“AÑO DEL BUEN SERVICIOAL CIUDADANO”

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTTAL

CICLO : VIII

ALUMNA : YARLEQUE MARTINEZ ANA BELEN

DOCENTE : SAVITZKY MENDOZA DONALD

PIURA, JUNIO DEL 2018

ELABORE UN ASIENTO DE APERTURA PRESUPUESTARIA, UN ASIENTO DE
INGRESO DE RDR, UN ASIENTO DE IM, UN ASIENTO DE GASTO CORRIENTE Y DE
VASO DE LECHE.

 APERTURA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

R.D.R………………….S/.30’000,000
FONCOMUN……….S/. 230`000,000
CANON……………….S/. 15`000,000
R.O...........................S/. 10`000,000
I.M…………………..…S/. 13`000,000
X
8201 Presupuesto de ingresos 288`000,000
02 01 RDR 30`000,000
05 02 FCM 230`000,000
05 04 Canon 15`000,000
05 03 Imp. Municipal 13`000,000
8101 Presup.inst. de apertura, modif. Y 288`000,000
presup.inst.modif.
02 01 RDR 30`000,000
05 02 FCM 230`000,000
05 04 Canon 15`000,000
05 03 Imp. Municipal 13`000,000
X/X Por el registro del presupuesto de ingresos
X
8101 Presup.inst. de apertura, modif. Y 298`000,000
presup.inst.modif.
02 01 RDR 30`000,000
05 02 FCM 230`000,000
05 04 Canon 15`000,000
05 03 Imp. Municipal 13`000,000
01 01 recursos ordinarios 10`000,000
8301 Presupuestos de gastos 298`000,000
02 01 RDR 30`000,000
05 02 FCM 230`000,000
05 04 Canon 15`000,000
05 03 Imp. Municipal 13`000,000
01 01 recursos ordinarios 10`000,000
X/X Por el registro del presupuesto de gastos
  INGRESO DE IM, RDR Y EMISION DE RECIBO POR PEDRIAL

SE EMITEN:

 Impuesto predial S/. 12`000,000

 Limpieza pública S/. 13`000,000
 Parque y jardines S/. 500,000
 Serenazgo S/. 400,000

25`900,000

SE EFECTUA LA COBRANZA DE:

 Impuesto predial S/. 10,000

 Limpieza pública S/. 2,000
 Parque y jardines S/. 800
 Serenazgo S/. 500_

13,300
 X
1201 Cuentas por cobrar 25`900,000
01 01 01 impuestos vigentes
12`000,000
03 03 venta de servicios
13`900,000
4303 Venta de servicios 13`900,000
09 02 23 limpieza publica
13`000,000
09 02 24 serenazgo 400,000
09 02 27 parques y jardines 500,000
4102 Impuesto a la propiedad 12`000,000
01 01 01 predial 12`000,000
Por la emisión de recibos del predial y otros
arbitrios
X
1101 Caja bancos 13`300,000
01 caja
01 01 moneda nacional
1201 Cuentas por cobrar 13`300,000
01 01 01 impuestos vigentes
01 03 03 ventas de
servicios
Cobranza
X
1101 Caja bancos 13`300,000
03 01 cuentas Corrientes
03 02 RDR
3`300,000
03 09 IM
10`000,000
1101 Caja bancos 13`300,000
01 caja
01 01 moneda nacional
Deposito cobranza
X
8501 Ejecución ingresos 13`300,000
02 01 RDR
3`300,000
05 03 Impuestos municipales
10`000,000
8201 Presupuesto de ingresos 13`300,000
02 01 RDR
3`300,000
05 03 Impuestos municipales
10`000,000
Ejecución de ingresos
X
  GASTO CORRIENTE PAGO SERVICIO BASICO CON FCM

