Universidad de Navojoa

Km. 13 Carretera Navojoa-Huatabampo

Apartado No. 2
Navojoa, Sonora, México Programa Educativo: Licenciatura en Contaduría Pública e impuestos
C.P. 85800
Nombre del Curso: Régimen fiscal de la persona moral

Clave: FEPFA018 Requisitos: Ninguno

Horas con Docente: 48 Horas Independiente: 64 Créditos: 7
Plan: 2018
Línea Curricular: Formación Especializada
Competencia a la que atiende este curso: Analizar las disposiciones fiscales a fin de interpretarlas Tipo de Competencia: Básica
para proponer alternativas viables que permitan el adecuado cumplimiento de las obligaciones
fiscales de forma oportuna, estratégica y ética.

Objetivo General del Curso

Conocer y aplicar las disposiciones contenidas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y del Impuesto al Valor Agregado, que le son
aplicables a las personas morales, para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Desarrollo del Curso

Tema Disposiciones generales

Unidad de Competencia I Fundamentar las principales disposiciones de carácter fiscal y conceptos afines que son aplicables a personas morales.
Elementos de Competencia Actividades de Aprendizaje
Subtemas Con Docente Independiente
1. Ley del Impuesto sobre la renta Trabajo colaborativo Demostrar su comprensión y
1.1 Estructura de la LISR y Art. 31-IV constitución. conocimiento de los fundamentos
1.2 Sujetos del impuesto. Lectura dirigida (LISR) legales de los impuestos mediante un
1.3 Establecimiento permanente. ensayo libre.
1.4 Casos en los que no se considera que existe un establecimiento Experiencia estructurada
permanente. Tareas
1.5 Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación.
1.6 Factores de ajuste y actualización de valores.
1.7 Definición de persona moral.
1.8 Concepto de interés.

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 2. De las personas morales.
2.1 Tasa del impuesto sobre la renta para personas morales.
2.2 Impuesto por dividendos o utilidades distribuidos.
2.3 Determinación de los pagos provisionales.

Criterios de Desempeño Productos Actitudes

 Elaboración de ejercicios de acuerdo a la
temática de la unidad.
 Elaboración de diagrama en base a la
estructura de la ley de ISR correspondiente
a personas morales.
 Investigación de 3 artículos fiscales relativos
a los temas de la unidad, anexando un
resumen por articulo y una conclusión
personal.
 Avance de portafolio de evidencias
Participación activa, responsabilidad,
disponibilidad de trabajo en equipo,
respeto a los demás, comunicación,
coherencia, limpieza, honestidad,
perseverancia, pensamiento crítico y
actitud positiva.

Tema De los ingresos y las deducciones en general.

Unidad de Competencia II Formular la declaración anual de las personas morales, desde los pagos provisionales y ajuste integrando todos los
elementos que la conforman.
Elementos de Competencia Actividades de Aprendizaje
Subtemas Con Docente Independiente
1. De los ingresos. Mesa de trabajo  Desarrollar en forma
1.1 Ingresos acumulables. sistemática la mecánica para el
1.2 Momento en que se persigue el ingreso Lectura dirigida (LISR) cálculo del ISR de personas
1.3 Otros ingresos acumulables. morales.
1.4 Ganancia en enajenación de terrenos y otros bienes. Práctica de ejercicios de cálculo de ISR  Efectuar los cálculos
2. De las deducciones en general. respectivos que sirven de base
2.1 Deducciones autorizadas. Experiencia estructurada para el desarrollo de la
2.2 Residentes en el extranjero con establecimiento permanente. declaración anual.

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 2.3 Requisitos de las deducciones.  Distribuir a cada trabajador, lo
2.4 Gastos no deducibles. que le corresponde por Ley de
3. De las inversiones. PTU y retener el impuesto
3.1 Deducción de inversiones. correspondiente.
3.2 Concepto de inversiones.
3.3 Porcientos de deducción de bienes intangibles.
3.4 Deducción de bienes tangibles.
3.5 Porcientos de deducción de maquinaria y equipo.
3.6 Reglas para deducir inversiones.
3.7 Deducción inmediata de inversiones
4. Del costo de lo vendido.
4.1 Sistema de costeo y momento de deducción.

