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FORMATO 01: COMPRENSIÓN DE LAS OPERACIONES DE LA

ENTIDAD A SER AUDITADA


COMPRENSIÓN DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD A SER AUDITADA
Información general de la entidad
1. Información básica

RUC : 20407412592
DOMICILIO LEGAL : urbanización mariscal Cáceres
DISTRITO : Ayacucho
PROVINCIA : Huamanga
DEPARTAMENTO : Ayacucho
FECHA DE CREACION : 20/03/1999
TELEFONO : 066 – 312020
PAGINA WEB :
CORREO INSTITUCIONAL : constructoranepalsac@hotmail.com
NOMBRE DEL TITULAR NESTOR PALOMINO LUJAN

2. Misión de la entidad
Ser reconocidos como la mejor empresa de ingeniería, construcción y gerencia
de proyectos en los mercados y proyectos donde participamos.

3. Descripción de las operaciones de la entidad


Funciones principales
Nos dedicamos a la Ejecución de Obras de Ingeniería, tales como obras de
Rehabilitación Urbana y construcción simultanea de viviendas, edificios, obras
de saneamiento, obras hidráulicas, viales, Puentes, Instalaciones Eléctricas,
Mecánicas, elaboración y ejecución de proyectos de Ingeniería en general y
Arquitectónicos, relacionados con la Construcción Civil, y también nos
dedicamos al alquiler de Equipos mecánicos y maquinarias pesadas en general
y demás actividades conexas a la construcción civil.
Competencias:
Las principales empresas de competencia para la empresa son:
- CONSTRUCTORA TERRALPA SAC
- AHREN CONTRATISTAS GENERALES SAC
Atribuciones:
Con la Gestión de Dispositivos Móviles de Google, puedes gestionar, proteger y
supervisar los diferentes dispositivos móviles de la organización, incluidos
teléfonos de toda la marca. Los miembros de la organización podrán trabajar con
sus dispositivos personales o con los que les proporcione la empresa.
Actividades principales:
1. Actividad 1: Ejecución de obras públicas y privadas.
2. Actividad 2: alquiler de equipos de maquinaria
TITULAR DE LA ENTIDAD:
CONCEPTO DATOS
TITULAR ACTUAL
Apellidos y Nombre: NESTOR LORENZO PALOMINO LUAN
Documento de asignación:. fundador
Año de inicio de funciones: 26/03/1999
Año de culminación de funciones: Indefinido
Profesión: Ninguno

PRINCIPALES FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD:

DOCUMENTO FECHA
APELLIDOS Y DE DE PROFES
DESIGNACIÓ CARGO IÓN
NOMBRES DESIGN
N
ACIÓN
PERSONAL EJECUTIVO
Néstor L. Palomino Lujan fundador 20/03/1999 Gerente general
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
Asesor legal –
ABOG
Daniel E. Gutiérrez Gálvez CONTRATO 02/09/2013 especialista en
ADO
contrataciones
ADMINI
Sarita Cuadros Pareja CONTRATO 03/09/2015 Administradora STRAC
ION
CONTA
Oscar Gonzáles Morales CONTRATO 04/09/2010 Asesor contable
DOR
BACH.
Cárdenas Lujan Kety CONTA
CONTARTO 20/01/2018 Asistente contable
Jessica BILIDA
D
DEPARTAMENTO TECNICO
Ing.
Wilber Aguirre Gonzales CONTRATO 20/05/2008 Espec. carreteras
civil
Ing.
Mario huamani Leandro CONTRATO 01/03/2006 Espec. Edificaciones
civil
Ing.
Raul bajalqui tenorio CONTRATO 03/04/2003 Espec. estructuras
civil
Ing.
Demetrio tacas checcnes CONTRATO 01/06/2005 Espec. carreteras
civil
Ing.
Erick Heredia ore CONTRATO 05/07/2011 Espec. carreteras
civil
Armando salomón Ing.
CONTRATO 06/02/2010 Espec. carreteras
sanchez civil
Ing.
Edgar Gutiérrez sanchez CONTRATO 08/04/2018 Espec. saneamiento
civil
Ing.
Cesar vega Jaime CONTRATO 02/01/2007 Espec. saneamiento
civil
Espec. Metrados, Ing.
Deyvee sosa tavara CONTRATO 20/09/2015
s10 y liquidaciones civil
DEPARTAMENTO LOGISTICO
RICHAR PALOMINO CONTA
CONTRATO 22/04/2018 jefe de logistica
LUJAN DOR
PRINCIPALES LINEAS DE AUTORIDAD
GERENCIA: Néstor L. Palomino Lujan
JEFES DE DEPARTAMENTOS:
CONTABILIDAD: Oscar Gonzáles Morales
LOGISTICA: RICHAR PALOMINO LUJAN
PRINCIPALES PROVEEDORES:

CANTIDAD DESCRIPCION DE PROVEEDORES

1 CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA

2 EMPRESA SIDEDURGICA DEL PERU SAA

3 FERRETERIA Y REPRESENTACIONES UNION EIRL

4 INVERSIONES HERRERA EIRL

5 MOVILCAR SRL

6 PETROLEOS DEL PERU PETROPERU SA

7 PERU MAC SAC

8 TRADI SAM

9 YURA SA

10 MULTINEGOCIOS RODASA SAC

11 REPRESENTACIONES GREMAJA SRL

12 REPRESENTACIONES PACIFIC EIRL

13 REPRESENTACIONES & DISTRIBUCINES STAR SAC

14 AUTOMOTRIZ HUAMANGA EIRL

15 D&B COMBUSTIBLES EIRL


ORGANIGRAMA:

PRINCIPALES NORMAS QUE ADOPTA

Aspectos contables:

 La contabilidad es manual y sistematizada.


 Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances, diario,
caja, libro bancos, mayor, registro de compras y ventas, libro de planilla
salarios y remuneraciones, entre otros.

Aspectos tributarios:

 Es contribuyente del régimen general, por tanto realiza los pagos por: IGV
18%, impuesto a la renta 29.5%, ESSALUD 9%.
 Se realizan pagos por arbitrios municipales, ya sean como impuesto predial,
baja policía y licencia municipal de funcionamiento, pagos que se realizan
trimestralmente.

Base legal.

 Constitución política del Perú 1993


 Nueva Ley general de sociedades Nro 26887
 Código de comercio.
 Ley general de impuesto a la renta.
 ley del impuesto general a las ventas.
 El estatuto de la empresa.
 Norma internacional de contabilidad (NIC)
 Norma internacional de información financiera (NIIF)
 No cuenta con MOF.
 No cuenta con ROF.
 No cuenta con CAP.

IDENTIFICACION DEL DETERIRO DE VALOR EN LOS PRINCIPALES RUBROS DE


ESTADO FINANACIERO:

CONCEPTO MONTO CONDICION FUENTE OTROS


ESTIMADO
Registro
(1) Existencias C simiar ala
kardex
(2) Propiedad, Libro de
10,391.13 A
Planta y Equipo activos
Comentarios
Condición (a) Dañado, (b) Inoperativo, (c) Obsolescencia
Observaciones o riesgos identificados
No existe una depreciación adecuada de los activos fijos
Referencia del papel de trabajo
Registro de lista de bienes en la constitución

CONTROL DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE, AUTORIZACIONES OPERATIVAS Y


OTROS
Relación de personas autorizadas a aprobar transacciones, firmas de cheques,
custodia de bienes, inventarios, planilla, contabilidad, etc. Del 01/01/2017 al
31/12/2017
1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1. Se mantienen las siguientes cajas:
Clase: Caja general Ubicadas en: Cuentas corrientes de la
entidad.
1.2. Se mantienen en las siguientes cuentas corrientes:
Nombre de la entidad: Firma Completa V°B°
Sello
a) Banco BCP
b) Banco Interbank
c) Bancos deposito en cuentas corrientes

1.3. Las personas responsables del manejo de los fondos son:


Nombre y Apellidos: Firma Completa V°B°
Sello
a) Carlos Saldaña rojas
b) Bruno Raúl Domínguez Torres
c) Brenda López Quispe
2. AUTORIZACION DE GASTOS E INVERSIONES

2.1. Las personas autorizadas para aprobar gastos que son pagados en
efectivo son:

Nombre y Apellidos: Firma Completa V°B°


Sello
a) Carlos Saldaña rojas
b) Bruno Raúl Domínguez Torres
c) Brenda López Quispe

3. AUTORIZACION PRINCIPALES OPERACIONES RELACIONADAS CON LA


MISION DE LA ENTIDAD
AREA AUDITADA:
- CAJA
- ALMACEN
- RECURSOS HUMANOS
- COMPRAS Y VENTAS
ENTIDAD: AMERICA MOVIL SA
REFERENCIA P/T: Cuestionario por
Áreas
HECHO POR: NACCM FECHA: 12/09/2018
REVISADO POR: VRYA FECHA:13/09/2018
AUDITORIA PERIODO: 01de enero
al 31 de diciembre del 2017

FORMATO 11: COMPRENSIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A NIVEL


ENTIDAD.

Los asuntos en corchetes [ ] indican información a ser insertada. Los asuntos en


paréntesis ( ) sugieren redacción alternativa.

ENTIDAD : AMERICA MOVIL SAC


PREPARADO : GALVEZ YUCRA, Edwar
FECHA DE LOS ESTADOS ESTADOS : 31 DE ENERO 2018
FINANCIERSO
REVISADO : YANCCE ALLCCACO, Victor Raul.
APROBADO POR EL SUPERVISOR A
CARGO DEL TRABAJO DE AUDITORIA :

Aprobado por el supervisor a cargo del trabajo de Auditoría:

EI supervisor a cargo del trabajo de auditoría debe evidenciar su revisión y aprobación


del efecto del entorno de control sobre la estrategia de auditoria. Sobre la base de la
evidencia documentada en este formulario y la evidencia relacionada documentada en
papeles de trabajo, el supervisor a cargo del trabajo de auditoria debe firmar este
documento como evidencia de su aprobación.

