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Son aplicables tal como su nombre lo menciona, a los trabajos puramente de revisión sobre
estados financieros, es decir, aquellos que no requieren que el auditor emita una opinión sobre los
mismos.
Normas Internacionales de Trabajos para Atestiguar (ISAE por sus siglas en inglés)
A diferencia de las NIA y de la NICC, estas son aplicables a trabajos diferentes a los de auditoría y
de revisión sobre estados financieros; las Normas Internacionales de Trabajos para Atestiguar
cubren los trabajos en donde el auditor deba dar seguridad sobre aseveraciones que la
administración de la entidad que lo contrata realice.
Normas Internacionales de Servicios Relacionados (NISR)
Aplican a los trabajos de auditoría relacionados con información financiera, aunque dependiendo
de la experticia y juicio del auditor, pueden aplicarse a otra clase de encargos. Dentro de este tipo
de trabajos, podemos encontrar el llevar a cabo procedimientos previamente acordados con la
administración de la entidad contratante del servicio, o la recolección y clasificación de información.
Contiene una serie de requerimientos de carácter ético que deben regir el actuar de los
profesionales de la contaduría, teniendo en cuenta la responsabilidad de su labor frente al interés
público.
III • EL ASEGURAMIENTO
6. Normas de Aseguramiento de la Información Normas NAI Condiciones que deben cumplir los
Estándares Internacionales para que sean aceptados en Colombia:
El Direccionamiento Estratégico del CTCP señala: 1.La conformación de tres grupos de entidades,
La definición de los emisores de referencia
Normas de revisión
Y otros servicios relacionados Estos han sido desarrollados a partir de las prácticas comunes de
todos los profesionales Contables en el mundo.
Normas de Aseguramiento de la Información Normas NAI ESTÁNDARES Y EMISORES DE NAI
EXISTENTES: Normas de auditoría ‐ Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA) Normas
de auditoria ‐Consejo de Supervisión de Contabilidad de Empresas Públicas PCAOB Practicas
profesionales de alta calidad ‐La Federación Internacional de Contadores IFAC Organización
global para la profesión contable. Estándares int. de Auditoría (ISA), Estándares Int. de Revisión
(ISRE), Estándares int. De Aseguramiento (ISAE), Estándares int. De servicios relacionados
(ISRS), Est int. De control de calidad (ISQC) Junta de Estándares Internacionales de Auditoría y
Aseguramiento (IAASB) Estándares Internacionales sobre Prácticas de Auditoría (IAPS) ‐ Comité
Internacional de Prácticas de Auditoría (IAPC) Código de Ética para Contadores Profesionales ‐
Junta de Estándares Internacionales de Ética para Contadores (IESBA)
15. Estándares para la convergencia de Colombia NORMAS NIC – NIIF NIIF PARA PYMES
INTERPRETACIONES CINIC – CINIIF
3 Glosario de términos
la posición financiera,
el desempeño financiero
los flujos de efectivo Para ello, se compromete a hacer un examen (ISA) que le dé a él seguridad
razonable de ello.
(a) Tres partes: un contador en ejercicio profesional público, una parte responsable y los usuarios
destinatarios; (b) Una materia sujeto que sea apropiada; (c) Criterio(s) confiable(s); (d) Evidencia
suficiente y apropiada; y (e) Un reporte de aseguramiento presentado por escrito, en la forma que
sea apropiada dependiendo de si es un contrato de Seguridad Razonable o de Aseguramiento
limitado. Normas de Aseguramiento de la Información Normas NAI
Seguridad razonable en el contexto del control de calidad = nivel de aseguramiento alto, pero no
absoluto
Seguridad razonable en el contexto del contrato de auditoría = nivel de aseguramiento alto, pero
no absoluto, expresado positivamente en el reporte del auditor como seguridad razonable de que la
información sujeta a auditoría está libre de declaración equivocada material.
Se desarrollan todas las fases que debe aplicar una empresa para la implantación de un sistema de
calidad: gestión de la calidad, documentación necesaria, el proceso de auditoría, certificaciones y
acreditaciones, herramientas y estadísticas.
