Lavado de Activos

11 DE OCTUBRE DE 2018
LAVADO DE ACTIVOS
LOS AUTORES
LAVADO DE ACTIVOS 11-10-2018
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 2
CAPITULO I: GENERALIDADES
1. LAVADO DE ACTIVOS.......................................................................................................... 3
2. MARCO LEGAL .................................................................................................................... 3
3. CONCEPTO DE LAVADO DE ACTIVOS ................................................................................. 4
4. CREACIÓN DE LA UIF Y DEL SISTEMA DE PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS .......... 6
5. OBLIGACIÓN DE REGISTRAR Y PROPORCIONAR INFORMACIÓN A LA UIF ....................... 7
6. SOBRE EL REGISTRO DE OPERACIONES ............................................................................. 9
7. SUPERVISIÓN DEL SISTEMA ............................................................................................. 11
8. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR INFORMACIÓN A LA UIF ................................................... 12
8.1. REPORTES SEMESTRALES ................................................................................................. 12
8.2. REPORTES DE OPERACIONES SOSPECHOSAS .................................................................. 13
CAPITULO II: LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
9. SISTEMA ANTI LAVADO DE ACTIVOS Y CONTRA EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

– SILAFIT ...................................................................................................................................... 14
10. PLAN NACIONAL DE LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO .............................................................................................................................. 15
11. FORTALECIENDO LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO
DEL TERRORISMO ....................................................................................................................... 19
12. LA AUDITORÍA FORENSE COMO ELEMENTO CONTABLE PARA LA PREVENCIÓN Y
DETECCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS......................................................................................... 22
12.1. ANALISTAS FINANCIEROS FORENSES ............................................................................... 22
13. CENTRO INTERACTIVO CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS .............................................. 23
CAPITULO III: CASOS INVOLUCRADOS POR LAVADO DE ACTIVOS
HUARAZ: FISCALÍA DE LAVADOS DE ACTIVOS PIDE 8 AÑOS DE CÁRCEL PARA EL ALCALDE DE

PARIACOTO.................................................................................................................................. 27
CÉSAR ÁLVAREZ POR LAVADO DE ACTIVOS................................................................................. 28
KEIKO FUJIMORI TIRARÍA "A LA BORDA"..................................................................................... 30
LOS AUTORES 1
INTRODUCCIÓN
En las últimas semanas, muchas empresas han sido comunicadas acerca del
cumplimiento de determinadas obligaciones relativas al sistema de prevención del lavado de
activos, a través de declaraciones solicitadas por sus compañías de seguros y bancos. Por tal
motivo, y para aclarar la aplicación de estas medidas, desarrollaremos en el presente informe la
regulación sobre las obligaciones empresariales que se deben cumplir en torno al sistema de
prevención del lavado de activos.
LOS AUTORES 2
CAPÍTULO I: GENERALIDADES
1. LAVADO DE ACTIVOS
El Lavado de Activos es un delito, que consiste en dar una apariencia de origen

legítimo o lícito a bienes - dinerarios o no, que en realidad son productos o "ganancias" de
delitos graves como: Tráfico ilícito de drogas, Trata de Personas, Corrupción, secuestros y
otros.
UNODC lucha conjuntamente con los Estados contra el Lavado de Activos, porque
este delito nos agravia a todos: personas naturales y jurídicas. Es una gran amenaza para la
seguridad y el orden interno. Quienes obtuvieron sus "fortunas" ilícitamente, no tienen
escrúpulos para mantenerlas a costa de "todo y todos" y, la corrupción es su gran aliada.
Con dinero ilícito se financian otros delitos; se compite desleal y agresivamente, contra la
pequeña y mediana empresa (productos vendidos increíblemente a un precio menor que
el real, porque al "lavador" no le interesa ganar); se simulan negocios; se utiliza el nombre
de las personas o se les involucra en el delito de Lavado de Activos.
El delito de Lavado de activos es autónomo. No es necesaria investigación o condena
previa por otro delito, el cual haya generado los activos ilícitos, ya que esto puede ser
materia de la investigación por Lavado de Activos. Los activos ilícitos "siempre
dejan huella".
Para dar una respuesta integral a la lucha contra el Lavado de Activos, UNODC con el
auspicio de la Oficina de Asuntos Antinarcóticos de la Embajada de los Estados Unidos en
el Perú, desarrolla una serie de actividades de apoyo a las instituciones y operadores
competentes.
2. MARCO LEGAL
A efectos del presente informe, se han tomado en cuenta las disposiciones de la Ley
Nº27765 - Ley Penal contra el Lavado de Activos, la Ley Nº27693 - Ley que crea la Unidad
de Inteligencia Financiera, su Reglamento, aprobado por el Decreto Supremo Nº018-2006-
JUS y las medidas complementarias aprobadas por Resolución SBS Nº838-2008.
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3. CONCEPTO DE LAVADO DE ACTIVOS
Antes de efectuar el desarrollo de las obligaciones que les corresponden a las

empresas con relación a la prevención del lavado de activos, es necesario que definamos,
precisamente, qué es considerado como lavado de activos. La Ley Nº27765 es la norma que
tipifica a las conductas consideradas como lavado de activos y otras conductas
relacionadas. No es nuestro objetivo hacer un desarrollo desde el punto de vista del
Derecho Penal, pero sí es necesario que tengamos en claro cuáles son las conductas que
están tipificadas como delitos consistentes o vinculados al lavado de activos, para luego
comprender el sentido e importancia de las obligaciones que se aplican a las empresas en
torno a estos delitos.
Así, la Ley Nº27765 tipifica las siguientes conductas:
- Actos de conversión y transferencia “El que convierte o transfiere dinero, bienes,
efectos o ganancias cuyo origen ilícito conoce o puede presumir, y dificulta la
identificación de su origen, su incautación o decomiso; será reprimido con pena
privativa de la libertad no menor de ocho ni mayor de quince años y con ciento veinte
a trescientos cincuenta días multa”.
Esta primera conducta es la que se puede denominar como el “lavado de

activos”, propiamente dicho. Se trata de aquella conducta por la cual una persona
realiza actos cuya finalidad es la de convertir o transferir todo tipo de recursos
económicos que provengan de una actividad ilícita, entiéndase el narcotráfico, por
ejemplo, dificultando la identificación de su origen o impidiendo su incautación o
decomiso. Originalmente, esta conducta era lo que se conocía como el lavado de
dinero, pero debido a la complejidad de las operaciones a través de las cuales se busca
“lavar” los recursos o el producto de las actividades ilícitas, se ha ampliado la
definición de la conducta para cubrir a todos aquellos elementos que se pueden
considerar como activos, comprendiendo así al dinero, bienes muebles e inmuebles,
ganancias y todo tipo de recurso económico. El “lavado” de estos activos implica que
se busca introducir en vías o canales legales, los recursos que provienen de canales o
vías ilegales, de forma tal que aparezcan o puedan ser considerados como
provenientes, justamente, de estas actividades legales. La finalidad de prohibir esta
conducta es que se amplía el sistema de penalización de actividades ilegales, sobre
todo del narcotráfico, al contemplar no solamente a la actividad delictiva en sí misma,
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sino también a aquellos actos que se derivan del delito, en este caso, el
aprovechamiento económico. Y, en la medida que la lamentable realidad del Perú es
la de ser uno de los principales productores de drogas en el mundo, nuestro sistema
de persecución y de penalización del lavado de activos requiere ser sumamente
eficiente. Veamos qué otras conductas están tipificadas.
- Actos de ocultamiento y tenencia “El que adquiere, utiliza, guarda, custodia, recibe,
oculta, administra o transporta dentro del territorio de la República o introduce o
retira del mismo o mantiene en su poder dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo
origen ilícito conoce o puede presumir, y dificulta la identificación de su origen, su
incautación o decomiso, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de
ocho ni mayor de quince años y con ciento veinte a trescientos cincuenta días multa”.
Se trata de otra derivación del lavado de activos. En este caso, se busca sancionar no
solo a quien realiza el acto destinado a “lavar” los activos transfiriéndolos o
convirtiéndolos, sino también a aquellas personas que adquieran, utilicen, guarden,
custodien, reciban, oculten, administren o transporten los recursos económicos
provenientes de una actividad ilícita. Al igual que en la conducta anterior, es un
elemento que configura a este delito el hecho de que el autor debe tener
conocimiento o se pueda presumir que tenía conocimiento acerca del origen ilícito de
los recursos que se encuentran en su poder. Ahora, se puede argumentar que la
interpretación del tipo penal puede ser muy subjetivo, pues no se requiere acreditar
que el autor tenía conocimiento sobre la ilicitud del origen de los recursos, sino que
basta con que el autor pueda presumir que dicho origen es ilícito. Pero como
habíamos mencionado, no es nuestra intención hacer un desarrollo teórico desde el
punto de vista del Derecho Penal, así que lo único que debe quedar en claro es que
estas son las conductas tipificadas como delitos
- Omisión de comunicación de operaciones o transacciones sospechosas “El que
incumpliendo sus obligaciones funcionales o profesionales, omite comunicar a la
autoridad competente, las transacciones u operaciones sospechosas que hubiere
detectado, según las leyes y normas reglamentarias, será reprimido con pena
privativa de la libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho años, con ciento veinte
a doscientos cincuenta días multa, e inhabilitación no mayor de seis años, de
conformidad con los incisos 1), 2) y 4) del Artículo 36° del Código Penal”. Como se
puede apreciar, la finalidad de la tipificación de este delito es sancionar a aquellas
personas que, estando en la obligación de informar sobre las operaciones
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sospechosas de estar vinculadas con el lavado de activos, no cumplan con tal

