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autoría o creación del trabajo corresponde a mi persona, salvo los créditos que se
deban hacer al autor o a cualquier tercero que haya colaborado o fuere hecho
C.I. V- 12.952.937
En la Ciudad de Caracas, a los 3 días del mes de Octubre del año 2.003.
Aprobación
Considero que el Trabajo Final titulado
INGENIERO DE PRODUCCIÓN
En la ciudad de Caracas, a los 3 días del mes de Octubre del año 2.003.
________________________ ________________________
Ing. Hugo Vásquez Ing. Pablo Guapes
Tutor Tutor
Acta de Veredicto
Nosotros, los abajo firmantes, constituidos como jurado examinador y
reunidos en Caracas, el día 13 de Octubre de 2.003, con el propósito de
evaluar el Trabajo Final titulado
INGENIERO DE PRODUCCIÓN
Observaciones:_________________________________________________
_____________________________________________________________
CAPÍTULO I - GENERALIDADES
1.1 ANTECEDENTES HISTÓRICOS DE LA EMPRESA 1
1.2 LA EMPRESA 2
1.3 UBICACIÓN GEOGRÁFICA 4
1.4 EL YACIMIENTO BAUXITICO 4
1.5 PROCESO PRODUCTIVO 6
1.5.1 La Mina 6
1.5.2 Pie de Cerro 14
1.5.3 El Jobal 17
3.7 VARIACIONES 53
3.7.1 VARIACIÓN PARA EL COSTO DE LOS MATERIALES 53
3.7.2 VARIACION PARA LA MANO DE OBRA 54
3.7.3 VARIACIÓN PARA LOS COSTOS INDIRECTOS DE… 55
Producción, 87
Producción, 88
de Producción, 89
Producción, 90
Acarreo, 96
Material, 118
Acarreo, 122
y Acarreo, 123
de Mina, 125
126
128
de Mina, 129
Mina, 130
Mina, 141
153
160
II, 161
XII
FIGURAS
11
de Trituración, 13
14
venezolana.
gastos, es decir, establecer el deber ser de los cargos financieros en los que
XIV
en Los Pijiguaos.
Introducción
El proyecto desarrollado en la mina de bauxita de los Pijiguaos persigue el
antecedentes históricos y una reseña del proceso minero que desarrolla CVG
ofrece una exitosa satisfacción de los objetivos. Por otra parte, las
de parte del autor, acorde con el uso más efectivo del proyecto planteado, la
GENERALIDADES
de bauxita en el país, es por ello que en ese año se dan los primeros pasos
venezolano.
estudio fue realizado por la Comisión para el Desarrollo del Sur (CODESUR)
15 años de fundada, la fusión de los dos enlaces principales del Holding del
1.2 LA EMPRESA
Grupo Cisneros.
4
Por vía área se dispone, dentro de las áreas del campamento, de una pista
de aterrizaje asfaltada con una longitud de 1650 metros, para el uso interno
empresa.
Las altiplanicies que coronan la Serranía de Los Pijiguaos, son las que
altitud de éstas altiplanicies oscila entre los 600 y 700 metros sobre el nivel
laterización del granito Rapakivi del río Parguaza, es por eso que tal granito
todas las zonas que comprenden tal superficie. La bauxita, que es la materia
Estado Venezolano.
Pijiguaos, es del tipo “cielo abierto”, esto es, explotación sin el uso de
con este software de minería que provee de la base teórica necesaria para la
explotación de la bauxita.
mallas de 25*25 metros de área, en los cuales pueden apreciarse todos los
cortar, utilizando para ello, equipos pesados del tipo tractor. Asimismo, la
capa vegetal extraída se apila con cargadores frontales para su uso posterior
de Cerro.
de Cerro.
13
punto final del transporte por la correa de bajada, la cual sigue en trayectoria
en una rata de 1600 toneladas métricas por hora, una vez concretado el
una rata de trabajo de 3600 toneladas métricas por hora, y mediante el uso
de carga que posee una tolva principal donde puede colocarse hasta 360
toneladas de mineral, ésta alimenta otras dos tolvas dosificadas las cuales se
vagón. Veintiocho vagones son cargados antes de ser guiados por una
locomotora (ver figura 9) toda la distancia que separa el área de Pie de Cerro
mediante apilado en los patios del Jobal o el cargado directo de las gabarras.
alcanza las 3600 toneladas por hora cuando es alimentada, con la ayuda de
encuentra a 650 kilómetros por vía fluvial del muelle del Jobal, y para la
gabarras (ver figura 12) de 12, 15, 16, y hasta 20 unidades. Cada gabarra
que el período de transporte depende del nivel óptimo del río Orinoco, el cual
físicos del río ocurridos durante el año, la operación durante los meses de
producción alta se produce con un mínimo de paradas las 24 horas del día,
en Los Pijiguaos.
CAPITULO II
PROBLEMÁTICA A ESTUDIAR
mismos.
primera vez, con un instrumento idóneo para controlar y reducir los costos en
uno que pueda anticiparse a los períodos de producción para reducir la labor
y los gastos de oficina. No se aprecia por razones casi obvias, una toma de
comienzo del período contable, sin contar en la mayoría de los casos con
Por otra parte, en el cálculo del costo estándar, son varios los objetos de
devengan por ejercer tales funciones, los gastos (de material, servicios,
Aluminio. El análisis fue planificado en los dos primeros procesos a los que
para la fragmentación de la capa laterítica dura, carga sin voladura con palas
26
acero (tecnología del tipo teleférico o cable) y posee una longitud de 4,2
trabajo está demarcado hasta tal límite, con el deseo de que, en futuras
proceso productivo.
seleccionadas.
disposición del proyecto por medio del sistema SAP®, cuyas siglas significan
la empresa.
sino más bien una base transformada y con valor agregado, en éste caso, de
corresponde mencionarla.
excelente indicador del impacto que tiene el ser productivo en las diferentes
administración.
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
ocasiona periódicamente.
2.1.3 JUSTIFICACION
la que definió las variables de trabajo dentro del proceso de análisis, es decir,
por ejemplo, para los costos de mano de obra, sólo se tomaron en cuenta el
responsabilidad.
División de Sistemas de CVG BAUXILUM, CA, por lo que para efectos del
monetario.
requiriera.
34
a una mayor labor para subsanar estas fallas, por ejemplo, el software
empresa, por lo que los datos cargados en él se resumen a los tres últimos
datos más recientes, algunas cifras como las de precios de materiales fijadas
por la empresa.
35
de vida útil para los materiales motivó aproximaciones distintas para cada
caso, pero siempre con el objetivo de obtener los resultados más favorables
al estudio.
metodológicos se hará una mención breve del origen de los datos, y del
MARCO TEÓRICO
determinarse por qué los costos no son lo que debieron haber sido, ya que el
las variaciones del costo.” Es decir, la herramienta conformada por los costos
de control administrativo.
37
los gastos se haga vigente, con la ventaja principal de prevenir las anomalías
es aplicable tanto a las industrias de costos por procesos como a las fábricas
que laboran con costos por órdenes de producción. Asimismo, esta técnica
normas del tipo normal se establecen como una meta dentro de la compañía
operaciones productivas.
con el valor real; representan excesos sobre el coste estándar. Pero si por el
este proyecto, es decir, los estándares diseñados son del tipo normal o
corriente.
programan:
de manera muy similar a la forma en que los estadígrafos utilizan los índices
de precios.
