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ar
Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas Costos y Presupuestos 2018-2 Tema: Presupuesto Maestro

PREGUNTA 3: PRESUPUESTO MAESTRO 10 PUNTOS (EF 20181) PRESUPUESTO OPERATIVO

La empresa UPA SAC es una empresa industrial productora de cascos de seguridad industrial, sus materiales directos T1 Polietileno Q CU CT T1 Arnés Q CU CT

Ib
están conformados por Polietileno de Alta Densidad y Arnés regulable. Se tiene como información el estado de situación II MD 4,500 2.90 13,050 II MD 5,000 1.90 9,500
financiera expresado en soles al 30 de noviembre de 2018. C.NETAS 52,218 3 156,654 C.NETAS 121,040 2 242,080
UPA SAC PRESUPUESTO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DISP 56,718 2.992066 169,704 DISP 126,040 1.996033 251,580
ACTIVO 30-nov.-18 31-dic-18 15% IF MD -7,398 2.992066 -22,135 15% IF MD -16,440 1.996033 -32,815
Efectivo 347,050 430,710 C.MD 49,320 2.992066 147,569 C.MD 109,600 1.996033 218,765
Ctas. Por cobrar comerciale 403,000 424,800
Existencias 24,950 (1) 119,839 (1) T2 Q CU CT PPTO DE CANTIDAD ESTÁNDAR
Pago a Cta. IR 220,000 238,000 MD1 49,320 2.992066 147,569 Elemento QE x unidad Producción Q Total

za
IME (neto) 920,000 (2) 988,666 (2) MD2 109,600 1.996033 218,765 MD 1 0.45 109,600 49,320
Total activo 1,915,000 2,202,015 MOD 16,440 8.745 143,768 MD 2 1.00 109,600 109,600
PASIVO 30-11-18 31-dic-18 CIF V 201,275 MOD 0.15 109,600 16,440
Tributos por pagar 116,000 (3) 130,721 (3) CPT 711,377
Remuneraciones por pagar 290,000 (4) 143,742 (4) TASA C.MOD CIF V
Ctas.Por pagar comerciales 279,000 329,354 T3 Cascos Q CU CT CIF V 1.40 143,768 201,275
IR Año 250,000 320,268 II PT 400 6.00 2,400

do
PATRIMONIO CPT 109,600 711,377 TASA MOD C.S. CMOD/Hr
Capital 800,000 930,000 DISP 110,000 6.488882 713,777 CMOD/Hr 6 1.4575 8.745
Resultado acum. 180,000 347,929 10% IF PT -10,000 6.488882 -64,889
Total pasivo y patrimonio 1,915,000 2,202,015 CV 100,000 6.488882 648,888 Tasa Valor venta Comisión
Comisión 5% 1,200,000 60,000
NOTAS DEL MES DE nov-18 T4 ER Q CU CT
NOTA 1 Existencias NOTA 3 Tributos por pagar Ventas 100,000 12.00 1,200,000 GO F R.Bruta CS CIF V

en
CANT. UNITARIO TOTAL TXP IGV 54,000 CV Var 100,000 -648,888 Sueldos personal 75,000 1.4522 108,915
Casco de seguridad industrial 400 6.00 2,400 TXP IR 16,000 GO Var 100,000 0.6 -60,000 GO F 85,000
Polietileno alta densidad 4,500 2.90 13,050 APORTACIONES X PAGAR 14,000 MC 491,112 Total 193,915
Arnés regulable 5,000 1.90 9,500 RET. ONP X PAGAR 20,000 CIF Fij -55,000
TOTAL 24,950 RET. 5TA. CAT X PAGAR 12,000 GO Fij -193,915 Planilla
TOTAL 116,000 OI 10,000 A B C D
NOTA 2 Inmuebles maq. y equipo (neto) OG Valor libros -8,000 MOD 13.00% 9.53% 36.22%

M
MAQ. DE FÁBRICA 800,000 NOTA 4 Remuneraciones por pagar Ut Op. 244,197 Gasto 13.00% 9.00% 36.22%
MUEBLES ADMINISTRATIVOS 400,000 GRATIFICACIONES 157,600 GF -6,000 C 98,640 12,823 9,400 35,727
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -280,000 CTS 16,700 UAI 238,197 G 75,000 9,750 6,750 27,165
TOTAL 920,000 VACACIONES 115,700 IR 70,268 G 14,000
TOTAL 290,000 Ut. Neta 167,929 173,640 36,573 16,150 62,892
Nota: El costo del inventario inicial de los cascos de seguridad (S/6) no tiene costo fijo (todo es costo variable).
Políticas: PRESUPUESTO FINANCIERO
70%
10%
caal contado y la diferencia a 30 días.
de las ventas presupuestadas del mes.
Efectivo generado por las actividades de operación
ENTRADAS VV IGV PV POL COBRO SALDO
15% del consumo en el mes. si Ctas. Por cobrar comerciale 403,000
30% al contado y la diferencia a 30 días. v Ventas 1,200,000 216,000 1,416,000 70% 991,200 424,800
E 1,394,200
10% anual SALIDAS VV IGV PV POL PAGO SALDO
ni
y los muebles administrativos se deprecian con una tasa de 20% anual. si Tributos por pagar 116,000
si GRATIFICACIONES 157,600
remuneraciones a los trabajadores se hacen en el mismo mes en que laboran, los aportes y otras cargas sociales se pagan de acuerdo a las si CTS 16,700
normas laborales y tributarias. si VACACIONES 20,000 95,700
si Ctas.Por pagar comerciales 279,000
ró

md Compras período 398,734 71,772 470,506 30% 141,152 329,354

1.5% de las ventas netas. mo Remuneración neta (A-B) 85,817
18% mo Descuentos planilla 12,823
mo Tributos por pagar (planilla) 9,400
Para el mes de diciembre de 2018 se tienen las siguientes proyecciones: mo GRATIFICACIONES (mes) 18.17% 17,923
Ve

