FUNDACION UNIVERSIDAD DE BOGOTÁ JORGE TADEO LOZANO

FACULTAD DE CONTADURIA
CONTABILIDAD GENERAL Y ANÁLISIS FINANCIERO

Con base en los siguientes datos: A) hacer las contabilizaciones correspopndientes, numeradas, y
por medio de cuentas "T" , B) al finalizar los movimientos del mes, elaborar los ajustes necesarios
C) Elaborar la Hoja de Trabajo, D) Elaborar el Balance General Clasificado y E) Elaborar el Estado de
Resultados, debidamente clasificado.

1.- Enero 5/13 Se crea una empresa con dos socios, el socio A aporta la suma de $ 8.000.000 en efec-
tivo y un computador por valor de $ 2.000.000 y, el socio B aporta en efectivo la suma
de $7.500.000, dos sillas de madera tipo gerente a $250.000 cada una, dos escritorios
critorios de madera a $ 650.000 cada uno, y una fotocopiadora por $ 700.000
2.- Enero 5/13 Se abre una cuenta corriente en el Banco BBVA con el dinero aportado por los Socios.
3.- Enero 7/13 Se toma en arrendamiento un local por $800.000.oo mensuales y se pagan cuatro ( 4 )
meses anticipadamente.
4.- Enero 7/13 Se compran utiles de escritorio y papelería por $150.000 al contado.
5.- Enero 8/13 Se compra una guillotina por $ 300.000, y utiles de aseo y cafetería por $ 25.000, los
que se pagan en efectivo
6.- Enero 8/13 Se contrata una secretaria por $600.000 mensuales, un mensajero por $589.500 mes y
Administrador por $1.400.000 mensuales.
7.- Enero 9/13 Se compra papelería para diez (10) meses por $1.000.000 y se mandan timbrar volantes
de propaganda, para seis (6) meses por $ 600.000, pagando en efectivo
8.- Enero 9/13 Se compran 10 neveras para la venta a $800.000 cada una, 5 televisores cada uno a
$1.250.000 y 8 lavadoras a $ 1.550.000 cada una. El pago se efectúa así :
25% al contado y el 75 % a crédito a doce meses con pagos mensuales e iguales con
intereses del 2% sobre saldos, garantizados con letras de cambio, la primera de las cua-
les vence el 9 de Febrero/2013
Se debe llevar tarjeta de kárdex para cada elemento y utilizar el método PEPS
9.- Enero 10/13 Se vende un televisor por $ 1.625.000 al contado
10.- Enero 11/13 Se consigna en Bancos lo recibido en caja.
11.- Enero 12/13 Uno de los socios presenta, para cobro, la cuenta correspondiente a los gastos efectua
dos por él para la creación de la empresa por $ 1.000.000 y se le paga en efectivo.
12.- Enero 14/13 Se venden cuatro (4) lavadoras por $ 2.015.000 , 30% de contado y el 70% en 12 letras
la primera para ser cobrada el 14 de Febrero/2013. Los intereses son del 2% mensual.
13.- Enero 14/13 Se compra un computador para uso de la empresa por $2.800.000 pagándose el 25%
de contado y el resto en 6 cheques mensuales e iguales, el primero con vencimiento el
14 de Febrero/2013
14.- Enero 15/13 Se consigna en Bancos lo recibido en caja.
15.- Enero 15/13 Se liquida y paga la nómina correspondiente a la primera quincena de Enero/2013.
16.- Enero 18/13 Se venden 5 neveras a $ 1.040.000 cada una así: 30% en efectivo y el resto en un
cheque a 30 dias (Intereses del 2% mensual). Se concede una rebaja sobre la ven-
ta del 10%.
17.- Enero 19/13 Se consigna en Bancos lo recibido en caja.
18.- Enero 21/13 Se venden 2 Televisores por $ 1.625.000 cada uno al contado con un descuento del
10% .
19.- Enero 21/13 Se compran elementos de aseo para la oficina por $60.000.00 pagando de contado..
20.- Enero 22/13 Se consigna en Bancos lo recibido en caja.

21.- Enero 23/13 El mensajero presenta una cuenta por $50.000.00 que corresponde a lo gastado en
transporte para diligencias de la empresa.Se le paga en efectivo
22.- Enero 25/13 Se crea un Fondo Fijo de Caja Menor por $ 50.000 el que estará acargo de la secreta-
ria, a la que se le gira un cheque.
23.- Enero 28/13 A uno de los socios se le prestan $ 700.000
24.- Enero 29/13 Se le paga a una señora la suma de $30.000 por el aseo de la oficina .
25.- Enero 31/13 Se liquida y paga la nómina correspondiente a la segunda quincena de Enero/13. La se-
cretaria laboró 6 horas extras diurnas y 2 nocturnas y el mensajero 8 horas diurnas y 4
nocturnas.. El Administrador laboró 13 dias, la secretaria 15 y el mensajero 14 dias.

