EXAMEN DE AUDITORIA II

1. La Compañía auditora donde usted labora ha sido seleccionada para auditar los Estados Financieros
de la Cooperativa Agraria Los Laureles Ltda. cuyos estados financieros se muestran como anexos
aparte.
El jefe de equipo de auditoría, le encarga a usted la revisión del rubro EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO, para lo cual debe realizar su trabajo cumpliendo el siguiente:
PROGRAMA DE AUDITORIA:
N° PROCEDIMIENTOS REF HECHO REVISADO
P/T POR POR
01 Con los estados financieros alcanzados por la cooperativa
determine la materialidad global, el error tolerable y el SAD. Si la
empresa obtiene pérdidas y/o genera utilidades antes de
impuestos menores al 10% del patrimonio, calcule la materialidad
en base al patrimonio de la cooperativa. Por ser una primera
auditoria calcule la materialidad más conservadora.
Para el Rubro efectivo y equivalente de efectivo prepare cedula
sumaria y cedulas analíticas siguientes:
2.1 Cedula de arqueo de Caja
2.2 Cedula de conciliación bancaria Banco Interbank
03 Elabore la propuesta de ajustes que correspondan a los errores
encontrados

2. A continuación se muestra la nota de Contabilidad del efectivo y equivalente de efectivo :

El rubro de efectivo que es presentado en el estado de situación financiera comprende todos los
saldos en efectivo y en bancos.
2016 2015
S/ S/

Caja 6,519 600

Cuenta de ahorro (b) 42,158 34,028
Banco InterbankCtaCte ( c ) 2,615 10,320
__________ __________

51,292 44,948
(b) Corresponde a la cuenta aperturadaa nombre de un socio debidamente autorizado por el
Consejo de Administracion, ante la imposibilidad de aperturar cuentas bancarias a nombre de la
Cooperativa por los problemas de las demandas legales con el representante legal.

(c) La Cooperativa mantiene sus cuentas corrientes en bancos locales y están realizadas en soles.

3. Dentro de los procedimientos interinos de auditoría, el auditor encargado Jefe de equipo de auditoría
Sr. CPC Juan Cárdenas se hizo presente a las 8 de la mañana del día 02 de enero del 2017 en las
Oficinas de Tesorería para realizar arqueo de fondos y valores de la Caja principal, con la presencia
del Cajero Sr. Pedro Áreas con los siguientes resultados:

1
 3.1 Fondos recontados en efectivo: (billetes y monedas)

Cantidad Valor S/.

18 200.00
12 100.00
160 50.00
52 20.00
90 10.00
20 5.00
10 2.00
22 1.00
20 0.50
50 0.20
70 0.10

3.2.- Comprobante de Gastos:

Se encuentran formando parte del saldo de Caja diferentes comprobantes que se
detallan a continuación:
Fecha Descripción Autoriza Importe
do por
08.08.16 Recibo provisional – movilidad interna para Conserje G.G S/. 1000
04.10.16 Factura N° 001-1756 Casa Guevara – repuestos para vehiculos G.G 1000
09.11.16 B/V N° 001-3765 Tiendas Marta. –canastas navideñas. Jefe de P 900
15.11.16 Factura N° 001-2344 Ferretería mi amigo. Para arreglar baños Contado 900
11.12.16 Nota de venta N° 001-234 Negocios La Tia Julia materiales de limpieza r 700
12.12.16 Fact/ 002-4567 Saga Falabela TV chico para sala de ventas G:G 900
13.12.16 Factura N° 001-1756 Casa Garcia– repuestos para Maquinas G.G 300
14.12.16 Factura N° 002-976 Librería Atenas – útiles de escritorio G.G 300
15.12.16 Vale S/n gerente de la empresa G.G 540
16.12.16 RH N ° 00-0120Jaime Herrera, honorarios profesionales G.G 300

S/. 6 840.00

3.3 Ingresos no contabilizados: (días 30 y 31 de diciembre 2016)

Boletas 7 000.00
Facturas 9 000.00
Anticipos 500.00
3.4 OTROS DATOS
Movimiento del libro Caja:
Saldo al 30 de noviembre de 2016 40500
Sumas del debe del 01.12.al 29.16 26100
Sumas del haber del 01.12.al 29.16 66000

3.5 Corte de ingresos: El auditor realizó el corte de ingresos de caja con los siguientes
resultados:

2
 Boletas
Fecha N° Importe Fecha de
registro
31.12.16 4567 300 31.12.16
4568 250 31.12.|16
4569 580 31.|12.16
4570 490 02.01.17
4571 540 02.01.17

Facturas

Fecha N° Importe Fecha de

registro
31.12.16 258 2 200 31.12.16
259 1200 31.12.|16
260 890 31.|12.16
261 568 31.12.16
262 1800 02.01.17

3.6 Estados Financieros

Cooperativa Agraria de Usuarios Los Laureles Ltda

Estado de resultados
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y de 2015

Nota 2016 2015

S/ S/

Ventas netas 15 6,452,926 5,951,908

Costo de ventas 16 (5,082,167) (5,022,236)
___________ ___________
Utilidad bruta 1,370,759 929,672
___________ ___________

Gastos de administración 17 (1,276,757) (941,305)

Ingresos diversos 18 84,097 79,260
Ingresos financieros 418 -
Gastos financieros (1,305) (27,405)
___________ ___________

