AUDITORIA FINACIERA

ACTIVIDAD 4

MEMORANDO DE PLANEACIÓN Y LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA

PRESENTADO POR:

ALEJANDRO ALBARRACÍN ID: 455335

HALEN CUELLAR ID: 470928

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
CENTRO REGIONAL

NEIVA (HUILA) AGOSTO 30 del 2018

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 AUDITORIA FINACIERA

ACTIVIDAD 4

MEMORANDO DE PLANEACIÓN Y LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA

PRESENTADO POR:

ALEJANDRO ALBARRACÍN ID: 455335

HALEN CUELLAR ID: 470928

DOCENTE:

CARLOS EDUARDO AGUIRRE RIVERA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
CENTRO REGIONAL

NEIVA (HUILA) AGOSTO 30 del 2018

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 INTRODUCCIÓN

El siguiente trabajo tiene como función indagar y comprender todo lo relacionado con la temática
denomina memorando de planeación y los programas de auditoria, donde posteriormente
analizaremos cada concepto específico en el desarrollo de la actividad; a continuación, estaremos
conociendo toda la estructura que la conforma para poderla desarrollar desde la jerarquía
enfocándonos en los cargos para analizar sus alcances y limitaciones.

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 OBJETIVOS

Los objetivos propuestos a lograr por medio del mapa conceptual son con el fin de conocer los
parámetros que adquiere la importancia de las memorando de planeación y los programas de
auditoria. Como tal, hacer un recorrido de temática de carácter obligatorio para tener un amplio
énfasis y entendimiento oportuno en una situación planteada en el transcurso de nuestro
desempeño académico como persona y profesional dentro de una sociedad.

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 MEMORANDO DE PLANEACIÓN

Fecha: 1-sept.-18

DEFINICION DE OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL:

Evaluar el inventario en el almacén general del consorcio archi maggec cuyo objetivo es hacer
seguimiento del destino final de los materiales auditando los procesos del control interno aplicados
por la compañía revisando presupuesto, cronograma de obra, cantidades determinadas para
concluir la obra en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados
por la compañía para tal fin.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Determinar la cantidad, la razonabilidad y exactitud de los datos recopilados en la cuantificación

física de los materiales y la efectividad de los procedimientos internos del almacén general,
Cumpliendo las expectativas y los propósitos de la auditoria asignado por la gerencia logrando que
la administración sea más eficiente y oportuna, estableciendo procedimientos que refuercen los
controles internos de la compañía

 Verificar los formatos de entradas se diligencian de manera correcto

 Verificar los formatos de salidas se diligencian de manera correcto
 Verificar los formatos de despacho se diligencian de manera correcto
 Control de inventarios
 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
 Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía
contra pérdidas de cualquier clase.

INESTIGACIÓN PRELIMINAR

 RESEÑA HISTORIA DE LAEMPRESA

Consorcio archi mageegc conta con una trayectoria de más de 6 años y somos una de las
constructoras en desarrollo. Nos dedicamos a generar proyectos en la industria de la construcción,
promoción, comercialización de edificaciones, construcción de obras civiles, diseño de
arquitectura e ingeniería civil. Mejoramos continuamente nuestros servicios, para la eficacia en los

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procesos del sistema de gestión de Calidad, servicios que son entregados dentro de los costos y
plazos pactados, garantizando el cumplimiento de normas y teorías aplicables.

Entre los estudios, diseños y construcciones de mayor importancia para la constructora, se

encuentran edificios de apartamentos y viviendas unifamiliares, edificaciones institucionales y
educativas, obras de espacio público, centros comerciales, terminales de transporte, entre otras

TIPO DE EMPRESA:

Consorcio conformado por dos empresas ARCHI MULTIDISEÑOS Y CONSTRUCCIONES

S.A.S. y INVERSIONES MAGGEC GROUP S.A.S. son responsables de las obligaciones en
forma conjunta y solidaria con relación, cada consorciado se obliga a cumplir con su participación
en los trabajos realizados mancomunadamente. Los ingresos, costos, gastos. Las utilidades y
perdidas serán por partes iguales

Domicio

Dirección

Ubicación

CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO

Indicadores basicoa

Activo

Pasivo

patrimonio

tendencia del negocio

margen de utilidad del negocio hacer comparativos

analices interno como esta frente ala competencia

las compras están a cargo del jefe compras supervisadas por la gerente , existiendo Comitéde
Compras bajo el nivel específico de autorización.

Las políticas de ventas están a cargo del Departamento Comercial.

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Su rotación de cartera es de 30 y 60 días.

