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APLICACIÓN PRÁCTICA INTEGRAL

Corporación Ferretera SAC, se encuentra inscrito en Registros públicos con

Partida Registral 423012-4309098 de fecha 13/03/2012 e inicia sus
operaciones comerciales y de servicios el 06 de abril del mismo año.
Sus actividades principales son: Comercialización de materiales de
construcción y servicio de alquiler de maquinaria pesada (seca). Es agente de
percepción según Resolución de Superintendencia emitida por Sunat.

Otros.- La empresa durante todo el 2017 realizó operaciones solo en el mes de

setiembre

En el año setiembre de 2017 reinicia sus operaciones comerciales y

de servicio de acuerdo al siguiente detalle:

01.09.2017 Con cheque del Banco Scotiabank N° 2015-0089 se paga el

importe de S/. 4,690.00 a la Caja Municipal Arequipa y con cheque
N° 2015-0090 se paga al interbank S/. 2,890.00, ambos
correspondientes a la cuota del mes de setiembre.

01.09.2017 con Cheque del Banco Interbank N° 3245-0016, se paga el total

de la deuda del impuesto general de las ventas, cuyo vencimiento
según cronograma de declaración y pago fue el 15/01/2017

02.09.2017 Con factura Nº 0021-001580 de Distribuciones San Francisco

SCRL (agente de percepción) con RUC 20447649978 se adquiere
al crédito los siguientes materiales de construcción:
 1580 varillas de fierro corrugado de ½” a un valor de S/. 74.50 c/v
 1780 varillas de fierro corrugado de ¾” a un valor de S/. 69.50 c/v
 1630 varillas de fierro corrugado de 1” a un valor de S/. 76.30 c/v
 1500 kilos de alambre liso a un valor de S/. 18.00 c/k
 2000 kilos de alambrón corrugado a un valor de S/. 18.50 c/k

02.09.2017 Con Recibo por honorarios se paga a los siguientes estibadores:

Cheque NOMBRES Y
N° RUC RH APELLIDOS IMPORTE
2015-0091
10449942171 E001-00001 Wilmer Cotrado Rojas 400.00
2015-0092 Alonso Rene Surco
10437820452 E001-00003 Toro 650.00
3245-0017
10409582899 E001-00003 Alfredo Noa Ruelas 600.00

04.09.2017 Se contrata al Sr Alonso Rene Surco Toro con RUC 10437820452,

para realizar el mantenimiento de maquinaria (volquete) por un
total de S/. 8,000.00, por lo que nos emite el recibo por

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Honorarios Nº E001-00004 por el 50% del monto pactado, el cual

es cancelado el mismo día con cheque 3245-0018,
Nota.- No adjunta la constancia de suspensión de retenciones.

05.09.2017 Se realiza la rendición de los gastos efectuados con caja chica:

 Se registra el consumo de telefonía fija según Recibo de servicios

N° C568-0052417 de Telefónica DEL Perú S.A.A. con RUC
20100017491 por el importe total de S/ 186.00 (01/09/2017)
 Con Boleta de Venta 001-004073 e adquiere 30 ejemplares de
periódico Correo a S/. 0.70 cada revista, de nuestro proveedor
Prudencio Ramos Canaza don RUC 10012844358 (01/09/2017)
 Se compra útiles de escritorio según F/. 002-00280 de
Multiservicios Lira SAC con RUC 20601895278, por un total de S/.
240.60 (02/09/2017)
 Se paga el RH E001-19 del Sr. Edwin Saul Mamani Condori con
RUC 10433902845 por el importe de S/. 180.00 por
mantenimiento de equipo de sonido. (02/09/2017)
 Se paga el servicio de correspondencia nacional con F/. 004-
009447 de Logística General de Servicios EIRL con RUC
20447964733, por un importe total de S/ 275.00 (03/09/2017)
 Se compra alimentos de la Bodega “Don Sabino” de Sabino
Mamani Vilca con RUC 10012229271, por un importe de S/.
191.50 (03/09/2017)
 Se registra el consumo de energía eléctrica según Recibo de
servicios N° 1-4558665 de Electro Puno SAA con RUC
20405479592 por el importe total de S/. 228.65 (03/09/2017)
 Se para el servicio de agua y desagüe a Emsa Puno S.A. con RUC
20163947693, según recibo 1-5830927 por el importe de S/ 28.90
(04/09/2017)

