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COMISIÓN DE AUDITORÍA
1. JEFE DE COMISIÓN
2. AUDITOR INTEGRANTE
2017
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL – MUNICIPALIDAD DE
SANTIAGO DE SURCO
TOMO I DE VI
LIMA – PERU
2017
ÍNDICE
DENOMINACIÓN Nº Pág.
I. ANTECEDENTES
1. Origen 1
2. Naturaleza y Objetivos 1
3. Alcance 2
5. Comunicación de hallazgos 4
II. OBSERVACIONES 6
III. CONCLUSIONES 12
IV. RECOMENDACIONES 13
V. ANEXOS 15
APÉNDICES 34
l. INTRODUCCIÓN.
1. ORIGEN.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS.
Determinar si los pagos fueron previamente programados por las áreas orgánicas y si
además estos fueron incluidos en el Cuadro de Necesidades de la Municipalidad para
establecer si estos contaron con la cobertura presupuestal correspondiente.
3. ALCANCE.
La presente auditoría de cumplimiento fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas— NAGA y Normas de Auditoría Gubernamental— NAGU, estas últimas
aprobadas mediante Resolución de Contraloría162-95-CG de fecha 22.Set.1995 y modificadas con
Resoluciones de Contraloría N°112-97-CG,141-99-CG y 259-2000-CG de fechas 20.Jun.1997,
25.Nov.1999 y 17.Dic.2000, respectivamente.
4.1. ANTECEDENTES.
MISIÓN.
La Municipalidad de Santiago de Surco tiene como objetivos generales para el año 2017:
Incrementar la sensación de seguridad, mejorar las condiciones para el desarrollo urbano —
económico del distrito, mejorar la calidad de vida de la población surcana, mejorar la calidad
del media ambiente y mejorar la calidad de los servicios municipales. De otro lado el
Reglamento de Organización y Funciones – ROF, de MDSS., fue aprobado con el Acuerdo
de Directorio N° 027-2017.04 del 12.MAR.04, para optimizar y simplificar los procesos de la
entidad con la finalidad de cumplir con mayor eficiencia sus misiones y funciones
Órgano de Gobierno
Órganos de Alta Dirección
Órgano de Control
Órganos de Coordinación
Órgano de Asesoría
Órganos de Apoyo
Órganos de Línea
La Gerencia de Tesorería depende jerárquicamente de la Gerencia de Administración y
Finanzas y tiene entre otras funciones: programar, ejecutar y controlar las acciones propias
del Sistema de Tesorería; cautelar la adecuada captación, custodia y depósito de los
ingresos en forma inmediata e intacta, así como los títulos y valores decepcionados en la
Gerencia; formular los partes diarios de fondos e informar a la Gerencia de Administración y
Finanzas sobre el movimiento de fondos en efectivo, cheques, tarjetas de crédito,
transferencias y otros, así como efectuar las conciliaciones bancarias; efectuar los pagos
de obligaciones contraídas por la Municipalidad de conformidad con Ia política establecida;
controlar las transferencias del Tesoro Público de acuerdo a las leyes anuales de
presupuesto, por diversos conceptos específicos (FONCOMUN, Vaso de Leche, apuestas,
etc.) y la correspondiente aplicación, según sus fines.
La base legal que rige las actividades de la Entidad y por consiguiente las fuentes de las
que se obtendrán los principales criterios a utilizar es la siguiente:
Ley N° 27785 del 22.Ju1.2002, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría
General de la Republica.
Decreto legislativo N° 276 — Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Publico.
Texto Único Ordenado de Ia Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado
por el
Decreto Supremo N° 183-2004-PCM del 26.Nov.2004.
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por el
Decreto
Supremo N° 184-2004-PCM del 26.Nov.2004.
Directiva N° 002-2016-EF/77.15 del 01.Feb.2016 — Directiva de Tesorería para
Gobiernos
Locales correspondientes al Año Fiscal 2016.
Normas Generales del Sistema Nacional de Tesorería, aprobado mediante Resolución
Directoral
N° 026-80-EF/77.15.
Directiva N° 017-2016-MSS Administración del Fondo Fijo para Caja Chica.
Directiva N° 009-2017-MSS — Normas pare el use del Fondo Fijo para Caja Chica
aprobada por Resolución N° 397-2017-RASS Del 27.Ago.2017.
Reglamento de Organización y Funciones ROF, aprobado mediante Ordenanza 247-
MSS, vigente desde el 01.Ene.2016.
Modificación al Reglamento de Organización y Funciones - ROF, aprobado mediante
Ordenanza N° 268-MSS del 25.Ju1.2016, publicado el 17.Ago.2016.