ASPECTOS GENERALES

Obtener una comprensión de los controles al nivel de entidad es un paso importante en


la etapa de planificación. La comprensión ayuda a identificar y evaluar los riesgos de
aseveración equivoca material proveniente de fraude o error, así como a determinar la
estrategia de auditoria más apropiada.
Se obtiene una comprensión de los controles al nivel de entidad realizando indagaciones
a la Administración y otros dentro de la entidad, quienes, a juicio, pueden tener
información que probablemente ayude a identificar riesgos de aseveración equívoca
material; observando los procesos y controles en operación; e inspeccionando la
documentación. Según sea apropiado. Este formulario está destinado para ser usado
durante la etapa de planificación de la auditoria. Sin embargo, la evidencia que se
obtiene de los procedimientos ejecutados durante todo el trabajo de auditoría ayuda a
comprender los controles al nivel de entidad. Continuamente durante el trabajo de
auditoría se vuelve a actualizar la comprensión de los controles al nivel de entidad sobre
la base de los resultados de los procedimientos que se ejecuta y de la nueva información
que lIega a la atención. Cuando se obtiene información nueva relacionada con los
controles al nivel de entidad, se determina el efecto que esta información tiene sobre el
entorno de control. La evaluación de los riesgos de aseveración equívoca material
proveniente de error o fraude, y la estrategia de auditoría. En consecuencia, se actualiza
la documentación.

LA COMPRENSIÓN DEL ENTORNO DE CONTROL

Se debe obtener una comprensión de los componentes del entorno de control y sus
elementos relacionados. Obteniendo evidencia de que los elementos han funcionado.
EI entorno de control sirve como base para identificar otros componentes del control
interno. EI entorno de control refleja la actitud general, la conciencia y las acciones de
la Administración, de quienes están a cargo del gobierno de la entidad y de los
propietarios, en cuanto a la importancia de los controles y el énfasis que ellos ponen en
los controles al determinar las políticas, procesos y estructura orgánica de la entidad. EI
entorno de control establece la pauta de una organización y, proporciona disciplina y
estructura, influyendo en la conciencia de control de su gente. Tiene también un
importante efecto sobre la posibilidad de reportar información financiera fraudulenta y
malversación de activos.
EI entorno de control abarca la actitud de la Administración hacia las estimaciones
contables, los juicios y revelaciones que se incorporan en los estados financieros de la
entidad y, finalmente, hacia su filosofía de reportar información financiera estratégica.
Comprende los siguientes elementos del entorno de control y sus interrelaciones:

 Integridad, valores éticos y comportamiento de los ejecutivos clave.


 Conciencia de control y estilo operativo de la Administración.
 Compromiso de la Administración con la capacidad o competencia.
 Participación en el gobierno de la entidad y supervisión de quienes están a cargo
del gobierno de la entidad.
 La estructura orgánica y asignación de autoridad y responsabilidad.
 Políticas y prácticas de recursos humanos.
Se debe considerar las características típicas listando en este formulario cada uno de
los elementos del entorno de control. Los tipos y formalidad de los procesos o controles
implementados por la Administración, los elementos del entorno de control pueden
diferir según la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad; sin embargo,
típicamente se espera que estas características se presenten, formalmente, en un
entorno de control que sustenta la prevención o detección y corrección de aseveraciones
equívocas materiales. No se supone que la lista de características en este formulario
sea completa y, por lo tanto, se debe considerar características adicionales que no están
listadas pero que están presentes en la entidad.

GERENTE GENERAL ESTRATEGICO

MISIONAL

ADMINISTRACION APOYO

CONTADOR(EX) RRHH

OPERACIONES

ALMACEN VENTAS COMPRAS CAJA

INTEGRIDAD, VALORES ÉTICOS Y COMPORTAMIENTO DE LOS EJECUTIVOS


CLAVE.

Las siguientes son características típicas que se puede observar en relación con la
integridad, valores éticos y comportamiento de los ejecutivos clave:

 La entidad tiene un código de conducta o política equivalente que se comunica


y monitorea.
 La cultura corporativa de la entidad hace énfasis en la importancia de la
integridad y el comportamiento ético. La alta Administración se mantiene alerta
al cumplimiento de las normas y regulaciones y dirige mediante el ejemplo.
 Las comunicaciones de la entidad fortalecen un mensaje consistente sobre
políticas y cultura corporativa.
 La Administración toma acción apropiada en respuesta a las desviaciones de las
políticas y procedimientos aprobados o del código de conducta.
 Existen políticas apropiadas para asuntos tales como aceptación de nuevas
operaciones y proyectos, los conflictos de intereses, y prácticas de seguridad,
las cuales son comunicadas adecuadamente a través de la organización.
 La Administración mantiene, monitorea y responde adecuadamente a una línea
telefónica especial de denuncias de actos de corrupción y/o fraude.
 La entidad tiene una política de informantes y una línea telefónica especial
relacionada para informantes o asuntos éticos, las cuales son apropiadamente
comunicadas a través de la organización, e incluyen procedimientos para
manejar las quejas y para aceptar envíos de información confidencial de
inquietudes sobre asuntos cuestionables de: manejo de recursos, contabilidad o
control gubernamental.