06.09.2017 Con Factura 001-00025, se realiza al contado la venta de los

siguientes materiales de construcción a la Ferretería Agrícola S.A.
con RUC 20438088343 (incorporado al régimen de buen
contribuyente):

 650 varillas de fierro corrugado de ½”

 730 varillas de fierro corrugado de ¾”
 750 varillas de fierro corrugado de 1”
 520 kilos de alambre liso
 900 kilos de alambrón corrugado
Política de venta: Margen de utilidad del 30%
06.09.2017 Nuestro cliente Constructora del Perú SAC nos paga la deuda del
ejercicio anterior
06.09.2017 con cheque 3245-0018, se reembolsa los fondos para caja chica a
la encargada Srta. Marcela Flores Carpio

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08.09.17Con factura Nº 001-017582 de Sider Perú SAA (agente de percepción)

con RUC se adquiere al crédito los siguientes materiales de
construcción:
 1000 varillas de fierro corrugado de ½” a un precio de S/. 75.35c/v
(9.5 toneladas)
 650 varillas de fierro corrugado de ¾” a un precio de S/. 74.10 c/v
(6.8 toneladas)
 950 varillas de fierro corrugado de 1” a un precio de S/. 87.00 c/v
(18.4 toneladas)
 1200 kilos de alambre liso a un precio de S/. 14.00 c/k (1.2 toneladas)
 1600 kilos de alambrón corrugado a un precio de S/. 18.10 c/k (1.6
toneladas)
 1100 kilos de clavo c/c a un precio de S/. 3.48 c/k (1.1 tonelada)
08.09.17Con F/. 008-0100 de Transportes Generales SAC CON RUC
20201313789 se paga el flete por el traslado de mercadería
(Chimbote – Puno), siendo el precio S/. 10,880.00
08.09.17Con RH E001-0052 se pagó al asesor legal de la empresa a Francisco
Torres Soto con RUC 10412910082, el importe de S/. 1,400.00 por
labores realizadas en recuperación de cuentas a clientes morosos y
otros relacionados a la empresa.
10.09.17Se paga el 50% de la deuda contraída de nuestro proveedor Sider
Peru SAA
11.09.17En junta general de accionista se decide la compra de una
motoniveladora y una retroexvacadora y para ello el contador elabora
un flujo de caja e indica que si es posible invertir en la compra del
activo fijo, pero se debe recurrir a un endeudamiento en alguna
entidad financiera por el 20% del costo de adquisición.
12.09.17Se obtiene un préstamo de la Caja Municipal Arequipa por un importe
de S/. 52,000.00 para ser pagados en 12 cuotas siendo el pago de
cada cuota cada 30 días, con un interés al rebatir de 14.3% anual, el
mismo que es transferido a nuestra cuenta corriente del scotiabank
según OP. 148-96
14.09.17con F/. 001-00589 Se adquiere al contado 1 motoniveladora marca
Volvo, modelo G930 de un motor con potencia de 200 hp a un precio
de $ 40,999 y un retroexcavadora marca Caterpillar modelo 420 D a
un precio de $ 44,999 de la Importadora de Maquinarias y
herramientas SAC, con RUC 20537601478
15.09.17Se contrata a la empresa de Transportes Generales SAC CON RUC
20201313789 para el traslado de la maquinaria pesada de Lima a
Puno, por lo que nos emiten la factura 008-0115 por el precio pactado
de S/. 19,189.00, la operación es al crédito
15.09.17Con Factura N° 001 – 015269 Se adquiere seguro para las
maquinarias contra robo, de Seguros Sura con RUC 20463627488 (1
año) por un importe de S/. 6,350.00

16.09.17Con B/V 001-08569, se realiza al contado la venta a la Sr. Rosalia

Neyra Abad con DNI 10538649, el cual es depositado en nuestra

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cuenta corriente del banco interbank, los siguientes materiales de

construcción

 30 varillas de fierro corrugado de ½”

 30 varillas de fierro corrugado de ¾”
 50 varillas de fierro corrugado de 1”
 20 kilos de alambrón corrugado
 10 kilos de clavo c/c a un precio
Política de venta: Margen de utilidad del 30%

17.09.2017 Se deposita la detracción de la Factura N° 008-0115 de nuestro

proveedor Transportes generales SAC

17.09.2017 Se suscribe un contrato para alquiler de todo nuestro Pull de

maquinaria pesada (maquina seca) con la Municipalidad Provincial
de San Román (agente de retención) con RUC 20165195290, cuyo
monto de adjudicación es de S/. 269,000.00, cuya cancelación
será a la emisión del informe por parte del supervisor de la obra
con un anticipo del 20% del monto total del contrato.