comunicación a la entidad competente. Veremos esta obligación con mayor detalle
más adelante. En buena cuenta, la tipificación de todas estas conductas buscan
perseguir todas las formas en las que se intenta aprovechar el producto de
actividades ilegales, por lo que se sanciona a las personas que intervienen en todos
los eslabones de la cadena, desde el delito original, pasando por los actos de
conversión o transferencia de los recursos de origen ilegal, su tenencia o
conservación, y finalmente la obligación de informar sobre las operaciones
sospechosas de las que se tome conocimiento, según veremos posteriormente.
Teniendo en claro cuáles son las conductas vinculadas con el lavado de activos que
se consideran como delitos, pasaremos a revisar las disposiciones aplicables a
determinadas empresas para complementar el Sistema de Prevención del Lavado de
Activos.
4. CREACIÓN DE LA UIF Y DEL SISTEMA DE PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS
Debido a la complejidad de los mecanismos que son utilizados para “lavar” los recursos
provenientes de actividades delictivas, nuestro país, al igual que muchos otros países, ha
adoptado también mecanismos complejos de prevención y fiscalización para detectar
aquellas operaciones vinculadas al lavado de activos. Como ya hemos visto, uno de estos
mecanismos es la tipificación como delitos de una serie de conductas a través de las cuales
se completa el ciclo de aprovechamiento económico de los delitos. Otro de los mecanismos
es el Sistema de Prevención o Detección del Lavado de Activos a nivel administrativo, que
en nuestro caso, se encuentra bajo la supervisión de la Unidad de Inteligencia Financiera.
En efecto, en el año 2002, se emite la Ley Nº 27693 a través de la cual se crea la Unidad de
Inteligencia Financiera (UIF), como entidad pública adscrita inicialmente al Ministerio de
Economía y Finanzas, y que hoy se encuentra incorporada a la Superintendencia de Banca
y Seguros. Esta Unidad de Inteligencia Financiera está encargada de recibir, analizar, tratar,
evaluar y transmitir información para la detección del lavado de activos y de fiscalizar a los
sujetos obligados a registrar y proporcionar información sobre las operaciones sospechosas
de estar vinculadas al lavado de activos. Se trata entonces del ente supervisor o fiscalizador
de las obligaciones administrativas concernientes a la detección del lavado de activos.
Ahora bien, estas obligaciones están orientadas al registro e información de las operaciones
sospechosas de estar conectadas con el lavado de activos, y por ello, la Ley contempla una
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relación de empresas que están dentro del ámbito de aplicación de esta obligación de
informar a la UIF. Veamos cuáles son estas empresas y en qué consiste su obligación.
5. OBLIGACIÓN DE REGISTRAR Y PROPORCIONAR INFORMACIÓN A LA UIF
La Ley ha previsto dos grandes grupos de empresas sujetas a la obligación de registrar

y proporcionar información a la UIF, en función de las actividades que realizan. Esta
selección se ha efectuado sobre la base de la vinculación o conexidad que suele existir
entre estas actividades y los actos consistentes en lavado de activos.
En primer lugar, tenemos un grupo de sujetos obligados a registrar y proporcionar a
la UIF toda la información comprendida en el ámbito de las funciones de dicha entidad,
según lo hemos detallado anteriormente. Estos sujetos, detallados en el artículo 8.1 de la
Ley, son los siguientes:
✓ Las empresas del sistema financiero y del sistema de seguros y demás comprendidas
en los artículos 16° y 17° de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley Nº26702.
✓ Las empresas emisoras de tarjetas de crédito y/o débito.
✓ Las cooperativas de ahorro y crédito.
✓ Los fiduciarios o administradores de bienes, empresas y consorcios.
✓ Las sociedades agentes de bolsa, sociedades agentes de productos y sociedades
intermediarias de valores.
✓ Las sociedades administradoras de fondos mutuos, fondos de inversión, fondos
colectivos, y fondos de seguros de pensiones.
✓ La Bolsa de Valores, otros mecanismos centralizados de negociación e instituciones
de compensación y liquidación de valores.
✓ La Bolsa de Productos.
✓ Las empresas o personas naturales dedicadas a la compra y venta de vehículos,
embarcaciones y aeronaves.
✓ Las empresas o personas naturales dedicadas a la actividad de la construcción e
inmobiliarias.
✓ Los casinos, sociedades de lotería y casas de juegos, incluyendo bingos,
tragamonedas, hipódromos y sus agencias, y otras similares.
✓ Los almacenes generales de depósito.
✓ Las agencias de Aduana.
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✓ Las empresas que permitan que mediante sus programas y sistemas de informática
se realicen operaciones sospechosas.
Además, existe un grupo de sujetos obligados a proporcionar información a la UIF

acerca de las operaciones sospechosas de estar vinculadas con el lavado de activos, en
función del tipo de operación y al monto, fijado por el Reglamento de la Ley en US$
10,000.00 (diez mil con 00/100 dólares norteamericanos) o su equivalente en moneda
nacional.
Estos sujetos obligados, detallados en el artículo 8.2 de la Ley, son las personas
naturales o jurídicas que se dediquen a las siguientes actividades: - La compra y venta de
divisas.
✓ El servicio de correo y courrier.
✓ El comercio de antigüedades.
✓ El comercio de joyas, metales y piedras preciosas, monedas, objetos de arte y sellos
postales.
✓ Los préstamos y empeño.
✓ Las agencias de viajes y turismo, hoteles y restaurantes.
✓ Los notarios públicos.
✓ Los martilleros públicos.
✓ Las personas jurídicas o naturales que reciban donaciones o aportes de terceros.
✓ Los despachadores de operaciones de importación y exportación.
✓ Los servicios de cajas de seguridad y consignaciones, que serán abiertas con autorización
de su titular o por mandato judicial.
✓ La Comisión de Lucha contra los Delitos Aduaneros.
✓ Laboratorios y empresas que producen y/o comercialicen insumos químicos que se
utilicen para la fabricación de drogas y/o explosivos.
✓ Personas naturales y/o jurídicas dedicadas a la compraventa o importaciones de armas.
✓ Personas naturales y/o jurídicas dedicadas a la fabricación y/o comercialización de
materiales explosivos.
✓ Gestores de intereses en la administración pública, según Ley Nº 28024.
✓ Empresas mineras.
✓ Organizaciones e instituciones públicas receptoras de fondos que no provengan del
erario nacional. Y, en última instancia, se encuentran obligadas a proporcionar la
información que les solicite la UIF, las siguientes entidades y empresas públicas:
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✓ La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.