Una vez registradas las operaciones en las cuentas " T ", proceder a determinr el saldo de cada una.
Después de determinar los saldos de las cuentas, elaborar la Hoja de Trabajo, trasladando a ella los saldos
de cada una de ellas.
Trasladados los saldos, sumados y cuadrados, elaborar los siguientes ajustes identificando cada uno con
los números con que se relacionan a continuación:
AJUSTES A EFECTUAR - MES DE ENERO/2013
1.- Liquidar y Contabilizar la Depreciación de los Activos Fijos.
2.- Amortizar la parte de los Cargos diferidos, causada en el mes.
3.- Amortizar la parte de los Gastos pagados por Anticipado, causados en el mes.
4.- El Banco BBVA nos hace llegar una Nota Débito por $ 150.000 correspondiente al valor de la che
quera.
5.- Liquidar y contabilizar los intereses causados por las compras a crédito
6.- Liquidar los intereses ganados por las ventas efectuadas a crédito.

Elaborados los ajustes, registrarlos en las cuentas " T " sumarisarlos y continuar desarrollando la Hoja de
Traabajo.

NOTA: En la Hoja 2 se presentan las cuentas " T " , las tarjetas de kárdez, las nóminas, los ajustes.

En la hoja 3 se presenta la HOJA DE TRABAJO

tes, numeradas, y
ustes necesarios
Elaborar el Estado de

$ 8.000.000 en efec-
en efectivo la suma
una, dos escritorios

ado por los Socios.

e pagan cuatro ( 4 )

a por $ 25.000, los

por $589.500 mes y

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pagándose el 25%
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minas, los ajustes.

 BANCOS CAPITAL EQUIPO DE CÓMPUTO MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE OFICINA

GASTOS PAGADOS POR

ANTICIPADO UTILES DE ESCRITORIO UTILES DE ASEO Y
Y PAPELERÍA EQUIPO DE CAFETERÍA CAFETERÍA

0 0 DOCUMENTOS POR DOCUMENTOS POR COSTO DE VENTAS

0 PAGAR CORTO PLAZO PAGAR LARGO PLAZO VENTAS

INVENTARIOS

DOCUMENTOS POR DOCUMENTOS POR SUELDOS AUXILIO DE

COBRAR CORTO PLAZO COBRAR LARGO PLAZO TRANSPORTE
DESCUENTOS Y RETEN- DESCUENTOS Y RETEN- ACREEDORES VARIOS
CIONES - E.P.S. CIONES - FONDO DE A.R.P. APORTES SALUD APORTES PENSIONES
PENSIONES

DESCUENTOS Y RETEN- DESCUENTOS Y RETEN- DESCUENTOS Y RETEN-

CIONES - SENA CIONES - ICBF CIONES - CAJA DE COM- APORTES SENA APORTES ICBF
PENSACIÓN

PROVISION
CESANTIAS INTERESES SOBRE PRIMA DE SERVICIO VACACIONES CESANTIAS
CESANTIAS

25
 PROVISIÓN PROVISIÓN REBAJAS EN DESCUENTOS EN
PRIMA DE SERVICIO VACACIONES VENTAS VENTAS TAXIS Y BUSES

CUENTAS POR COBRAR DEPRECIACION ACUM. DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ACUM,

A CORTO PLAZO ASEO Y VIGILANCIA EQUIPO DE CÓMPUTO EQUIPO DE CÓMPUTO MUEBLES Y ENSERES

DEPRECIACIÓN ACUMUL. DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMUL. DEPRECIACIÓN

EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE CAFETERÍA EQUIPO DE CAFETERÍA ARRENDAMIENTOS
 GASTOS FINANCIEROS
GASTOS PREOPERATIVOS CHEQUERAS INTERESES CAUSADOS INTERESES GANADOS
 TARJETA DE KÁRDEX
EQUIPO DE OFICINA CAJA NEVERAS
Fecha CANTIDADES VALOR VALORES
ENTRADAS SALIDAS SALDO UNITARIO ENTRADAS SALIDAS

UTILES DE ASEO Y
CAFETERÍA

TARJETA DE KÁ
LAVADORAS
Fecha CANTIDADES
ENTRADAS SALIDAS

VENTAS CARGOS DIFERIDOS

NÓMINA POR
PAGAR NOMINA PRIMERA QUINCENA
AUXILIO DE DIAS LABO- D E V E N G A D O
TRANSPORTE No NOMBRE SUELDO RADOS SUELDO

1 SECRETARI
2 MENSAJER
3 ADMINIST.
APORTES PENSIONES
APORTES RIESGOS APORTES PATRONALES: APORTES PARAFISCALES:
PROFESIONALES SALUD SENA
PENSIÓN ICBF
RIESGOS PROFESIONALES CAJAS COMPENSACIÓN

NOMINA SEGUNDA QUINCENA

APORTES ICBF APORTES CAJA COM- DIAS LABO- D E V E N G A D O
PENSACIÓN No NOMBRE SUELDO RADOS SUELDO

1 SECRETARI
2 MENSAJER
3 ADMINIST.

PROVISION PROVISION APORTES PATRONALES: APORTES PARAFISCALES:

CESANTIAS INTERESES CESANTIAS SALUD SENA
PENSIÓN ICBF
RIESGOS PROFESIONALES CAJAS COMPENSACIÓN

A - 1 DEPRECIACONES:
EQUIPO DE CÓMPUTO No. 1
 No.13

FONDO FIJO DE
TAXIS Y BUSES CAJA MENOR MUEBLES Y ENSERES No.

