ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
A LA “ENTIDAD”

“CONCURSO PÚBLICO N° 2-2017 Y ADJUDICACIÓN

DE MENOR CUANTÍA N° 100-2017, CONTRATACIÓN
DE SERVICIOS PARA LA ELABORACIÓN DE
ESTUDIOS A NIVEL PERFIL DE PROYECTOS DE
INVERSIÓN PÚBLICA”

PERÍODO: 1 DE SETIEMBRE DE 2017 AL 31 DE MAYO DE 2018

PUNO – PERÚ
2018

“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

 PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

“CONCURSO PÚBLICO N° 2-2017 Y ADJUDICACIÓN DE MENOR CUANTÍA N°

100-2017, CONTRATACIÓN DE SERVICIOS PARA LA ELABORACIÓN DE
ESTUDIOS A NIVEL PERFIL DE PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA”
___________________________________________________________________
______

ÍNDICE
_________________________________________________________________________
_______

CONTENIDO N° Pág.

DATOS DE LA AUDITORÍA ...................................................................... 1

ORIGEN .................................................................................................. 1

OBJETIVO GENERAL............................................................................... 1

OBJETIVOS ESPECÍFICOS Y LA MATERIA A EXAMINAR..........................1

PERÍODO A EXAMINAR............................................................................ 2

NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA A EXAMINAR.............2

NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO................3

COMISIÓN AUDITORA.............................................................................. 3

CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS............4

PROGRAMA DE AUDITORÍA.....................................................................4

FLUJO DE REVISIONES........................................................................... 7

RELACIÓN DE APÉNDICES......................................................................7

Auditoría de cumplimiento
Período de 1 de setiembre de 2017 al 31 de mayo de 2018
 PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

“CONCURSO PÚBLICO N° 102-2017 Y ADJUDICACIÓN DE MENOR CUANTÍA N° 101-

DOCUMENTO DE TRABAJO
2017, CONTRATACIÓN DE SERVICIOS PARA LA ELABORACIÓN DE ESTUDIOS A NIVEL
PERFIL DE PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA

CÓDIGO DEL SERVICIO DE TIPO DE DEMANDA DE

CONTROL POSTERIOR CONTROL (DEMANDA Demanda autogenerada
AUTOGENERADA / DEMANDA
(AUTOGENERADO POR SCG)
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR Auditoría de cumplimiento

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL GRP

ENTIDAD AUDITADA GRP

II. ORIGEN

La auditoría de cumplimiento al Concurso Público n.° 102-2017 y Adjudicación de Menor Cuantía n.° 101-2017,
contratación de servicios para la elaboración de estudios a nivel perfil de proyectos de inversión pública, corresponde
a un servicio de control posterior programado en el Plan Anual de Control 2018 del Órgano de Control Institucional,
aprobado mediante Resolución de Contraloría n.° 067-2018-CG del 15 de febrero de 2018.

III. OBJETIVO GENERAL

Determinar si el Concurso Público n.° 102-2017 y la Adjudicación de Menor Cuantía

n.° 101-2017, se ejecutaron con racionalidad, eficiencia, economía y transparencia, en cumplimiento de la normativa
aplicable vigente

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO MATERIA(S) A EXAMINAR
PROCESO
1. Establecer si los actos Proceso técnico de
- Necesidad de adquirir.
preparatorios y desarrollo del proceso - Organización de las
obtención
del proceso de selección del Concurso Sistema adquisiciones.
(Adquisiciones de
Público n.° 102-2017 y la Adjudicación Nacional de - Elaboración de bases y
bienes, obras,
de Menor Cuantía n.° 101-2017 se Abastecimiento suministros y
convocatoria.
realizaron dentro del marco normativo - Evaluación de propuestas y
servicios)
aplicable. otorgamiento de la buena pro.
2. Establecer si la ejecución Proceso técnico de
contractual del Concurso Público n.° obtención
102-2017- y la Adjudicación de Menor Sistema - Suscripción del contrato.
(Adquisiciones de
Cuantía n.° 101-2017, se realizaron Nacional de - Ejecución del contrato.
bienes, obras,
conforme al contrato suscrito y si el Abastecimiento suministros y
- Conformidad de la Prestación.
producto final cumplió su finalidad y servicios)
fue de utilidad para la entidad.