Describa sus observaciones sobre cómo la Administración ha creado y mantenido una


cultura de integridad y comportamiento ético, considerando las características
anteriores.

SEGÚN LO OBSERVADO LA EMPRESA AMERICA MOVIL SAC NO TIENE


CONDUCTA DE POLÍTICAS PLANTEADAS POR LO QUE NO SE PODRÁ
MONITOREAR EN LAS ÁREAS ADMINISTRATIVAS, ESTO GENERA UNA
DEFICIENCIA EN LAS ÁREAS MÁS IMPORTANTE COMO CAJA, ALMACÉN,
VENTAS, COMPRAS.
POR OTRO LADO, MENCIONAMOS QUE EN ALGUNAS OCASIONES RECIBE
QUEJAS DE LOS APARATOS (CELULARES) PORQUE HAY UNA EFICIENCIA DE
QUE EL CELULAR SE VAYA MALOGRAR AL MOMENTO DE ADQUIRIR, PERO
ESTO PASA POCAS VECES YA LA EMPRESA EN MAYOR PARTE VENDE
CELULARES DESBLOQUEADO (PREPAGO).

EN CONCLUSIÓN AMERICA MOVIL NO CUMPLE CON ESTÉS REQUISITOS YA


QUE CUENTA CON DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS EN LAS ÁREAS.

Tomando en consideración la naturaleza, el tamaño y la complejidad de la entidad,


describa aquellas características que están ausentes pero que se espera que estén
presentes en relación con integridad, valores éticos y comportamiento de los ejecutivos
clave.

 INTEGRIDAD
 HONESTIDAD
 RESPONSABILIDAD

CONCIENCIA DE CONTROL Y ESTILO DE OPERACIONES DE LA


ADMINISTRACIÓN.

Las siguientes son características típicas que se puede observar en relación con la
conciencia de control y estilos de operaciones de la Administración:

 La Administración presta atención apropiada al control interno, incluyendo los


controles de tecnología de información.
 La Administración corrige oportunamente las deficiencias de control interno
identificadas.
 La tendencia de la Administración es ser conservadora con respecto a
seleccionar principios de contabilidad y determinar estimaciones contables.
 La Administración consulta con otros sobre asuntos de importancia relacionados
con asuntos contables y de información financiera.

Describa sus observaciones acerca de la conciencia de control y el estilo operativo de


la Administración, considerando las características anteriores.

 LA ADMINISTRACIÓN NO TIENE UN CONTROL APROPIADA YA QUE


ESTE LO LLEVA A UN GRADO DE DEFICIENCIAS EN EL CONTROL DE
TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN.

 LA ADMINISTRACIÓN NO PUEDE CORREGIR NINGUNA DEFICIENCIA YA


QUE NO APLICA EL CONTROL INTERNO POR ELLO NO SE PUEDEN
IDENTIFICAR ESAS DEFICIENCIAS.

 LA ADMINISTRACIÓN NO CONSULTA LAS IMPORTANCIAS SOBRE LOS


HECHOS CONTABLES Y DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA POR ELLO
LO QUE INTERESA A LA EMPRESA ES OBTENER UTILIDAD Y/U
GANANCIAS.

Considerando la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad, describa aquellas


características que están ausentes pero que se espera que estén presentes en relación
con la conciencia de control y el estilo operativo de la Administración.

 AMBIENTE DE CONTROL.
 MEDIDAS CORRECTIVAS
 CONTROL INTERNO
 CONTROL INTERNO POR DEPARTAMENTOS.

COMPROMISO DE LA ADMINISTRACIÓN CON LA CAPACIDAD O COMPETENCIA


PROFESIONAL.

Las siguientes son características típicas que se puede observar en relación con el
compromiso de la Administración con la capacidad o competencia:

 EI personal de contabilidad, finanzas y TI tiene la capacidad o competencia y


entrenamiento necesarios para tratar con la naturaleza y complejidad de los
negocios de la entidad.
 La Administración tiene otros procesos establecidos para manejar las quejas
sobre asuntos de contabilidad, auditoría, T1, o control interno.
 La entidad tiene procedimientos y políticas para que el personal, los sistemas y
los controles se mantengan a ritmo con la estructura orgánica y el crecimiento
del negocio.

Describa sus observaciones acerca del compromiso de la Administración con la


capacidad o
competencia, considerando las características anteriores.

LA EMPRESA NO CUENTA CON LOS PROCESOS ESTABLECIDOS PARA MANEJAR SOBRE LAS QUEJAS YA
QUE AL MOMENTO DE VENDER DA CON GARANTÍA POR ELLO A LA EMPRESA LOS CLIENTES VIENE A
RECLAMAR, PERO PARA PODER ATENDER NO TIENEN UNA ATENCIÓN PLACENTERA FRENTE A LOS
HECHOS DE RECLAMOS.