100,000 cascos a un precio de venta unitario de: S/14.16 mo CTS 9.72% 9,588
mo VACACIONES 8.33% 8,217
Elemento Cantidad a usar por unidad Valores estimados de compra para cif CIF V 201,275 36,230 237,505 100% 237,505
Polietileno alta densidad 0.45 Kilos por Casco Precio: S/3.54 por Kilo cif CIF F -Deprec -6,667 48,333 8,700 57,033 100% 57,033
Arnés regulable 1 Arnés por Casco Precio: S/2.36 por Arnés go Gastos V 60,000 10,800 70,800 100% 70,800
MOD 0.15 Horas por Casco S/6.00 Brutos por Hora go Gastos F:
go Remuneración neta (A-B) 51,250
dependientes. go Descuentos planilla 23,750
f.

Los números en color rojo son datos del enunciado 10/21 1

Los números en color morado son datos obtenidos
 r
ar
Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas Costos y Presupuestos 2018-2 Tema: Presupuesto Maestro

Aportes Empleador Beneficios sociales Retenciones go Tributos por pagar (planilla) 6,750
ESSALUD 9.00% Gratificaciones 18.17% ONP 13.00% go GRATIFICACIONES (mes) 18.17% 13,628

Ib
SENATI 0.75% CTS 9.72% go CTS 9.72% 7,290
SCTR 0.53% Vacaciones 8.33% go VACACIONES 8.33% 6,248
S/14,000 go Gastos F -Deprec -6,667 78,333 14,100 92,433 100% 92,433
S/20,000 Pago a cuenta IR 18,000
1.4 veces el costo de la MOD. S 141,602 1,340,140
S/55,000 54,060 SUPERAVIT

za
5% de las ventas mensuales más IGV. Efectivo generado por las actividades de inversión
E Venta activo fijo 10,000 1,800 11,800 100% 11,800
S/75,000 brutos. S Compra de activo fijo 90,000 16,200 106,200 100% 106,200
S/85,000 (incluyen depreciación.) -94,400 DEFICIT
S/10,000 Efectivo generado por las actividades de financiación
cuyo costo de adquisición fue S/35,000 con depreciación acumulada de: S/27,000 E Aportes de capital 130,000
S/90,000 S Obligaciones bancarias -

do
S/130,000 en efectivo. S Pago de dividendos -
S/6,000 por intereses de sobregiros bancarios. S Obligaciones a corto plazo 6,000
29.50% 124,000 SUPERAVIT
Se solicita elaborar el presupuesto Maestro del mes de diciembre 2018 Resumen de caja
1. Estado de resultados presupuestado (hasta utilidad operativa, por costeo variable) (3 puntos) Efectivo generado por las actividades de operación 54,060 Liquidación IGV
2. Flujo de caja presupuestado (4 puntos) Efectivo generado por las actividades de inversión -94,400 IGV Bruto 217,800

en
3. Estado de situación financiera (3 puntos) Efectivo generado por las actividades de financiación 124,000 Crédito IGV 157,802
Nota: Se recomienda elaborar los presupuestos de ventas, consumo md, compra md, Total efectivo generado en el período 83,660 Trib x Pag 59,998
Ppto mod, ppto cif, ppto costo producto terminado, ppto costo de ventas, cuadro de liquidación de IGV + Saldo inicial 347,050
= Saldo final 430,710 SUPERAVIT

NOTAS DEL MES DE dic-18 NOTA 3 Tributos por pagar

NOTA 1 Existencias Q CU CT TXP IGV 59,998

M
Casco de seguridad industrial 10,000 6.49 64,889 TXP IR 18,000
Polietileno alta densidad 7,398 2.99 22,135 APORTACIONES X PAGAR 16,150
Arnés regulable 16,440 2.00 32,815 RET. ONP X PAGAR 22,573
RET. 5TA. CAT X PAGAR 14,000
TOTAL existencias 119,839 TOTAL 130,721

NOTA 2 IME (neto) Compra Venta Total NOTA 4 Remuneraciones por pagar
ca MAQ. DE FÁBRICA
MUEBLES ADMINISTRATIVOS
800,000
400,000
90,000 -35,000 855,000
400,000
GRATIFICACIONES
CTS
0
33,578
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -293,334 27,000 -266,334 VACACIONES 110,164
TOTAL IME 906,666 90,000 -8,000 988,666 TOTAL 143,742
ni
ró
Ve
f.

Los números en color rojo son datos del enunciado 10/21 2

Los números en color morado son datos obtenidos