PRESUPUESTO DE VENTAS

EJERCICIO #1

La exportadora Ecuatoriana Exportfruits, distribuye una amplia gama de frutas Europa,

tales como: Banano Cavendish, Mango Tommy Askins y Pinas, las mismas tienen un comportamiento para el año 2014 y 2015
Cabe recalcar que la Exportadora realizó un envío de 150000 cajas, cuyo peso es de 43 libras a $6,55
cada caja de banano Cavendish, 50000 cajas cuyo peso es de 9 libras a $4 cada mango tommy askins, y
40000 cajas de piña cuyo peso es de 18 libras a $ 10,80

A continuación se muestra las siguientes tablas de variación para el año 2015

Producto Variación %
Banano Cavendish Ventas disminuyeron en un 5%
Mango Tommy Askins Ventas disminuyeron en un 10%
Pinas Las ventas aumentaron en un 2%

Se solicita:
a) Hallar las proyecciones de ventas por producto para año 2014 y 2015
b) Hallar variaciones para ambos años

Presupuesto del año 2014

Producto Cantidad Precio

Banano Cavendish 150000 6.55
Mango Tommy Askins 50000 4
Pinas 40000 10.8

Presupuesto del año 2015

Producto Cantidad Precio

Banano Cavendish 142500 9.83
Mango Tommy Askins 45000 5.20
Pinas 40800 10.80

Nota:
Para sacar la Absoluta se resta el TOTAL año 2015 menos el 2014
Para sacar la Relativa se divide el valor Absoluto con el total del año 2014.

EJERCICIO #2

Adicional: La empresa Exportfruits tiene el siguiente presupuesto de ventas desde

Enero del 2014. El 15% de las ventas de cada mes son en efectivo y el 85% son a
crédito a un mes plazo. Halle el presupuesto donde se encuentren los montos
por las ventas en todo los meses y el segundo presupuesto donde se hallen
los valores cobrados y las ventas en efectivo

Enero 50000
Febrero 30000
Marzo 75000
Abril 40000

Enero Febrero Marzo

50000 30000 75000

Presupuesto 1

Detalle Enero
Ventas efectivo 15% 7500
Ventas crédito 85% 42500
Total de Ventas 50000

Presupuesto 2

Detalle Enero Febrero

Ventas en efectivo 7500 4500
Cuentas por cobrar 0 42500
Total de ingresos 7500 47000

Costos totales 2000 2200

Gastos totales 1000 1200
Flujo de caja 4500 43600

Inversión -10000 4500

TIR 176%

Nota:
Para sacar TIR se necesita de la inversión.

EJERCICIO #3

Por ultimo, la empresa Exporfruits tiene los siguientes datos de un presupuesto trimestral
Se solicita hallar el presupuesto de ingresos, considerando lo siguiente:
Las ventas por exportación se realizan 50% al contado, 30% a 30 días y 20% a 60 días.
La empresa exportadora, tenía un saldo inicial de cts por cobrar de $7000000 compuesto de la
siguiente manera: $390000 a 30 días y $310000 a 60 días.
Ventas Enero Febrero
Banano Covendish 300 1000
Mango Tommy Askins 250 800
Piñas 300 500
Total 850 2300

Precio 6.55 4
Productos Banano Covendish Mango Tommy Askins

PRESUPUESTO TRIMESTRAL

Enero Febrero
VENTAS 6205 15150
IVA 12% 744.6 1818
TOTAL DE VENTAS 6949.6 16968

PRESUPUESTO DE INGRESO

Enero
VENTAS AL CONTADO 50% 3474.8
VENTAS A 30 DÍAS 30%
VENTAS A 60 DÍAS 20%
COBROS DE MESES ANTERIORES 390000
Total de ingresos 393474.8
VENTAS

iento para el año 2014 y 2015

Precio %
Banano Cavendish aumento 0.5
Mango Tommy Askins aumento 0.3
Pinas se mantiene 0