LA ENTIDAD NO TIENE PROCEDIMIENTOS Y POLÍTICAS AL RITMO DE SU ESTRUCTURA ORGÁNICA YA QUE


ESTE SE DICE PORQUE EL MISMO PERSONAL ESTÁ ROTANDO EN DIFERENTES DEPARTAMENTOS LO CUAL
HAY UN RIESGO QUE SE EQUIVOQUE EN ALGÚN CASO DE OPERACIONES COMERCIALES.
Considerando la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad, describa aquellas
características que están ausentes pero que se espera que estén presentes en relación
con el compromiso de la Administración con la capacidad o competencia.
 CAPACIDAD DE DIRECCIÓN
 IMPLEMENTACIÓN DE ESTRATEGIAS SOBRE LOS COMPETIDORES.
 GESTIÓN EMPRESARIAL.
 CAPACITACIÓN DE LOS PERSONALES.

Participación y supervisión por parte de quienes están a cargo de la Administración de


la entidad.

Las siguientes son características típicas que se puede observar en relación con la
participación y la supervisión por parte de quienes están a cargo de la administración de
la entidad:

 Quienes están a cargo de la administración de la entidad proveen supervisión


eficaz de los comentarios y reportes externos de la información financiera y del
control interno sobre el proceso de reporte de información financieras de la
entidad.

 Existe una línea abierta de comunicación entre quienes están a cargo de la


administración de la entidad y los auditores externos e internes, la naturaleza y
frecuencia de la comunicación son apropiadas según el tamaño y complejidad
de la entidad.

 Quienes están a cargo de la administración de la entidad tienen suficiente


conocimiento, experiencia y tiempo para ejecutar su función eficazmente.
 Quienes están a cargo de la Administración de la entidad son apropiadamente
independientes de la Administración según el tamaño y complejidad de la
entidad.

Describa sus observaciones acerca de la participación y la supervisión por parte de


quienes están a cargo de la Administración de la entidad, considerando las anteriores
características.

EN AMÉRICA MÓVIL SAC LA ADMINISTRACIÓN NO TIENE PARTICIPACIÓN ACTIVA EN LA


SUPERVISIÓN POR ÁREAS, YA QUE ESTO LLEVA A LA DEFICIENCIA EN LA GESTIÓN DE LA EMPRESA
POR ELLO ES QUE TIENE DEFICIENCIAS, TAMBIÉN NO SON PARTICIPATIVOS EN EL TEMA
REPORTES DE INFORMACIONES DE CONTROL INTERNO LO CUAL CONLLEVA A UNA
INDEPENDENCIA EN EL MANEJO DEL PROCESO DE INFORMACIONES POR DEPARTAMENTOS.

Considerando la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad, describa aquellas


características que están ausentes pero que se espera que estén presentes en relación
con la participación en el gobierno de la entidad y la supervisión por parte de quienes
están a cargo de la administración de la entidad.

 PRACTICAS DE LSELECCION.
 DESCRIPCION Y SELECCION DE LOS PUESTOS.
 MEDIOSorgánica
Estructura DE SELECCIÓN.
y asignación de autoridad y responsabilidad
 ENTREVISTAS Y EXAMENES DE EMPLEO.
 CAPACITACION TECNICA.
 EVALUACION DE DESEMPEÑO.
Las siguientes son características típicas que se puede observar en relación con la
estructura orgánica y la asignación de autoridad y responsabilidad:

 La estructura orgánica es apropiada según la naturaleza, tamaño y complejidad


de la entidad.
 La Administración se ocupa de comunicar adecuadamente las estrategias con el
fin de que el personal comprenda los objetivos de la entidad, su función en
relación con estés objetivos, y como ellos son responsables del logro de tales
objetivos.
 Existen métodos apropiados y líneas para establecer autoridad, responsabilidad
y líneas de comunicación e información.
 Existen procedimientos de trabajo por escrito, manuales de referencia y otras
comunicaciones para informar al personal sobre sus deberes.

Describa sus observaciones acerca de la estructura orgánica y asignación de autoridad


y responsabilidad, considerando las características anteriores.

 LA EMPRESA NO CUENTA CON UNA ESTRUCTURA ORGÁNICA POR


ELLO SE HIZO DE MANERA OBJETIVA COMO DEBERÍA DE SER PARA
PODER COMPRENDER LA EMPRESA.
 LA ADMINISTRACIÓN NO COMUNICA LAS ESTRATEGIAS QUE SE ESTÁ
APLICANDO EN EL EJERCICIO ECONÓMICO POR ELLO EL PERSONAL
DESCONOCE SOBRE LAS ESTRATEGIAS YA QUE ESTO IMPLICA QUE
NOSE PUEDE CUMPLIR LOS OBJETIVOS ESTABLECIDOS YA SEA A
CORTO O LARGO PLAZO.
 NO EXISTEN PROCEDIMIENTOS NI LÍNEAS DE COMUNICACIÓN CON EL
PERSONAL YA QUE SI PARA OBTENER UN BUEN RESULTADO LA
ADMINISTRACIÓN DEBE TENER UNA COMUNICACIÓN CONSTANTE
CON LOS TRABAJADORES Y SEGÚN ELLO ENSEÑAR MÉTODOS Y
ESTRATEGIAS PARA A LOGRAR LOS OBJETIVOS

Considerando la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad, describa aquellas


características que están ausentes pero que se espera que estén presentes en relación
con la estructura orgánica y la asignación de autoridad y responsabilidad.