Auditoría de cumplimiento
Período de 1 de setiembre de 2017 al 31 de mayo de 2018
 DOCUMENTO DE TRABAJO

Auditoría de cumplimiento
Período de 1 de setiembre de 2017 al 31 de mayo de 2018
PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

Página 2 de 6

V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 1 / 9 / 2017 HASTA 31 / 5 / 2018

DOCUMENTO DE TRABAJO

Auditoría de cumplimiento
Período de 1 de setiembre de 2017 al 31 de mayo de 2018
PLAN DE AUDITORÍAVI.
INICIAL
NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
Página 3 de 7
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
Ley del Sistema Nacional de
Ley 27293 28/6/2000
Inversión Pública
Ley del Procedimiento Modernización de la
Ley 27444 11/4/2001DOCUMENTO DE TRABAJO
Administrativo General gestión del estado
Ley del Código de Ética de la
Ley 27815 13/8/2002
Función Pública
Ley Marco de la Administración
Ley 28112 6/11/2003
Financiera de Sector Público

Ley 28175 Ley Marco del Empleo Público 9/2/2004

Ley General del Sistema

Ley 28411 8/12/2004
Nacional de Presupuesto
Ley General del Sistema
Ley 28693 21/3/2006
Nacional de Tesorería
Ley General del Sistema
Ley 28708 10/4/2006
Nacional de Contabilidad
Ley que modifica el Sistema
Ley 28802 19/7/2006
Nacional de Inversión Pública

Ley 29338 Ley de Recursos Hídricos 1/4/2009

Ley de Presupuesto del Sector

Ley 30114 3/12/2013
Público para el Año Fiscal 2017
Ley de Presupuesto del Sector
Ley 30281 5/12/2017
Público para el Año Fiscal 2017
Ley de Presupuesto del Sector
Ley 30372 7/12/2017
Público para el Año Fiscal 2018
Decreto Ley de Contrataciones del
1017 4/6/2008
Legislativo Estado
Decreto Reglamento de Ley de Fomento
001-96-TR 24/1/1996
Supremo al empleo
Decreto Texto Único Ordenado del
003-97-TR 21/3/1997
Supremo Decreto Legislativo n.° 728
Decreto Reglamento del Sistema
102-2007-EF 18/7/2007
Supremo Nacional de Inversión Pública
Reglamento del Decreto
Decreto
184-2008-EF Legislativo n.° 1017, Ley de 1/1/2009
Supremo
Contrataciones del Estado
Decreto 001-2010- Reglamento de la Ley de
25/3/2010
Supremo AG Recursos Hídricos
Reglamento de infracciones y
sanciones para la
responsabilidad administrativa
Decreto 023-2011-
funcional derivada de los 18/3/2011
Supremo PCM
informes emitidos por los
órganos del Sistema Nacional de
Control
Directiva n.° 008-2011-GD/GDES
Resolución “Procedimiento Administrativo
de 333-2011-CG Sancionador por 23/11/2011
Contraloría Responsabilidad Administrativa
Funcional”
Resolución 026-80-
Normas Generales de Tesorería 6/5/1980
Directoral EF/77.15
Resolución 002-2007- Directiva de Tesorería n.° 001-
24/1/2007
Directoral EF/77.15 2007-EF/77.15
Directiva n.° 005-2010-EF/76,01
Resolución 030-2010-
Directiva para la Ejecución 28/12/2010
Directoral EF-76.01
Auditoría de cumplimiento Presupuestaria
Período de 1 de setiembre
Resolución de 2017 al 31
003-2011- de mayo
Directiva de 2018
General del Sistema
9/4/2011
Directoral EF-68.01 Nacional de Inversión Pública
PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

Página 4 de 7

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DOCUMENTO DE TRABAJO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
Ley Orgánica del Sistema Nacional Control y la Contraloría
Ley 27785 24/07/2002
General de la República
Ley de Control Interno de las
Ley 28716 27/03/2006
Entidades del Estado
Resolución de
320-2006-CG Normas de Control Interno 04/11/2006
Contraloría
Resolución de
273-2014-CG Normas Generales de Control Gubernamental 14/05/2014
Contraloría
Resolución de Directiva n.º 007-2017-CG/GCSII, Directiva Auditoría de
473-2014-CG 02/01/2014
Contraloría Cumplimiento
Resolución de
473-2014-CG Manual de Auditoría de Cumplimiento 02/01/2014
Contraloría

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
SUPERVISOR 452 21/6/2018 28/10/2018

JEFE 720 21/6/2018 28/10/2018

INTEGRANTE 720 21/6/2018 28/10/2018

INTEGRANTE - 21/6/2018 28/10/2018

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN 21/6/2018 5/7/2018 10
- COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE
21/6/2018 21/6/2018 1
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 22/6/2018 1/7/2018 7
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
4/7/2018 5/7/2018 2
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN 6/7/2018 5/10/2018 63