Total
982500
200000
432000

Variación

Total Absoluta Relativa

1400062.5 417562.5 43%
234000 34000 17%
440640 8640 2%
 Abril
40000

Febrero Marzo Abril Total

4500 11250 6000 29250
25500 63750 34000 165750
30000 75000 40000 195000

Marzo Abril Total

11250 6000 29250
25500 63750 131750
36750 69750 161000

2860 4004
1440 1728
32450 64018

43600 32450 64018

Marzo
2000
500
950
3450

10.8
Piñas

Marzo TOTAL
25360 46715
3043.2 5605.8
28403.2 52320.8

Febrero Marzo TOTAL

8484 14201.6 26160.4
2084.88 5090.4 7175.28
1389.92 1389.92
310000 700000
320568.88 20681.92 734725.6
Inversión Año 1 Año 2 Año 3
-800000 20000 40000 50000

Tasa de descuento 10%

TIR -37%

VAN $-669,903.32

tema de examen
EJERCICIO 4

Muebles Metalics Ltda, necesita realizar presupuestos de mesas metálicas y sillas para

a) Ventas:

Mesas Metal 12000

Silla Metal 48000

b) Distribución porcentual de las ventas:

I Trimestre 10%
II Trimestre 25%
III Trimestre 20%
IV Trimestre 45%

c) Política sobre inventarios de productos terminados:

Mesas Metal 10% de las ventas del periodo

Silla Metal 20% de las ventas del periodo

d) Nivel de inventarios de productos terminados:

Producto Inventario Inicial Inventario Final

Mesas Metal 600 700
Silla Metal 1200 2000

B) Presupuesto de Ventas

Detalle I Trimestre II Trimestre III Trimestre

% Distribución 10% 25% 20%
Mesas Metal 1200 3000 2400
Silla Metal 4800 12000 9600
Total Trimestral 6000 15000 12000

C) PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Detalle I Trimestre II Trimestre III Trimestre

Mesa metal
Inventario Final 120 300 240
Más ventas 1200 3000 2400
Necesidades 1320 3300 2640
Menos Inventario final -600 -120 -300
Producción 720 3180 2340

Detalle I Trimestre II Trimestre III Trimestre

Silla Metal
Inventario Final 960 2400 1920
Más ventas 4800 12000 9600
Necesidades 5760 14400 11520
Menos Inventario final -1200 -960 -2400
Producción 4560 13440 9120

EJERCICIO

Precio Cantidad
Ventas 575.25 2000 1150500

Costo de Ventas 250000

Costo Unitario Cantidad
Inventario Inicial 250 1000 250000
Compras 250 500 125000
375000
Inventario Final 250 500 125000

Utilidad Bruta 900500

 Año 4 Año 5
45000 17000

de mesas metálicas y sillas para el año 2013, con lo lo que se establece los siguientes políticas:

IV Trimestre TOTAL
 45% 100%
5400 12000
21600 48000
27000 60000

IV Trimestre TOTAL

700 700
5400 12000
6100 12700
-240 -600
5860 12100 12100 En el ultimo se puede sumar normal para COMPROBA

IV Trimestre TOTAL

2000 2000
21600 48000
23600 50000
-1920 -1200
21680 48800 48800 En el ultimo se puede sumar normal para COMPROBA
mar normal para COMPROBAR.

mar normal para COMPROBAR.

Presupuesto de la Mano de Obra Directa

La empresa Industrial Lima Sac, hace uso de la mano de obra directa en cada departamento de producción
La cantidad planificada de horas de mano de obra directa por unidad, por departamento y por producción y por producto es co
sigue acontinuación:

Departamento Producto x
1 0.4 Para el Departamento 1 es 0,4 horas de Mod por unidad
2 0.2
3 0.4

Se han aprobado tentativamente, para propósitos de planificación, las siguientes tasas promedio de salario:

Departamento Salario promedio por hora

1 2
2 1.5
3 1

A continuación se detalla el presupuesto de la producción

PRESUPUESTO DE LA PRODUCCIÓN

ENERO Unidades producidas

Departamento 1 70000
Departamento 2 70000
Departamento 3 70000
FEBRERO
Departamento 1 80000
Departamento 2 80000
Departamento 3 80000
MARZO
Departamento 1 80000
Departamento 2 80000
Departamento 3 80000
DESAROLLAR EL PRESUPUESTO DE LA MANO DE OBRA