 NO TIENE ESTRUCTURA ORGÁNICA.


 FALTA LA RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN.
 SELECCIÓN DE PERSONAL.
 FALTA DE COMUNICACIÓN CON EL PERSONAL

POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DE RECURSOS HUMANOS

Las siguientes son características típicas que Se puede observar en relación con las
políticas y prácticas de recursos humanos:

 La entidad tiene normas y procedimientos adecuados para contratar, entrenar,


motivar, evaluar, promover, remunerar, transferir o terminar al personal
(particularmente quienes están en contabilidad, finanzas y sistemas de
información),

 EI desempeño en el trabajo es evaluado y revisado periódicamente con cada


empleado.

Describa sus observaciones acerca de las políticas y prácticas de recursos humanos


considerando las características anteriores.

NO ESTA IMPLEMENTADO UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA DICHOS CONTROLES DE


Considerando
DESCRIPCION YlaANALISIS
naturaleza, tamaño
DE CARGO. LOyCUAL
complejidad
CON ESTEde la entidad,
SURGE describa DE
A CONSECUENCIA aquellas
QUE LA
características
ENTIDAD NO TENGA IMPLEMENTADOS UN MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARArelación
que están ausentes pero que se espera que estén presentes en DICHOS
con las políticas y prácticas de recursos humanos.
CONTROLES DE DESCRIPCIÓN Y ANÁLISIS DE CARGO.

LA COMPRENSIÓN DEL PROCESO DE EVALUACIÓN DE RIESGO

Las entidades, independientemente de su tamaño, estructura, naturaleza o sector,


encuentran riesgos que pueden ser externos o internos de la organización. EI propósito
del proceso de evaluación de riesgo de una entidad es identificar, analizar y administrar
los riesgos que afectan la capacidad de la entidad para lograr sus objetivos.

La formalidad del proceso de evaluación de riesgo de la entidad variara dependiendo


del tamaño y complejidad de la misma. Para entidades más complejas, especialmente
las entidades listadas, se espera que tengan un proceso de evaluación de riesgo formal
y documentado. Las entidades menos complejas a administradas por su propietario y
en algunos casos, entidades listadas más pequeñas (p. ej., aquellas en etapa de
iniciación), pueden no tener un proceso de evaluación de riesgo formal a documentado.

DOCUMENTAR LA COMPRENSIÓN DEL PROCESO DE EVALUACIÓN DE RIESGO


DE LA ENTIDAD PARA:

 Identificar riesgos en operaciones relevantes para el reporte de informaci6n


financiera.
 Evaluar la importancia de los riesgos.
 Evaluar su posibilidad de ocurrencia.
 Determinar las acciones para tratar esos riesgos.

Si la entidad no ha establecido un proceso de evaluación de riesgo, o tiene un proceso


en marcha se debe indagar con la administración si se han identificado riesgos en las
operaciones de la entidad relevantes para los objetivos del reporte de información
financiera (EEFF.) y como han sido tratados, y se documenta las deficiencias
significativas.

AL OBTENER UN RIEGO DURANTE LA EVALUCION DE RIESGO, LA


ADMINISTRACIÓN INDAGARA SI ESOS RIESGOS PODRÍAN AFECTAR A LAS
OPERACIONES DE LA ENTIDAD LO CUAL ESOS RIESGOS SIGNIFICATIVOS SE
DOCUMENTARÁ EN EL INFORME SOBRE LA EVALUACIÓN DE CONTROL
INTERNO.

Se considera esos riesgos que la entidad ha identificado. Cuando tales riesgos tienen
potencial de errores materiales en los estados financieros, bien sea al nivel general en
los estados financieros o al nivel de cuenta significativa o revelación y aseveración, se
debe considerar incluir fa documentación de los mismos.

FORMATO 13: PLANTILLA DE TRANSACCIONES SIGNIFICATIVAS Y PROCESOS


DE REVELACIÓN SIGNIFICATIVA
AMERICA MOVIL S.A.C
Al 31 de diciembre de 2017
Nombre de la clase significativa de transacciones I proceso de revelación significativa:
COMPRAS, VENTAS, PAGO A PROVEEDORES

Nombre del propietario de la clase Significativa de transacciones I proceso de revelación


significativa: AMERICA MOVIL S.A.C.