✓ La Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores.
✓ Los Registros Públicos. - Las Centrales de Riesgo Público o Privado.
✓ El Registro Nacional de Identificación y Estado Civil.
✓ Las distintas cámaras de comercio del país.
✓ La Comisión de Formalización de la Propiedad Informal
✓ COFOPRI. - La Dirección General de Migraciones y Naturalización.
✓ La Contraloría General de la República.
✓ El Proyecto Especial de Titulación de Tierras y Catastro Rural
✓ PETT. - El Seguro Social de Salud.
✓ El Ministerio de Comercio Exterior y Turismo.
✓ Empresa Nacional de Puertos - ENAPU.
✓ Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas
✓ DEVIDA. - Empresa Nacional de la Coca - ENACO.
6. SOBRE EL REGISTRO DE OPERACIONES
Los sujetos obligados a registrar sus operaciones para brindarle información a la UIF,
detallados en los artículos 8.1 y 8.2 de la Ley, deberán llevar un registro en el que se anoten
todas aquellas operaciones que superen el monto fijado por el Reglamento de la Ley Nº
27693 en US$10,000.00 (diez mil con 00/100 dólares norteamericanos) o su equivalente en
moneda nacional. En el caso de los sujetos dedicados a las actividades de transferencia de
fondos, casinos, sociedades de lotería y casas de juego, incluyendo bingos, hipódromos, y
sus agencias, deberán registrar las transacciones a partir de US$2,500.00 (dos mil
quinientos con 00/100 dólares norteamericanos) o su equivalente en moneda nacional.
Para estos efectos, deberá considerarse como una sola operación a las transacciones que
se realicen en una o varias oficinas o agencias del sujeto obligado, durante un mes
calendario, por o en beneficio de la misma persona, que en conjunto igualen o superen la
suma de US$50,000.00 (cincuenta mil dólares norteamericanos) o su equivalente en
moneda nacional; o de US$10,000.00 (diez mil dólares norteamericanos) o su equivalente
en moneda nacional, en el caso de las empresas de transferencia de fondos, casinos,
sociedades de lotería y casas de juego, incluyendo bingos, hipódromos, y sus agencias.
Las operaciones que deben registrarse son las siguientes:
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✓ Depósitos en efectivo: en cuenta corriente, en cuenta de ahorros, a plazo fijo y

en otras modalidades a plazo.
✓ Depósitos constituidos con títulos valores, computados según su valor de
cotización al cierre del día anterior a la imposición.
✓ Colocación de obligaciones negociables y otros títulos valores de deuda
emitidos por la propia entidad.
✓ Compraventa de títulos valores –públicos o privados– o de cuota partes de
fondos comunes de inversión.
✓ Compraventa de metales y/o piedras preciosas, según relación que se
establezca en el Reglamento.
✓ Compraventa en efectivo de moneda extranjera.
✓ Giros o transferencias emitidos y recibidos (interno y externo) cualquiera sea la
forma utilizada para cursar las operaciones y su destino (depósitos, pases,
compraventa de títulos, etc.).
✓ Compraventa de cheques girados contra cuentas del exterior y de cheques de
viajero.
✓ Pago de importaciones.
✓ Cobro de exportaciones.
✓ Venta de cartera de la entidad financiera a terceros.
✓ Servicios de amortización de préstamos.
✓ Cancelaciones anticipadas de préstamos.
✓ Constitución de fideicomisos y todo tipo de otros encargos fiduciarios.
✓ Compraventa de bienes y servicios.
✓ Operaciones a futuro pactadas con los clientes.
✓ Otras operaciones que se consideren de importancia establecidas por
resolución motivada del organismo supervisor del sujeto obligado a informar,
por decisión propia o a propuesta de la UIF-Perú.
El registro debe contener la siguiente información sobre cada operación:
➢ La identidad y domicilio de sus clientes habituales o no, acreditada mediante la

presentación del documento en el momento de entablar relaciones comerciales y,
principalmente, al efectuar una operación. Para tales efectos, se deberá registrar y
verificar por medios fehacientes la identidad, representación, domicilio, capacidad
legal, ocupación y objeto social de las personas jurídicas y/o naturales según
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corresponda, así como cualquier otra información sobre la identidad de las mismas,
a través de documentos, tales como DNI, pasaporte, partida de nacimiento, licencia
de conducir, contratos sociales, estatutos u otros documentos oficiales o privados,
sobre la identidad y señas particulares de sus clientes, según corresponda.
➢ Los sujetos obligados deben adoptar medidas razonables para obtener, registrar y
actualizar la información sobre la verdadera identidad de sus clientes, habituales o
no, y las operaciones comerciales realizadas a que se refiere el presente artículo.
➢ Descripción del tipo de operación, monto, moneda, cuentas involucradas cuando
corresponda, lugares donde se realizó la operación y fecha.
➢ Cualquier otra información que la UIF-Perú requiera. El Registro de Operaciones
puede llevarse en forma manual o informática y deberá conservar la información
durante diez (10) años a partir de la fecha de la operación en cuestión. Asimismo, el
Registro deberá tener una copia de seguridad. Excepcionalmente, la obligación de
registrar las operaciones no será exigible cuando se trate de clientes habituales del
sujeto obligado a informar, bajo su responsabilidad y siempre que el sujeto obligado
tenga conocimiento suficiente y debidamente justificado de la licitud de las
actividades de sus clientes habituales.
7. SUPERVISIÓN DEL SISTEMA
El cumplimiento de las obligaciones relativas a la detección del lavado de activos es

fiscalizado por los entes supervisores de los sujetos obligados a informar a la UIF,
tratándose de entidades bancarias, financieras, de seguros y otras sujetas a supervisión por
organismos especializados. Pero, tratándose de aquellos sujetos que por sus actividades no
estén sujetos a ningún ente supervisor, la fiscalización del cumplimiento de sus obligaciones
quedará a cargo de la UIF. 8. Sobre el oficial de cumplimiento Otra de las obligaciones que
deben cumplir los sujetos obligados, además de llevar el Registro de Operaciones, es la de
designar un oficial de cumplimiento, que será el responsable de que todas las medidas y
obligaciones que dispone la Ley Nº 27693 y sus normas relacionadas, sean cumplidas. Para
estos efectos, la designación del oficial de cumplimiento debe ser comunicada al ente
supervisor correspondiente o a la UIF, según sea el caso, dentro de los quince días
calendario posteriores a su nombramiento. La comunicación debe indicar el nombre,
documento de identidad, domicilio, nacionalidad y datos de contacto del oficial de
cumplimiento. Para su designación, el oficial de cumplimiento debe cumplir las siguientes
condiciones:
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▪ Debe ser un funcionario de la empresa o sujeto obligado, con nivel gerencial.

▪ Debe reportar directamente al directorio y gozar de autonomía para el ejercicio de
sus funciones.
▪ El oficial de cumplimiento debe ser a dedicación exclusiva para esta función. En el
caso de aquellos sujetos obligados a informar, que por su tamaño o características
no ameriten contar con un oficial de cumplimiento a dedicación exclusiva, según lo
determine la UIF, podrán nombrar como oficial de cumplimiento a un funcionario
con nivel gerencial.
▪ No puede ser designado como oficial de cumplimiento: El auditor interno del sujeto
obligado, las personas declaradas en quiebra, las personas condenadas por
comisión de delitos dolosos o los incursos en alguno de los impedimentos
precisados en el artículo 365° de la Ley Nº26702, exceptuando el inciso 2 del
mencionado artículo. En el caso de las empresas supervisadas por la
Superintendencia de Banca y Seguros, deberán tener en cuenta también las
disposiciones complementarias previstas en la Resolución SBS Nº838-2008, que
determina otras especificaciones para la designación del oficial de cumplimiento.
8. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR INFORMACIÓN A LA UIF
Como obligación final, los sujetos obligados deberán presentar a la UIF la

información que esté relacionada con la detección del lavado de activos. Para estos
efectos, la Ley determina dos obligaciones de presentación de información:
8.1. REPORTES SEMESTRALES
El oficial de cumplimiento debe elaborar un informe trimestral sobre el