DETALLE Costo total MOD Unidades a producir Horas Estandar

Enero
Departamento 1 56000 70000 0.4
Departamento 2 21000 70000 0.2
Departamento 3 28000 70000 0.4
Total 105000

FEBRERO Costo total MOD Unidades a producir Horas Estandar

Departamento 1 64000 80000 0.4

Departamento 2 24000 80000 0.2
Departamento 3 32000 80000 0.4
Total 120000

MARZO Costo total MOD Unidades a producir Horas Estandar

Departamento 1 64000 80000 0.4

Departamento 2 24000 80000 0.2
Departamento 3 32000 80000 0.4
Total 120000

Primer Trimestre

Departamento 1 184000 230000 0.4

Departamento 2 69000 230000 0.2
Departamento 3 92000 230000 0.4

Presupuesto de Horas de Mano de Obra Directa requeridas

Periodo Total Departamento 1 Departamento 2

Enero 70000 28000 14000

Febrero 80000 32000 16000
Marzo 80000 32000 16000
1 Trimestre 230000 92000 46000
ducción y por producto es como

Mod por unidad

 Total horas producidas Tasa salarial

28000 2
14000 1.5
28000 1
70000

Total horas producidas Tasa salarial

32000 2
16000 1.5
32000 1
80000

Total horas producidas Tasa salarial

32000 2
16000 1.5
32000 1
80000

92000 2 184000
46000 1.5 69000
92000 1 92000

Departamento 3

28000
32000
32000
92000 230000
Datos:

Precio: 500
Cantidad Vendida 2000 unidades
Inventario Inicial 800 unidades
Producción requerida 1700 unidades
Costo por unidad 250 dólares
Inventario Final 500 unidades

a) Calcular el costo de ventas y la utilidad bruta

Precio Cantidad
Ventas 500 2000

Costo de Ventas
Costo Unitario Cantidad
Inventario Inicial 250 800
Producción requerida 250 1700

Inventario Final 250 500

2000
Utilidad Bruta

PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COSTO DE MATERIAS PRIMAS

METROS PARA RPODUCIR 1 UNIDAD

Materia Prima Mesa Metal Silla Metal

MP A Lamina 1.5 0.5
MP B Tubo 2.5 1.5

Detalle I Trimestre II Trimestre

Producción mesas metal 720 3180
Producción silla metal 4560 13440
LÁMINAS
Consumo mesa en metros 1080 4770
Consumo silla en metros 2280 6720
Total del consumo de lámina 3360 11490
Precio Unitario 12000 12000
Subtotal costo Lámina 40320000 137880000

TUBOS
Consumo mesa en metros 1800 7950
Consumo silla en metros 6840 20160
Total del cosumo de tubo 8640 28110

Precio Unitario 3500 3500

Subtotal costo tubo 30240000 98385000

TOTAL COSTO DE MATERIA PRIMA 70560000 236265000

 Total
1000000

500000

200000
425000

125000

500000

AS PRIMAS

Precio Unitario
12000
3500

III Trimestre IV Trimestre Totales

2340 5860 12100
9120 21680 48800
LÁMINA
3510 8790 18150
 4560 10840 24400
8070 19630 42550
12000 12000
96840000 235560000 510600000

TUBOS
5850 14650 30250
13680 32520 73200
19530 47170 103450

3500 3500
68355000 165095000 362075000

165195000 400655000 872675000

Inventario Final 500 Para encontrar la producción requerida.
(+) Ventas 2000
(-) Inv. Inicial 800
Producción 1700

Estos valores salen del Ejercicio #2

Literal C
El presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustado por el cambio del inventario, pero hay
que determinar si la empresa puede producir cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de
evitar un costo exagerado en la mano de obra. Recordar que el presupuesto de producción es importante, ya que
constituye la base sobre la cual se elaboran los demás presupuestos operativos, tales como presupuesto de materiales,
mano de obra y costos indirectos de fabricación, de esa forma este presupuesto permite determinar cuáles serán
los consumos por cada uno de los elementos que intervienen en la elaboración de un producto. A continuación de
muestra un ejercicio práctico

