FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACIÓN

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS

INTERNACIONALES

ASIGNATURA : Auditoria Administrativa

DOCENTE : Dr. Tejada Arana, Arístides

ALUMNA : Flores Silupú, Natali

CICLO : X

SECCION : 05

AULA : 103

TURNO : Noche

LIMA – PERÚ

2018
 INDICE

Introducción ..................................................................................................... 3
Marco Teórico ................................................................................................. 4
1. Efectividad ............................................................................................. 4
2. Objetivos de la Efectividad .................................................................... 5
Auditoria de Efectividad ................................................................................... 6
1. Definición ............................................................................................... 6
1.1. Auditoría de Efectividad .................................................................. 6
2. Objetivo de Auditoría de Efectividad ...................................................... 6
3. Importancia de la Auditoría de Efectividad ............................................ 7
4. Características de la Auditoría de Efectividad ....................................... 7
5. Caso de Auditoría de Efectividad .......................................................... 8
5.1. Gestión Participativa de las Áreas Naturales Protegidas ................ 8
Conclusión....................................................................................................... 12
Recomendación .............................................................................................. 12
Bibliografía ...................................................................................................... 13

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 INTRODUCCIÓN

A través del tiempo la auditoría ha ampliado su ámbito de actuación de modo

que hoy se ha complementado a evaluar la eficiencia, eficacia y economía de
los entes auditados. Este enfoque de la auditoría es mundial y surge por la
necesidad de aplicar técnicas de auditoría en el proceso de evaluación de los
resultados de la gestión y permite conocer la vinculación de las acciones de
gobierno con la satisfacción de las necesidades de la población objetivo,
determina la veracidad de las fuentes utilizadas para la integración de
indicadores que midan el cumplimiento de metas y objetivos de una entidad.

La Auditoría es responsable de evaluar la efectividad de la función de auditoría

interna. Esta evaluación debe realizarse en forma periódica. Toda evaluación
de la auditoría interna debería incluir, asimismo, una evaluación de su
objetividad e independencia.

El plan de auditoría debe revisarse periódicamente, y el grupo de Auditoría

debería analizar si la función de auditoría se ha desempeñado de conformidad
con el respectivo plan y determinar la calidad de los resultados de las pruebas.

Al momento de acordar las medidas de desempeño de la función de auditoría

interna, el Comité de Auditoría debería considerar que éstas deben adaptarse
a las circunstancias y a los cambios en la organización.

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 MARCO TEÓRICO

1. Efectividad

Aida Pérez Quintero. (2013). Eficiencia, eficacia y efectividad en la calidad

empresarial. Medellin, Colombia: Planeta., señala que:

“es el grado de cumplimiento de los objetivos planificados o sea es el

resultado o el producto de dividir el Real/Plan o lo que es lo mismo:
los resultados obtenidos entre las metas fijadas o predeterminadas.
Es el grado de cumplimiento de la entrega del producto o servicio en
la fecha y momento en que el cliente realmente lo necesita.” (Pérez
Quintero, 2013)

Según Carlos Alberto Mejía. (2015). Indicadores de Efectividad y Eficacia.

2015: El Tiempo. señala:

“Involucra la eficiencia y eficacia, es decir, el logro de los resultados

programados en el tiempo y con los costos más razonables posibles.
Supone hacer lo correcto con gran exactitud y sin ningún desperdicio
de tiempo o dinero” (Mejía, 2015)

Lusthaus C., Adrien M., Anderson G., Carden F., & Montalván G. (2002).
Evaluación Organizacional. Ottawa, Cánada: IDB Bookstore. (p. 117),
señala que:

“La efectividad de la organización como el grado en el que una

organización es capaz de lograr sus metas” (Lusthaus C., Adrien M.,
Anderson G., Carden F., & Montalván G., 2002)

Se determina que la efectividad es aquella que mide el grado en que los

resultados han sido alcanzados; constituye el grado en que una actividad,
un proyecto o un programa logran sus objetivos; es el nivel hasta el cual
llegan los resultados obtenidos en relación con sus objetivos

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2. Objetivos de la Efectividad

La efectividad es profundizar en:

 Lo que es correcto hacer para obtener resultados y alcanzar los
objetivos.
 La acertada dirección de los recursos humanos y de la realización
de los esfuerzos.
 El desarrollo de multihabilidades.
 El trabajo en equipo.
 La búsqueda de resultados extraordinarios.