5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS.
side motive de evaluation, quedando sistente los aspectos que se revelan en el rubro
Observaciones del presente Informe.
II. OBSERVACIONES.
Como resultado de la revision a la contratacion del Servicio de Barrido a las Calles en el contrato
N° 001-17-2016/MSS, la Comision auditora ha determinado la existencia de irregularidades en la
Resolucion del contrato con la empresa CHACARITA S.A. con factura 001-001012 por el monto de
S/. 3,250,000.00.(Ver anexo 2.1.)
Por estos dos motivos expuestos, la contratación de una empresa no autorizada para brindar el
servicio de limpieza y otorgarle la buena PRO a una empresa con pocos años en el mercado a
comparacin de otras que presentaron una mejor propuesta y a un costo menor al señalado la
Comision Auditoría determina irregularidad en la Contratacion del Servicio del Barrido de las calles
de Santiago de Surco y no respetar las normas internas de la Municipalidad.
La Gerencia de Tesorería a cargo del Sr.Miguel Santiago Lopez Pomareda indica que solicitó a la
Empresa Chacarita S.A. una licencia de funcionamiento, la cual indica que cuenta con la
autorización para prestar dicho servicio. Por lo que no se hace responsable y tilda el acto de la
empresa mencionada como un fraude. Y respecto al porque la adjudicacion de Buena Pro a la
entidad en comparación a otras empresas con más años en el mercado, menciona que se debe a
un reclamo constante de los vecinos del distrito de Santiago de Surco, quienes comentan que el
Servicio de Limpieza en los ultimos años ha sido de calidad, pero que había demora y mala
coordinacion en el recojo y eliminación de desperdicios de las principales calles y avenidades de
Santiago de Surco.
Se realizo una selección de los comprobatos de pago por el periodo 2016, se evidencia que
mediante comprobante de pago de la factura 004-000345 se adquirio combustible en cantidades
superiores a la de otros meses, por el importe de S/. 69,612.14 perteneciente al mes de febrero
como se detalla a continuación.
MES DE FEBRERO
Según directiva N° 001-2016-MPS “se tiene la finalidad de efectuar una adecuada conciliación y
evaluación del consumo de combustible de las unidades vehiculares de la Entidad”. Es así que el
consumo de combustible de las unidades móviles queda restringido exclusivamente para
actividades de USO oficial, debiendo asignarse los vehículos a la ejecución de acciones
directamente relacionadas con los objetivos, metas y actividades de la Municipalidad de Santiago de
Surco.
caso que, por defecto en su calidad se produzcan daños y/o perjuicios comprobados, en las
unidades vehiculares de la Municipalidad de Santiago de Surco.
Se detalla a continuación el uso de combustible del año 2016, de tal manera en el mes de febrero se
triplico el uso de combustible en la Municipalidad de Surco.
Siendo evidente en el anterior cuadro, un uso excesivo y mal administrado de parte de la Gerencia
de Tesorería Miguel Santiago López Pomareda; en conjunto del Jefe de Logística Martin Pérez
Talledo, quien es el encargado de administrar y emitir la orden de abastecimiento a los vehículos y
maquinarias de la Municipalidad de Surco.
adquirió equipos de cómputo, impresoras y productos de oficina por el monto de S/. 864,400.00 a la
empresa COMPUQ S.A. (Ver anexo 2.3)
AÑO 2016
AÑO 2015
Respecto a los anteriores cuadros comparativos, y haciendo un estudio del producto en el mercado.
Los precios de los equipos de cómputo e impresoras oscilan entre S/. 1,400 y S/. 700. De tal
manera no se ha preservado los intereses del Estado y el otorgamiento de la Buena Pro con
respecto a la adquisición de maquinarias y útiles de oficina, malversando el dinero otorgado por el
Estado para cubrir ciertas necesidades en la Municipalidad de Santiago Surco.
Con respecto a ello, el Jefe de Logística y encargado del área el Señor Martin Pérez Talledo
mediante oficio N° 03-1541-MSS en su defensa alega, que la adquisición excesiva de equipos de
cómputo e impresoras es debido a una renovación de equipos, para su mejoramiento y eficiencia de
estas. De tal forma asegura que la elevación del precio en comparación a lo que fluctúa en un
mercado consultado, es que se optó por la adquisición de equipos e impresoras de último modelo,
con capacidades superiores a las necesarias.
De tal manera queda anulada la defensa del Sr. Martin Pérez Talledo debido al oficio N° ° 002-
2004-MSS. En la cual no favorece la decisión tomada por el jefe de Logística, así como la
aprobación del Gerente de Tesorería Miguel Santiago López Pomareda por otorgar un monto
excesivo en comparación a años anteriores.