40
financiero.
41
de actuación.
puede ser precisado con exactitud y que aun cuando las políticas
en general.
para las materias primas, sino también para los trabajos en proceso y los
las variaciones es una tarea sumamente difícil. Por ejemplo, una variación de
del supervisor de área, cuando en realidad, este tiene poco o ningún control
cierto que la filosofía administrativa que sirve de base a los costos estándar y
297).
de sus componentes.
veces, más; rara vez, menos. Algunas empresas usan los mismos
estándares año tras año hasta que ocurre algún cambio radical en el precio o
Por su parte el autor Gillespie (1969) opina que los estándares físicos se
refieren a:
2) métodos de fabricación; y
3) equipo a utilizar.
46
Propone al igual que Neuner, que parte del fundamento del sistema de
fijar los estándares físicos y el del contable consiste en fijar los costes
período contable.
pueden ser establecidos con los datos que constan en los registros de la
el producto.
Backer y Jacobsen (1983) por otra parte, consideran que las cantidades
que ocurrió el desperdicio. Esta última actuación parece más realista, ya que
usan una vez que han sido establecidos los precios para los materiales y
pero en este caso, los inventarios de materiales tienen que estar basados en
entre otras.
50
y la tasa promedio por hora que se espera pagar. La tasa salarial por hora
previsto por la norma. Es más fácil que este tipo de variación pueda ser
costo mínimo hacia el cual deberían esforzarse por llegar los departamentos
Backer y Jacobsen (1983). Según ellos, las normas para la porción variable
costo estándar.
53
3.7 VARIACIONES
Las desviaciones en las que incurren los costos reales y los estándares,
hace necesario que el estudio de las diferencias sea favorecido por un staff
variaciones.
Backer y Jacobsen (1983) enuncian que: “La diferencia entre el costo real
los casos, la variación del precio tiende a tener sólo un valor limitado desde
Neuner (1974) opina, por otra parte que, la variación en el uso de los
producción real.
por hora multiplicada por las horas reales trabajadas” (pp. 312). Puede en
CIÓN:
MARCO METODOLÓGICO
los análisis de costo, para así tener una básica noción de cuáles elementos
influirían en cada área de estudio, a saber, qué variables dentro de las cifras
ocasiones, son heterogéneas las unas de las otras, pero que en el orden
real planteado, y dar una respuesta útil tanto a la empresa como al personal
presente año.
60
debían no solo ser observadas sino más bien, modificadas de manera que el
experimental.
cargos en los que incide cada centro de costo. Es importante reseñar, antes
13.
61
principios del ciclo contable. Todas las divisiones están amparadas bajo un
centro de costos en el cual se cargan a través del año todos los gastos
Tabla 1
DEPARTAMENTO O DIVISIÓN
CENTRO DE COSTO QUE LO IDENTIFICA
personas únicamente, por lo que se sumó a este centro de control todos los
SUELDOS Y SALARIOS
SOBRE – TIEMPO
PRIMAS Y FERIADOS
BONOS SALARIALES
BONOS NO SALARIALES
ANTIGÜEDAD
PRESTACIONES CONTRACTUALES
VACACIONES
UTILIDADES
CONTRIBUCIONES ADICIONALES
APOYO EDUCATIVO
65
SEGURO H.C.M.
SEGURO DE VEHÍCULOS
BENEFICIOS SOCIALES
INSUMOS DE SEGURIDAD
GASTOS DE VIAJES
VIÁTICOS NACIONALES
INSUMOS QUÍMICOS
DEPRECIACIÓN - EDIFICIO
DEPRECIACIÓN - VEHÍCULOS
del costo real operativo de cada centro de costo. Pero no todas actúan en su
de fabricación.
del horario normal de trabajo y son pagadas a una tasa salarial más
tipo contractual, o por Ley del Trabajo, o inclusive por Ley interna de la
casco protector.
trabajo o adiestramiento.
dependencia.
comunes.
el área de mina.
observación.
Operaciones Mina – Pie de Cerro, éstas mediante las cuentas que manejan
referencial de este Proyecto Industrial está integrada por todos los elementos
de costeo que afectan a cada departamento, dado que éstos servirán como
para efectos de este análisis “La Muestra”, está cimentada en los criterios
la empresa.
misma forma la data referencial de Costeo Real, fue obtenida por medio del
72
conciliación del sistema de Costeo Estándar con las actividades que regulará
ende, la unidad más idónea para los cálculos de costos está representada en
ejercicio de funciones.
propuestos para establecer bases horarias de costo, pero en el caso que nos
puntual de las múltiples fases en las que se integra las actividades de mina.
75
transporte fluvial, es decir los últimos seis meses del año. Es sabido que
entre los meses de junio y diciembre el nivel del río Orinoco se encuentra en
lo cual, el transporte por las vías de agua es más seguro, rápido y efectivo.
proyecciones: Toneladas a producir por cada turno, por cada día de trabajo y
por cada mes laboral. El modelo incluye una estimación del acumulado que
debe ser procurado mes por mes, para el cumplimiento de la meta global,
se hagan necesarios.
estándar de trabajo que requiere este Proyecto Industrial, no puede ser mas
proporcionadas por el SAP®, para obtener una media anual de pagos que
describa la tendencia del costo determinado por las cláusulas del convenio
personal ejecutivo, debe estar disponible las veinticuatro horas del día.
Dos señaleros en cargos fijos, más dos contratados en los meses de alta
tres obreros para labores varias del taller de mina, personal que trabaja
a disposición a toda hora del día laboral, sólo tiene cuatro empleados en
rotación por turnos, éstos son los técnicos geomineros que trabajan en
de perforación.
horario administrativo, pero debe estar a disposición a toda hora del día. El
oficina.
feriados de las cuales se benefician por ley. El personal que labora por
rotativos por año y el personal que labora en las operaciones de mina – Pie
247 días laborables para los empleados por relevo del área de mina y 180
en cuenta como excepciones los días de vacaciones del personal fijo, y para
Las excepciones de tiempo mencionadas son sólo para referenciar las horas
materiales definidos para la labor del taller de mina son los siguientes:
tipo, por lo que para el cálculo del costo estándar de herramientas se tomará
así: Cost. Est. Comb. = 44 litros / hora * 0,0388 $ / litro = 1,70775 $ / hora
0,120 litros por hora para el Carter; 0,197 litros por hora para la
transmisión; 0,121 el factor de lubricante por hora para los mandos finales
Consumo Est. Lub. = (0,120 + 0,127 + 0,121 + 0,057) = 0,495 litros / hora.
Cost. Est. Lub = (0,495 litros / hora) * 0,45279 dólares / litro = 0,224
dólares / hora
Cost. Est. Neum. = 1595 $ / 1500 horas de vida útil = 1,06333 $ / hora
de Producción 2003. Así para el caso de una moto niveladora CAT® 16G,
tenemos: Cost. Est. Res. Rep. = 8 $ * 1,21 = 9,68 dólares por hora.