17.9.2017 Con factura Nº 010-001898 de grifo el Campeón S.R.L. con RUC

20212230180 (agente de percepción) se adquiere al contado: 20
galones de petróleo D-2 para el mantenimiento del pull de
maquinarias a un precio de de S/. 10.85 c/g.

18.09.2017 La empresa recibe el 20% del monto del contrato por el alquiler
de maquinaria por parte de la Municipalidad Provincial de San
Román Juliaca y es transferido a nuestra cuenta corriente del
banco scotiabank, por lo que se emite la factura Nº 001-00026,

19.09.2017 Con Factura 001-00027 se alquila al contado por 195 horas el

cargador frontal a la Empresa Constructora y Consultora El
Imperio SRL con RUC 20408047227, siendo el precio por hora de
S/. 130.00

20.09.2017 Con Factura 001-00028, se realiza la venta de los siguientes

materiales de construcción a la Ferretería Avance SRL. con RUC
20600019822, el 50% es al contado y la diferencia al crédito

 1050 varillas de fierro corrugado de ½”

 730 varillas de fierro corrugado de ¾”
 1000 varillas de fierro corrugado de 1”
 600 kilos de alambre liso
 1200 kilos de alambrón corrugado
 1500 unidades de tubo cuadrado
 490 kilos de clavo c/c
Política de venta: Margen de utilidad del 30%

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21.09.2017 Se realiza el cálculo de la planilla de remuneraciones del mes de

setiembre y se transfiere los pagos a la cuenta sueldo de cada
trabajador:

 Gerente general percibe una remuneración de S/. 4,550.00, se

encuentra afiliado al SPP – Integra, fecha de ingreso a la empresa
01/10/2016, jornada laboral de 48 horas semanales, con asignación
familiar

 Gerente de comercialización percibe una remuneración de S/.

3,550.00, se encuentra afiliado al SPP – hábitat, fecha de ingreso a la
empresa 01/07/2016, jornada laboral de 48 horas semanales, con
asignación familiar

 Administrador percibe una remuneración de S/. 2,900.00, se encuentra

afiliado al SPP – Integra, fecha de ingreso a la empresa 15/11/2016,
jornada laboral de 48 horas semanales.

 01 operario de maquinaria pesada que percibe una remuneración de S/.

2,150.00, se encuentra afiliado al SPP – Integra, fecha de ingreso a la
empresa 01/11/2016, jornada laboral de 48 horas semanales.

 02 Vendedores, cada uno percibe una remuneración de S/. 1,900.00, se

encuentran afiliados al SNP, fecha de ingreso a la empresa 01/01/2017,
todos los trabajadores laboraron 2 horas extras durante 8 días

 02 almaceneros, perciben una remuneración mensual de S/. 1,500.00,

se encuentran afiliados a la AFP - Hábitat, fecha de ingreso a la
empresa 01/07/2017, los 6 trabajadores laboraron 3 horas extras
durante 10 días

 02 estibadores, perciben una remuneración mensual de S/. 1,400.00, se

encuentran afiliados a la AFP - Hábitat, fecha de ingreso a la empresa
01/04/2017, los 7 trabajadores laboraron 3 horas extras durante 14 días,

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21.09.2017 Se paga la deuda al Sr. Roger Aguilar Prado, por el reintegro de su

remuneración correspondiente al mes de diciembre de año 2016

22.09.2017 Con Factura 002-00526 se paga por el mantenimiento y

reparaciones de las maquinarias a nuestro proveedor Maquinarias
agroindustriales Import SAC con RUC 20450219984
Cargador frontal S/. 4,080.00
Retroexcavadora S/. 3,576.00
Motoniveladora S/. 2,390.00

22.09.2017 Nuestros Socios: Carina Lopez Ramos y Elvira Miranda Ramos nos
depositan la deuda contraída en nuestra cuenta corriente del
Scotiabank