cumplimiento de su función, que será presentado al Directorio de su empresa
para su aprobación. Este informe no requiere de presentación a la UIF o los
entes supervisores. Luego, los sujetos obligados deben presentar a la UIF un
informe con periodicidad semestral sobre el cumplimiento de las obligaciones
del sistema de detección de lavado de activos. El informe deberá ser elaborado
por el oficial de cumplimiento y presentado al Directorio para su aprobación en
el mes calendario siguiente al término del semestre. Luego, el informe aprobado
por el Directorio debe ser presentado a la UIF dentro de los quince días
calendario siguientes.
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8.2. REPORTES DE OPERACIONES SOSPECHOSAS
Además de los informes semestrales, los sujetos obligados a informar, deben

presentar a la UIF un reporte sobre las operaciones sospechosas que hayan
detectado en el curso de sus actividades, sin importar el monto de la operación,
dentro de los treinta días de haberse detectado la operación en cuestión. Para estos
efectos, se considerará como operación sospechosa aquella operación detectada
como inusual y que, sobre la base de la información con que cuenta el sujeto
obligado de su cliente, lo lleve a presumir que los fondos utilizados en esa
operación proceden de alguna actividad ilícita por carecer de fundamento
económico o legal aparente. El reporte de estas operaciones sospechosas debe
contener la siguiente información:
✓ Identificación de las personas naturales o jurídicas que intervienen en la

operación, indicando en el caso de las personas naturales: nombre completo,
fecha de nacimiento, documento de identidad, nacionalidad, profesión u oficio
y domicilio; y, en el caso de las personas jurídicas: denominación o razón social,
RUC, objeto social, domicilio y representante legal, consignando en este último
caso la misma información requerida para las personas naturales.
✓ Cuando intervengan terceras personas en la operación, se deberá indicar los
nombres completos de dichas personas y demás información con que cuenten
las mismas.
✓ Indicar si el cliente reportado ha realizado anteriormente una operación
considerada como sospechosa, señalando la documentación con que se
comunicó a las autoridades dicha operación.
✓ Relación y descripción de las operaciones realizadas, mencionando fechas,
montos, monedas, cuentas utilizadas, lugar de realización y documentos
sustentatorios que se adjuntan (como estados de cuenta, notas de cargo y/o
abono, papeletas de retiro o depósito, documentos utilizados para
transferencias de fondos, copia de cheques, incluyendo cheques de gerencia,
etc.).
✓ Aspectos que llevaron a calificar la transacción como sospechosa.
✓ Demás información y/o documentación que se considere relevante.
LOS AUTORES 13
CAPÍTULO II: LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
9. SISTEMA ANTI LAVADO DE ACTIVOS Y CONTRA EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO –

SILAFIT
La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) está llevando a cabo su plan nacional
de lucha contra el lavado de activos y financiamiento del terrorismo a través de su Unidad
de Inteligencia Financiera (UIF). Desde el año pasado, este plan ha sido más rigoroso por la
existencia de nuevas modalidades de lavado de activos por parte de empresas o personas
que manejan fondos de forma ilícita. Es por ello que las instituciones autorizadas emiten
un formulario que debe ser debidamente llenado por lo representantes de las empresas
sujetas a seguimiento, con la finalidad de cumplir con el plan y generar una mejora en la
transparencia en la información financiera.
El régimen nacional de lucha contra el LA/FT está organizado a través de un sistema

conformado por tres componentes fundamentales:
➢ La prevención, orientada a proteger a los sectores económicos y financieros del país, de

ser utilizados en operaciones de LA/FT y sus delitos conexos o reducir su exposición a
ello.
➢ La detección, orientada a identificar la realización de actos de LA/FT a través de las

alertas de operaciones inusuales, el reporte de operaciones sospechosas, los informes
de inteligencia financiera de la UIF-Perú y la investigación penal, que incluye el uso de
técnicas especiales y medidas de carácter personal y real, a cargo del Ministerio Público,
y la participación de la Policía Nacional. En este componente la UIF-Perú recibe, analiza,
trata, evalúa y transmite información para fines investigativos, garantizando el
mantenimiento de la confidencialidad de la información y el deber de reserva.
➢ La represión penal, orientada a probar y sancionar eficazmente en el marco de un juicio

y el debido proceso la ocurrencia de hechos de LA/FT, y de este modo, recuperar los
activos ilícitos a través del decomiso.
La interrelación de cada uno de los componentes del SILAFIT se produce a través de la

coordinación y cooperación entre los sujetos obligados, el sector público y privado, así
como para la comunidad internacional.
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10. PLAN NACIONAL DE LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL

TERRORISMO
El Plan Nacional ALA/CFT (Anti-Lavado de Activos / Combate del Financiamiento del

Terrorismo) fue aprobado por Decreto Supremo N°057-2011-PCM y tiene por objeto el
fortalecimiento del Sistema ALA/ CFT a nivel nacional en sus componentes de prevención,
detección y represión penal, contribuyendo, a su vez, a la protección de la integridad y
estabilidad del sistema económico-financiero, a la reducción del poderío económico del
crimen organizado y el terrorismo, y a la lucha contra la corrupción. Para tal fin se busca el
cumplimiento de objetivos tangibles y acciones concretas tendientes a subsanar las
vulnerabilidades funcionales identificadas en el marco del diagnóstico de riesgos de LA/FT
(Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo).
El desarrollo del Plan Nacional ALA/CFT fue respaldado con un fuerte compromiso
político del Estado peruano, e involucró la participación de un amplio número de
instituciones públicas y privadas, coordinadas bajo el liderazgo de la SBS y asesoradas por
la asistencia técnica del Fondo Monetario Internacional (FMI). Además de la enunciación
de objetivos estratégicos, el Plan Nacional ALA/CFT contiene un plan de acción en el que se
identifican los pasos concretos que se deben adoptar para alcanzar cada objetivo y las
responsabilidades asumidas por cada institución en la ejecución de cada acción, y los plazos
en los que cada acción debe ser llevada a cabo. Se anticipa que el plan de acción deba
revisarse periódicamente, y que pueda sufrir modificaciones adicionales durante el
transcurso de la fase de implementación. La Comisión Ejecutiva Multisectorial contra el LA
y el FT, creada mediante el mismo Decreto Supremo N°057-2011-PCM, será la encargada
de hacerle el seguimiento a la implementación del Plan Nacional, así como de la
planificación y articulación de las acciones a cargo de las entidades públicas dirigidas a
prevenir y combatir estos delitos.
Formularios para solicitudes de información por autoridades competentes:
▪ Formato de Remisión de Información Decreto Legislativo Nº1106 Este formato se

debe utilizar por todos los sujetos obligados para informar sobre los mecanismos
implementados para la detección de operaciones inusuales y sospechosas, así
como sobre la elaboración de su Manual de Prevención de Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo.
▪ Formulario de Requerimiento de Asistencia Técnica
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▪ FRAT Este formulario es una herramienta para optimizar los requerimientos de

asistencia técnica con la UIF-Perú, en el marco de investigaciones por lavado de
activos y/o financiamiento del terrorismo, o de las indagaciones realizadas por
dichos delitos.
▪ Formulario de Requerimiento de Información Nacional
▪ FRIN Este formulario es una herramienta para optimizar los requerimientos de

información de inteligencia financiera realizados por las autoridades competentes,
en el marco de investigaciones por lavado de activos y/o financiamiento del
terrorismo, o de las indagaciones realizados por dichos delitos (ver formato).
❖ Oficial de cumplimiento:
Requisitos y registro El oficial de cumplimiento es la persona responsable de

vigilar la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Prevención del
Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo en el sujeto obligado. Los sujetos
obligados, de acuerdo a lo establecido en el artículo 3º de la Ley Nº29038, son:
✓ Las empresas del sistema financiero y del sistema de seguros y demás comprendidas en
los artículos 16º y 17º de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros
y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley Nº26702.
✓ Las empresas emisoras de tarjetas de crédito y/o débito.
✓ Las cooperativas de ahorro y crédito.
✓ Los fiduciarios o administradores de bienes, empresas y consorcios.
✓ Las sociedades agentes de bolsa, sociedades agentes de productos y sociedades
intermediarias de valores.
✓ Las sociedades administradoras de fondos mutuos, fondos de inversión, fondos
colectivos y fondos de seguros de pensiones.
✓ La Bolsa de Valores, otros mecanismos centralizados de negociación e instituciones de
compensación y liquidación de valores.
✓ La Bolsa de Productos.
✓ Las empresas o personas naturales dedicadas a la compra y venta de vehículos,
embarcaciones y aeronaves.
✓ Las empresas o personas naturales dedicadas a la actividad de la construcción e
inmobiliarias.
✓ Los casinos, sociedades de lotería y casas de juegos, incluyendo bingos, tragamonedas,
hipódromos y sus agencias, y otras similares.
✓ Los almacenes generales de depósito.
LOS AUTORES 16
✓ Las agencias de aduana.