87
Tabla 2
Consumo estimado de combustible por hora para cada equipo de producción
Consumo Horario
Código Equipo Marca Modelo
de Combustible
PA # 04 PALA HIDRÁULICA CATERPILLAR 5130 132 litros / hora
PA # 05 PALA HIDRÁULICA CATERPILLAR 5130 132 litros / hora
CF # 01 CARGADOR FRONTAL CATERPILLAR 992C 96,5 litros / hora
CF # 02 CARGADOR FRONTAL CATERPILLAR 992C 96,5 litros / hora
TR # 02 TRACTOR ORUGA CATERPILLAR D9L 63 litros / hora
TR # 03 TRACTOR ORUGA CATERPILLAR D9L 63 litros / hora
TR # 06 TRACTOR ORUGA CATERPILLAR D9R 76 litros / hora
TR # 07 TRACTOR ORUGA CATERPILLAR D9R 76 litros / hora
CR # 02 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 773B 71,9 litros / hora
CR # 05 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 773B 71,9 litros / hora
CR # 06 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 773B 71,9 litros / hora
CR # 07 CAMIÓN ROQUERO DRESSER 210M 71,9 litros / hora
CR # 08 CAMIÓN ROQUERO DRESSER 210M 71,9 litros / hora
CR # 10 CAMIÓN ROQUERO DRESSER 210M 71,9 litros / hora
CR # 11 CAMIÓN ROQUERO DRESSER 210M 71,9 litros / hora
CR # 12 CAMIÓN ROQUERO DRESSER 210M 71,9 litros / hora
CR # 13 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777C 96,5 litros / hora
CR # 14 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777C 96,5 litros / hora
CR # 15 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777D 96,5 litros / hora
CR # 16 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777D 96,5 litros / hora
CR # 17 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777D 96,5 litros / hora
CF # 05 CARGADOR FRONTAL CATERPILLAR 988B 96,5 litros / hora
TR # 05 TRACTOR DE RUEDA CATERPILLAR 824C 57 litros / hora
BA # 03 BALLENATO CATERPILLAR 773D 68 litros / hora
PT # 02 MOTONIVELADORA CATERPILLAR 16G 44 litros / hora
PT # 03 MOTONIVELADORA CATERPILLAR 16G 44 litros / hora
Tabla 3
Consumo estimado de lubricantes por hora para cada equipo de producción
Consumo
Horario de
Código Equipo Marca Modelo
lubricantes y
grasa
PA # 04 PALA HIDRÁULICA CATERPILLAR 5130 1,002 litros / hora
PA # 05 PALA HIDRÁULICA CATERPILLAR 5130 1,002 litros / hora
CF # 01 CARGADOR FRONTAL CATERPILLAR 992C 0,885 litros / hora
CF # 02 CARGADOR FRONTAL CATERPILLAR 992C 0,885 litros / hora
TR # 02 TRACTOR ORUGA CATERPILLAR D9L 0,404 litros / hora
TR # 03 TRACTOR ORUGA CATERPILLAR D9L 0,404 litros / hora
TR # 06 TRACTOR ORUGA CATERPILLAR D9R 0,408 litros / hora
TR # 07 TRACTOR ORUGA CATERPILLAR D9R 0,408 litros / hora
CR # 02 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 773B 0,927 litros / hora
CR # 05 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 773B 0,927 litros / hora
CR # 06 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 773B 0,927 litros / hora
CR # 07 CAMIÓN ROQUERO DRESSER 210M 0,927 litros / hora
CR # 08 CAMIÓN ROQUERO DRESSER 210M 0,927 litros / hora
CR # 10 CAMIÓN ROQUERO DRESSER 210M 0,927 litros / hora
CR # 11 CAMIÓN ROQUERO DRESSER 210M 0,927 litros / hora
CR # 12 CAMIÓN ROQUERO DRESSER 210M 0,927 litros / hora
CR # 13 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777C 1,192 litros / hora
CR # 14 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777C 1,192 litros / hora
CR # 15 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777D 1,192 litros / hora
CR # 16 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777D 1,192 litros / hora
CR # 17 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777D 1,192 litros / hora
CR # 18 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777D 1,192 litros / hora
CR # 19 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777D 1,192 litros / hora
CF # 05 CARGADOR FRONTAL CATERPILLAR 988B 0,447 litros / hora
TR # 05 TRACTOR DE RUEDA CATERPILLAR 824C 0,289 litros / hora
BA # 03 BALLENATO CATERPILLAR 773D 0,805 litros / hora
PT # 02 MOTONIVELADORA CATERPILLAR 16G 0,496 litros / hora
PT # 03 MOTONIVELADORA CATERPILLAR 16G 0,496 litros / hora
Tabla 4
Consumo estimado de filtros en dólares por hora para cada equipo de producción
Consumo Horario
Código Equipo Marca Modelo
de Filtros
Tabla 5
Consumo estimado de neumáticos por hora para cada equipo de producción
Consumo Horario
Código Equipo Marca Modelo
de Neumáticos
Tabla 6
Estimado para reserva de reparaciones en dólares por hora para cada equipo de producción
Consumo Horario
Código Equipo Marca Modelo de Reserva para
Reparaciones
PA # 04 PALA HIDRÁULICA CATERPILLAR 5130 41,125 $ / hora
PA # 05 PALA HIDRÁULICA CATERPILLAR 5130 41,125 $ / hora
CF # 01 CARGADOR FRONTAL CATERPILLAR 992C 12,25 $ / hora
CF # 02 CARGADOR FRONTAL CATERPILLAR 992C 12,25 $ / hora
TR # 02 TRACTOR ORUGA CATERPILLAR D9L 11,83 $ / hora
TR # 03 TRACTOR ORUGA CATERPILLAR D9L 11,83 $ / hora
TR # 06 TRACTOR ORUGA CATERPILLAR D9R 11,83 $ / hora
TR # 07 TRACTOR ORUGA CATERPILLAR D9R 11,83 $ / hora
CR # 02 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 773B 9,4325 $ / hora
CR # 05 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 773B 9,4325 $ / hora
CR # 06 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 773B 9,4325 $ / hora
CR # 07 CAMIÓN ROQUERO DRESSER 210M 9,4325 $ / hora
CR # 08 CAMIÓN ROQUERO DRESSER 210M 9,4325 $ / hora
CR # 10 CAMIÓN ROQUERO DRESSER 210M 9,4325 $ / hora
CR # 11 CAMIÓN ROQUERO DRESSER 210M 9,4325 $ / hora
CR # 12 CAMIÓN ROQUERO DRESSER 210M 9,4325 $ / hora
CR # 13 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777C 12,32 $ / hora
CR # 14 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777C 12,32 $ / hora
CR # 15 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777D 12,32 $ / hora
CR # 16 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777D 12,32 $ / hora
CR # 17 CAMIÓN ROQUERO CATERPILLAR 777D 12,32 $ / hora
CF # 05 CARGADOR FRONTAL CATERPILLAR 988B 11,50 $ / hora
TR # 05 TRACTOR DE RUEDA CATERPILLAR 824C 4,95 $ / hora
BA # 03 BALLENATO CATERPILLAR 773D 10,3125 $ / hora
PT # 02 MOTONIVELADORA CATERPILLAR 16G 6,82 $ / hora
PT # 03 MOTONIVELADORA CATERPILLAR 16G 6,82 $ / hora
por una parte la que refleja el trabajo realizado con la aplicación de las
trabajo de los equipos de perforación, que son los apartados que absorbe
este centro de costo como cargos a sus cuentas. Dado que las cuentas de
resumirá en un promedio de los últimos tres años del importe ocasionado por
equipos, por lo que quedan fuera del alcance de esta categoría. Los valores
combustibles y lubricantes.