 Servicio de agua y desagüe S/. 8,000

 Energía Eléctrica S/. 9,000
 Telefonía móvil S/. 5,000
 Internet S/. 3,000

25,000

______________________________X____________________________
8301 Presupuesto de gastos 25,000
05 02 FCM
8401 Asignaciones Comprometidas 25,000
05 02 FCM
Compromiso
____________________________X______________________________
5302 Contratación de servicios 25,000
01 01 Serv sum. Energía eléctrica 8,000
01 02 Agua y desagüe 9,000
02 01 Serv telefonía móvil 5,000
02 02 Servicio internet 3,000
2103 Cuentas por pagar 25,000
01 02 Servicios
Devengados
___________________________X_______________________
2103 Cuentas por pagar
01 02 Servicios
4402 Traspasos y remesas Ctes recibidas
05 01 FCM
Ingreso Financiero
___________________________X______________________
8501 Ejecución de ingresos 25,000
05 02 FCM
8201 Presupuesto de ingresos 25,000
05 02 FCM
Ejecución presupuesto ingreso
____________________________X______________________________
 ____________________________X______________________________
8401 Asignaciones comprometidas 25,000
05 02 FCM
8601 Ejecución de gastos 25,000
05 02 FCM
Ejecución presupuesto gasto
___________________________X_______________________
9101 Contratos y compromisos probados 25,000
09 Ord. Servicios probados
9102 Contratos y compromisos probados por contra 25,000
09 Ord. Compromisos por ejecut.
Emisiones de órdenes de servicio
___________________________X______________________
9102 Contratos y compromisos probados por contra 25,000
09 Ord. Compromisos por ejecut.
9101 Contratos y compromisos probados 25,000
09 Ord. Servicios probados
Atención de órdenes de servicio
___________________________X______________________

 VASO DE LECHE

 Alimentos para el Programa Vaso de Leche S/. 50,000

______________________________X____________________________
9101 Contratos y Compromisos aprobados 50,000
08 Órdenes de compra aprobadas
9102 Contratos y Compromisos por el contrario 50,000
08 Órdenes de compra por ejecutar
____________________________X______________________________
8301 Presupuesto de gastos 50,000
01 01 Recursos Ordinarios
8401 Asignaciones comprometidas 50,000
01 01 Recursos Ordinarios
Compromiso
___________________________X_______________________
1301 Bienes y suministros de funcionamiento 50,000
01 01 Apoyo Alimentario
01 01 01 Alimentos para programas sociales
2103 Cuentas por pagar 50,000
01 01 Bienes y servicios por pagar
____________________________X______________________________
 ______________________________X____________________________
9102 Contratos y Compromisos por el contrario 50,000
08 Órdenes de compra por ejecutar
9101 Contratos y Compromisos aprobados 50,000
08 Órdenes de compra aprobadas
Compromiso
____________________________X______________________________
2103 Cuentas por pagar 50,000
01 01 Bienes y servicios por pagar
2105 Obligaciones Tesoro Público 50,000
01 Gastos Corrientes
___________________________X_______________________
8401 Asignaciones comprometidas 50,000
01 01 Recursos Ordinarios
8601 Ejecución de gastos 50,000
01 01 Recursos Ordinarios
____________________________X______________________________
9103 Valores y Garantías 50,000
08 Cheques girados
9104 Valores y garantías por el contrario 50,000
08 Cheques girados por entregar
____________________________X______________________________
9104 Valores y garantías por el contrario 50,000
08 Cheques girados por entregar
9103 Valores y Garantías 50,000
08 Cheques girados
Girado
____________________________X______________________________
2105 Obligaciones Tesoro Publico 50,000
01 Gastos corrientes
4402 Traspasos y remesas corrientes recibidos 50,000
01 Traspasos del Tesoro Publico

COMPLEMENTARIA:

______________________________X____________________________
5202 Prestaciones y Asistencia social 50,000
03 01 Apoyo alimentario
01 01 Alimentos para programas sociales
1301 Bienes y suministros de funcionamiento 50,000
01 01 Apoyo alimentario
01 01 01 Alimentos para programas sociales
Consumo