EQUIPO DE OFICINA No.

EQUIPO CAFETERÍA No.

A - 2 AMORTIZACIÓN CARGOS DIFERIDOS

PROPAGANDA No.
DEPRECIACIÓN ACUM, DEPRECIACIÓN GASTOS PREOPERAT No.
MUEBLES Y ENSERES MUEBLES Y ENSEREES

A - 3 AMORTIZACIÓN GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

ARRENDAMIENTOS No.
PAPELERÍA No

A - 4 NOTA DÉBITO BANCO

CHEQUERAS

PROPAGANDA Y
ARRENDAMIENTOS PUBLICIDAD
 TARJETA DE KÁRDEX
TELEVISORES
VALORES Fecha CANTIDADES VALOR VALORES
SALDO SALIDAS SALDO UNITARIO ENTRADAS SALIDAS SALDO

TARJETA DE KÁRDEX

CANTIDADES VALOR VALORES

SALDO UNITARIO ENTRADAS SALIDAS SALDO

D E V E N G A D O TOTAL DE- TOTAL DES- NETO A

AUXILIO HORAS VENGADO SALUD PENSIÓN CUENTOS PAGAR
TRANSP. EXTRAS
APORTES PARAFISCALES: PRESTACIONES SOCIALES:
CESANTIA
INTERESES SOBRE CESANTIA
CAJAS COMPENSACIÓN PRIMA DE SERVICIO
VACACIONES

D E V E N G A D O TOTAL DE- TOTAL DES- NETO A

AUXILIO HORAS VENGADO SALUD PENSIÓN CUENTOS PAGAR
TRANSP. EXTRAS

APORTES PARAFISCALES: PRESTACIONES SOCIALES:

CESANTIA
INTERESES SOBRE CESANTIA
CAJAS COMPENSACIÓN PRIMA DE SERVICIO
VACACIONES

A - 5 INTERESES CAUSADOS
 No.8
No.13

A - 6 INTERESES GANADOS
No.
No.
 H O J A D E T R A B A J O
BALANZA DE AJUSTES Y BALANZA ESTADO DE
NOMBRE CUENTA COMPROBACIÓN RECLASIFICACIONES AJUSTADA RESULTADOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

CAPITAL
EQUIPO DE CÓMPUTO
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
BANCOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
UTILES DE ESCRITORIO Y PAPELERÍA
EQUIPO DE CAFETERÍA
UTILES DE ASEO Y CAFETERIA
CARGOS DIFERIDOS
INVENTARIOS
DOCUMENTOS POR PAGAR CORTO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO
VENTAS
COSTO DE VENTAS
DOCUMENTOS POR COBRAR CORTO PLAZO
DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO
SUELDOS
AUXILIO DE TRANSPORTE
DESCUENTOS Y RETENCIONES - EPS
DESCUENTOS Y RETENCIONES - PENSIONES
ACREEDORES VARIOS - ARP
APORTES SALUD
APORTES PENSIONES
APORTES ARP
DESCUENTOS Y RETENCIONES - SENA
DESCUENTOS Y RETENCIONES ICBF
DESCUENTOS Y RETENCIONES CAJAS
SENA
I.C.B.F.
CAJAS DE COMPENSACIÓN
CESANTIAS
INTERESES SOBRE CESANTIAS
PRIMA DE SERVICIOS
VACACIONES
PROVISIÓN CESANTIAS
PROVISIÓN NTERESES SOBRE CESANTIAS
PROVISIÓN PRIMA SERVICIOS
PROVISIÓN VACACIONES
REBAJA EN VENTAS
DESCUENTOS EN VENTAS

ASEO Y VIGILANCIA
TAXIS Y BUSES
FONDO FIJO DE CAJA MENOR
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
SUMAS IGUALES 0 0
DEPRECIACIÓN ACUMUL. EQUIP. CÓMPUTO
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO
DEPRECIACIÓN ACUMUL. MUEBLES Y ENSER
DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACIÓN ACUMUL. EQUIP. OFICINA
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN ACUMUL EQUIP. CAFETERÍA
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CAFETERÍA
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
GASTOS PREOPERATIVOS
ARRENDAMIENTOS
GASTOS FINANCIEROS - CHEQUERAS
GASTOS FINANCIEROS - INTERESES CAUSADOS
INGRESOS FINANCIEROS - INTERESES GANADOS
SUMAS IGUALES 0 0 0 0 0 0
UTILIDAD O (PÉRDIDA) DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES 0
 ASIENTOS DE BALANCE
CIERRE GENERAL
DEBE HABER DEBE HABER
0 0 0 0