2002, el cual, ofrece una adecuada orientación del consumo anual estimado,
Tabla 7
Descripción Cantidad
Borrador NATA 2
Bolígrafo ROJO 2
Diluyente P/Corrector Líquido (Tippex) 3
Taco Mensaje Normal 2
Regla Oficina 50 CMS 2
Diluyente P/Corrector Líquido (Tippex) 3
Carpeta Marrón Carta 3
Bolígrafo Punta Media Color Azul 2
Bolígrafo Punta Media Color Azul 2
Bolígrafo Punta Media Color Azul 2
Marcador Resaltador 6
Tijera Oficina N/P Barrilito 1
Bolígrafo Punta Media Color Negro 2
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 3
Bolígrafo ROJO 12
Clips Binder 1-1/4" N° 110 3
CINTA TIRRO 2140PPM MULTIUSO (2") 3
Cinta Tirro 1" x 60 yds 3
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 4
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 4
Lápiz Mongol N° 2 (Cajas 12 unidad) 2
Sobre Manila, Tamaño Oficio 24
Libreta Taquigrafía STANDARD 6
Cinta Tirro 1/2" 3
Cinta Tirro 2" (2150) 3
Carpeta Colgante Oficio 1
Papel Carbón Oficio 21x33cm 2
Papel Carbón Carta 210x285mm 2
Carpeta Cartulina Manila Tamaño Carta 2
Papel Bond B/20 Tipo Oficio 2
Papel Bond B/20 Tipo Carta 3
Libreta Empastada Una Raya, 210x270mm 4
Archivador Tamaño Oficio MAYKA 10
Etiqueta Engomada ROJO 2
Marcador Pizarra Magnética 12
Archivador Tamaño Oficio MAYKA 12
Archicomodos Plásticos 12
Carpeta Colgante Oficio 3
Papel Bond B/20 Tipo Oficio 3
Tiza Oficina BLANCA ANTI-ALERGICA 2
95
Descripción Cantidad
Tabla D/Chequeo C/Gancho Cartón Piedra 18
Carpeta Marrón Plastificada Oficio 4
Regla P/Oficina 30 CMS 1
Marcador Resaltador 2
Taco Mensaje Normal 2
Diluyente P/Corrector Líquido (Tippex) 6
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 6
Diskettes 3.1/2" Doble Cara Alta Dens. 2
Papel Bond B/20 Tipo Carta 4
Pega 125 CC 12
Papel Bond B/20 Tipo Carta 6
Papel Bond B/20 Tipo Carta 6
Transparencia PP-2200 Blanco/Negro 1
CINTA TIRRO 2140PPM MULTIUSO (2") 28
Papel Bond B/20 Tipo Carta 10
Toner 6R00752 5614/5615 2
Toner 6R00752 5614/5615 2
Cartucho Impresión C4127X 1
de vida útil por agotar, inclusive cuando se hace necesario un cambio en ésta
Tabla 8
Elaboración propia
adicional contratada en el segundo semestre del año, los items cuyo tiempo
de reposición indica “No aplica” significa que dicho artículo es asignado sólo
Tabla 9
Consumo de oficina estándar para el Taller de Mina
Descripción Cantidad
Regla P/Oficina 30 CMS 2
Borrador NATA 4
Marcador Fino Azul 1
Marcador Punta Gruesa Color Azul(Docena) 1
Bolígrafo ROJO 3
Bolígrafo ROJO 3
Regla P/Oficina 30 CMS 7
Marcador Oficina Rojo 2
Borrador NATA 10
Diluyente P/Corrector Líquido (Tippex) 2
Lápiz Borrador 1007 4
Lápiz Borrador 1007 4
Carpeta Marrón Carta 2
Bolígrafo Punta Media Color Negro 1
Bolígrafo Punta Media Color Negro 1
Bolígrafo Punta Media Color Negro 1
Marcador Pizarra Magnética 1
Marcador Pizarra Magnética 1
Diluyente P/Corrector Líquido (Tippex) 4
Libreta Notas 160mm. * 238mm. 4
Libreta Notas 160mm. * 238mm. 4
Mina TIPO H 3
Chinche D/Varios Colores PEQUEÑO 2
Chinche D/Varios Colores PEQUEÑO 2
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 2
98
Descripción Cantidad
Bolígrafo Punta Media Color Azul 2
Bolígrafo Punta Media Color Azul 2
Bolígrafo Punta Media Color Azul 2
Bolígrafo Punta Media Color Azul 2
Bolígrafo Punta Media Color Azul 2
Bolígrafo Punta Media Color Azul 2
Grapas Corrugadas 2
Diluyente P/Corrector Líquido (Tippex) 4
Diluyente P/Corrector Líquido (Tippex) 4
Diluyente P/Corrector Líquido (Tippex) 4
Marcador Resaltador 6
Tijera Oficina N/P Barrilito 1
CINTA TIRRO 2140PPM MULTIUSO (2") 2
Bolígrafo Punta Media Color Negro 2
Bolígrafo Punta Media Color Negro 2
Bolígrafo Punta Media Color Negro 2
Chinche D/Varios Colores PEQUEÑO 3
Lápiz Mongol N° 2 (Cajas 12 unidad) 1
Pega 125 CC 2
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 3
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 3
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 3
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 3
Marcador Resaltador 8
Marcador Resaltador 8
Marcador Resaltador 8
Libreta Taquigrafía STANDARD 4
Libreta Taquigrafía STANDARD 4
Bolígrafo Punta Media Color Azul 3
Portacinta 1
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 4
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 4
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 4
Diskettes 3.1/2" Doble Cara Alta Dens. 1,7
Bolígrafo Punta Media Color Negro 3
Bolígrafo Punta Media Color Negro 3
Lápiz Mongol N° 2 (Cajas 12 unidad) 2
Lápiz Mongol N° 2 (Cajas 12 unidad) 2
Marcador P/Oficina ROJO (Extra fino) 12
Marcador P/Oficina ROJO (Extra fino) 12
Marcador Resaltador 12
Marcador Resaltador 12
Tijera Oficina N/P Barrilito 2
CINTA TIRRO 2140PPM MULTIUSO (2") 4
99
Descripción Cantidad
CINTA TIRRO 2140PPM MULTIUSO (2") 4
CINTA TIRRO 2140PPM MULTIUSO (2") 4
Libreta Taquigrafía STANDARD 6
Lápiz Mongol N° 2 (Cajas 12 unidad) 2
Marcador Oficina Verde 12
Marcador Oficina Verde 12
Marcador Oficina Rojo 12
Cinta Tirro 1" x 60 yds 6
Cinta Tirro 1" x 60 yds 6
Cinta Tirro 1" x 60 yds 6
Diskettes 3.1/2" Doble Cara Alta Dens. 2
Cinta Tirro 2" (2150) 4
Marcador Fino Azul 12
Marcador Fino Azul 12
Marcador Fino Azul 12
Marcador Pizarra Magnética 6
Carpeta Cartulina Manila Tamaño Carta 2
Carpeta Cartulina Manila Tamaño Carta 2
Tabla D/Chequeo C/Gancho Cartón Piedra 6
Sobre Manila, Tamaño Oficio 50
Diskettes 3.1/2" Doble Cara Alta Dens. 3
Diskettes 3.1/2" Doble Cara Alta Dens. 3
Papel Bond B/20 Tipo Carta 3
Papel Bond B/20 Tipo Carta 3
Papel Bond B/20 Tipo Carta 3
Cinta Tirro 2" (2150) 6
Cinta Tirro 2" (2150) 6
Cinta Tirro 2" (2150) 6
Cinta Tirro 2" (2150) 6
Sobre Manila EXTRA OFICIO 50
Papel Bond B/20 Tipo Oficio 3
Papel Bond B/20 Tipo Oficio 3
Diskettes 3.1/2" Doble Cara Alta Dens. 4
Papel Bond B/20 Tipo Carta 4
Archicomodos Plásticos 10
Marcador Pizarra Magnética 12
Marcador Pizarra Magnética 12
Papel Bond B/20 Tipo Oficio 4
Papel Bond B/20 Tipo Oficio 4
Papel Bond B/20 Tipo Carta 5
Papel Bond B/20 Tipo Carta 6
Carpeta Marrón Plastificada Oficio 3
Papel Bond B/20 Tipo Carta 6
Papel Bond B/20 Tipo Carta 6
100
Descripción Cantidad
Cinta Impresora Borrador 6746-6747 6
Bolígrafo Punta Media Color Azul 24
Papel Bond B/20 Tipo Oficio 6
Archivador Tamaño Oficio MAYKA 20
Archicomodos Plásticos 25
Cartucho Tinta H.P.PSC 500 c1823g Color 1
Cartucho 13800619 Lexmark 1020 Color 4
Carpeta Cartulina Manila Tamaño Carta 50
Cartucho 13800620 Lexmark 1020 Negro 6
Cartucho Impresión C4127X 2
Tabla 10
Elaboración propia
101
asignados en el año.