Criterios de Desempeño Productos Actitudes

 Elaboración de ejercicios de acuerdo a la Participación activa, responsabilidad,
temática de la unidad. disponibilidad de trabajo en equipo,
 Cuadro comparativo entre ventajas y respeto a los demás, comunicación,
desventajas de deducciones vía coherencia, limpieza, honestidad,
depreciación vs deducción inmediata. perseverancia, pensamiento crítico y
 Investigación “características de las actitud positiva.
deducciones autorizadas.
 Investigación de 3 artículos fiscales relativos
a los temas de la unidad, anexando un
resumen por articulo y una conclusión
personal.
 Avance de portafolio de evidencias

Tema Del ajuste por inflación, de las pérdidas y de las obligaciones de las personas morales.
Unidad de Competencia III Conocer los elementos que forman parte del resultado fiscal, para la determinación del monto del impuesto.
Elementos de Competencia Actividades de Aprendizaje

Régimen fiscal de la persona moral Página 3

 Subtemas Con Docente Independiente
1. Del ajuste por inflación Mesa de trabajo  Identificar los elementos que
1.1 Determinación del ajuste por inflación. forman parte del resultado
1.2 Concepto de créditos. Lectura dirigida (LISR) fiscal, para la determinación
1.3 Concepto de deudas. del impuesto.
2. De las pérdidas. Experiencia estructurada  Desarrollar la fórmula que
2.1 Definición de pérdida fiscal, su actualización y plazo para indica la ley en la
aplicarla. determinación del impuesto
2.2 Reglas para la aplicación de las pérdidas fiscales en fusión de anual, de las personas morales.
sociedades.
3. De las obligaciones de las personas morales.
3.1 Obligaciones adicionales de las personales morales.
3.2 Determinación de la CUFIN.

Criterios de Desempeño Productos Actitudes

 Elaboración de ejercicios de acuerdo a la
temática de la unidad.
 Realizar un listado de las obligaciones que
deben cumplir las personas morales
 Investigación de 3 artículos fiscales relativos
a los temas de la unidad, anexando un
resumen por articulo y una conclusión
personal.
 Avance de portafolio de evidencias
Participación activa, responsabilidad,
disponibilidad de trabajo en equipo,
respeto a los demás, comunicación,
coherencia, limpieza, honestidad,
perseverancia, pensamiento crítico y
actitud positiva.

Tema Impuesto al valor agregado

Unidad de Competencia IV Conocer los sujetos, objetos y tasas aplicables a las personas morales respecto a estos impuestos
Elementos de Competencia Actividades de Aprendizaje
Subtemas Con Docente Independiente
1. Sujetos del impuesto al valor agregado. Lectura dirigida (LISR) Investigación y exposición de equipos
2. Objetos y tasa aplicables a personas morales. sobre: Los cálculos respectivos que
Mesa de trabajo

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 3. Pagos provisionales. sirven de base para el cálculo del IVA de
4. De las retenciones. Método deductivo las personas morales.

Criterios de Desempeño Productos Actitudes

 Elaboración de ejercicios de acuerdo a la
temática de la unidad.
 Investigación de 3 artículos fiscales relativos
a los temas de la unidad, anexando un
resumen por articulo y una conclusión
personal.
 Avance de portafolio de evidencias
Participación activa, responsabilidad,
disponibilidad de trabajo en equipo,
respeto a los demás, comunicación,
coherencia, limpieza, honestidad,
perseverancia, pensamiento crítico y
actitud positiva.

Tema De los coordinados y del régimen de las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.
Unidad de Competencia VI Conocer las disposiciones y herramientas que permitan optimizar la carga financiera de las personas morales de los
regímenes de los coordinados y del régimen de las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
Elementos de Competencia Actividades de Aprendizaje
Subtemas Con Docente Independiente
1. De los coordinados. Aplicar el método analítico - reflexivo  Elaborar casos prácticos del régimen
1.1 Concepto y obligaciones de los coordinados. de los coordinados.
1.2 Personas físicas que cumplan sus obligaciones fiscales por Estudio de casos Elaborar casos prácticos del régimen de
AGAPES.
conducto de varios coordinados de los cuales son integrantes.
Lectura dirigida (Análisis de la Ley)

Criterios de Desempeño Productos Actitudes

Elaboración de un portafolio de ejercicios de Participación activa, responsabilidad,
acuerdo a rúbrica. disponibilidad de trabajo en equipo,
Resolución de casos en base a la temática respeto a los demás, comunicación,
analizada. coherencia, limpieza, honestidad,

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  Elaboración de ejercicios de acuerdo a la perseverancia, pensamiento crítico y
temática de la unidad. actitud positiva.
 Investigación de 3 artículos fiscales relativos
a los temas de la unidad, anexando un
resumen por articulo y una conclusión
personal.
 Avance de portafolio de evidencias

Evaluación del Curso

Criterios Procedimientos
Diagnóstica  Examen diagnóstico al inicio del curso
Formativa (10%)  Asignaciones, análisis de lectura, proyectos, rendimientos en clase.
Sumativa
1. Investigaciones (10%).  El alumno presentará sus investigaciones de manera escrita.
2. Exámenes (20%).  Se aplicarán exámenes al finalizar cada tema de la materia.
3. Ejercicios (20%).  La entrega oportuna de los ejercicios es fundamental para la acreditación de la materia.
4. Actividades de clase (10%).  Se requiere de parte del alumno cumplir con actividades asignadas en la clase.
5. Participación (10%)  La naturaleza de la asignatura requiere participación proactiva y propositiva.
6. Tareas (10%)  Cumplir cabalmente con las asignaciones adicionales necesarias para el desarrollo del curso.
7. Exposiciones de investigaciones (10%)  Realizar las investigaciones pertinentes y con su equipo presentar en el aula sus resultados.
La calificación final será la suma de todos los criterios ponderados con base en los porcentajes según
la descripción de criterios.
Instrumentación
Perderá derecho de acreditación regular quien tenga más del 15% de ausencias según la Normatividad
Académica.

Bibliografía
Luna Guerra Antonio. Régimen fiscal de las actividades agropecuarias. Mexico. Editorial ISEF

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 Domínguez Orozco Jaime. SWF SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES RÉGIMEN JURÍDICO-FISCAL. Mexico. Editorial ISEF

Sánchez Miranda Arnulfo. APLICACIÓN PRACTICA DEL ISR PERSONAS MORALES. Mexico. Editorial ISEF

Martinez Gutierrez Javier. 60 CASOS PRACTICOS ISR, IVA, IMSS. Mexico. Editorial ISEF

Perez Chavez Jose. GUIA PRACTICA DE ISR PERSONAS MORALES. Mexico. Tax editores unidos.

Dr Rodrigo reyes Altamirano.(2015).Código Fiscal de la Federación México. Editorial, Editores Taxxx

(IMCP). (Vigente). Manual de defensa del contribuyente a través del C.P.
(IMPC). (Vigente). Ley del Impuesto Sobre la Renta y su reglamento
(Vigente). Código Fiscal de la Federación, y su reglamento
(Vigente). Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público y su Reglamento.
(Vigente). Ley de Ingresos de la Federación.
(Vigente). Ley de Egresos de la Federación.
(Vigente). Reglamento del código fiscal de la federación.
(Vigente). Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Antonio Jiménez González.(2014).Curso de derecho tributario. México. Editorial Editores Taxxx
Delgadillo G., Luis Humberto. (2004). Principios de derecho tributario. México: Limusa / Noriega.
(IMPC). (Vigente). Código fiscal de la Federación.
(Vigente) Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo
Revistas Fiscales Vigentes.
Análisis Fiscal Hoy
Consultorio Fiscal
Contaduría Pública
Comercio Exterior
Contando
Diario Oficial de la Federación
Eco Fiscal
El Fiscal
Expansión
Finanzas para ejecutivos
Folletos

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 Horizonte Fiscal

Enlaces electrónicos

EBSCOhost: Fuente Académica

http://bva.interamerica.org:2048/login?url=http://search.ebscohost.com/login.aspx?profile=ehost&defaultdb=zb

EBSCOhost: Library, Information Science & Technology Abstracts

https://bva.interamerica.org:2443/login?qurl=http%3a%2f%2fsearch.ebscohost.com%2flogin.aspx%3fprofile%3dehost%26defaultdb%3dlxh

Oceano universitas http://bva.interamerica.org:2048/login?url=http://oceanodigital.oceano.com/Universitas/welcome.do?at=ip&prd=6&login=bibvirad

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