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

La Empresa "Superclothing S.A." dedicada a la confección de ropa, tiene estimado unas ventas para el
año 2016 de 36000 blusas y 22000 falda, razón por la cual, desea conocer los costos de los mismos.
A continuación se presentan los porcentajes bimestrales tanto para las unidades vendidas como para la
producción

Producción en (%)
BIMESTRE
Blusas Faldas
Primero 20% 15%
Segundo 10% 10%
Tercero 20% 15%
Cuarto 15% 10%
Quinto 5% 10%
Sexto 30% 40%

Con base en Estudios de Mercado se establece que el precio unitario de venta de los prodructos son:
Las blusas en $50 y las falsas a $60

A continuación se muestra detalle de la materia prima:

 MATERIALES PARA LA CONFECCIÓN DE FALDAS Y BLUSAS

Detalle Tela Metros Hilo Unidad Botones Unidad

Inv. Final 2500 40 20000
Consumo/Unidades vendidas 52800 804 314200
Totales 55300 844 334200
(-) Inv. Inicial 2000 50 12000
Compras 53300 794 322200

Materia Prima Precio

Tela Metros 20
Hilo Unidad 2.5
Botones Unidad 0.5
Cremalleras 5
Dacron metros 30

Datos para el presupuesto de la Mano de Obra

Detalle #horas P.Unitario Importe

Blusas
Corte 7040 3
Costura 8800 4
Acabado 1760 2.5

Faldas
Corte 7533 3.5

Costura 11300 4.5

Acabado 2260 3
Total Mano Obra Directa

Los costos indirectos de fabricación quivalen al 60% de la Mano de Obra Directa

Se requiere lo siguiente:

a)Determinar las cantidades vendidas y producidad bimestral

b) Presupuesto de Unidades a producir
c) Presupuesto de Materiales
d) Presuspuesto de Compra de materia prima
e) % Participación de cada material en la elaboración de faldas y blusas
f) Presupuesto de Mano de Obra Directa
h) Costo Unitario
i) Estado de Resultados

Productos Cantidad Vendidad Precio Unitario Producción

Blusas 36000 50 36200
Faldas 22000 60 22600

Producción en (%)
BIMESTRE
Blusas Faldas
Primero 7200 3300
Segundo 3600 2200
Tercero 7200 3300
Cuarto 5400 2200
Quinto 1800 2200
Sexto 10800 8800

1) Presupuesto de Ventas

Presupuesto del año 2016

Producto Cantidad Precio Total

Blusas 36000 50 1800000

Faldas 22000 60 1320000
Total 58000 110 3120000

2) Presupuesto de Unidades a producir

 Detalle Blusas Faldas

Ventas 36000 22000

(+) Inv. Final 1800 1600
Total 37800 23600
(-) Inv. Inicial 1600 1000
(=) Producción 36200 22600

3) Presupuesto de Unidades a producir

MATERIALES PARA LA CONFECCIÓN DE FALDAS Y BLUSAS

Detalle Tela Metros Hilo Unidad Botones Unidad
Inv. Final 2500 40 20000
Consumo/Unidades vendidas 52800 804 314200
Totales 55300 844 334200
(-) Inv. Inicial 2000 50 12000
Compras 53300 794 322200

4) Presuspuesto de Compra de materia prima

Materia Prima Cantidad Precio Importe

Tela Metros 53300 20 1066000

Hilo Unidad 794 2.5 1985
Botones Unidad 322200 0.5 161100
Cremalleras 22400 5 112000
Dacron metros 29880 30 896400
TOTAL DE COMPRAS 2237485
el cambio del inventario, pero hay
esto de venta, con la finalidad de
ucción es importante, ya que
como presupuesto de materiales,
mite determinar cuáles serán
n producto. A continuación de

PUESTO DE PRODUCCIÓN

as ventas para el
de los mismos.
didas como para la

Los inventraios iniciales y finales

pronosticados son:

Productos
Inventarios
Blusas Faldas
Iniciales 1600 1000
Finales 1800 1600

prodructos son:
AS Y BLUSAS

Cremalleras Dacron metros

1000 2500
22600 29380
23600 31880
1200 2000
22400 29880

Participación
 Producción Bimestral en (%)
Blusas Faldas
Primero 7240 3390
Segundo 3620 2260
Tercero 7240 3390
Cuarto 5430 2260
Quinto 1810 2260
Sexto 10860 9040
AS Y BLUSAS
Cremalleras Dacron metros
1000 2500
22600 29380
23600 31880
1200 2000
22400 29880