✓ Las empresas que permitan que mediante sus programas y sistemas de informática se
realicen operaciones sospechosas.
✓ Las personas naturales o jurídicas que se dediquen a la compra y venta de divisas.
✓ Las personas naturales o jurídicas que se dediquen al servicio de correo y courier.
✓ Las personas naturales o jurídicas que se dediquen al comercio de antigüedades.
✓ Las personas naturales o jurídicas que se dediquen al comercio de joyas, metales y
piedras preciosas, monedas, objetos de arte y sellos postales.
✓ Las personas naturales o jurídicas que se dediquen a los préstamos y empeño.
✓ Las agencias de viajes y turismo, hoteles y restaurantes.
✓ Los notarios públicos.
✓ Los martilleros públicos.
✓ Las personas naturales o jurídicas que reciban donaciones o aportes de terceros.
✓ Los despachadores de operaciones de importación y exportación.
✓ Los servicios de cajas de seguridad y consignaciones, que serán abiertas con autorización
de su titular o por mandato judicial.
✓ La Comisión de Lucha contra los Delitos Aduaneros y la Piratería.
✓ Los laboratorios y empresas que producen y/o comercialicen insumos químicos que se
utilicen para la fabricación de drogas y/o explosivos.
✓ Las personas naturales y/o jurídicas dedicadas a la compraventa o importaciones de
armas.
✓ Las personas naturales y/o jurídicas dedicadas a la fabricación y/o comercialización de
materiales explosivos.
✓ Los gestores de intereses en la administración pública, según Ley Nº 28024.
✓ Las empresas mineras.
✓ Las organizaciones e instituciones públicas receptoras de fondos que no provengan del
erario nacional.
El oficial de cumplimiento debe reunir, por lo menos, los siguientes requisitos:
a) Tener experiencia en las actividades propias del sujeto obligado,

b) No haber sido condenado por la comisión de delito(s) doloso(s).
c) No haber sido destituido de cargo público o haber sido cesado en él por falta grave.
d) No ser ni haber sido auditor interno del sujeto obligado, durante los seis (6) meses
anteriores a su designación.
d) No tener deudas vencidas por más de ciento veinte (120) días en el sistema
financiero o en cobranza judicial.
e) No haber sido declarado en quiebra.
LOS AUTORES 17
f) Otros que establezca la Superintendencia.
❖ Oficial de cumplimiento corporativo
Adicionalmente, las empresas que integren un mismo “grupo económico”

podrán nombrar un oficial de cumplimiento de carácter corporativo, para lo cual,
deberán contar con la aprobación expresa de la Superintendencia y, de ser el caso, de
los otros organismos supervisores de las empresas que conforman el grupo económico.
Se deberá entender por grupo económico al: “Conjunto de personas jurídicas,
nacionales o extranjeras, conformado al menos por dos personas jurídicas, cuando
alguna de ellas ejerce control sobre la o las demás, o cuando el control sobre las
personas jurídicas corresponde a una o varias personas naturales que actúan como una
unidad de decisión”. Si las empresas forman parte del mismo grupo económico y desean
nombrar a un oficial de cumplimiento corporativo, deberán incluir en su designación, un
informe que sustente la viabilidad de tener un oficial de cumplimiento corporativo para
el grupo económico, en función de los riesgos de lavado de activos y de financiamiento
del terrorismo que enfrentan, y que no perjudicará o pondrá en peligro el cumplimiento
de la normativa vigente y la correcta aplicación de los sistemas de prevención de las
empresas que conforman dicho grupo.
LOS AUTORES 18
11. FORTALECIENDO LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO DEL

TERRORISMO
Nuevo reglamento brinda más y mejores herramientas a la UIFPerú, entidad adscrita a

la SBS, para realizar su labor Con la finalidad de brindarle las herramientas necesarias para
fortalecer las labores de prevención, detección y sanción del lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo (LA/FT), que desarrolla la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP (SBS), a través de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF–Perú), el viernes
6 de octubre se publicó el Decreto Supremo N°020- 2017-JUS, que aprueba el nuevo
Reglamento de la Ley N°27693 (Ley que crea la UIF-Perú). Este nuevo marco legal, que
deroga el Decreto Supremo N°018-2006-JUS, incluye importantes novedades:
✓ Desarrolla la facultad de la UIF-Perú, para solicitar al Juez Penal competente, el acceso

al secreto bancario y la reserva tributaria, precisándose la responsabilidad de proveer la
información solicitada por parte de las entidades financieras y/o la administración
tributaria.
✓ Se precisa la naturaleza de la medida de congelamiento administrativo de fondos u otros
activos como medida de carácter preventivo, temporal y no privativo de la propiedad.
✓ Se establecen los alcances de la investigación conjunta y la asistencia técnica que puede
realizar la UIF-Perú.
✓ Se incorpora como nuevos sujetos obligados a informar a los clubes de fútbol
profesional y a la Central de Compras Públicas (Perú Compras). Otra novedad a destacar
se refiere a la implementación del Sistema de Prevención de Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo (SPLAFT), la que en adelante estará en función a los
riesgos de LA/FT a los que se encuentren expuestos los sujetos obligados a informar. En
este sentido, se establecen dos tipos de SPLAFT.
Los sujetos obligados a informar que enfrenten mayores riesgos LA/FT deberán
implementar el SPLAFT General que comprende lo siguiente: la designación del Oficial de
Cumplimiento, el envío del Reporte de Operaciones, el envío del Reporte de Operaciones
Sospechosas, contar con un manual de prevención y gestión de riesgos y el código de
conducta, entre otros. Por su parte, aquellos sujetos obligados de menor riesgo
implementarán el SPLAFT Acotado, que comprende: la designación del Oficial de
Cumplimiento a dedicación no exclusiva y el envío del Reporte de Operaciones Sospechosas.
De otro lado, el Reglamento también establece, entre otros aspectos, que el Órgano de
Control Centralizado de Prevención de Lavado de Activos y del Financiamiento del
LOS AUTORES 19
Terrorismo (OCP LA/FT), el cual integrará a todos los notarios en una gestión centralizada
para comunicar las operaciones sospechosas a la UIF-Perú, depende económica y
administrativamente del Colegio de Notarios con mayor número de miembros; mantiene su
autonomía técnica y funcional en el ejercicio de sus funciones; brinda a la UIF-Perú acceso
en línea a la base centralizada de información de los notarios a nivel nacional; aprueba un
Plan Anual de Capacitación de los Notarios a nivel nacional; y aprueba un único manual y
código aplicable al OCP LA/FT y a los notarios a nivel nacional. Asimismo, establece la
posibilidad de que los abogados y contadores puedan implementar un OCP LA/FT en el
futuro.
En lo que respecta a la supervisión del cumplimiento de la normativa relacionada con el

LA/FT, el Reglamento precisa que el organismo supervisor efectuará dicha labor en
consideración al análisis de riesgos de LA/FT de la actividad que realiza el sujeto obligado.
También abre la posibilidad de llevar a cabo visitas de supervisión coordinadas entre los
organismos supervisores y la UIF-Perú. Finalmente, es importante señalar que conforme a
la Tercera Disposición Complementaria y Final del Decreto Legislativo N°1249, la SBS, en el
plazo de 120 días calendarios contados a partir de la fecha de publicación del Reglamento,
deberá emitir la regulación en materia de prevención de LA/FT aplicables a los sujetos
obligados que se encuentren bajo el ámbito de la supervisión de la SBS, a través de la UIF-
Perú. Cabe destacar que este nuevo marco legal se ha aprobado en momentos que el Grupo
de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT) ha iniciado el proceso de evaluación mutua
del Perú, el cual involucra la verificación del cumplimiento técnico y de efectividad, a nivel
país de lo establecido en las 40 Recomendaciones del GAFI (Grupo de Acción Financiera).
Dichas recomendaciones constituyen el estándar internacional en materia de lucha contra
el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo y la proliferación de armas de
destrucción masiva. Las expectativas del Perú, apoyadas en el reforzamiento de su
regulación, apuntan a superar satisfactoriamente esta evaluación.
LOS AUTORES 20
ESTADÍSTICAS
UIF-PERÚ: PROCESOS DE SUPERVISIÓN IN SITU Y EXTRA SITU
UIF-PERÚ: VISITAS PREVENTIVAS Y DE SUPERVISIÓN REALIZADAS POR TIPO DE SUJETO