Tabla 11
Consumo de oficina estándar para la Superintendencia de Geología y Planificación de Mina
Descripción Cantidad
Almohadilla P/Oficina PEQUEÑA 1
Diluyente P/Corrector Líquido (Tippex) 2
Lápiz Borrador 1007 3
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 2
Lápiz Mongol N° 2 (Cajas 12 unidad) 2
Libreta Empastada Una Raya, 210x270mm 3
Papel Bond B/20 Tipo Carta 6
Carpeta Marrón Plastificada Oficio 4
Papel Bond B/20 Tipo Carta 8
MODULO XEROGRAFICO 13R10 (1012) 3
Bolígrafo Punta Media Color Azul 1
Bolígrafo Punta Media Color Azul 1
Diluyente P/Corrector Líquido (Tippex) 2
Libreta Notas 160mm. * 238mm. 5
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 3
Carpeta Cartulina Manila Tamaño Carta 1
Marcador Punta Gruesa Color Negro 1
Bolígrafo Punta Media Color Azul 5
Cinta Tirro 1" x 60 yds 5
Cinta Tirro 2" (2150) 3
102
Descripción Cantidad
Bolígrafo Punta Media Color Negro 5
Carpeta Marrón Plastificada Oficio 1
Papel Bond B/20 Tipo Carta 3
Lápiz Bicolor P/Chequeo Cajas 12 unidad 3
Libro Actas 300 Folios 4
Papel Bond B/20 Tipo Oficio 4
Papel Bond B/20 Tipo Oficio 4
Papel Bond B/20 Tipo Carta 6
Papel Bond B/20 Tipo Carta 6
Papel Bond B/20 Tipo Carta 6
Papel Bond B/20 Tipo Oficio 6
Módulo Xerográfico 5614 2
Toner 6R00752 5614/5615 4
Tabla 12
Consumo de oficina estándar para la Gerencia de Mina
Descripción Cantidad
Regla P/Oficina 30 CMS 1
Borrador NATA 2
Regla P/Oficina 30 CMS 2
Borrador NATA 3
Lápiz Borrador 1007 3
Lápiz Borrador 1007 3
Aplicador Tinta Violeta 1
Diluyente P/Corrector Líquido (Tippex) 2
Taco Mensaje Normal 2
Pega 125 CC 1
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 2
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 2
Tijera Oficina N/P Barrilito 1
Tijera Oficina N/P Barrilito 1
Cinta Tirro 1" x 60 yds 2
Grapa Lisa 3/8 3
Libreta Taquigrafía STANDARD 4
Grapas Corrugadas 3
Chinche D/Varios Colores PEQUEÑO 4
Lápiz Engomado S/I 4
Diskettes 3.1/2" Doble Cara Alta Dens. 1
Papel Bond B/20 Tipo Carta 1
Lápiz Bicolor P/Chequeo Cajas 12 unidad 1
103
Descripción Cantidad
Lápiz Mongol N° 2 (Cajas 12 unidad) 2
Papel Carbón Oficio 21x33cm 2
Marcador Pizarra Magnética 5
Diskettes 3.1/2" Doble Cara Alta Dens. 2
Diskettes 3.1/2" Doble Cara Alta Dens. 2
Bolígrafo Punta Media Color Negro 6
Marcador Oficina Punta Gruesa Negro 24
Sobre Manila, Tamaño Oficio 50
Carpeta Marrón Plastificada Oficio 2
Lápiz Bicolor P/Chequeo Cajas 12 unidad 4
Papel Bond B/20 Tipo Carta 5
Papel Bond B/20 Tipo Carta 8
Bolígrafo Punta Media Color Azul 24
Marcador Pizarra Magnética 24
Archivador Tamaño Oficio MAYKA 24
Archicomodos Plásticos 24
MODULO XEROGRAFICO 13R10 (1012) 2
Por otra parte, para los insumos de seguridad, los dos departamentos
Tabla 13
Consumo anual de implementos de seguridad, para la Gerencia de mina y Superintendencia
de Geología y Planificación de Mina
Elaboración propia
104
anteriores.
Tabla 14
Descripción Cantidad
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 1
Grapas Corrugadas 2
Archivador Tamaño Oficio MAYKA 2
Bolígrafo Punta Media Color Negro 3
Tabla 15
Consumo anual de implementos de seguridad, para Operaciones Mina - Pie de Cerro
Elaboración propia
105
FABRICACIÓN
las variables que agrupan los beneficios adicionales al sueldo, cuyas cuentas
adicionales al sueldo.
CAPITULO V
RESULTADOS Y ANÁLISIS
casos que se organice por primera vez un sistema de costeo estándar, como
obtenidos en los últimos tres años, debe recordarse que los datos de nómina
para tomar en cuenta los datos mas recientes. Los datos a ser presentados
con la data obtenida por medio del sistema SAP®, dónde se reflejan con
Tabla 16
Costo reales de Mano de Obra, en dólares, 2001- 2003
Mtto. Eq. Oper. Mina
Gcia. de Mina Extracción Acarreo
Pesado Pie de C.
Enero - 2003 15.125 22.700 16.038 3.619 2.601
Febrero 19.494 27.560 20.613 4.224 4.894
Marzo 16.062 28.713 24.329 4.344 4.737
Abril 27.588 47.197 36.853 8.110 8.630
Mayo 21.346 34.070 27.981 4.486 5.655
Junio 20.166 37.617 33.714 4.429 7.578
Julio 14.914 42.790 39.736 5.321 11.012
Enero - 2002 60.153 62.116 18.175 22.861 19.010
Febrero 53.470 59.147 20.442 20.209 13.884
Marzo 61.997 63.747 27.544 23.780 21.061
Abril 74.187 66.638 25.866 34.048 20.058
Mayo 90.194 71.008 29.376 30.289 21.960
Junio 90.382 47.808 22.074 23.953 18.212
Julio 105.336 54.826 24.297 23.565 17.526
Agosto 40.491 46.479 17.471 21.113 19.770
Septiembre 40.054 41.530 20.286 17.671 11.346
Octubre 59.126 53.567 21.607 23.237 29.465
Noviembre 44.795 58.677 32.066 27.892 22.040
Diciembre 21.379 32.196 24.490 6.528 4.112
Enero - 2001 71.995 74.123 34.077 33.174 21.549
Febrero 57.597 95.281 19.190 25.727 18.563
Marzo 54.240 60.776 24.766 24.250 21.548
Abril 70.841 67.992 27.487 31.706 17.519
Mayo 71.288 64.374 25.380 26.139 19.198
Junio 78.805 72.130 25.239 23.783 22.402
Julio 168.112 115.052 33.022 39.196 30.476
Agosto 120.787 88.899 30.979 33.112 25.072
Septiembre 87.202 88.106 26.507 35.480 22.599
Octubre 118.993 110.355 32.981 40.397 29.169
Noviembre 106.234 105.044 32.188 38.242 24.125
Diciembre 119.619 102.993 34.729 47.053 36.028
Tabla 17
Costo estándar mensual promedio de Mano de Obra por departamento, en dólares
Elaboración propia
y ventas (ver Apéndice B), la sumatoria del costo promediado mensual, que
los cálculos dio los resultados exhibidos en la tabla 18, de dónde se deduce
Tabla 18
Costo Estándar de Mano de Obra para todo el proceso
Total Costo Estándar de Mano de Obra (en dólares por tonelada métrica): 0,44647
Elaboración propia
definir cada variable fue la de involucrar todos los medios principales por los
específica de trabajo.
métrica producida. Así este valor representa para efectos de éste trabajo de
costos analizados.
Tabla 19
Costo Estándar de Materiales para la Gerencia de Mina, Superintendencia de Extracción y
Acarreo y Superintendencia de Geología y Planificación de Mina
Bolívares Dólares
2003 19.303.263 12.064,53
2002 18.200.000 15.294,12
2001 17.167.773 23.633,39
Promedio de Depreciación de Equipos: 16.997,35
Costo Estándar de Materiales (en dólares por tonelada métrica): 0,00317
Elaboración propia
Tabla 20
Estándar de maquinaria y horas anuales totales de operación
Cantidad estándar a
Equipo o Maquinaria
operar por turno
Camiones Roqueros 9
Palas hidráulicas 2
Cargadores Frontales 2
Tractores 4
Ballenatos 1
Motoniveladoras 1
Elaboración propia
114
Los datos de la tabla 21, representan el costo anual estándar por concepto
operatividad dentro del equipo pesado que labore en cada relevo. El precio
combustible, por lo tanto, el costo estándar por este concepto resultó en:
Tabla 21
Costo Estándar de Combustible por tonelada métrica
Costo estándar de
Consumo anual estándar de
Maquinaria o Equipo combustible por
Combustible (litros)
Maquinaria
Camiones Roqueros 3.633.109,20 141.010,05
Palas hidráulicas 1.104.364,80 42.863,15
Cargadores Frontales 807.357,60 31.335,56
Tractores 1.271.692,80 49.357,57
Ballenatos 189.638,40 7.360,34
Motoniveladoras 184.060,80 7.143,85
Elaboración propia
Costo Estándar para Lubricantes y Grasa: Al igual que para el caso del
Tabla 22
Costo Estándar de Lubricantes y Grasa por tonelada métrica
Costo estándar de
Consumo anual estándar de
Maquinaria o Equipo Lubricantes y Grasa por
Lubricantes y Grasa (litros)
Maquinaria
Camiones Roqueros 44.877,36 20.320,02
Palas hidráulicas 8.383,13 3.795,79
Cargadores Frontales 7.404,26 3.352,57
Tractores 6.826,98 3.091,18
Ballenatos 2.244,98 1.016,50
Motoniveladoras 2.074,86 939,47
Elaboración propia
Tabla 23
Costo Estándar de Combustible por tonelada métrica
Elaboración propia
que el precio estándar asignado a cada neumático fue obtenido del sistema
SAP®, el cual pondera todos los precios costeados a través de los períodos
este elemento de costo, y a su vez los gastos derivados de las orugas son
adelante.
117
Tabla 24
Costo Estándar de Neumáticos por tonelada de material
Elaboración propia
tabla 25), sin incluir, la mano de obra que ya fue estandarizada en su propio
apartado.
Tabla 25
Costo Estándar para Reparaciones por tonelada de material
Consumo horario reserva Costo estándar de
Maquinaria o Equipo para reparaciones (dólares Reparaciones por
por hora) Maquinaria
Camiones Roqueros 110,88 463.833,21
Palas hidráulicas 82,25 344.068,20
Cargadores Frontales 24,50 102.488,40
Tractores 47,32 197.949,02
Ballenatos 10,31 28.759,50
Motoniveladoras 9,86 41.246,35
Total de Costo estándar de Reserva para
Reparaciones (Dólares): 1.178.344,69
Costo Estándar de Reparaciones (dólares por tonelada métrica producida): 0,22007
Elaboración propia
118
Tabla 26
Costo Estándar para Reparaciones por tonelada de material
Elaboración propia
Así, para este departamento, el Costo Estándar de materiales por
de gastos de los tres últimos años, con cifras obtenidas mediante el sistema
SAP®. Debido a que los valores obtenidos para el costo repartido entre las
debidamente en su momento.
Costos Indirectos de Fabricación o más bien, las cuentas que los conforman,
2001 a 2003. Los datos resultantes, sin embargo, estaban por el orden
tabla 27, ofrece una estimación del importe a pagar por tonelada
Tabla 27
Costo Estándar para Insumos de Seguridad, Extracción y Acarreo
Elaboración propia
122
Tabla 28
Consumo de Materiales y Repuestos, Sptdcia. De Extracción y Acarreo
Elaboración propia
cálculo:
123
Tabla 29
Depreciación de Mejoras de Terreno, Sptdcia. De Extracción y Acarreo
Depreciación promedio Depreciación promedio anual
Año
mensual en dólares en dólares
2003 226,63 2.719,56
2002 304,48 3.653,78
2001 490,91 5.890,98
Promedio anual de Depreciación: 4.088,11
Costo Estándar por Depreciación (dólares por tonelada métrica): 0,00076
Elaboración propia
anteriores correspondió a:
resultado final.
124
evaluación de los gastos a incurrir por parte del taller de mina, por
Tabla 30
Costo Estándar de Insumos de Seguridad, para la Sptdcia. Mantto. De Equipo Pesado
Elaboración propia
125
métrica de bauxita.
actuaciones de los últimos tres años para este elemento de costo, está
Tabla 31
Costo Estándar de Servicios Externos de Mantenimiento, para el taller de mina
Servicios Externos de
Año
Mantenimiento - Taller de Mina
2003 207.804,44
2002 373.892,09
2001 495.475,13
Elaboración propia
Tabla 32
Costo Estándar de Depreciación de Vehículos, para el taller de Mina
Elaboración propia
bauxítico.
Planificación de Mina:
127
bauxita producida.
