
maniobras o estrategias permitidas por la
misma ley o por los vacíos de esta
¿ILEGAL? no es estrictamente ilegal puesto que no
se está violando ninguna ley, sino que se
está aprovechando mediante una
interpretación en ocasiones amañada o
caprichosa, situación que es permita por
una ley ambigua o con vacíos
EJEMPLO Cuando un comerciante para no pasar el
régimen común, divide su negocio en dos
partes, de modo que una pare está a
nombre de él y otra parte a nombre de su
esposa u otra familiar. En este caso se
pretende evitar ser responsable del
régimen común, pero se hace mediante
formas completamente legales, de suerte
que si la Dian investiga, no encontrará
nada ilegal, solo la intención de no cobrar
y pagar el Iva, lo cual aunque pueda ser
socialmente reprochable, no es ilegal y
en consecuencia, tampoco es sancionable
EVASIÓN
hace referencia a las maniobras
utilizadas por los contribuyentes
para evitar el pago de impuestos
violando para ello la ley
la evasión tributaria simple y
llanamente no se cumple con la
ley, lo cual indudablemente es
ilegal
Cuando el mismo comerciante
decide no facturar sus ventas
para no sobrepasar los topes para
pertenecer el régimen
simplificado, o si pertenece al
régimen común, para no facturar
el Iva.
Eso sí sería ilegal, ya que al no
facturar sus ventas, estaría
evadiendo impuestos y eso si es
sancionable