Cuentas significativas afectadas y los principales riesgos de negocio y riesgos de los


estados financieros relacionados con estas cuentas:
• CTA 10, CTA 12, CTA 20, CTA 33, CTA 41, CTA 42
Aseveraciones significativas:
• O/E, I, E, C, D/O, V/I, C/C.
Naturaleza de las TS (rutinarias, no-rutinarias, estimación):
• CTA 10, CTA 12, CTA 20, CTA 41, CTA 42 (Rutinaria) CTA 33 (no rutinaria)
Punto de inicio y oportunidad (momento) de inicio y registro de la TS o proceso de
revelación significativa:
• 31 de diciembre del 2017- EVALUACION DE LAS TS
Circunstancias específicas que atetan la forma y el alcance de la documentación:
• RESTRICCION DE LAS EVIDENCIAS
Nombre de la aplicación soporte de tecnología de la informaci6n (TI) de la TS:
• PDT

Datos de entrada/salida de flujo crítico Datos de entrada/salida de las


de la clase significativa de aplicaciones soporte de TI
transacciones/proceso de revelación
significativa
Datos de entrada Datos de entrada
COMPRA SOFTWARE
Datos de salida Datos de salida
VENTA PDT

FORMATO 14: EVENTOS DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA


Entidad: AMERICA MOVIL S.A.C - preparado por: LA ENTIDAD
Fecha de los estados financieros: 31 de diciembre del 2017 - preparado
por: LA ENTIDAD
Fecha de reunión: 02 DE SETIMBRE DEL 2018
Objetivo
EI objetivo principal del Evento de planificación de auditoria consiste en completar los
procedimientos de planificación requeridos por el Manual de Auditoria Financiera
mediante la participación de todos los miembros del equipo en la discusión de los puntos
incluidos en esta agenda.
Información general
1. EI Grupo o pliego es una entidad recurrente de auditoría con aplicación de la
metodología del Manual de Auditoria Financiera en la auditoria de sus estados
financieros.
2. Los miembros del equipo que van a participar en la reunión son:
 Socio y/o Supervisor de auditoría: YANCCE ALLCCACO, Víctor R.
 Jefe de auditoria: ALANYA BARRANTES, Brandon
 Auditor: GALVEZ YUCRA, Edwar
3. Se realizara la revisión y se emitirá el informe sobre los estados financieros de
la Entidad por el año terminado el 31.12.2017 bajo principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú. Normas Internacionales de información
Financiera (NIIF), Normas internacionales de Contabilidad (NIC) y normativa
vigente, adicionalmente.
4. EI trabajo realizado por el equipo previo al Evento de planificación de auditoria,
incluyo lo siguiente:
Paso 1:
 Completar y revisar el formato de la comprensión de las operaciones de
la entidad a ser auditada.
 Completar y revisar la evaluación de riesgo de fraude.
 Completar y revisar los procedimientos analíticos preliminares.
Paso 2:
 Determinar la materialidad de planeación y error tolerable,
Pasó 3:
 Documentar la identificación y documentación de cuentas significativas y
aserciones significativas (objetos) así como la evaluación del riesgo
inherente por cada aserción significativa.
 Coordinar la reunión de los expertos interne de TI con la entidad a fin de
indagar y confirmar la inefectividad de los CGTI para la auditoría 2017.

Pasó 4:
 Revisar los procesos críticos y el mapa de procesos significativos e
identificar y documentar clases de transacciones significativas o
procesos significativos.
Paso 5:
 Revisar y actualizar las clases de transacciones significativas incluyendo
los siguientes asuntos considerando la estrategia que se espera aplicar
para cada proceso.
 Narrativas: objetivos de riesgos identificados
 Flujo grama: objetos de controles y de TI
Pasó 6:
 Diseñar los procedimientos sustantivos a aplicar en la auditoria del
presente año considerando procedimientos principales, analíticos y de
detalle.
 Diseñar los programas de pruebas de control para los procesos
evaluados inicialmente con estrategia de control.
 Diseñar la estrategia a aplicar en los procedimientos de revisión de los
asientos de diario.
Pasó 7:
 Actualizar el presupuesto de tiempo.

Desarrollo de la agenda del evento de planificación de auditoría


Durante el Evento de planificación de auditoría de la comisión auditora se revisara los
siguientes temas y documentos relacionados:

Planificación e identificación de riesgo Documentos relacionados


Validar el entendimiento de las fuerzas Formato Comprensión de las
clave de mercado operaciones de la entidad a ser auditada.
Validar el entendimiento de las metas, Formato Comprensión de las
objetivos y estrategias de la compañía operaciones de la entidad a ser auditada.
Validar la evaluación del control interno a Formato de Evaluación de fraude
nivel de entidad y el riesgo de fraude
Cuestionar las consideraciones obtenidas Revisión analítica
como resultado de los procedimientos
analíticos preliminares
Validar los riesgos clave del negocio y las Formato Compresión de las operaciones
implicaciones en los EEFF de la entidad a ser auditada.
cuestionar y validar la base para la Calculo de materialidad, ET, RDA
determinación de la materialidad de
planeación
Cuestionar y validar la determinación del Calculo de materialidad, ET, RDA
error tolerable (ET)
Cuestionar y validar la determinación del Calculo de materialidad, ET, RDA
SAD
Discutir la identificación y categorización Determinación de las cuentas
de las cuentas significativas significativas
Validar la identificación de las cuentas Determinación de las cuentas
significativas apropiadas v sus significativas
aserciones significativas
Cuestionar las evaluaciones de riesgo Determinación de las cuentas
inherente para cada aserci6n significativa significativas
Estrategias y evaluaciones de riesgo Documentos relacionados
Validar las clases de transacciones Determinación de cuentas y Procesos
significativas identificadas que afectan las significativos
cuentas y procesos significativos
identificados
Cuestionar el entendimiento del flujo de CTA 10, CTA 12, CTA 20, CTA 41, CTA
transacciones significativas rutinarias, no 42 (RUTINARIA) CTA 33 (NO
rutinarias y de estimación. RUTINARIA)
Para cada aserci6n significativa, Determinación del riesgo combinado
cuestionar si el CRA resulta razonable
Ejecución
Discutir cómo se determina los Riesgo de control por Riesgo inherente
procedimientos sustantivos de auditoria igual a Riesgo Combinado
utilizar la fórmula del riesgo de auditoria.
Para cada aserción significativa, LOS ESTADOS FIANCIEROS
cuestionar la oportunidad de los
procedimientos sustantivos.
Cuestionar el programa de auditoria para CTA 10, CTA 12, CTA 20, CTA 33, CTA
cada cuenta significativa. 41, CTA 42
Cuestionar la naturaleza, oportunidad y Formato para la documentación de
alcance de los procedimientos de revisión pruebas de asiento de diario
de asientos de diana de los riesgos
identificados para errores materiales
debido a fraude.
Conclusión y reporte Documentos Relacionados
Cuestionar si el tiempo presupuestado y Presupuesto de horas
el reporte de horas incurridas reflejan las
decisiones efectuadas anteriormente en
el proceso de planificaci6n e
identificación de riesgos.
Compartir mejores prácticas respecto a Contrato
facturaci6n y seguimiento al cumplimiento
de lo pactado en los honorarios según
contrato.

FORMATO 15: MEMORANDO DE ESTRATEGIA DE AUDITORÍA (MEA)


Nombre de la entidad
AMERICA MOVIL S.A.C
07/09/2018
I. Alcance de la auditoría

El examen comprenderá la verificación selectiva del proceso contable y


documentos y formulación de los estados financieros del año 2017 debiéndose
desarrollar en base a las Normas internacionales de Auditoria –NIAs, Normas
internacionales de contabilidad – NICs, Normas internacionales de información
financiera -NIIFs y normas anexas.
• Los estados Financieros de la empresa.
• Los libros contables.
• Los registros contables.
• El estatuto de la empresa.
• El acta de asamblea general de socios.

II. Cambios en el negocio del cliente


No se ha identificado otros cambios significativos en el negocio del cliente que
tengan incidencia en el trabajo, a la fecha de la revisión.
III. Evaluación de control interno y riesgos de fraude
Sobre la base de la evaluación del entorno de control a nivel entidad, se puede concluir
que la estructura de control interno de la compañía es efectiva o inefectiva: (sustentar)
(i) Control interno por áreas
(ii) Control interno por cuentas
IV. Revisión analítica al [07/09/2018]
Como parte de la auditoria al 31 de diciembre de 2017, se ha analizado las variaciones
de las que superan los S/.912.91, equivalentes al 50% del error tolerable consolidado,
entre los saldos del Estado de situación financiera al 30 de setiembre de 2017 y al 31
de diciembre de 2017; así como las variaciones del estado de ganancias y pérdidas
entre los resultados del periodo terminado el 30 de setiembre de 2016 y 2017.
Sobre la base de la opinión y del trabajo realizado, se puede concluir que no se han
presentado variaciones que no se encuentren adecuadamente explicadas por la
Administraci6n de la entidad y que nos den indicios de errores en los estados
financieros.
Asimismo, los indicadores financieros son razonables y están de acuerdo con el giro de
actividad de la entidad.
V. Determinación de la materialidad de planeación
Explicar los criterios para establecer la base para determinar la materialidad
• 75% del total de ACTIVOS
• JUICIO PROFESIONAL
VI. Estrategia de auditoria y evaluaciones de riesgo
Por aquellas cuentas significativas que se encuentran asociadas a procesos de ventas
y compras se ha evaluado los controles como efectivos y se ha considerado como la
estrategia la de confiar en el funcionamiento de controles y probar su efectividad durante
todo el periodo.
A continuación se detalla los procesos significativos identificados que se encuentran
bajo unan estrategia de controles:
 Proceso de ingresos - cuentas por cobrar - ingresos de efectivo,
 Proceso de compras - cuentas por pagar - egresos de efectivo.
 Proceso de cierre contable,
 Proceso de planillas (rotación de contrales. solo recorrido).
 Proceso de activo fijo

VII. Asuntos de contabilidad y auditoría


1. LOS ESTADOS FINANCIEROS
VIII. Expectativas del cliente
Preparado por: GALVEZ YUCRA, Edwar
Revisado por: BARRANTES ALANYA, Brandon- Jefe de equipo
Aprobado par: YANCCE ALLCCACO, Víctor R. - Socio/Supervisor

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