Cuanta con proyección de ventas ya que el producto se encuentra en construcción

La compañía tiene una participación en el mercado de sus productos de 45% con respecto a la
competencia, sin embargo se están estableciendo tácticas de mercadeo modernas para
contrarrestarlas y aprovechar la apertura económica decretada por el gobierno como los sub sidios.

POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS

 POLÍTICA SIG

Consorcio archí mageegc , es una organización dedicada a prestar servicios de Diseño,

Construcción de edificaciones y Obras de Urbanismo, garantizando los recursos necesarios para
la implementación, ejecución y sostenibilidad del Sistema Integrado de Gestión; cumpliendo con
los requisitos del cliente y requisitos legales vigentes aplicables a la Organización; Consorcio
archí mageegc , fomenta y desarrolla la cultura del auto cuidado de los trabajadores y partes
interesadas, mediante la identificación de los peligros, control de los riesgos, aspectos, impactos
ambientales y la preparación para emergencias, comprometidos con la prevención de accidentes,
enfermedades laborales, daños a la propiedad y al medio ambiente.

Mejorando continuamente la eficacia de los procesos establecidos en la Organización, apoyando

su dirección estratégica y logrando un alto grado de satisfacción del cliente.

Políticas comerciales

Políticas de ventas

Políticas de compras

PROCEDIMIENTOS ANALITICOS

Como ba hacer su auditoria, solicitar como lo va hacer

Las cantidades pronosticadas no cumplen las expectativas de la planeación se determinó en
este ítem de enchapes hasta el 20 de agosto 2018 en el proceso de la auditoria identificamos
que con las cantidades que reposan en el almacén; el enchape para piso de referencia Miami
blanco solo al cansa para el piso octavo este producto se compró para la totalidad de los diez
“10” pisos.

Por lo tanto, esto lleva a sobre costos del material por un valor $ 19.997.995

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 PRINCIPALES PROVEEDORES

Principales proveedores

No. Nombre o Nombre del Dirección Teléfono Correo Electrónico

Razón Social Representant
e Leg.
1. Cemento Juan esteban Zona industrial 3218511694 noreply@argos.com.co
argos s.a. calle Palermo
2. Cemento Carlos Calle 23 sur 5 318)3403194 carloseduardo.hernandezs@ce
Cemex S.A Eduardo 90 Zona mex.com
Hernández Industrial
Serrano

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3. Diaco s.a Fabián Carrera 7 No. 311 2862655 www.gerdau.com.co
Calderón 25 - 42 Sur z
Ardila indus
4. CAES Ivonne Kilómetro 7 317 894 07 caes.solucionesintegrales@gm
Soluciones Andrea Arias vía Neiva – 42 ail.com
Integrales Vegalarga
S.A.S
5. Hidráulica Felipe díaz Cr. 7 No. 3 - 32 317 6402347 ventas@agrohidraulica.com
Díaz S. en C.
SODIMAC MIGUEL CARRERA 68 5460000 homecenterconstructor@expre
COLOMBI PARDO D NO.80-70 ss.medallia.com
A S.A. BRIGARD

PRINCIPALES CLIENTES

Esta proyectado para los estratos 3 y 4 entre ellos podemos clasificarlos en tres clases de clientes

Clientes consumidores: son todas aquellas personas que adquieren el apartamento para ser
habitado por su familia siendo esta una solución de vivienda

Clientes inversionistas: son aquellos que quieren adquirir uno de los productos con la intención de
invertir parte de su patrimonio, pretendiendo obtener una renta fija o utilidad luego de vender para
el momento en que el precio se ha incrementado.

Clientes potenciales: son todos aquellos clientes que demuestran interés por adquirir alguna de las
soluciones de vivienda que oferta la constructora, pero que por alguna circunstancia aún no lo han
hecho.

AREAS SIGNIFICATIVAS

Posibilidades de susectibles al riesgo

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En el proceso de la auditoria el área de con mayor sensibilidad sin duda es el almacenista ya que
este es el encargado de almacenar, distribuir, controlar, reportar; de mayor riesgo de perdida y
robo; una vez identificado planteamos alternativas de mayor control y supervisión como cámaras
de seguridad, inventario cada finde mes, formatos vinculando al director de obra.

Y compras

RIESGOS INHERENTES AL CONTROL.