OBLIGADO
ENERO 2007 – JULIO 2017
LOS AUTORES 21
12. LA AUDITORÍA FORENSE COMO ELEMENTO CONTABLE PARA LA PREVENCIÓN Y

DETECCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS
Actualmente, el tema de lavado de dinero ocupa un primer lugar en el contexto

mundial y las legislaciones se ajustan en todos los países para combatirlo; sin embargo, al
analizar las estadísticas y las diferentes modalidades encontramos que, en el total de casos,
la prueba contundente para demostrarlo siempre fue la contabilidad (Cano, 2000, p. 5).
Cuando se presentan delitos económicos o financieros, la contabilidad se convierte en la
principal herramienta de obtención de pruebas, ya que ella cuenta la historia financiera y
económica de cualquier empresa. La auditoría forense tiene el carácter de auditoría
especializada, cuyo objetivo es descubrir e informar sobre fraudes y delitos en operaciones
públicas y privadas. La contabilidad debe jugar un papel importante como medio de prueba
y de recolección de evidencias. En la actualidad, el concepto de auditoría forense se
fortalece y obliga a los profesionales de la Contaduría a desarrollar propuestas innovadoras,
que ayuden al auditor forense a expresar su informe con alto grado de seguridad, de tal
manera que sea un elemento de aporte valioso para prevenir y detectar el lavado de
activos. La problemática del lavado de activos obliga a los entes económicos –ante todo,
los más vulnerables a esta práctica– a desarrollar procedimientos y controles basados en
los estándares internacionales de los organismos que estudian y generan pautas para
prevenirlo y detectarlo. Así como las auditorías tradicionales evalúan el cumplimiento de
los procedimientos contables, administrativos, de gestión y la razonabilidad de las cifras de
los estados financieros, en el lavado de activos, la auditoría forense debe ser una forma de
prevenir y detectar este delito, al evaluar la gestión interna de la empresa en el
cumplimiento de normas y procedimientos establecidos, y examinar el control interno en
lo relacionado con la prevención y detección del lavado de activos.
12.1. ANALISTAS FINANCIEROS FORENSES
UNODC viene trabajando decididamente con instituciones como el

Ministerio Público, para que cuenten entre sus recursos humanos, con
funcionarios especializados en análisis financiero forense, que ayudarán
decididamente a los fiscales en las investigaciones por delito de Lavado de
Activos. Para ello, se brinda capacitación intensiva y especializada, a fin de
mejorar la eficiencia para ubicar y decomisar los activos ilícitos, así como para
conseguir condenas por delito de Lavado de Activos.
LOS AUTORES 22
13. CENTRO INTERACTIVO CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
UNODC entregó al Ministerio Público del Perú, equipos y capacitación para el

establecimiento y mantenimiento del CENTRO INTERACTIVO CONTRA EL LAVADO DE
ACTIVOS. En cada computadora, está instalado un software desarrollado por UNODC,
mediante el cual Fiscales, reciben capacitación interactiva sobre el delito de Lavado
de Activos, desde una etapa básica.
Este centro viene operando en las instalaciones del Ministerio Público, exclusivamente para
sus fines.
✓ JUICIO SIMULADO
Es una herramienta utilizada con bastante éxito por la UNODC. El fin es brindar a
los jueces, fiscales y otros oficiales un ambiente considerablemente cercano al
real, en el cual puedan desarrollar sus habilidades de litigación de una manera
profesional y eficiente.
UNODC tiene los mejores expertos en la preparación para el juicio y en la
litigación oral y ha organizado juicios simulados para el Poder Judicial, el
Ministerio Público y la Policía Nacional.
Durante el Juicio Simulado, los participantes trabajan con "casos prácticos" sobre
Lavado de Activos, ejerciendo sus respectivos roles como: Fiscal, Juez,
testigos, acorde con un sistema acusatorio de acuerdo al procedimiento de nuevo
Código Procesal Penal.
El "caso criminal" respecto al cual se trabaja, ha sido elaborado considerando
entre otros aspectos, su adecuación a un delito precedente de relevancia y
complejidad en la Región donde se desarrolle el juicio simulado.
UNODC brinda el Juicio Simulado para ayudar a los jueces y fiscales entre otros
aspectos, a agilizar la transición del sistema inquisitivo al sistema penal
acusatorio.
LOS AUTORES 23
CAPÍTULO III: CASOS INVOLUCRADOS EN LAVADO DE

ACTIVOS
LAVADO DE ACTIVOS EN EL PERÚ SUPERA LOS US$ 4 MIL MILLONES
En América Latina el blanqueo de dinero representa entre 3% y 4% del PBI regional. Banca
advierte que su labor antilavado será parcial sin participación de empresas no financieras.
Conocer la magnitud de la problemática del lavado de activos es una de las primeras tareas que
se debe abordar en la lucha contra esta actividad ilícita, señaló el presidente de la Asociación de
Bancos del Perú (Asbanc), Óscar Rivera.
En ese sentido estimó que en los últimos años el lavado de activos en el Perú representa entre
2.1% y 2.5% del PBI, es decir, un cifra superior a los US$ 4 mil millones.
“Es difícil hacer un cálculo y también hay que tener en cuenta que no solo involucra el tráfico de
drogas sino también casos como el de la explotación ilegal de oro”, añadió el representante
gremial.
Rivera, quien participó en la inauguración del IV Congreso Internacional de Prevención del

Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo, indicó que en el caso de la región este
rango es de entre 3% y 4% del PBI regional.
Asimismo, recordó que un estudio de la Oficina de la ONU contra la Droga y el Delito (UNODC)
proyectó que el dinero negro que anualmente se logra blanquear a nivel global es equivalente
al 3.6% del PBI mundial.
Tarea de todos
Estas cifras son preocupantes y muestran que todavía hay mucho por hacer en la lucha contra
las finanzas de las organizaciones al margen de la ley, dijo Rivera.
“Para que sea exitosa tenemos que buscar mayor cooperación internacional, así como entre
instituciones financieras y autoridades policiales y judiciales”, indicó. Si bien destacó el papel
esencial que cumple la banca, a través de sus oficiales de cumplimiento (encargados de reportar
operaciones sospechosas), advirtió que para ganar esta lucha es necesaria la participación de
todos los sectores de la economía.
“El intenso trabajo de los bancos para prevenir el uso de sus redes de productos y servicios para
el blanqueo de dinero puede ser incompleto, si una labor similar no lleva a cabo las empresas no
financieras”, apuntó.
LOS AUTORES 24
Los negocios cotidianos, sin importar su tamaño, pueden ser cortinas de humo para esconder
actividades nada santas. Por ello recomendó más controles o mecanismos para filtrar las
actividades ilícitas.
EN CORTO
Delitos informáticos. La pronta aprobación de una ley contra los delitos informáticos, demandó
Óscar Rivera, presidente de Asbanc. “En el Perú, si alguien es capturado manipulando una
tarjeta de crédito falsificada en un cajero automático, no pasa nada, no está penado”, se quejó.
Los delincuentes informáticos, que generalmente forman parte de bandas internacionales,
migran justamente donde no hay legislación, añadió.
Bolsa limeña enfrenta
importante soporte
Roberto Ruarte y Ruben Ullúa SOCIOS DE RUARTE´S REPORTS
DESDE ABRIL, el Índice General de la Bolsa de Lima viene perdiendo cerca de 15%, recortando
así las ganancias acumuladas en el año.
La pregunta que surge de manera espontánea es ¿cómo debemos entender esta baja en curso?
En efecto, asumir si la misma deberá considerarse como parte de un proceso correctivo menor
o bien deberemos asumir que la baja actual aún tiene potencial de ampliarse en precio y tiempo.
Por lo pronto, es importante destacar que la baja desde los máximos de abril de 24,160 puntos
se ha tornado mayor a la esperada. Sin embargo, por otra parte nos encontramos que en las
instancias de mínimos alcanzadas de 19,800 a 20,500 puntos hay un sólido nivel de contención
y, por lo tanto, estamos expectantes al menos a la posibilidad de que se haya conseguido un piso
de corto plazo y que una recuperación parcial mayor a la baja desde los máximos de abril pasado
pueda finalmente quedar habilitada.
En efecto, esperamos que la baja de la BVL pueda detenerse, al menos de manera temporal, en
las instancias alcanzadas de 19,800 a 20,500 puntos y que desde aquí pueda habilitarse una
recuperación mayor de regreso hacia la zona de 22,000 a 22,300 puntos o bien hacia la zona de
22,800 puntos.
Recién luego de materializarse esta recuperación mayor de corto plazo favorecida y