6/7/2018 5/10/2018 63
- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.
- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

Auditoría de cumplimiento
Período de 1 de setiembre de 2017 al 31 de mayo de 2018
 PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

Página 5 de 7

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

(ELABORACIÓN, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS
DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y DOCUMENTO DE TRABAJO
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.
28/10/201
ELABORACIÓN DEL INFORME 6/10/2018 17
8
- ELABORACIÓN DEL INFORME.
- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 6/10/2018 28/10/2018 17
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 90

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA
PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
Establecer si los actos preparatorios y
Concurso Público
desarrollo del proceso de selección del
n.° 102-2017- y la
OBJETIVO Concurso Público n.° 102-2017 y la MATERIA (S)
Adjudicación de
ESPECÍFICO N° 1 Adjudicación de Menor Cuantía n.° 101- A EXAMINAR
Menor Cuantía n.°
2017, se realizaron dentro del marco
101-2017
normativo aplicable.
PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓ
N
Obtenga la documentación e información relacionada con los antecedentes del
Concurso Público n.° 102-2017 y la Adjudicación de Menor Cuantía n.° 101-2017,
DETALLE tales como procesos de selección convocados con anterioridad, y luego analice la
misma, a fin de obtener información relevante, de ser el caso efectúe un rastreo de
los documentos.
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓ
N
Compruebe la existencia del requerimiento formal para la contratación de los
servicios materia de evaluación y si se ajustan a la normatividad de
DETALLE
contrataciones, identificando quien las realizó y aprobó, además de determinar si
fueron emitidos en su debida oportunidad.
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓ
N
Requiera los expedientes de contratación del Concurso Público n.° 102-2017 y la
Adjudicación de Menor Cuantía n.° 101-2017, y compruebe que estos contengan
lo establecido en las normas de contrataciones: requerimientos técnicos mínimos
DETALLE y/o términos de referencia, las bases integradas y sus documentos de aprobación,
los plazos establecidos (cronograma), publicaciones, la evaluación técnica y
económica, certificación presupuestal, asignación presupuestaria, entre otros
según lo establecido en las normas de contrataciones.
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓ
N

Auditoría de cumplimiento
Período de 1 de setiembre de 2017 al 31 de mayo de 2018
PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

Página 6 de 7

Compruebe la validez de los documentos e información que sustente los estudios

de posibilidades que ofrece el mercado, que se haya empleado como mínimo dos
DETALLE fuentes, que las especificaciones de las cotizaciones cumplan con lo solicitado por
el área usuaria, en caso se hayan realizado cotizaciones confirme con las DOCUMENTO DE TRABAJO
personas naturales o jurídicas que emitieron las mismas.
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓ
N
Requiera el Libro de Actas de Concursos Públicos y Adjudicaciones Directas,
luego tabule las actas relacionadas con el Concurso Público n.° 102-2017 y la
DETALLE Adjudicación de Menor Cuantía n.° 101-2017, analice los acuerdos tomados por el
Comité Especial y compruebe que los mismos se encuentre acorde con lo
establecido en la norma de contrataciones
PROCEDIMIENTO N° 6
JUSTIFICACIÓ
N
Compruebe que las bases de los procesos de selección se hayan elaborado
conforme a la normativa de contrataciones, y a las normas y lineamientos del
DETALLE sector competente, incidiendo en los términos de referencia, la documentación de
presentación obligatoria y en los factores de evaluación, a fin de descartar algún
direccionamiento.
PROCEDIMIENTO N° 7
JUSTIFICACIÓ
N
Analice los términos de referencia consignados en las bases administrativas y
DETALLE compruebe que los mismos correspondan a los elaborados y aprobados por el
área usuaria y la unidad orgánica competente.
PROCEDIMIENTO N° 8
JUSTIFICACIÓ
N
Compruebe si la absolución de consultas y observaciones se efectuaron en los
plazos previstos en la normativa, y si el comité especial las absolvió mediante un
DETALLE
pliego absolutorio debidamente fundamentado, y si fue publicado en el SEACE,
en la fecha prevista en la normativa de contrataciones.
PROCEDIMIENTO N° 9
JUSTIFICACIÓ
N
Confirme con los participantes y postores de los procesos de selección sobre su
DETALLE
vinculación al proceso y si advirtieron algún aspecto irregular o peculiar.
PROCEDIMIENTO N° 10
JUSTIFICACIÓ
N
Solicite las Fichas Registrales de las empresas ganadoras de la buena pro y
analice su contenido a fin de identificar a las personas que constituyeron la
DETALLE
empresa y descartar vínculos familiares y económicos con funcionarios y/o
servidores de la entidad.
PROCEDIMIENTO N° 11
JUSTIFICACIÓ
N
Analice si la propuesta técnica del postor ganador fue admitida correctamente, de
DETALLE acuerdo a lo establecido en las bases integradas, términos de referencia y demás
normativa relacionada.
PROCEDIMIENTO N° 12
JUSTIFICACIÓ
N

Auditoría de cumplimiento
Período de 1 de setiembre de 2017 al 31 de mayo de 2018
 PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

Página 7 de 7

Compruebe si la propuesta técnica del postor ganador, fue calificada

correctamente, de acuerdo a los factores de evaluación establecidos en las bases
DETALLE integradas, a fin de verificar si el otorgamiento de la buena pro se efectuó
conforme a la normativa vigente y si la misma ha sido la más conveniente a los DOCUMENTO DE TRABAJO
intereses de la entidad.
PROCEDIMIENTO N° 13
JUSTIFICACIÓ
N
Confirme con los postores ganadores de la buena pro su participación en los
DETALLE procesos de selección, la suscripción de los contratos y si cumplieron con prestar
los servicios, entre otros aspectos.
Establecer si la ejecución contractual del -
Concurso Público
Concurso Público n.° 102-2017 y la
OBJETIVO n.° 102-2017 y la
Adjudicación de Menor Cuantía n.° 101- MATERIA(S)
ESPECÍFICO N° Adjudicación de
2017, se realizaron conforme al contrato A EXAMINAR
2 Menor Cuantía n.°
suscrito y si el producto final cumplió su
101-2017
finalidad y fue de utilidad para la entidad.
PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓ
N
Compruebe que los documentos requeridos en las bases y la normativa vigente
para la suscripción del contrato (Constancia de no estar inhabilitado para contratar
DETALLE con el Estado, presentación de garantías, entre otros), se haya presentado dentro
de los plazos y cumpliendo con los requisitos previstos, además compruebe que
quienes firman el contrato tengan el poder y facultades para ello.
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓ
N
Compruebe que el inicio del plazo de la ejecución contractual se haya realizado
DETALLE conforme a lo señalado en la normativa de contrataciones vigente y en los plazos
previstos, caso contrario analizar las causales de su incumplimiento.
PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓ
N
Compruebe si se presentaron solicitudes de ampliación de plazo por parte de los
contratistas, y si fueron evaluadas por la entidad, en caso de retraso injustificado
DETALLE
en la entrega de los entregables y estudios finales por parte del contratista, analice
las causas que la originaron.
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓ
N
Compruebe que en el caso de atrasos injustificados en la entrega de los bienes, se
DETALLE haya considerado en el pago final o en la liquidación del contrato las penalidades
que correspondan.
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓ
N
Solicite los entregables y los estudios finales y analice su contenido a fin de
comprobar que los mismos fueron elaborados conforme los términos de referencia,
DETALLE
condiciones establecidas en las bases, en los contratos suscritos y conforme a la
normativa que regula la materia del servicio.
PROCEDIMIENTO N° 6
JUSTIFICACIÓ
N

Auditoría de cumplimiento
Período de 1 de setiembre de 2017 al 31 de mayo de 2018
 PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

Página 8 de 7

Obtenga los comprobantes de pago y toda la documentación que los sustente y

DETALLE compruebe que los pagos se hayan efectuado con previa conformidad de las
áreas competentes.
PROCEDIMIENTO N° 7 DOCUMENTO DE TRABAJO
JUSTIFICACIÓ
N
Rastree la documentación que sustenta los actuados posteriores a la entrega de
DETALLE os estudios finales y releve la misma, luego analice el estado situacional de los
mismos e identifique si los mismos vienen siendo de utilidad para la entidad.
PROCEDIMIENTO N° 8
JUSTIFICACIÓ
N
Realice procedimientos adicionales, de ser el caso, de acuerdo a la labor realizada
DETALLE
en el trabajo de campo, a fin de cumplir con el objetivo planteado.

INICIALES
CARGO EN LA COMISIÓN HORAS/HOMBR
DEL NOMBRES Y APELLIDOS
AUDITORA E
AUDITOR
Supervisor 452
Jefe de Comisión 720
Integrante 720
Integrante -
TOTAL HORAS/HOMBRE (*) 1892
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

APROBADO POR FIRMA FECHA 20/6/2018

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI

NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Aprobado por: Jefe de OCI 20/6/2018

Auditoría de cumplimiento
Período de 1 de setiembre de 2017 al 31 de mayo de 2018