III. CONCLUSIONES
(Observación N° 1)
(Observación N° 2)
IV. RECOMENDACIONES
2. Disponer que las diversas Áreas Usuarias de los bienes adquiridos y servicios contratados
coordinen e informen oportunamente a la Gerencia de Administración el incumplimiento de as
servicios contratados y/o deficiencias en la ejecución de los contratos, a efectos que la Gerencia de
administración ejecute las acciones que conlleven al cumplimiento de las obligaciones
Contractuales de los proveedores, salvaguardando de este manera los intereses de la
Municipalidad
(Conclusiones N° 01)
3. Que los pagos por concepto de servicios de barrido de limpieza, sean verificados de tal manera
que la empresa que provee el servicio cuente con la licencia y autorización adecuada. Que se
realice una contratación de acuerdo al monto establecido en el presupuesto que requiere la
Municipalidad de Santiago de Surco, periodo 2016.
(Conclusión N° 01)
4. Disponer que los funcionarios responsables de las diversas áreas o efectúen una debida
programación de las necesidades de los bienes a adquirirse y servicios a contratarse a fin de evitar
requerimientos que conlleven a adquisiciones que resulten innecesarias, que distraigan los
recursos de la Municipalidad. (Conclusión N° 02)
5. Disponer que la Gerencia de Tesorería deba verificar y verificar los pedidos de parte del área de
Logística, dando una previa consulta a las necesidades que se implican.
Realizar un inventario total, de las maquinarias que puede ser utilizables aún. De tal manera poder
verificar si la renovación de un equipo de cómputo es adecuada o no y no suceda una decisión
errónea que pueda llevar daños económicos a la Municipalidad
(Conclusión N° 03)
ANEXO Nº 01
RECOMENDACIÓN:
- Falta de cámaras, que puedan enviar imágenes vía red tanto como cámaras móviles
que permita el seguimiento de personas y procesos.
- Falla de conocimientos de normas de seguridad de información entre el personal de
la municipalidad.
RECOMENDACIÓN:
Estos estacionamientos se vienen efectuando sin cobro alguno desde hace un (1) año
en forma constante en dicha playa, por el Ing. Mario Luis Jiménez, dueño del
Restaurante “el Señor Criollo” ubicado cerca de la Municipalidad siendo él dueño de
los vehículos Suzuki Azul de placa JDE-9856, y un Toyota Rojo de Placa TRS-4631
(VER ANEXO 001 – FOTOS Nº 1 y 2) ,y su esposa Lucia Hernández Rosas dueña
del Mercedes Blanco Plaza ARD-7946 (VER ANEXO 001 – FOTO Nº 3 ), ocupando
espacio que podría ser utilizado por la MSS.
RECOMENDACIÓN:
Un mal manejo en la administración dejó que esto pasara en las diferentes áreas de
la institución y por eso se dieron mal el control de los sistemas implementados de la
Municipalidad de Santiago de Surco
RECOMENDACIÓN:
V. ACTIVIDADES DE MONITOREO
5.- ESCASES DE DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIA DE LOS PAGOS DE
MANTENIMIENTO DE ÁREAS VERDES DENTRO DE LAS INTALACIONES DELA
MUNICIPALIDAD.
De la revisión a la documentación de pagos emitida por la Municipalidad de Santiago
de Surco se ha evidenciado las siguientes deficiencias:
Siendo el último hace 3 meses del PERIODO 2016 no han sido monitoreados
constantemente para solicitar el cumplimiento de la entrega de estos para su
oportuno registro y no han sido suscrito como cancelados en señal de haber
recibido su retribución económica por el servicio
Es de indicar que tos comprobantes del RRHH N" 578, 579 y 580, q tampoco se
encuentran suscritos en el rubro 'Recibí conforme por parle del locador’. Lo cual no es
concordante con los códigos 3.5 Verificaciones y Conciliaciones 3.8 “Documentos de
procesos, actividades y tareas” y 3.9 “Revisión de procesos, actividades y tareas1 de
las normas de control interno aprobadas mediante resolución de contraloría N° 320-
2016-CG publicada el 03 Nov 2016 que señalan:
a. “Verificaciones y Conciliaciones"
Los procesos actividades y tareas deben ser periódicamente revisadas para asegurar
que cumplen con los reglamentos políticas, procedimientos vigentes y demás
requisitos. Este tipo de revisión en una entidad debe ser claramente distinguido del
seguimiento del control interno.
La situación expuesta se ha generado por la falla de un control previo por parte de los
funcionarios responsables de la revisión de los documentos necesarios previos a su
pago.