Tabla 33
Depreciación mobiliario de oficinas para la Gerencia de Mina
Elaboración propia
128
Tabla 34
Costo estándar de artículos de seguridad, para la Gerencia de Mina
Costo Estándar
Total de artículos
Implemento de Seguridad por artículo en
asignados
dólares
Mascarilla contra el polvo 1.060 265,00
Tapones de oído 120 22,80
Camisas de trabajo 120 765,60
Pantalones de trabajo 120 1.583,11
Guantes de trabajo 198 65,34
Botas de seguridad 40 537,20
Total Costo Estándar por Artículos
de Seguridad (en dólares por 0,00031
tonelada métrica):
Elaboración propia
Tabla 35
Costo Estándar de Servicio de Apoyo a Operaciones para la Gerencia de Mina
Elaboración propia
Tabla 36
Costo Estándar de Servicio de Apoyo a Operaciones para la Gerencia de Mina
Servicios Externos de
Año
Mantenimiento – Gerencia de Mina
2003 192,69
2002 345,28
2001 12.389,86
Promedio Anual en dólares: 4.309,28
Costo Estándar en dólares por tonelada métrica: 0,00081
Elaboración propia
130
Tabla 37
Costo Estándar de Depreciación mejoras de Terreno, Gerencia de Mina
Elaboración propia
Tabla 38
Costo Estándar de Depreciación de Edificio, Gerencia de Mina
Elaboración propia
131
Tabla 39
Costo Estándar de Depreciación de Vehículos, Gerencia de Mina
Elaboración propia
Operaciones.
Superintendencia.
Tabla 40
Costo Estándar de Insumos de Seguridad, para Operaciones Mina - Pie de Cerro
Costo Estándar
Total de artículos
Implemento de Seguridad por artículo en
asignados
dólares
Mascarilla contra el polvo 7.172 1.793,00
Tapones de oído 300 57,00
Camisas de trabajo 300 1.914,00
Pantalones de trabajo 300 3.957,78
Guantes de trabajo 1.100 363,00
Botas de seguridad 100 1.343,00
Total Costo Estándar por Artículos
de Seguridad (en dólares por
tonelada métrica): 0,00103
Elaboración propia
133
Tabla 41
Costo Estándar de Depreciación de Mejoras de Terreno para la Superintendencia de
Operaciones Mina - Pie de Cerro
Elaboración propia
134
Pie de Cerro: 1,65340 dólares por tonelada métrica, recordando que este
costos.
hasta el mes de junio de 2003, y en las tablas 42, 43, 44, y 45 detallaremos
en ellos surgidas en los primeros seis meses del año para cada
comparaciones con las cuentas del costo real para todo el período, haciendo
Tabla 42
Comparación de Costo Real y Estándar, de Enero a Junio para Extracción y Acarreo.
IMPORTE
CUENTA IMPORTE VARIACION
ESTANDAR
72010010 SUELDOS Y SALARIO 185.977,20 310.875,50 124.898,29
72010020 SOBRE-TIEMPO 58.319,58
72010030 PRIMAS , FERI.Y 77.343,77
72010040 BONOS SALARIALES 2.107,65
72010041 BONOS NO SALARIAL 2.628,13
72010070 ANTIGÜEDAD 21.323,05
72010080 VACACIONES 36.969,55
72010090 UTILIDADES 68.723,26
72010110 CONTRIB. ADICIONA 103,41
72010120 APORTES LEG.EMPRE 17.959,28
72010130 AP. EMPR. CAJA AH 19.722,89
72010140 APOYO EDUCATIVO 790,44
72010150 SEGURO H.C.M. 881,51
72010160 SEGURO DE VEHÍCUL 996,87
72010199 BENEFICIOS SOCIA 6.115,22
Total de Beneficios Adicionales 313.984,66 118.370,65 -195.614,01
73021010 SUMIN. STOCK DE A 1.398,22 161,23 -1.236,99
73041010 CONS.MAT.Y RPTOS. 453.825,30 195.021,75 -258.803,55
76011010 DEP. MEJ. DE TERR 1.329,74 1.164,63 -165,10
Elaboración propia
últimos seis meses son los de más alta producción y en ellos puede
por parte del taller de mina, podría alertar sobre un tiempo de parada
Tabla 43
Comparación de Costo Real y Estándar de Enero a Junio de 2003
Para Operaciones Mina - Pie de Cerro
IMPORTE
CUENTA IMPORTE VARIACIÓN
ESTANDAR
72010010 SUELDOS Y SALARIO 33.577,98 63.029,31 29.451,32
72010020 SOBRE-TIEMPO 9.225,47
72010030 PRIMAS , FERI.Y 12.728,11
72010070 ANTIGÜEDAD 3.931,71
72010090 UTILIDADES 11.313,99
72010140 APOYO EDUCATIVO 44,00
72010150 SEGURO H.C.M. 130,75
72010160 SEGURO DE VEHÍCUL 165,02
72010199 BENEFICIOS SOCIA 609,83
Total de Beneficios Adicionales 51.481,28 44.541,53 -6.939,74
72020110 INSUM. SEGUIR.Y D 535,27 1.571,15 1.035,87
76011010 DEP. MEJ. DE TERR 1.997,23 1.749,25 -247,98
Elaboración propia
Superintendencias.
140
Tabla 44
Comparación de Costo Real y Estándar de Enero a Junio de 2003
Para el Taller de Mina.
IMPORTE VARIACIÓN
CUENTA IMPORTE ESTANDAR
72010010 SUELDOS Y SALARIO 195.072,89 81.028,98 -114.043,91
72010020 SOBRE-TIEMPO 44.952,95
72010030 PRIMAS , FERI.Y 58.853,35
72010040 BONOS SALARIALES 3.100,52
72010041 BONOS NO SALARIAL 1.650,22
72010070 ANTIGÜEDAD 63.694,81
72010071 ANTIG/PREST CONTR 33.192,61
72010080 VACACIONES 35.493,77
72010090 UTILIDADES 60.820,67
72010110 CONTRIB. ADICIONA 174,43
72010120 APORTES LEG.EMPRE 15.174,68
72010130 AP. EMPR. CAJA AH 16.968,36
72010140 APOYO EDUCATIVO 296,42
72010150 SEGURO H.C.M. 707,84
72010160 SEGURO DE VEHÍCUL 1.856,86
72010199 BENEFICIOS SOCIA 3.789,30
Total de Beneficios Adicionales 340.726,86 188.218,49 -152.508,37
72020110 INSUM. SEGUIR.Y D 8.482,15 1.769,45 -6.712,70
73021010 SUMIN. STOCK DE A 27.286,53 491,49 -26.795,03
73041010 CONS.MAT.Y RPTOS. 250.640,11 335.693,68 85.053,56
73051010 COMB.Y LUBR. STOC 110.233,45 88.762,73 -21.470,72
74022030 SER. EXT. MANTENI 106.893,75 10.292,99 -96.600,76
76011030 DEP. MAQ. Y EQUIP 2.801,94 2.441,02 -360,92
76011040 DEP. VEH. 1.472,53 880,36 -592,17
Elaboración propia
ciclo productivo, las paradas de mantenimiento son más frecuentes hacia esa
época del año, por lo que las cuentas en negativo de sueldos, beneficios e
Taller desde Enero hasta Junio es significativa, dado que es requerido para
los equipos. Las cuentas a vigilar para el segundo semestre son las del
Tabla 45
Costo Real y Estándar, Enero a Junio de 2003, para la Gerencia de Mina
IMPORTE
CUENTA IMPORTE VARIACIÓN
ESTANDAR
72010010 SUELDOS Y SALARIO 118.228,65 226.139,81 107.911,15
72010020 SOBRE-TIEMPO 10.487,36
72010030 PRIMAS , FERI.Y 21.474,59
72010040 BONOS SALARIALES 1.449,59
72010070 ANTIGÜEDAD 44.086,06
72010120 APORTES LEG.EMPRE 9.427,63
72010130 AP. EMPR. CAJA AH 11.278,41
72010140 APOYO EDUCATIVO 1.085,11
72010150 SEGURO H.C.M. 346,23
72010160 SEGURO DE VEHÍCUL 2.820,07
72010199 BENEFICIOS SOCIA 653,72
72020100 INSUMOS MÉDICOS 30,55
Total de Beneficios Adicionales 200.628,31 183.977,89 -16.650,42
72020110 INSUM. SEGUIR.Y D 12.137,93 472,87 -11.665,05
73021010 SUMIN. STOCK DE A 3.921,00 307,67 -3.613,33
74022030 SER. EXT. MANTENI 133,12 1.220,31 1.087,18
76011010 DEP. MEJ. DE TERR 872,19 763,89 -108,29
76011020 DEP. EDIFICIO 1.376,54 1.242,63 -133,91
76011030 DEP. MAQ. Y EQUIP 67.487,46 4.842,21 -62.645,25
76011040 DEP. VEH. 4.601,86 2.562,16 -2.039,69
76011050 DEP. MOB.OFICINAS 1.750,45 1.053,14 -697,31
Elaboración propia
142
Puede suponerse, que las premisas bajo las cuales se basaron los cálculos
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
estas categorías del costo real, con el deber ser del ejercicio
financiero.