dependiendo de la fortaleza con que actúe la zona de escollo mencionada en torno a los 22,300
a 22,800 puntos, estaremos finalmente alertando si desde allí la baja quedaría retomada como
parte de una corrección mayor en precio y tiempo o bien considerar si la tendencia alcista en
este mercado ha quedado ya retomada en camino de los históricos 24,160 puntos.
Fuente: Diario Gestión Pág. 21
LOS AUTORES 25
CREACIÓN DE ‘EMPRESAS FACHADA’ AHORA CONCENTRA EL LAVADO DE DINERO
Cada vez más personas prestan su nombre para conformar empresas y así justificar un dinero
ilícito. Esta modalidad se registra más en la construcción y el comercio exterior.La creación de
empresas es la modalidad que concentró el mayor número de operaciones sospechosas de
lavado de activos durante el último año, alertó la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF).
Bajo esta figura, que se basa en la suplantación de identidad, participan en la conformación o

apertura de empresas, personas que no tienen absolutamente nada que ver con el origen del
dinero usado para crear tal compañía, explicó el superintendente de la UIF, Sergio Espinoza.
“Estas personas solo prestan su nombre. Este tipo de modalidad es la que más presencia tiene:
el hecho de generar fachadas de actividades empresariales que en realidad no existen como
tales, sino que solo consiste en darle una cara a un dinero –de origen ilícito- que tienen que
justificar”, detalló.
Así, en el ámbito de los notarios, que desde el segundo semestre del año pasado están obligados
a informar la UIF, las operaciones sospechosas que con más frecuencia se reportan son las de
constitución de empresas “Lo que ellos (notarios) ven mucho es la conformación de empresas y
transferencias de propiedad. Eso tiene que ver con las empresas fachada. Por ejemplo, se
constituye una empresa con un capital social de US$ 10 millones, pero la persona que la crea no
tiene cómo justificar de dónde saca ese dinero”, dijo Espinoza.
Construcción y comercio
Precisó que ni los notarios ni ningún sujeto obligado a reportar a la UIF tienen el deber de
verificar el origen del dinero, aunque sí tienen que preguntar y ser diligentes en solicitar tal
información, y, de ser el caso, reportar los casos sospechosos. En todos los sectores económicos
se ven casos de empresas fachada, aunque preponderantemente en la construcción y el
comercio exterior (exportaciones e importaciones), según el funcionario. “En el sector
constructor es usual que se forme una empresa que construye un edificio. Luego se cancela esa
empresa, y otra levanta un nuevo edificio. Por eso es muy complicado hacer un seguimiento para
cualquier tipo de control”, indicó. Al respecto, Espinoza sostuvo que al ser Perú una economía
abierta, no tiene en general muchos controles, salvo en actividades muy reguladas como el
sistema financiero. Más aún, aseveró que ha aumentado el número de peruanos que son
investigados por lavado de activos, cifra creciente que es registrada por la Fiscalía de la Nación.
Las claves
Reportes. En lo que va del año el número de reportes de operaciones sospechosas se eleva a

3,265, una cifra récord anual. Crecimiento. Al año estos reportes crecen en 30%, según Sergio
Espinoza, de la UIF.Más común. El reporte más común es el de personas que hacen una
operación financiera, y no tienen cómo justificar el origen del dinero. La fecha. El 29 de octubre
fue declarado el día de la prevención contra el lavado de activos, a nivel nacional.
Fuente: Diario Gestión Pág.: 2
LOS AUTORES 26
HUARAZ: FISCALÍA DE LAVADOS DE ACTIVOS PIDE 8 AÑOS DE CÁRCEL

PARA EL ALCALDE DE PARIACOTO
La Fiscalía de Lavado de Activos, solicita 8 años de pena privativa de

libertad, contra Rómulo Isaías Coral Silva, Alcalde del Distrito de Pariacoto y su co-
imputado Rubén Darío Torres Asencios, por la presunta comisión del delito de Lavado
de Activos, en la modalidad de actos de Ocultamiento y Tenencia, en agravio del
Estado.
El requerimiento de acusación fue solicitado por el Dr. Héctor Urbano
Romero Menes, Fiscal Adjunto Provincial, quien imputa al burgomaestre de utilizar,
dinero procedente de presuntos actos de corrupción, para la adquisición del vehículo
de placa de rodaje A2W – 885, marca Toyota, modelo Hilux, clase camioneta Pickup,
dinero presuntamente desembolsado por la Municipalidad Distrital de Pariacoto.
El acusado Rómulo Isaías Coral Silva, habría realizado la transferencia
(aparente) del vehículo antes citado (adquirido con dinero de presunta procedencia
ilícita), a favor de su cuñado el imputado Rubén Darío Torres Asencios. Transferencia
realizada el 25 de junio de 2015, sospechosamente realizada, después de la denuncia
contra el burgomaestre Pariacotino, por presuntos actos de corrupción.
LOS AUTORES 27
CÉSAR ÁLVAREZ POR LAVADO DE ACTIVOS
César Álvarez se le acusa presuntamente de

haber dirigido desde el Gobierno Regional
de Áncash un aparato político, social y de
prensa (desde un local llamado La
Centralita) un grupo de personas, entre
policías, fiscales, jueces,
periodistas, políticos y dirigentes gremiales
para defenderlo, subvencionado
supuestamente con dinero procedente de los diezmos de las obras que se
ejecutaron durante su gestión.
La Fiscalía reabrió la investigación al expresidente del gobierno regional de

Áncash César Álvarez y a 56 de sus colaboradores por lavado de activos, la cual
estuvo 20 meses paralizada en el Ministerio Público. La mafia está integrada por
funcionarios del Gobierno Regional de Áncash, entre ellos el ex alcalde de
Chimbote Luis Arroyo Rojas.
La Procuraduría de Lavado de Activos sospecha que César Álvarez utilizó a 30

testaferros para comprar igual número de casas y vehículos con el propósito de
ocultar el origen ilícito del dinero, y no descarta la existencia de más propiedades.
El caso de César Álvarez estuvo a punto de perderse en olvido, luego de que dos
fiscales provinciales se inclinaran por su archivamiento hasta en tres
oportunidades en el 2012 y 2013. Ninguno de ellos realizó las diligencias
pertinentes para identificar a plenitud la responsabilidad penal de los imputados.
Sin embargo, la Segunda Fiscalía Superior de Lavado de Activos, a cargo de Yanet
Roller, declaró “fundado” un recurso de queja interpuesto el 11 de junio de 2013
por la procuradora Julia Príncipe.
La intervención de la Procuraduría de Lavado de Activos, según magistrados que

conocen del caso de César Álvarez, fue decisiva en el giro experimentado en este
caso. La red montada por el encarcelado expresidente regional César
Álvarez pudo haberse librado de una rigurosa pesquisa. El accionar de los
fiscales que optaron por el archivamiento ocasionó que el Consejo Nacional de la
Magistratura (CNM) abra procesos disciplinarios en su contra.
El primer archivamiento del caso César Álvarez ocurrió el 25 de mayo de 2012. La

responsable de la decisión fue Silvia Paredes Goicochea, de la Tercera Fiscalía
Provincial Penal de Huaraz. Los argumentos de Paredes se basaron en que no era
LOS AUTORES 28
posible realizar una pericia contable “por falta de peritos”. Fue entonces
que Príncipe apeló la decisión y consiguió que una Fiscalía Superior de Áncash
ordene la ejecución de los peritajes contables y el levantamiento del secreto
bancario, bursátil y tributario de los implicados.
Ocho meses después, el titular de la Tercera Fiscalía Provincial Corporativa de

