CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - IGV / RENTA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CON ENFOQUE TRIBUTARIO LEY DE IMPUESTO A

LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACION DE SERVICIOS

No. PREGUNTAS SI NO
GENERALIDADES
Nombre de la empresa:
ALICORP S.A.A.

¿Cuál es su principal actividad económica?

Elaboración de productos industriales de consumo masivo X

¿Tiene sucursales? X

¿Efectúan transacciones entre empresas afiliadas? X

¿Goza de beneficios o incentivos fiscales?

Reintegro de IGV por las exportaciones X
¿Han solicitado reintegro de IGV a exportadores durante el ejercicio? X

¿Tienen archivos mensuales de los comprobantes? X

¿Los comprobantes anulados se invalidan con sus copias y en

Secuencia numérica? X

¿Efectúan retenciones? X

¿Especifique por qué concepto se retiene? N/A

¿Tiene la empresa Ingresos exentos? X

¿ Aplica proporcionalidad del crédito fiscal, por los ingresos exentos
y gravados ? X

CUENTAS POR COBRAR

¿Llevan registros auxiliares de clientes?

Nacionales - Del exterior X

¿ Registran las ventas por separado bajo los criterios de exentas,

Gravadas y exportaciones? X

¿ Concilian con contabilidad general el saldo de cuentas exentas y

Gravadas? X

¿Cómo liquidan el saldo de la cuenta crédito fiscal IGV?

Con el débito fiscal IGV y se determina el impuesto a pagar o el
remanente de crédito fiscal

INVENTARIOS

¿ Cuál es el tratamiento contable que le dan a los sobrantes y

Faltantes de inventarios, y como se documentan?
Los sobrantes son incluidos al inventario , los faltantes
significativos son facturados

¿ Se otorgan artículos a clientes con fines promocionales, publicidad,

Propaganda, rifas, sorteos? X

¿ Cuál es el tratamiento que le dan a ese tipo de operaciones y como

Se documentan? N/A
ACTIVO FIJO

¿ Han realizado ampliaciones o construcciones de inmuebles nuevos X

N/A
¿ Bajo qué modalidad contractual fueron realizadas las ampliaciones
o construcciones de inmuebles ? X

¿ Han vendido bienes de activo fijo antes de los dos años de estar
Afectados a dichos activos? N/A

¿ Cuál es el tratamiento contable y como fue documentada la venta

De activos fijos?

¿ Han realizado construcciones o ampliaciones de inmuebles en X

Bienes ajenos?

INGRESOS - DEBITO FISCAL

¿Cuáles son las fuentes de ingreso gravadas con IGV ? Detalle:

Venta interna y externa de productos

¿ Cuáles son las fuentes de ingreso exentas con I.V.A y como se

Documentan? Detalle :
Existen ventas a instituciones ONG clasificadas como exentas por
el Estado, se documentan mediante la factura emitida.

¿ Cuáles son las fuentes de ingreso excluidas o no gravadas con I.V.A

Y como se documentan? Detalle:

¿ Cuáles son los tipos de operaciones que se catalogan como

Exportaciones, y como se controlan? Detalle:
Venta de café a otros países, se controlan a través de la factura X
Emitida

¿ Cuál es el tratamiento que se realiza con los ajustes a las

operaciones de ingresos, originadas por descuentos, rebajas,
devoluciones, anulaciones y rescisiones?

Descargamos las ventas, emitiendo nota de crédito al cliente, por

las rebajas y devoluciones se emiten notas de crédito; por el
aumento de valor en los productos se emite nota de débito

COMPRAS - CREDITO FISCAL

¿Cuáles son las fuentes de las compras gravadas con I.V.A. ?

Detalle:
Importaciones de materia prima y otros insumos X
Importaciones de mercadería X
Compra local de materia prima X
Compra local de mercadería X
Compra de bienes y servicios para la realización de las operaciones X
de administración, venta y financieras

¿ Cuál es el procedimiento y tratamiento contable que se realiza en

caso de que los créditos fiscales se reciban posterior a los dos
Períodos tributarios de la fecha de emisión?
Hasta la fecha no se han recibido créditos fiscales con retraso

¿ Cuál es el procedimiento y tratamiento contable que se realiza con Las

notas de crédito recibidas de sus proveedores , después de los dos
Períodos tributarios de la fecha de emisión?
 Idem. Respuesta anterior

¿ Las retenciones efectuadas y documentadas mediante comprobante de

retención, se han enterado al fisco en el mismo período de la
Retención?

¿ Cuál es el procedimiento utilizado para determinar el crédito fiscal

a deducirse del débito cuando las operaciones sean en parte gravada
y en parte exenta, según lo establece el art. 66 de la Ley de la materia?

Se ha deducido todo el crédito fiscal , no se ha aplicado proporcionalidad

Por los ingresos exentos. N/A

¿Ha solicitado devolución IGV a exportador? X

¿ Cuál es el procedimiento que se ha aplicado para el cálculo de la N/A

devolución de IVA a exportador

F: _______________________ F: _______________________
ROSA BRUCKMANN STEPHANIE GUTIÉRREZ
Nombre y firma del funcionario que Nombre y firma del Auditor que
Proporcionó la información Recopiló la información

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CON ENFOQUE TRIBUTARIO - LEY DE IMPUESTO

SOBRE LA RENTA

N PREGUNTAS SI NO

CUENTAS POR COBRAR

¿Qué clase de cuentas por cobrar maneja?
Clientes nacionales X

¿Cuáles son sus principales clientes por volumen de ventas al crédito?

Supermercados del Perú S.A.

¿Con qué frecuencia se registran contablemente las ventas al crédito?

Cada mes

¿Qué reportes se generan para control de los clientes?

Reportes mensuales de antigüedad de saldos por el cliente, se lleva
un control auxiliar por cada uno

¿ Existe delegación de responsabilidad en una persona diferente de quien

lleva
el manejo de las cuentas por cobrar para la aprobación de créditos,
descuentos
Por pronto pago, notas de crédito y de débito? X

¿Comprueba una persona diferente de quien lleva los registros, las

X
Cancelaciones de las cuentas de dudoso cobro?

¿Comprueban la secuencia numérica de los comprobantes emitidos? X

¿Son controladas la cuentas de dudosa recuperación? X
¿Cómo controlan los cobros por vía judicial? N/A

¿Clasifican las cuentas por antigüedad? X

¿Se elaboran conciliaciones mensuales de saldos de clientes? X

¿Existe control de las cuentas incobrables liquidadas y de los cobros

N/A
efectuados?

¿Existen políticas definidas para declarar la incobrabilidad de las cuentas? X

DOCUMENTOS POR COBRAR

¿Se llevan registros auxiliares? X

¿Para la aceptación o renovación de documentos requiere aprobación X

De personal responsable?
¿ Se concilian los documentos por cobrar descontados con informes X
Periódicos de los bancos?

INVENTARIOS

¿Qué clase de inventarios maneja?

- Materia prima X
- Productos terminados - Productos en proceso X
- Materiales y herramientas X
¿Qué clase de control de inventarios utiliza?
Registros auxiliares X
Kárdex X
Requisiciones X

Retaceos X