Tarea Individual 4

“ Cuestionario de control interno.”

Profesora: MARIA AGUILAR CONTRERAS

Materia: Fundamentos de Auditoria
Alumno: Erick Francisco Ortega Dávila
Entrega: 07 de Diciembre de 2016
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Introducción:

Con base en la bibliografía y en la sesión presencial tres, analizaremos el presente

cuestionario para poder complementar y comprender el concepto de control interno y su
implicación en el desarrollo de la auditoria.

A continuación responde las siguientes preguntas, procura escribir las respuestas con tus
propias palabras y evita transcribir textualmente la información:

1. ¿Qué aspectos deben considerar los factores específicos del ambiente de control,
la evaluación de riesgos, los sistemas de información y comunicación, y los
procedimientos de control y la vigilancia?
El ambiente de control deberá estar comprendido por una serie de valores éticos,
además de que las personas encargadas deberán contar con la experiencia
necesaria y la competencia laboral que les exija el cargo.
En la cuestión de la evaluación de riesgos es importante determinar la importancia
del probable riesgo y el impacto en la organización, que tan probable es que pueda
suscitarse, y establecer los procesos necesarios en caso de ocurrencia.
La información y comunicación implican un buen proceso de datos por parte de los
trabajadores, así como un seguimiento y de control y vigilancia para asegurar que
todos los procesos se sigan como indica el manual.
2. En la evaluación preliminar aun cuando no se han probado los controles internos
¿qué consideraciones debe realizar el auditor?
Deberá realizar las observaciones necesarias y las sugerencias para que en la
siguiente visita se corrijan y se tomen las medidas pertinentes para corregir el
problema.

3. ¿Cómo debe ser la actuación del auditor frente al procesamiento electrónico de

datos al evaluar la estructura del control interno?
Deberá documentar los reportes necesarios para determinar variaciones entre la
información presentada y la real, además deberá verificar que la manera en la que
se registra cumpla con los procesos y las normas.

4. ¿Cuál es el objetivo de las pruebas de cumplimiento y evaluación final?

Principalmente recabar información y evidencia para determinar si los
procesos implementados actuaran de manera oportuna ante potenciales riesgos.
Además podrán concluir si la información está siendo correctamente presentada o
si las variaciones obtenidas pueden afectar la presentación de los estados
financieros.

5. Define “situaciones a informar”

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Son las debilidades detectadas dentro de la auditoria que podrían exponer a

riesgos a la empresa y que requieren especial atención dentro del dictamen.

6. ¿Qué debe contener el informe de situaciones a informar?

El propósito, que es el de informar que se emitirá un opinión sobre los estados
financieros y los procedimientos de control interno.
Los asuntos de interés para el cliente y los errores detectados y las restricciones
para la distribución de la comunicación.

7. ¿Qué características deben observarse en la filosofía y estilo de operación de la

administración?
Requieren un enfoque para asumir riesgos y enfrentarlos, trabajo sobre objetivos,
cumplimiento de presupuestos y metas.

8. ¿Qué aspectos deben incluir los métodos para asignar autoridad y

responsabilidad?
Deberá existir un reglamento interno que evite los conflictos de interés y
establecer un código de conducta.
Deberá asignar responsabilidades, así como una correcta descripción del perfil del
puesto y los objetivos del departamento.
Documentar apropiadamente los procedimientos de cada departamento así como
los requisitos de autorización de los sistemas existentes.

9. Menciona los métodos de control administrativo

Establecimiento de sistemas de planeación y reportes.
Establecimiento de sistemas para medir el rendimiento y el bajo desempeño de los
trabajadores.
Establecer, vigilar y modificar los procedimientos, sistemas, y validación de los
sistemas computacionales.

10. ¿Qué son las influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de la
entidad?
Son los factores externos a la empresa que podrían comprometer la operación de la
misma, y que al estar fuera del control de la empresa requieren un procedimiento
para evitar riesgos.

11. ¿Cuáles son las deficiencias en diseño de la estructura del control interno?
No designar funciones ni determinar un perfil de puesto
No revisar la adecuada captura de información en los sistemas informáticos
Utilizar procesos inadecuados para la evaluación de la información
Medidas ineficientes para la protección de los activos de la empresa
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Implementación incorrecta o con información errónea de los sistemas de

información

12. ¿Cuáles son las deficiencias en la operación de la estructura del control interno?
Falta de responsabilidad ante funciones no previstas en el perfil de puesto.
Incumplimiento con las normas oficinales ante reportes y captura de contabilidad.
Error en la extracción e interpretación de reportes.

13. ¿Cómo son los sistemas de información y comunicación en entidades pequeñas?

No requiere sistemas complejos, es más directa, la información es menor y los
departamentos más pequeños por lo que la información fluye de manera más
rápida.

14. ¿Cómo son los procedimientos de control en una entidad pequeña?

No requiere de grandes procedimientos de control, ni de sistemas sofisticados de

contabilidad o procesamiento de datos, tampoco de manuales de procedimientos
extensos o políticas internas formales.

Conclusión:

Con base en la bibliografía estudiada, y la sesión presencial número tres, pude identificar
procedimientos y características del control interno para la auditoria.

Así mismo puse en práctica mis conocimientos adquiridos en mi vida laboral para
responder el cuestionario y finalmente poder complementarlos con las ideas del autor.

Referencias:

A) Libro: Arens, A., Elder, R. y Beasley, M. (2007). Auditoría: un enfoque integral. (11a.ed).
México: Pearson Educación. (Disponible en la Biblioteca Virtual Pearson).

Capítulo 10. Auditoria de control interno y riesgo de control de la sección.

B) Libro: Espino, M (2014). Fundamentos de auditoría. (1a.ed.).México: Grupo Editorial

Patria (Disponible en la Biblioteca Virtual de e-libro)