% Participación de
cada material en la
elaboración de
blusas y faldas

48%
0%
7%
5%
40%
100%
Precio 200
Cantidad 400
Costo variable por unidad 100

Venta total 80000 112000

mas 40%

Costo Variable total 40000 48000

Costo Fijo 10000 10000
Utilidad Bruta 30000 54000
Gasto administrativo 10000 14500
Utilidad Total 20000 39500
Productos Ventas estimadas Inventario Final Inventario Inicial Producción estimada
A 80000 6667 32000 54667
B 40000 5000 12000 33000
C 60000 15000 18000 57000

Calcular la producción estimada de cada producto

Producción estimada
54667
33000
57000
 Productos Variación 2019
Producto A Ventas aumentaron 18%
Producto B Ventas disminuyeron 15%
Producto C Las ventas aumentaron 8%

Precio Variación 2019

Producto A disminuyo 10%
Producto B aumentó 7%
Producto C se mantiene

Información Año 2018

Productos Cantidad vendida Precio
Producto A 200000 60
Producto B 60000 40
Producto C 78000 19

Se solicita:
a) Hallar las proyecciones de ventas por producto para el año 2018 y 2019.
b) Hallar las variaciones para ambos años. (Absoluta y relativa)

Presupuesto del año 2018

Producto Cantidad Precio Total

Producto A 200000 60 12000000
Producto B 60000 40 2400000
Producto C 78000 19 1482000

Presupuesto del año 2019 Variación

Producto Cantidad Precio Total Absoluta

Producto A 236000 54 12744000 744000
Producto B 51000 43 2182800 -217200
Producto C 84240 19 1600560 118560
Variación

Relativa
6%
-9%
8%
El presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustado
que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el
evitar un costo exagerado en la mano de obra. Recordar que el presupuesto de
constituye la base sobre la cual se elaboran los demás presupuestos operativos
mano de obra y costos indirectos de fabricación, de esa forma este presupuesto
los consumos por cada uno de los elementos que intervienen en la elaboración
muestra un ejercicio práctico.

La Empresa "Superclothing S.A." dedicada a la confección de ropa, tiene estim

año 2016 de 36000 blusas y 22000 faldas, razón por la cual, desea connocer lo
A continuación se presentan los porcentajes bimestrales tanto para las unidade
producción

Productos en (%)
BIMESTRE
Blusas
Primero 20%
Segundo 10%
Tercero 20%
Cuarto 15%
Quinto 5%
Sexto 30%

Con base en Estudios de Mercado se establece

Las blusas en $50 y las faldas a $60

A continuación se muestra detalle de la mater

 MATERIA
Detalle
Inv. Final
Consumo
Totales
(-) Inv. Inicial
Compras

Materia Prima
Tela Metros
Hilo Unidad
Botones Unidad
Cremalleras
Dacron metros

Datos para el presupuesto de la Mano de Obra

# trabajadores aproximados 15
Detalle
Blusas
Corte
Costura
Acabado

Faldas
Corte
 Costura
Acabado
Total Mano Obra Directa

Los costos indirectos de fabricación equivalen

Se requiere lo siguiente:
a.1) Determinar las cantidades vendidas y prod
a) Presupuesto de Ventas
b) Presupuesto de Unidades a producir
c) Presupuesto de materiales
d) Presupuesto de compra de materia prima
e) % Participación de cada material en la elabo
f) Presupuesto de Mano de Obra Directa
g) Estado de Costo de producción
h) Costo Unitario
i) Estado de Resultados

Productos Cantidad Vendida

Blusas 36000
Faldas 22000

CANTIDAD VENDIDA
BIMESTRE Productos en (%)
Blusas
Primero 7200
Segundo 3600
Tercero 7200
Cuarto 5400
Quinto 1800
Sexto 10800
TOTAL 36000