RECOMENDACIÓN:
ANEXO Nº 001
UTILIZACION DE PLAYA DE ESTACIONAMIENTO “EL GRAN SOL”
PERTENECIENTE A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO POR
PERSONAS PARTICULARES, SIN EFECTUAR NINGUN PAGO.
ANEXO Nº 02
Anexo 2.1.
Conste por el presente documento privado, que se extiende por triplicado el Contrato Servicio de Barrido de
calles que celebran de una parte la Municipalidad de Santiago de Surco . con RUC Nº 20499141051 la que en
adelante se denominará LA MUNICIPALDAD, con domicilio en Jr. Bolognesi N° 275,Santiago de Surco
debidamente representada por Miguel Santiago Lopez Pomareda con DNI. 07770613, ambos con poderes de
representación inscritos en la Partida Electrónica Nº 11224973, de la Oficina Registral de Lima y de la otra partel
CHACARITA S.A. con RUC No. 20142324059, con domicilio en Jr. Gregorio Paredes N° 212-216 – Pueblo
Libre, debidamente representada por su Gerente señor Francisco Antonio Robles Zapata, con DNI N° 07950273,
con poderes de representación inscritos en la ficha N° 69724 del Registro Mercantil de Lima, a quién en adelante
se denominará LA CONTRATADA, en los términos y condiciones siguientes:
PRIMERA.- Con fecha 01 de Noviembre 2015 se convocó la Adjudicación Directa Selectiva N° 0001-2015 –
LA MUNICIPALDIDAD, con el objeto de seleccionar a la entidad que preste servicios de limpieza para las
calles y avenidas del distrito de Santiago de Surco .
La Empresa CONTRATADA - obtuvo la Buena Pro de la citada Adjudicación Directa Selectiva con sus
Propuestas técnica y económica entregadas el 23.11.2015.
En tal virtud LA CONTRATADA se obliga a prestar el Servicio de limpieza a todas las avenidas y calles del
distrito de Santiago de Surco.
TERCERA: El servicio de limpieza que prestará LA CONTRATADA en el distrito de Santiago de Surco será
en los horarios establecidos en las Bases y con el número de personal ofertado en la propuesta técnica
ganadora de la Buena Pro, la misma que junto con la propuesta económica y las Bases del proceso pasan a
formar parte del presente contrato.
En los casos de que faltase personal de limpieza por huelga, enfermedad o cualquier otra eventualidad, LA
CONTRATADA se obliga a proporcionar el personal de relevo necesario para cuyo efecto mantendrá en sus
registros personal de limpieza idóneo para la cobertura de las eventuales vacantes.
QUINTA: LA MUNICIPALIDAD abonará el monto a LA CONTRATADA por la prestación del servicio materia
del presente contrato la suma de :
S/. 3,250,000.00 (Tres millones doscientos cincuenta mil y 00/100 soles), incluido el IGV.
SEXTA: El costo del servicio materia del presente contrato será reajustado según la variación porcentual de
la Remuneración Mínima Vital que publica el Ministerio de Trabajo y Promoción Social, siempre y cuando
afecte las remuneraciones del personal destacado al servicio de la Municipalidad.
SÉTIMA: En razón de la naturaleza del presente contrato que no implica relación alguna de dependencia ni
subordinación, las partes contratantes declaran que no existe relación laboral entre el personal de LA
CONTRATADA y LA MUNICIPALIDAD, en consecuencia ésta última no se responsabiliza en forma alguna
por los riesgos o accidentes que pudiera sufrir el personal de LA CONTRATADA, ni asumirá pago adicional
por concepto alguno, corriendo a cargo de ésta los pagos derivados del cumplimiento de leyes laborales,
sociales, tributarias y otros, de conformidad al Art. 1764 y siguientes del Código Civil.
OCTAVA: Queda convenido que LA CONTRATADA responderá pecuniariamente por los daños materiales,
pérdida de bienes, robos y sustracciones que ocurra en los ambientes materia del servicio de limpieza,
motivada por la participación dolosa o negligente del personal de limpieza de LA CONTRATADA.
NOVENA: A la firma del contrato LA CONTRATADA deberá acreditar la suscripción de las siguientes
pólizas de seguros:
Accidentes Personales
Responsabilidad Civil
Deshonestidad
En ningún caso las coberturas serán inferiores a US$ 5.000,00
Su vigencia regirá a partir del 01 de Enero del 2016 hasta el 31 de Diciembre del 2016.
DÉCIMO PRIMERA: LA MUNICIPALIDAD dará por terminado el presente contrato mediante aviso a LA
CONTRATADA si se dan las condiciones de resolución del contrato de acuerdo a la normatividad vigente.