Huaraz, José Pagaza Guerra, señaló que no procedía formalizar ni continuar con
la investigación preparatoria, y ordenó su segundo archivamiento. No existían
elementos de convicción ni actos irregulares, a juicio de Pagaza Guerra. Dijo que
las transferencias de propiedades de los demandados se realizaron fuera del
periodo en que César Álvarez se mantuvo en el poder. Pese a que la Fiscalía
Superior exigió un nuevo pronunciamiento a pedido de Príncipe, el 30 de mayo de
2013 el fiscal provincial nuevamente se negó a investigar el caso César Álvarez.
ARCHIVO SUPREMO
Durante ese periodo, los titulares del Ministerio Público fueron José Peláez
Bardales y Carlos Ramos Heredia. La procuradora Julia Príncipe envió a ambos
fiscales numerosos documentos que sustentaban la investigación contra
César Álvarez por actos de incremento patrimonial oculto, pero no obtuvo
respuesta.
Príncipe denunció, en octubre de 2014, una serie de irregularidades al interior del

Ministerio Público y se sumó a quienes consideraron que Ramos Heredia debía
ser expectorado de la institución. Ramos Heredia se negó entonces a responder
a un oficio de urgencia remitido el 15 de mayo de 2014 proveniente de la
Procuraduría. Lo mismo sucedió con Peláez Bardales.
El 10 de abril de 2014, Príncipe le recordó su promesa a Peláez, quien hizo un mea

culpa frente a los ciudadanos ancashinos, admitiendo que su institución le había
dado la espalda a la ciudad frente a los actos de corrupción de la red de César
Álvarez.
LOS AUTORES 29
KEIKO FUJIMORI TIRARÍA "A LA BORDA"
La Primera Sala Constitucional de la Corte Superior de Justicia de Lima dejó al

voto el recurso de amparo presentado por la defensa de la lideresa de Fuerza
Popular, Keiko Fujimori, a fin de evitar que el fiscal José Domingo Pérez y el Ministerio
Público en general proceda a investigarla por el 'Caso cocteles' bajo la Ley contra el
Crimen Organizado.
El recurso de amparo fue presentado para que dicha sala constitucional declare nula la
Disposición N°13, del 27 de setiembre del 2017, en la cual el fiscal Pérez dispone
investigar a Fuerza Popular y a Fujimori Higuchi bajo este régimen de criminalidad
organizada en el Quinto Despacho de la Segunda Fiscalía Supra provincial Especializada
en Delitos de Lavados de Activos y Pérdida de Dominio.
Cabe indicar que esta demanda civil es distinta al recurso de casación que la Corte
Suprema evaluará el 14 de setiembre por el mismo caso, en el que se investiga a Fujimori
y a su partido por el delito de lavado de activos. Giuliana Loza, abogada de Keiko
Fujimori, sostuvo que lo que buscan es que los “investiguen adecuadamente”. “Nosotros
no pretendemos que no se nos investigue. Llevamos 30 meses investigados en diligencias
preliminares y ese argumento es totalmente incorrecto. Pero que nos investiguen
adecuadamente, respetando el debido proceso”, sostuvo.
La Ley de Crimen Organizado permite al fiscal Domingo Pérez tener más tiempo para
investigar a la lideresa naranja. La casación busca revocar que este caso no sea visto
bajo los lineamientos de esa norma. Lo Sala Suprema, presidida por la jueza Iris Estela
Pacheco, emitirá su fallo el 14 de setiembre. De no ser favorable la conclusión para el
MP, según el fiscal, “las consecuencias pueden ser nefastas para la investigación”.
La juez suprema Estela Pacheco está a cargo de la sala encargada debido a que César
San Martín se inhibió de ver el caso de Keiko Fujimori. Esto fue luego de que la Segunda
Sala Penal Transitoria, que fue liderada por César Hinostroza, fue desactivada luego de
destaparse los “Audios CNM” que involucra al cuestionado magistrado con la banda “Los
Cuellos Blancos del Puerto”.
En esos audios, en que Hinostroza y el empresario Antonio Camayo mencionan a la

“Señora K” de la “Fuerza N°1”, data de una conversación que se desarrolla en el mismo
mes en que la sala del magistrado consideró que la casación estaba bien admitida. Para
Domingo Pérez, la investigación que lleva contra la lideresa fujimorista y su esposo,
abarca “aportes que vienen del ámbito internacional”.
Esto referente al caso Liberty Institute de Denver que aportó S/ 220 mil a la campaña de
Fuerza Popular (FP). “Es una investigación de lavado, no es hurto”, precisó a la revista
LOS AUTORES 30
Caretas. Agregó que si Estela Pacheco falla a favor del fujimorismo deberá recurrir a un
juzgado penal “con todo lo que significa por carga procesal y otros aspectos”.
Keiko Fujimori es investigada por los aportes a su campaña presidencial en el 2011 y

2016. Además, por los presuntos aportes que recibió de la constructora Odebrecht y el
dinero que los exministros de Alberto Fujimori, Jaime Yoshiyama y Augusto Bedoya,
recepcionaron de la constructora.
La Sala Penal Permanente evalúa las casaciones presentadas por Keiko Fujimori y su
esposo Mark Vito, así como la del partido político Fuerza Popular, por el delito de lavado
de activos. Además, los resultados de esta audiencia se darán a conocer el 11 de octubre,
según indicó el Poder Judicial. Recordemos que, Keiko Fujimori Higuchi y Fuerza Popular
solicitan que la Fiscalía de Lavado de Activos no continúe con esta investigación en el
marco de la ley contra el crimen organizado, que amplía el plazo de investigación hasta
36 meses.
En tanto, la solicitud presentada por Fuerza Popular, también investigado por lavado de
activos por la realización de cocteles organizados y destinados a la recaudación de
fondos de campaña.
LOS AUTORES 31

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11 DE OCTUBRE DE 2018

9. SISTEMA ANTI LAVADO DE ACTIVOS Y CONTRA EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

HUARAZ: FISCALÍA DE LAVADOS DE ACTIVOS PIDE 8 AÑOS DE CÁRCEL PARA EL ALCALDE DE

El Lavado de Activos es un delito, que consiste en dar una apariencia de origen

3. CONCEPTO DE LAVADO DE ACTIVOS

Antes de efectuar el desarrollo de las obligaciones que les corresponden a las

Esta primera conducta es la que se puede denominar como el “lavado de

sospechosas de estar vinculadas con el lavado de activos, no cumplan con tal

4. CREACIÓN DE LA UIF Y DEL SISTEMA DE PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS

5. OBLIGACIÓN DE REGISTRAR Y PROPORCIONAR INFORMACIÓN A LA UIF

La Ley ha previsto dos grandes grupos de empresas sujetas a la obligación de registrar

Además, existe un grupo de sujetos obligados a proporcionar información a la UIF

✓ La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.

6. SOBRE EL REGISTRO DE OPERACIONES

Las operaciones que deben registrarse son las siguientes:

✓ Depósitos en efectivo: en cuenta corriente, en cuenta de ahorros, a plazo fijo y

El registro debe contener la siguiente información sobre cada operación:

➢ La identidad y domicilio de sus clientes habituales o no, acreditada mediante la

7. SUPERVISIÓN DEL SISTEMA

El cumplimiento de las obligaciones relativas a la detección del lavado de activos es

▪ Debe ser un funcionario de la empresa o sujeto obligado, con nivel gerencial.

8. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR INFORMACIÓN A LA UIF

Como obligación final, los sujetos obligados deberán presentar a la UIF la

8.1. REPORTES SEMESTRALES

El oficial de cumplimiento debe elaborar un informe trimestral sobre el

8.2. REPORTES DE OPERACIONES SOSPECHOSAS

Además de los informes semestrales, los sujetos obligados a informar, deben

✓ Identificación de las personas naturales o jurídicas que intervienen en la

CAPÍTULO II: LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS

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