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 AUDITORIA DE EFECTIVIDAD

1. Definición
1.1. Auditoría de Efectividad

Según la Secretaría de la Función Pública, en su publicación “Guía

de Auditoría de Resultado de Programas mediante la Revisión del
Desempeño”, México – 2013, detalla que:

“la Revisión al Desempeño, en la que subyacen tres

elementos fundamentales: la visión propositiva de esta
auditoría, el énfasis en el cumplimiento del mandato para el
que fue creado el ente o programa y la consecución de sus
objetivos y metas.” (Secretaría de la Función Pública, 2013)

Según la Raúl Pinto E., en su artículo “Auditoría y Efectividad”,

2009, señala que:

“También llamada auditoría de resultados de los programas,

en una auditoría de efectividad se investiga si se han
alcanzado los resultados deseados o se han cumplido
los objetivos propuestos o impuestos por una autoridad con
facultades para ello, cuantificando las desviaciones y
analizando sus posibles causas.” (La Gran Enciclopedia de
Economía, 2009)

2. Objetivo de Auditoría de Efectividad

Según Gloria Chambi, en su publicación “Objetivo de las Auditorías

Económica, Efectividad y de Calidad”, Colombia, 2012, menciona que:

“Una auditoria de efectividad tiene por objetivo, ayudar a la gerencia a

evaluar la efectividad de los programas generales y específicos de los
programas generales y específicos.” (Chambi Zambrana, 2012)

Los usuarios de esta información son la dirección de las organizaciones,

entidades gubernamentales y organismos de bien estar social.
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 Esta auditoría se realiza en áreas específicas, donde se elaboran
programas, que exponen el objetivo del programa, indicadores de
efectividad y administración de los programas de efectividad.

Para cumplir con el objetivo de esta auditoría se deben de seguir

procedimientos específicos como: investigación preliminar,
procedimientos para medir la efectividad, informes y recomendaciones.

Los profesionales que están capacitados para realizar esta auditoría son
los auditores internos con equipos multidisciplinarios.

Los auditores al identificar efectividad o no efectividad en los programas

que se llevan a la práctica, emiten un informe sobre estos problemas, que
refleja las causas, consecuencias y las recomendaciones que mejoraran
el desarrollo de la empresa.

3. Importancia de la Auditoría de Efectividad

Identificar las fortalezas, retos y recomendaciones sobre el desempeño a

través de análisis de gabinete con la información documentada y
complementada con entrevistas a profundidad con los responsables en la
entidad, con la finalidad de retroalimentar la contribución, la gestión y el
desempeño.

4. Características de la Auditoría de Efectividad

Según Francisco Ames Cebreros, en su artículo “Auditoría y Efectividad:

características y similitudes”, en octubre de 2017, señala que:

 Los resultados de la auditoría de resultado parten del deber ser; el

hecho, la observación que califica el cumplimiento o no de lo
mandatado y las causas que lo originan y los efectos que provocan
en el cumplimiento de los objetivos, metas, operación y ejercicio de
los recursos.
 Su alcance es limitado a la cuenta pública en revisión. Los
resultados este tipo de auditoría se circunscriben al periodo

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 revisado, no obstante, haya estudiado ejercicios anteriores para
documentar y sustentar sus pronunciamientos.
 Se centra en la relación entre los instrumentos utilizados, los
recursos empleados en el logro de objetivos y sus resultados.

Para implementar la auditoría al desempeño, el ente auditable debe contar

con programas, proyectos y actividades que definan objetivos y metas y
su asignación de recursos, también deber contar con registro y control de
resultados además de un proceso competente que asegure el flujo y
concentración de la información y desde luego contar con indicadores de
gestión que permitan valorar el cumplimiento de objetivos y metas,
además de evaluar el desempeño de los programas gubernamentales; se
basa en la información y requiere habilidad analítica y creativa, diferencia
de la auditoría financiera, se enfoca más en la actividad que en las
cuentas. (Ames Cebreros, 2017)

5. Caso de Auditoría de Efectividad

5.1. Gestión Participativa de las Áreas Naturales Protegidas

La Contraloría General de la República en su informe “Auditoría de

Desempeño”, en Julio de 2015, detallo:

Se analizó la situación de la implementación de la gestión

participativa. En tres casos visitados, que asignaron presupuesto
para el servicio, se apreció disparidad en la comprensión de la
gestión participativa (por ejemplo, consideraron actividades
distintas en sus planes operativos del 2013). Con respecto a los
instrumentos de gestión, el Sernanp promueve el uso del “mapa de
actores” y “radar de la participación” para el monitoreo y evaluación
de la gestión participativa. Sin embargo, en los casos visitados, se
usaban metodologías distintas a lo indicado en la guía vigente (del
2007).

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 Con respecto a la operatividad de los comités de gestión, según los
resultados del Indimapa, 87,5% de las áreas naturales protegidas
con categoría definitiva (56 de las 64 examinadas) tenía un comité
de gestión. Sin embargo, solo 32,1% de aquellos comités de
gestión (18 de 56 comités) eran considerados “muy activos”,
aunque 73,2% de ellos (41 de 56 comités) habrían mantenido la
representatividad de sus miembros a lo largo de tiempo, como
indica el siguiente cuadro. Además, según los resultados del “radar
de la participación”, la mitad de los comités de gestión existentes
había cumplido con el 50% o menos de las acciones propuestas en
sus planes de trabajo 2013.