Es el riesgo de mayor de mayor interés; sucesos de desperdicio de materiales, rodo, vencimiento

de productos son los más destacados que afectan en tiempo y dinero ya que estos fenómenos
afectan la producción y recursos de la compañía

RIESGOS DE COMPRAS INNECESARIOS POR FALTA DE CONTROL

ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

como esta el control interno de la empresa que debilidades y fortalezas

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ALCANCE Y LIMITACIONES DE LA AUDITORIA Commented [aa1]: Revisar el alcance objetivos
específicos
Determinar la cantidad, la razonabilidad y exactitud de los datos recopilados en la cuantificación
física de los materiales y la efectividad de los procedimientos internos del almacén general,
Cumpliendo las expectativas y los propósitos de la auditoria asignado por la gerencia logrando que
la administración sea más eficiente y oportuna, estableciendo procedimientos que refuercen los
controles internos de la compañía

 Verificar los formatos de entradas se diligencian de manera correcto Commented [aa2]:

 Verificar los formatos de salidas se diligencian de manera correcto
 Verificar los formatos de despacho se diligencian de manera correcto
 Control de inventarios
 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
 Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía
contra pérdidas de cualquier clase.

EVIDENCIAS, PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

Fotocopias de documento

Entrevista de funcionarioas

Visitas alas áreas

Aplica o no aplica los procesos

Video de seguridad

PROCEDIMIENTOS

VISITA PRELIMINAR

LEVANTAMIENTO DEL ARCHIVO PERMANETE

ELADORAR MENORANDO DE PLANEACIOS

ELABORAR PROGRAMAS DE AUDITORIA

APPKICACIO DEL PROGRAMA DE AUDITORIA, OBTENER EVIDENCIA

REDACTAR EL INFORME

ENTREGA DE INFORME FINAL

TECNICAS DE AUDITORIA SON NUEVE

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INSPECCION

CALCULO

CONCILIA

OBSERVA

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

VISITAS DE AUDITORÍA

VISITA DE PLANEACIÓN CON EL GERENTE

VISITA PRELIMINAR O INTERINA

VISTA PRELIMINAR CUANDO LE INFORMA QUE BOY HACER LA AUDITORIA AL

ALMACEN

VISITA INTERMEDIAS (DURANTE EL DESARROLLO DEL TRABAJO)

CUANDO SE HACE EL INVENTARIO Y SE CUANTIFICA

VISITA FINAL

INFORMARLE Y UN ANTELACION DELO QUE ENCONTRO

9. PRESUPUESTO DE TIEMPO

MINUTOS HORAS GASTADAS EN LA UDITORIA

10. PERSONAL INVOLUCRADO

AUDITORIA Y COMPAÑÍA

11. COSTO DE LA AUDITORIA

EXTERNA SUS HONORARIOS, PRESTACIONES SOCIALES Y SEGURIDAD SOCIAL

12. FECHA DE REUNIONES

PARA DISCUTIR INFORMES

PARA DISCUTIR INFORME FINAL

PARA REVISAR EL MEMORANDO DE PLANEACIÓN

12
PARA VISITAS POSTERIORES

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 UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

AUDITORIA

Uno de los objetivos de la auditoría financiera es la evaluación del sistema de control interno en
el área contable y financiera. Para cumplir con este objetivo es necesario elaborar programas de
auditoría tendiente a evaluar el control interno en cada grupo contable dentro del balance general
y el estado de resultados.

A continuación presentamos el esquema general que debe contener un programa de auditoria

tendiente a evaluar el control interno contable.

Un programa de auditoria se conforma por un Cuestionario de Evaluación del Control Interno y

una Guía que lo desarrolle.

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 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

GRUPO A EVALUAR (INVENTARIOS) “D” R. P/T: A1

INTRODUCCION
(Indique en que consiste un programa de auditoria dirigido a evaluar el control interno del grupo
contable arriba señalado)
UN CUESTIONARIO ES UNA FORMA DE DETERMINAR SI CUMPLE O NO LA
COMPAÑÍA

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

(Indique los objetivos que persigue al realizar evaluación al cumplimiento de la normatividad
externa e interna en relación con el grupo a evaluar) CONTROL INTERNO
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO “CONTROL INTERNO”
IMPLEMENTOS “IINVENTARIOS”

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

(Indique los objetivos que persigue al realizar evaluación a las cifras en relación con el grupo a
evaluar). RAZONABILIDAD DE CIFRAS

PROGRAMA
(Indique los pasos que va a llevar a cabo para el evaluar el grupo)

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(NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR) EJ. DISPONIBLE R. P/T: A2

Empresa: consorcio archí maggec

Período que cubre la auditoría

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se
requieran)

Emplea el procedimiento la empresa?

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GENERALIDADES N/A SI NO M/C
1. (Pregúntese sobre los controles generales del grupo a evaluar)
2.
3.