DECIMO TERCERA.- El número de personal ofertado en la propuesta técnica podrá ser incrementado o
disminuido a solicitud de LA MUNICIPALIDAD de acuerdo a los requerimientos del servicio, con el
correspondiente ajuste de la prestación económica.
DECIMO CUARTA.- LA CONTRATADA declara bajo juramento que se compromete a cumplir las
obligaciones derivadas del presente contrato, bajo sanción de quedar inhabilitada para contratar con el
Estado en caso de incumplimiento.
DECIMO QUINTA.- LA CONTRATADA declara bajo juramento que se compromete a cumplir las
obligaciones derivadas del presente contrato, bajo sanción de quedar inhabilitada para contratar con el
Estado en caso de incumplimiento.
DÉCIMO SEXTA.- Las partes acuerdan que cualquier controversia o reclamo que surja de, o se relacione
con, la ejecución y/o interpretación del presente contrato, será resuelta de manera definitiva mediante
arbitraje de derecho conforme a las disposiciones establecidas en el TUO de la ley N° 26850, su
Reglamento, y la Ley general de arbitraje
Dado su conformidad a la aprobación de los términos y condiciones del presente contrato, las partes lo
suscriben por triplicado en la Ciudad de Lima el 29 de Diciembre del 2015.
-------------------------------------- ------------------------------
LA MUNICIPALIDAD LA CONTRATADA
Anexo 2.2
Anexo 2.3
Se presentan algunos documentos que señalan lo mencionado en la observación N° 3
APÉNDICES
PERIODO 2016
I. ORIGEN
La auditoría de Cumplimiento a la Gerencia de Tesorería, Municipalidad Santiago de surco
Periodo 2016 corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Anual de
Control 2017 de la Oficina de Control Institucional de la Municipalidad de Santiago de Surco, que
fue aprobado mediante -Resolución de Contraloría N°125-2017-CG de fecha 16.Abr.2017,
publicada el19.Abr.2017. y registrado en el Sistema de Control Gubernamental con el código Nº2-
0261-2017-022. La Comisión de auditoría fue acreditada ante la Presidencia Ejecutiva de la Entidad
mediante oficio N° 079-2017-OCI-MSS, habiéndose asignado a este acción de control el código N°
02-2168-2017-003.
III. ALCANCE
La presente auditoría de cumplimiento fue realizado de conformidad con las Normas de
auditoría Generalmente Aceptadas— NAGA y Normas de auditoría Gubernamental— NAGU,
estas últimas aprobadas mediante Resolución de Contraloría162-95-CG de fecha
22.Set.1995 y modificadas con Resoluciones de Contraloría N°112-97-CG,141-99-CG y 259-
2000-CG de fechas 20.Jun.1997, 25.Nov.1999 y 07.Dic.2000, respectivamente.
MISION
Órgano de Gobierno
Órganos de Alta Dirección
Órgano de Control
Órganos de Coordinación
Órgano de Asesoría
Órganos de Apoyo
Órganos de Línea
El equipo de auditoría está conformado por la CPC Pablo Castañeda Flores, Supervisor;
CPC. Kinberly Ylenia Gil Reyes, e integrantes de la comisión, CPC. Brian Joaquin Agurto
Camacho
El número de horas programadas y costos por categorías de cada integrante del equipo de
auditoría que participa en la presente Acción de Control, se especifica en el Anexo 02.
El tiempo programado para cumplir con los objetivos de la auditoría es de 40 días útiles,
iniciándose el 12.MAY.17. Al concluir la auditoría, se emitirá el Informe de la Acción de
Control cuya presentación será en la fecha prevista en el Cronograma de Trabajo y se
emitirán 04 ejemplares, de los cuales en forma simultánea se remitirán 01 copia a la
Contraloría General de la Republica, 01 copia al Alcalde de la Municipalidad de Santiago de
Surco, 01 copia a la Oficina de Control Administrativo y Normativa, y 01 copia al Despacho
del Órgano de Control Institucional.
I. INTRODUCCION
1. Origen
2. Naturaleza y objetivos
3. Alcance
4. Antecedentes y Base legal de la Entidad
5. Comunicación de Hallazgos
II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS
Lima,
Lima,
Lima,
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
AÑO 2017 (DIAS UTILES)
PROGRAMA DE AUDITORÍA
“AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA GERENCIA DE TESORERÍA”
OBJETIVO GENERAL:
PROCEDIMIENTOS GENERALES
OBJETIVO ESPECÍFICO 1:
OBJETIVO ESPECÍFICO 2: