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Facultad de Derecho

SUAyED
División de Universidad Abierta (DUA)
Coordinación Académica
Asignatura: Derecho Fiscal 1

Nombre del docente: Andrea Enríquez Perea Torijano

Semestre: 6º

Objetivo General de la Asignatura:

 Que el alumno se vea inmerso en el panorama actual del Derecho Fiscal, partiendo desde el marco constitucional de las
contribuciones, su concepto, elementos, características y clasificación; su regulación en el Código Fiscal de la Federación y
los criterios jurisprudenciales más relevantes.
 Posteriormente, se busca que el alumno asimile la relación entre el contribuyente y la autoridad fiscal; el papel del Estado; la
recaudación, los ingresos de la Nación, así como sus derechos y obligaciones en materia fiscal; y las facultades de las
autoridades.
 Se busca que el alumno identifique las principales funciones de las autoridades fiscales como lo son el Servicio de
Administración Tributaria, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente y el Tribunal Federal de Justicia Administrativa,
por ser del orden federal.
 Finalmente, se busca que el alumno conozca los elementos básicos de los impuestos federales y la importancia del
comercio exterior para nuestro País.

Número de asesoría UNIDAD Y TEMA* Material didáctico utilizado en la asesoría


Fecha
11 de agosto de Introducción a la materia. Presentación y
2018 lineamientos

1
18 de agosto Unidad 1. Principios constitucionales de las 1.- Leer, comprender y sintetizar los artículos 14, 16, 31 y 73
contribuciones. de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Noción constitucional de contribución 2.- Así como los artículos 1 a 11 del Código Fiscal de la
Competencia y facultades de las autoridades Federación, relativos al Título 1 “Disposiciones Generales”.
3.- Analizar y propongan una definición respecto de los
siguientes conceptos: Obligación, Contribuyente, Autoridad
Sistema, Gasto público, Estado y Competencia
4.- Finalmente, reflexionar respecto del objeto de estudio del
Derecho Fiscal, la importancia para la organización del Estado
y las fuentes en las que se basa.

Para ello, es necesario consultar el Código Fiscal de la


Federación y la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos.

Bibliografía recomendada: ORTEGA CARREÓN, Carlos


Alberto, Derecho Fiscal, 2ª edición, Editorial Porrúa, México
2015, Páginas 268.

25 de agosto Poderes públicos y atribuciones en materia de Se analizará conforme a la Constitución Política de los Estados
contribuciones Unidos Mexicanos, cuales son los poderes públicos.
Ley de Ingresos y presupuesto de egresos Se discutirá y propondrá una definición respecto de conceptos
Gasto público elementales de la materia como: Gasto Público, Política
Fines de la política económica y social Pública económica, planeación fiscal, erogación, presupuesto
de egresos.
Se estudiará el proceso de formación de leyes respecto de las
contribuciones. Artículos 33, 71. 72 y 76 CPEUM.

Para ello, es necesario consultar la Constitución Política de los


Estados Unidos Mexicanos, la Ley de Ingresos, el
Presupuesto de Egresos y la Ley de coordinación fiscal.

Consulta de la Constitución Polítca de los Estados Unidos


Mexicanos y diversas legislaciones en la materia.

1 septiembre Unidad 2. Elementos esenciales de las En esta unidad el alumno deberá investigar que es una
contribuciones contribución, cuáles son sus características y elementos
Concepto esenciales que las conforman, como se clasifican, quien debe
2
Características cumplirlas y como se extingue la obligación del contribuyente
elementos para con ellas.
8 septiembre Clasificación de las contribuciones
Elementos del hecho generador Para ello, es necesario consultar el Código Fiscal de la
Elementos personales, materiales, de lugar y Federación y en su caso, alguna de las obras propuestas como
tiempo fuentes de consulta para este curso, así como jurisprudencia
Formas de extinción de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.
22 septiembre El contribuyente
Principios rectores de los derechos Se analizarán los principios constitucionales de las
fundamentales contribuciones, relativos a la legalidad, proporcionallidad y
Justicia Tributaria equidad.
Asimismo, se conocerá el panorama actual del contribuyente,
sus derechos fundamentales y los alcances que tiene con la
justicia tributaria, sus retos y objetivos.

Para ello se propone consultar algunos de los cuadernos de


trabajo de la PRODECON, tesis jurisprudenciales del Poder
Judicial de la Federación y del Tribunal Federal de Justicia
Administrativa.
29 de septiembre
Examen parcial
6 de octubre Unidad 3. El cumplimiento de las obligaciones En esa sesión, el alumno deberá investigar en el Código Fiscal
Registro Federal de Contribuyentes de la Federación y su Reglamento, que y cuáles son las
Declaraciones obligaciones del contribuyente para que después tenga
Comprobantes fiscales presente los mecanismos que deberá desarrollar para la
Plazos obtención de documentación solicitada, trámites, plazos y
Convenios de colaboración demás medios previstos en ley para actualizar la situación
Acuerdos conclusivos fiscal.

Para ello, deberá consultar el Código Fiscal de la Federación


y su Reglamento, así como disposiciones previas en reglas de
carácter general y en su página web. Se planearán
exposiciones en grupo por parte de los alumnos.
13 de octubre Unidad 4. Incumplimiento de las contribuciones En esta sesión, de la mano del Código Fiscal de la Federación,
Tipos de incumplimiento se estudiarán los efectos y consecuencias del incumplimiento
Responsabilidades total o parcial de las obligaciones fiscales, así como no hacerlo
Infracciones

3
Multas, cobros, medidas de apremio, embargo. en tiempo y forma; conociendo todas y cada una de las
infracciones que dicho Código comprende.

20 de octubre Procuraduría de la Defensa del Contribuyentes Se conocerá el papel que juega la Procuraduría de la Defensa
Nociones generales del Contribuyente (PRODECON) respecto del cumplimiento de
Naturaleza jurídica las obligaciones del contribuyente; las relaciones que fomenta
Facultades con la autoridad; sus facultades y atribuciones.

Para ello, es necesario consultar el Estatuto Orgánico de


PRODECON, su Ley Orgánica y sus Lineamientos, así como
cuadernos de trabajo publicados en su página web.
Se harán actividades en grupos para una retroalimentación.
27 de octubre Servicio de Administración Tributaria Se estudiará al Servicio de Administración Tributaria (SAT)
Facultades como la principal autoridad recaudadora, las facultades que
Naturaleza jurídica tiene para revisar y hacer exigible a los contribuyentes el
Elementos cumplimiento de sus obligaciones; su estructura orgánica;
diversos criterios y las obligaciones que tiene con terceros -
contribuyentes y otras autoridades—
Para ello es necesario consultar el Reglamento Interior del
SAT.

Se pedirá un ensayo- opinión por escrito sobre el tema.


3 de noviembre Tribunal Federal de Justicia Administrativa Se conocerá la naturaleza jurídica del Tribunal Federal de
Historia y reformas a la LFPCA y Ley Orgánica Justicia Administrativa (TFJA), su competencia, las
Competencia material resoluciones que emite y el juicio contencioso administrativo
Su importancia en la escena fiscal federal, se harán ejercicios didácticos como elaboración de
demandas, alegatos, ampliación de demanda, entre otros.
Para ello, es necesario consultar la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos, la Ley Federal de Procedimiento
Contencioso Administrativo, La Ley Orgánica del TFJA.

Se realizará una actividad lúdica, al formar un expediente


jurisdiccional.
10 de noviembre Unidad 5. Sistema Nacional de Contribuciones En esta unidad se estudiará al Sistema Nacional de
El sistema y su composición Contribuciones, sus antecedentes, su visión actual; su
Sistema Nacional de Coordinación Fiscal organización y estructura, que hace y su clasificación.
Sistema Local de Contribuciones
4
Contribuciones federales Para ello, se recomienda el análisis de la Ley de Coordinación
Contribuciones locales Fiscal así como diversos textos doctrinarios que abarquen el
Contribuciones municipales Sistema Nacional de Contribuciones.
17 de noviembre de 2018
Examen parcial
24 de noviembre Unidad 6. Impuestos federales Durante estas dos últimas sesiones se estudiarán cuáles son
Generalidades los impuestos federales, abocándonos al Impuesto al Valor
Tipos de regímenes Agregado y al Impuesto sobre la Renta, en donde se discutirá
IVA respecto de su objeto, sujeto, tasa, tarifa, época de pago, base
ISR y demás elementos de la contribución; su importancia en el
Impuesto Comercio exterior y cuotas sistema jurídico mexicano con base en ejercicios prácticos y
compensatorias. en criterios jurisprudenciales emitidos por la Suprema Corte de
Entrega de calificaciones Justicia de la Nación.

Se pedirá un ensayo- opinión por escrito sobre el tema.

EVALUACIÓN: 2 exámenes parciales, los cuales deberán ser aprobados con un mínimo de 9.0 en su conjunto para la
exención del examen final.
Examen final 1ª y/o 2ª vuelta.
Tareas
Participaciones

FUENTES DE CONSULTA:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Código Fiscal de la Federación

Cuadernos de trabajo PRODECON

Jurisprudencias del Poder Judicial de la Federación y del Tribunal Federal de Justicia Administrativa

LUCERO ESPINOZA, Manuel. Teoría y práctica del Contencioso Administrativo Federal. Actualizada conforme a la Ley Federal de
Procedimiento Contencioso Administrativo y la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, Prólogo de Luis

MARGÁIN MANATOU, Emilio, De lo contencioso administrativo. De anulación o de ilegitimidad, 14ª edición, Editorial Porrúa, México,
2009, Pág. 565.

5
PONCE GÓMEZ, Francisco y PONCE CASTILLO, Rodolfo. Derecho Fiscal, 12ª edición, Editorial LIMUSA, México, 2009, Págs. 428.

ORTEGA CARREÓN, Carlos Alberto, Derecho Fiscal, 2ª edición, Editorial Porrúa, México 2015, Páginas 268.

ORTEGA MALDONADO, Juan Manuel. Lecciones de Derecho Fiscal, 3ª edición, Editorial PorrúA, México, 2015, Págs. 315

VENEGAS ÁLVAREZ, Sonia, Derecho Fiscal, Colección Textos Jurídicos Universitarios, Editorial Oxford, México, 2010.