Utilidad neta 177,212 40,222

___________ ___________

3
 Cooperativa Agraria de Usuarios Los Laureles LtdaEstado de situación
financieraAl 31 de diciembre de 2016 y de 2015

Nota 2016 2015

S/ S/

Activo
Activo corriente
Efectivo y Equivalente de efectivo 3 51,292 44,948
Cuentas por cobrar comerciales 4 361,143 278,585
Cuentas por cobrar a socios 5 278,258 217,333
Otras cuentas por cobrar 6 524,157 428,881
Existencias 7 409,702 214,432
Activos biológicos, neto 8 59,275 53,696
_____________ _____________
Total activo corriente 1,683,827 1,237,875
_____________ _____________

Activo no corriente
Inversiones 1,162 1,162
Activos biológicos 8 1,021,073 1,348,556
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 9 1,770,329 1,420,434
Activos intangibles, neto 7,832 3,263
_____________ _____________
Total activo no corriente 2,800,396 2,773,415
_____________ _____________

Total activo 4,484,223 4,011,290

_____________ _____________

Pasivo y patrimonio neto

Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales 10 896,918 957,789
Dividendos por pagar 11 66,655 67,155
Otras cuentas por pagar 12 320,348 429,902
_____________ _____________
Total pasivo 1,283,921 1,454,846
_____________ _____________

Patrimonio neto 13
Capital 945,607 927,457
Capital adicional 106,198 106,198
Reservas 662,379 662,379
Excedente de revaluación 1,159,505 1,060,410
Resultados acumulados 326,613 (200,000)
_____________ _____________
Total patrimonio institucional 3,200,302 2,556,444
_____________ _____________

Total pasivo y patrimonio institucional 4,484,223 4,011,290

_____________ _____________
3.7 LIBRO BANCO Y EXTRACTO BANCARIO INTERBANK CUENTA CORRIENTE:

4
 LIBRO BANCOS CUENTA CORRIENTE MES DE DICIEMBRE 2016
- BANCO INTERBANK
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1.12 Saldo anterior 9900
2.1. N/A crédito bancario 24000
2.12 Deposito 8850
3.12 Deposito 4000
4.12 Ch/ 43451 4000
6.12 Depósito 9500
7.12 Depósito 4275
8.12 Deposito 5200
8.12 Ch/ 43452 20500
Ch/ 43453 12000
9.12 Depósito 6586
Ch/ 43454 3000
Ch/ 43455 10000
10 Deposito 6300
11 Deposito 6844
13 Deposito 4520
14.12 CH/ 43456 4000
14.12 Ch/ 43457 7500
15.12 Depósito 4500
17.12 Deposito 5620
18.12 Deposito 9000
20.12 Depósito 8500
20.12 Ch/ 43458 18200
20.12 Ch/ 43459 13400
21.12 Depósito 8400
22.12 Depósito 3000
23.12 Deposito 5200
24.12 Depósito 6000
24.12 Ch/ 43470 6110
24.12 CH/ 43471 5800
24.12 Ch/ 43472 16535
28.12 Depósito 9200
29.12 Deposito 4400
30.12 Deposito 2400
31.12 Deposito 8000
31.12 Ch/ 43473 5000
31.12 Ch/ 43474 6000
31.12 Ch/ 43475 10500
31.12 Deposito 2180
31.12 Ch/ 43476 5000
31.12 Ch/ 43477 4115

156475 151660 14 715

5
BANCO INTERBANK CTA CTE
Extracto Bancario Mes de diciembre 2016
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1.12 Saldo anterior 45,500.00
2.12 D.E 2,000.00
2.12 D.E 8,850.00
3.12 D.E 4,000.00
4.12 Ch/ 43451 4,000.00
6.12 D.E 9,500.00
6.12 Ch/ 32460 1,500.00
7.12 D.E 4,275.00
8.12 D.E 5,200.00
9.12 D:E 6,586.00
10..12 Ch/ 43452 20,500.00
10.12 Ch/ 43453 12,000.00
9.12 Ch/ 43254 3,000.00
10.12 Ch/ 43455 10,000.00
1012- D:E 6,300.00
11.12 D.E 6,844.00
13.12 D.E 4,520.00
21.12 D:E 8,400.00
22.12 D:E 3,000.00
23.12 D.E 5,200.00
24.12 D.E 6,000.00
24.12 Ch/ 43472 16,535.00
28.12 D.E 9,200.00
29.12 D.E 4,400.00
30.12 D.E 2,400.00
31.12 Ch/ 43475 10,500.00
31.12 N.C Mant de cuenta 50.00

31.12 NC Comisiones ITF 20.50

78,105.50 96,675.00 64,069.50

3.8 CONCILIACION BANCARIA MES DE NOVIEMBRE

Saldo según extracto bancario S/. 45 500.00
Más: Depósitos en tránsito S/. 2 000.00
Menos : Cheques en circulación:
10/11/16 Ch/ 32456 S/ 4 800.00
15/11/16 Ch/ 32458 7 300.00
30/11/16 Ch/ 32460 1 500.000 (13 600.00)
Saldo según libros al 30/11/16 33 900.00

Nota de abono Crédito Bancario 24 000.00

Saldo según libros 9 900.00

6
3.9 AL revisar las cifras conciliables de la conciliación bancaria del mes de diciembre 2016 del banco Interbank, se puedo
determinar qué:

a) De los montos de los depósitos en tránsito del mes de diciembre 2016 , los únicos reales son los del día 31/12 ya que se consultó
al banco quien nos indicó que debido a falta de fluido eléctrico no se abonó ese día sino el 2/02/17

b) Los demás depósitos en tránsito no son reales o han sido manipulados y tanto Tesorería como el departamento de
Contabilidad no saben explicarel porqué no han sido abonados por el Banco.