22.09.2017 Con Factura 007-001976 se adquiere repuestos de Maquinarias

agroindustriales Import SAC con RUC 20450219984 para el
cargador frontal por un precio total de S/. 8,980.00

23.09.2017 con CH/. 2015-0095 se paga el 50% de la factura Nº 0021-

001580

24.09.2017 Con Factura 001-00029, se realiza la venta de los siguientes

materiales de construcción al Gobierno Regional Puno con RUC
20406325815, al contado, el mismo que es depositado en nuestra
cuenta corriente del banco scotiabank

 2650 varillas de fierro corrugado de ½”

 4000 varillas de fierro corrugado de ¾”
 6000 varillas de fierro corrugado de 1”
 3000 kilos de alambre liso
 300 kilos de alambrón corrugado
 3500 kilos de clavo c/c
Política de venta: Margen de utilidad del 25%

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24.09.2017Nuestros clientes: Jorge Sánchez Peralta y Aceros & Metales SAC,

nos depositan en nuestra cuenta corriente del banco interbank el
importe total de la deuda.

24.09.2017 Se recibe una notificación de la SUNAT, indicando la omisión del

pago de Essalud correspondiente al período tributario 12-2016, por
lo que se procede a cancelar el mismo día, con efectivo

25.09.2017Mediante OP -12569 del scotiabank se transfiere a la cuenta sueldo

de cada uno de nuestros trabajadores la remuneración de mes de
setiembre

26.09.2017 Nos devuelven 50 varillas de fierro corrugado de 1” (venta con

factura 001-28) por el que se emite la Nota de crédito 001-00025

26.09.2017 Con Factura 001-00031 se alquila maquinarias al contado y se

deposita en el scotiabank, a nuestro cliente Maquinarias
agroindustriales Import SAC con RUC 20450219984
Cargador frontal S/ 7,180.00
Retroexcavadora S/ 9,076.00
Motoniveladora S/ 4,390.00

27.09.2017 Con factura Nº 0017-0023657 de Distribuciones San Francisco

SCRL (agente de percepción) con RUC 20447649978 se adquiere
al contado los siguientes materiales de construcción:
 1980 varillas de fierro corrugado de ½” a un valor de S/. 74.50 c/v
 2100 varillas de fierro corrugado de ¾” a un valor de S/. 69.50 c/v
 2400 varillas de fierro corrugado de 1” a un valor de S/. 76.30 c/v
 2200 kilos de alambre liso a un valor de S/. 18.00 c/k
 2500 kilos de alambrón corrugado a un valor de S/. 18.50 c/k

28.09.2017 Se recibe una notificación de la SUNAT, quien indica no haber

enviado el DAOT del año 2016, éste hecho se regulariza al día
siguiente de recibida la notificación. El pago de la multa se realiza
con efectivo.

28.09.2017Con B/V 001-08570, se realiza al contado la venta a la Sr. Mayra

Prado Abad con DNI 02394146, el cual es depositado en nuestra
cuenta corriente del banco interbank, los siguientes materiales de
construcción

 20 varillas de fierro corrugado de ½”

 10 varillas de fierro corrugado de ¾”
 40 varillas de fierro corrugado de 1”
 30 kilos de alambrón corrugado
 10 kilos de clavo c/c a un precio

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28.09.2017 La Municipalidad Provincial de San Román Juliaca nos transfiere a

nuestra cuenta corriente del banco scotiabank el 45% del monto
del contrato, por lo que se emite la factura Nº 001-00032.

29.09.2017 Con Factura 002-00461 se paga por el mantenimiento y

reparaciones de las maquinarias a nuestro proveedor Maquinarias
agroindustriales Import SAC con RUC 20450219984
Cargador frontal S/. 14,080.00
Motoniveladora S/. 12,390.00

30.09.2017 Con RH E001-50 se paga los honorarios al contador de la empresa

Carlos Martinez Solorzano con RUC 1041291008 por el importe
total de S/. 13,000.00 (se aplica la retención)
30.09.2017 Se paga las retenciones efectuadas
30.09.2017 Determinación del ITF
30.09.2017 Se realiza la depreciación del período
30.09.2017 Sea amortiza los intangibles
30.09.2017 Se realiza la provisión de CTS

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