De otro lado, en cuatro de los cinco casos visitados, no se ejecutó el número

mínimo de sesiones establecido, para la Asamblea General y para la Comisión
Ejecutiva. Resalta el hecho de que, en los cinco casos, la construcción del “radar
de la participación” no contó con la participación de los comités de gestión. En
tanto, la mayoría de sus miembros desconocía el alcance de sus funciones y
actividades.

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Esta situación estuvo vinculada a las siguientes causas:

La gestión participativa tuvo una implementación limitada, lo cual se reflejó en:

 Actividades operativas no definidas claramente

 Métodos diferentes para identificar actores y monitorear la gestión
 Comités de gestión no plenamente operativos.

Estas dificultades se debieron a la ausencia de un marco normativo específico y

a la insuficiente asistencia técnica a las Jefaturas de las áreas naturales
protegidas. Esto no permitió que los espacios de participación se consoliden y
que los actores estratégicos de la gestión cuenten con lineamientos comunes.

Recomendaciones y Acciones a Realizar

Recomendación 1: Definir el enfoque de gestión participativa en el Sistema, a

través de un marco normativo en donde se defina su concepto, su estructura,
sus componentes, sus actividades, sus instrumentos y sus estrategias de
implementación y monitoreo.

Acciones:

 Elaborar y aprobar los lineamientos para la gestión participativa

 Incorporar, en el plan operativo institucional, las actividades para la
implementación del enfoque
 Incluir, en el plan de capacitación o plan de desarrollo de personas,
la difusión del enfoque aprobado.

Recomendación 2: Actualizar y aprobar la metodología para la aplicación de los

instrumentos “mapa de actores” y “radar de la participación”

Acciones:

 Elaborar y publicar el documento de trabajo de aplicación de los

instrumentos “mapa de actores” y “radar de la participación”

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Recomendación 3: Fortalecer los comités de gestión, dotando del presupuesto
necesario a las Jefaturas de las áreas naturales protegidas para que apoyen la
realización del número mínimo de reuniones establecidos en los lineamientos.

Acciones:

 Proveer los recursos necesarios para que las Jefaturas de las áreas
naturales protegidas articulen con los comités de gestión de las
áreas que conforman el Sistema
 Incorporar, en los instrumentos de capacitación del Sistema,
componentes referidos a la transferencia de conocimientos
 Aprobar la supervisión del cumplimiento de los compromisos
asumidos por los miembros de los comités de gestión

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 CONCLUSIÓN

 La Auditoría de efectividad verifica los resultados de medición de la

actuación de una empresa, por el medio del cual se compara el
desempeño real de ésta contra sus objetivos y metas programadas. En la
práctica se desconoce la veracidad de los indicadores, que presenta una
empresa evaluada, por lo que se corre el riesgo de que existan errores en
la información. La efectividad de una empresa no se puede lograr
sencillamente siguiendo una receta específica, es necesario implementar
acciones muy diversas para alcanzarla.

RECOMENDACIÓN

 La aplicación la auditoría debe depender de la naturaleza y necesidades

de cada empresa. Lo que todos los administradores deben contemplar a
final de cuentas es el logro de sus metas de forma eficiente y al costo más
bajo posible y que para lograrlo debe conocer y comprender a fondo la
naturaleza de lo que para la empresa es más importante. Y de esta
manera la Auditoría se convierte en instrumento por el cual se podrá
verificar si las metas y objetivos planteados por la empresa se están
cumpliendo tomando en cuenta las diferentes formas de aplicar acciones
que lo beneficien.

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 BIBLIOGRAFÍA

Ames Cabrejos, F.J. (2017). Auditoría al Desempeño y Evaluación al

Desempeño. Octubre 18, 2018, de Veritas Online Sitio web:
https://veritasonline.com.mx/auditoria-al-desempeno-y-evaluacion-al-
desempeno-caracteristicas-y-similitudes/

Chambi Zambrana, G. (2012). Auditoría de la Efectividad. Octubre 18,

2018, de Mail Sitio web: http://www.mailxmail.com/objetivo-auditorias-
economica-efectividad-calidad-2_h

Contraloría General de la República. (2015). Auditoría de Desempeño.

Lima: RS Servicios Gráficos.

Lusthaus C., Adrien M., Anderson G., Carden F., & Montalván G.. (2002).
Evaluación Organizacional. Ottawa, Canadá: IDB Bookstore.

Mejía, C. A.. (2015). Indicadores de Efectividad y Eficacia. Colombia: El

Tiempo.

Pérez Quintero, A. L. (2013). Eficiencia, eficacia y efectividad en la calidad

empresarial. Medellín, Colombia: Planeta de Libros.

Pinto E. R. (2009). Auditoría de Eficacia. Colombia: Planeta de Libros.

Secretaría de la Función Pública. (2013). Guía de Auditoría de Resultado

de Programas mediante la Revisión del Desempeño. México: Urano.

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