momento de su redefinición.
exclusivamente.
alúmina comercial.
mineral.
el contexto anual.
Una vez que exista mayor compenetración por parte del personal con
.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
México: UTEHA.
Figura 16. Plan de Producción, Transporte y Ventas 2003 (Fuente: Gerencia de Manejo de Mineral)
APÉNDICE C
Tabla C1
Elaboración Propia
APENDICE D
Tabla D1
Costo Estándar de Artículos de Oficina para Extracción y Acarreo
Importe Consumo en
Descripción Cantidad Dólar Promedio
VEB USD
Borrador NATA 2 158 884,21 0,17
Bolígrafo ROJO 2 374 884,21 0,42
Aplicador Tinta Violeta 1 775 884,21 0,87
Diluyente P/Corrector Líquido (Tippex) 3 783 761,55 1,02
Taco Mensaje Normal 2 940 1.320,67 0,71
Regla Oficina 50 CMS 2 1.054 1.320,67 0,79
Diluyente P/Corrector Líquido (Tippex) 3 1.249 1.320,67 0,94
Carpeta Marrón Carta 3 1.350 1.320,67 1,02
Bolígrafo Punta Media Color Azul 2 1.618 884,21 1,82
Bolígrafo Punta Media Color Azul 2 1.618 884,21 1,82
Bolígrafo Punta Media Color Azul 2 1.618 1.320,67 1,22
Marcador Resaltador 6 1.698 1.320,67 1,28
Tijera Oficina N/P Barrilito 1 1.700 761,55 2,23
Bolígrafo Punta Media Color Negro 2 1.875 1.320,67 1,41
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 3 1.962 761,55 2,57
Bolígrafo ROJO 12 2.244 1.320,67 1,69
Clips Binder 1-1/4" N° 110 3 2.301 1.320,67 1,74
CINTA TIRRO 2140PPM MULTIUSO (2") 3 2.577 884,21 2,91
Cinta Tirro 1" x 60 yds 3 2.615 884,21 2,95
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 4 2.616 884,21 2,95
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 4 2.616 1.320,67 1,98
Lápiz Mongol N° 2 (Cajas 12 unidad) 2 3.036 884,21 3,43
Sobre Manila, Tamaño Oficio 24 3.290 884,21 3,72
Libreta Taquigrafía STANDARD 6 3.462 1.320,67 2,62
Cinta Tirro ½" 3 3.600 884,21 4,07
Cinta Tirro 2" (2150) 3 4.359 884,21 4,92
Carpeta Colgante Oficio 1 4.801 1.320,67 3,63
Papel Carbón Oficio 21x33cm 2 4.971 1.320,67 3,76
Papel Bond B/20 Tipo Oficio 2 7.009 965,48 7,25
Papel Bond B/20 Tipo Carta 3 8.514 1.320,67 6,44
Libreta Empastada Una Raya,210x270mm 4 10.720 761,55 14,07
Archivador Tamaño Oficio MAYKA 10 11.600 1.320,67 8,78
Etiqueta Engomada ROJO 2 12.000 884,21 13,57
Marcador Pizarra Magnética 12 12.033 761,55 15,80
Archivador Tamaño Oficio MAYKA 12 13.920 884,21 15,74
Archicomodos Plásticos 12 14.244 884,21 16,10
Carpeta Colgante Oficio 3 14.403 884,21 16,28
Papel Bond B/20 Tipo Oficio 3 15.030 1.320,67 11,38
Tiza Oficina BLANCA ANTI-ALERGICA 2 16.460 884,21 18,61
154
Importe Consumo en
Descripción Cantidad Dólar Promedio
VEB USD
Tabla D/Chequeo C/Gancho Carton Piedra 18 18.988 965,48 19,66
Carpeta Marrón Plastificada Oficio 4 20.280 761,55 26,62
Regla P/Oficina 30 CMS 1 96 1.373,93 0,06
Marcador Resaltador 2 566 1.457,20 0,38
Taco Mensaje Normal 2 939 1.457,20 0,64
Diluyente P/Corrector Líquido (Tippex) 6 2.498 1.452,32 1,72
Cinta Tirro 2" (2150) 2 2.906 1.373,93 2,11
Corrector Líquido (Envase 20 ml) 6 3.924 1.452,32 2,70
Diskettes 3.1/2" Doble Cara Alta Dens. 2 5.360 1.457,20 3,67
Papel Bond B/20 Tipo Carta 4 11.352 1.457,20 7,79
Pega 125 CC 12 11.624 1.373,93 8,46
Papel Bond B/20 Tipo Carta 6 17.028 1.373,93 12,39
Papel Bond B/20 Tipo Carta 6 17.028 1.196,74 14,22
Transparencia PP-2200 Blanco/Negro 1 18.900 1.328,98 14,22
CINTA TIRRO 2140PPM MULTIUSO (2") 28 24.048 1.373,93 17,50
Papel Bond B/20 Tipo Carta 10 28.380 1.328,98 21,35
Toner 6R00752 5614/5615 2 52.000 1.328,98 39,12
Toner 6R00752 5614/5615 2 52.000 1.373,93 37,84
Cartucho Impresión C4127X 1 180.000 1.452,32 123,93
Elaboración propia
APÉNDICE E
Tabla E1
Costo estándar de Artículos de Oficina para la Suptdcia. de Mantenimiento de Equipo Pesado
Elaboración Propia
APENDICE F
Tabla F1
Costo estándar Artículos de Oficina para la Gerencia de Mina
Elaboración propia
APENDICE G
Tabla G1
Costo Estándar de Artículos Oficina para la Superintendencia de Geología y Planificación de Mina
Elaboración Propia
APENDICE H
Tabla H1
Visualización del programa de cálculo de Costos Estándares, Parte I
Elaboración propia.
161
Tabla H2
Visualización del programa de cálculo de Costos Estándares, Parte II
Elaboración propia.