1.- Presupuesto de ventas

Producto Unidades vendidas

Blusas 36000
Faldas 22000
Total 58000

2.- Presupuesto de unidades a producir

Detalle Blusas
Ventas 36000
(+) Inv. Final 1800
TOTAL 37800
(-) Inv. Inicial 1600
(=) Producción 36200

3. Presupuesto de Materiales

MATERIALES PARA LA CONFECCIÓN DE FALDAS Y BLUSAS

Detalle Tela Metros
Inv. Final 2500
Consumo 52800
Totales 55300
(-) Inv. Inicial 2000
Compras 53300

4. Presupuesto de compras de materias primas

Materia Prima Cantidad

Tela Metros 53300

Hilo Unidad 794
Botones Unidad 322200
Cremalleras 22400
Dacron metros 29880
TOTAL DE COMPRAS

Detalle # horas
Blusas
Corte 7040
Costura 8800
Acabado 1760

Faldas
Corte 7533
Costura 11300
Acabado 2260
Total Mano Obra Directa
sto de venta proyectado y ajustado por el cambio del inventario, pero hay
las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de
. Recordar que el presupuesto de producción es importante, ya que
os demás presupuestos operativos, tales como presupuestos de materiales,
ón, de esa forma este presupuesto permite determinar cuáles serán
que intervienen en la elaboración de un producto. A continuación de

PRESUPUESTO DE P

la confección de ropa, tiene estimado unas ventas para el

zón por la cual, desea connocer los costos de los mismos.
bimestrales tanto para las unidades vendidas como para la

oductos en (%)
Faldas
15%
10%
15%
10%
10%
40%

udios de Mercado se establece que el precio unitario de venta de los product

0 y las faldas a $60

e muestra detalle de la materia pima:

 MATERIALES PARA LA CONFECCIÓN DE FALDAS Y BLUSA
Tela Metros Hilo Unidad
2500 40
52800 804

2000 50

Precio
20
2.5
0.5
5
30

esupuesto de la Mano de Obra

proximados 15
# horas P. Unitario

7040 3
8800 4
1760 2.5

7533 3.5
 11300 4.5
2260 3
a Directa

ctos de fabricación equivalen al 60% de la Mano de Obra Directa

guiente:
las cantidades vendidas y producidas bimestral
de Ventas
de Unidades a producir
de materiales
de compra de materia prima
n de cada material en la elaboración de faldas y blusas
e Mano de Obra Directa
to de producción

ultados

P. unitario Producción
50 36200
60 22600

TIDAD VENDIDA

Faldas
3300
2200
 3300
2200
2200
8800
22000

Precio TOTAL
50 1800000
60 1320000
3120000

Faldas
22000
1600
23600
1000
22600

AS Y BLUSAS
Hilo Unidad Botones Unidad
40 20000
 804 314200
844 334200
50 12000
794 322200

Precio Importe

20 1066000
2.5 1985
0.5 161100
5 112000
30 896400
2237485

P. Unitario Importe

3 21120
4 35200
2.5 4400

3.5
4.5
3
 bio del inventario, pero hay
o de venta, con la finalidad de
es importante, ya que
presupuestos de materiales,
terminar cuáles serán
ucto. A continuación de

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

entas para el
los mismos.
como para la

Los inventarios iniciales y finales

pronosticados son:

Inventarios

Iniciales
Finales

ecio unitario de venta de los productos son:

LA CONFECCIÓN DE FALDAS Y BLUSAS
Botones Unidad Cremalleras
20000 1000
314200 22600

12000 1200

Importe Participación
la Mano de Obra Directa

mestral

faldas y blusas

PRODUCCIÓN BIMESTRAL
BIMESTRE
Blusas
Primero 7240
Segundo 3620
Tercero 7240
Cuarto 5430
Quinto 1810
Sexto 10860
TOTAL 36200

Cremalleras Dacron metros

1000 2500
 22600 29380
23600 31880
1200 2000
22400 29880

% Participación de cada
material en la elaboración
de blusas y faldas
47.64%
0.09%
7.20%
5.01%
40.06%

Participación
CIÓN

niciales y finales

Productos
Blusas Faldas
1600 1000
1800 1600
Dacron metros
2500
29380

2000
MESTRAL

Faldas
3390
2260
 3390
2260
2260
9040
22600