CAJA GENERAL
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el
manejo de caja general: Controles en ingreso, egresos, arqueos de caja,
informes de tesorería, etc.
1. ¿Todos los ingresos y egresos representan hechos económicos que han
ocurrido durante el período y son atribuidos al ente?
2. ¿Los saldos del grupo de disponible reflejados en los estados
financieros son reales?
3. En las oficinas receptoras de la Cámara, aunque se da el mismo trámite
para la recepción del dinero, el ingreso
Contable en la oficina principal se tramita con la entrega del dinero o
consignaciones que remite la oficina Receptora y el reporte diario de
ingresos.

CAJA MENOR
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el
manejo de caja menor: Controles en ingreso, egresos, arqueos de caja, informes de tesorería, etc.
1. Se registran todos los cobros o desembolsos que ocurren dentro del período?
2. ¿En los estados financieros se muestra el saldo de todas las transacciones realizadas que
involucren cobros y desembolsos?
3. Sumar los recibos de caja y cruzarlos contra comprobantes de consignación y auxiliares.
Determinar que el efectivo haya sido recaudado en su totalidad y en el estado en que se recibió.

BANCOS
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo de bancos: Controles
en consignaciones, egresos, conciliaciones, informes de tesorería, etc.

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1. La Tesorería debe presentar informe semanal de los movimientos y saldos de las cuentas
bancarias.
2. Las operaciones de los fondos comunes, se registraran separadamente de lo que corresponda a
fondos Especiales (Dineros con destinación específica).
3.

CUENTAS DE AHORRO
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo de cuentas de
ahorro: Controles en ingreso, egresos, conciliaciones bancarias, informes de tesorería, etc.
1. Revisar con el Comité de Sostenibilidad Financiera la decisión tomada
Respecto al manejo de las cuentas inactivas.
2.
3.

SECCION DISCUTIDA CON (NOMBRE Y

CARGO):_________________________________________

SECCION PREPARADA
POR:___________________________________FECHA:_________________

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 GUIA O PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
R. P/T: A3

(NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR) EJ. DISPONIBLE

Empresa:_____________________________________________________________________P
erí odo que cubre la auditoría:___________________________________________________

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
(Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran)

PRUEBAS REALIZADAS

HECHO FECHA P/T

POR:

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 R.T.T. 3 A4
GENERALIDADES MAR

(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los
interrogantes que se planteo en el cuestionario: Donde ir, con quien
hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado)
1.
2.
3.

CAJA GENERAL
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteo en el
cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado)

1.Desplazarse al departamento de contabilidad, entrevistarse con el contador y solicitar copia de

los arqueos de caja de los últimos tres meses y realizar las siguientes verificaciones: a. Firmas
autorizdas
2. SE REALIZA CONTROL DE MANUFACTURA DE COMPRAS DE
3.

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CAJA MENOR
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los
interrogantes que se planteó en el cuestionario: Donde ir, con quien
hablar, que solicitar, qué hacer con eso solicitado)
1.
2.
3.
BANCOS
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los
interrogantes que se planteo en el cuestionario: Donde ir, con quien
hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado).
1.
2.
3.

CUENTAS DE AHORRO
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteo en el
cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado) 1. 2.
3.

SECCION DISCUTIDA CON (NOMBRE Y

CARGO):_________________________________________

SECCION PREPARADA
POR:___________________________________FECHA:_________________

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 CONSULTA BIBLIOGRAFICA

Si desea ver ejemplos, los puedes encontrar en el libro PAPELES DE TRABAJO.-

RODRIGO ESTUPIÑAN.

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 CONCLUCION

El memorando de planeación y los programas de auditoria ayuda que individuos con una serie de
habilidades extraordinarias bien sean innatas o bien sean aprendidas en universidades o entornos
familiares o centros de formación, sin las cuales las empresas estarían a la deriva como un barco
sin capitán, con un personal desmotivado como un equipo de fútbol sin entrenador o como una
orquesta sinfónica sin director formando equipos que funcionen sobre la base objetiva de unas
demandas que recibe y Unos servicios que ofrece; Un equipo funciona mal si cualquier de esos
dos pilares falla. Se debe tener en cuenta Que un equipo de alto rendimiento no se mide

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exclusivamente por el producto final “económico” De su actividad, aunque desde luego sea el más
importante aplicando el CONTROL necesario se sustenta en los parámetros del Marco de
Referencia, con los que se efectúan las mediciones y evaluaciones de los Resultados alcanzados;
a partir de lo cual, se determinan y aplican las eventuales Medidas Correctivas sobre la Ejecución
de los Planes y Programas.

BIBLIOGRAFÍA

http://biblioteca.uniminuto.edu/

https://www.youtube.com/watch?v=zBNhoq29Osc

https://www.youtube.com/watch?v=Xp_66v0zaM8&list=PLBEEE3DD5CA9F9313

https://201865.aulasuniminuto.edu.co/course/view.php?id=11442

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