Introducción a la calidad
Gestión de la calidad
Desarrollo del concepto de cultura de calidad. Conceptos que definen la gestión de la calidad
como tipos de organización y homologación. Contenido: 1. Las bases de la gestión de calidad. 2.
Los clientes. 3. Los proveedores.
Auditorías
Certificación y acreditación
Descripción detallada de las normas principales que afectan al sistema de calidad, elaboración de
una norma, certificaciones y acreditación. Detalle de normativas ISO. Contenido: 1. Conceptos
básicos. 2. Certificación. 3. Acreditación. 4. Normas ISO.
Aspectos generales sobre la calidad, calidad total y compromiso por parte de la dirección,
formación y mejoras. Desarrollo del método Comakership, asociación con proveedores.
Contenido: 1. Calidad total. 2. Formación, mejora y sistemas integrados de gestión. 3.
Comakership.
I.- Vigencia:
La NCC es aplicable de manera obligatoria para los trabajos contratados a partir del 01 de enero de
2010.
II.- Objeto:
Tiene como objeto establecer las normas para que las Firmas cuenten con un sistema de control
de calidad que les proporcione una seguridad razonable que:
La Firma y su personal cumplen con las normas profesionales y los requisitos regulatorios y
legales.Los informes emitidos por los socios responsables de los trabajos, son apropiados en las
circunstancias.
III.- Sujetos:
La NCC es aplicable a las firmas de Contadores Públicos (afiliados al IMCP) que desempeñan
auditorías y revisiones de información financiera, trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados.
La Firma debe establecer y documentar un sistema de CC con políticas y procedimientos para cada
uno de los siguientes rubros:
Responsabilidad de los Líderes de la Firma en el Control de la Calidad.
El líder ejecutivo de la firma debe asumir la responsabilidad última del sistema de control de
calidad de la firma y promover una cultura interna que la calidad es indispensable en el
desempeño de los trabajos.Requisitos éticos.
Para proporcionar una seguridad razonable que la firma y su personal cumple con los requisitos
éticos.Aceptación y retención de Clientes.
Para establecer los requisitos para aceptar a un cliente o bien continuar prestándole los servicios
en base a la integridad del cliente, capacidad de los recursos de la firma para desempeñar el
trabajo y la posibilidad de cumplir con los requisitos éticos.Recursos Humanos.
Para proporcionar la seguridad razonable de contar con el personal suficiente, con capacidad,
competencia y observantes de los principios éticos.Desempeño del Trabajo.
Para proporcionar la seguridad razonable que en los asuntos difíciles o casos de controversia se
realicen las consultas y/o los estudios e investigaciones necesarias, documentando debidamente el
alcance y naturaleza de los mismos.
Para revisión de la calidad del trabajo, estableciendo la naturaleza, oportunidad y alcance de dicha
revisión.Monitoreo
Para proporcionar la seguridad razonable que las políticas y los procedimientos del sistema de CC
son relevantes, adecuados, operan de manera efectiva y son efectivamente aplicados en la
práctica.
Ahora bien una vez acatada la NCC desde el 01 de enero de 2010, y en consecuencia de ello, se
debe cumplir con la Manifestación de su cumplimiento, lo cual se encuentra normado por medio
de la NORMAS DE REVISION DE CONTROL DE CALIDAD
Por lo anterior vayamos al origen, a nuestro juicio lo más importante, es estudiar detalladamente
la Norma de Control de Calidad (NCC), la cual, todas las Firmas de Auditores afiliadas al IMCP (por
medio de sus socios) a partir del 01 de enero de 2010 debieron dar ya cabal cumplimiento.
NORMA DE CONTROL DE CALIDAD (NCC)
I.- Vigencia:
La NCC es aplicable de manera obligatoria para los trabajos contratados a partir del 01 de enero de
2010.
II.- Objeto:
Tiene como objeto establecer las normas para que las Firmas cuenten con un sistema de control
de calidad que les proporcione una seguridad razonable que:
La Firma y su personal cumplen con las normas profesionales y los requisitos regulatorios y legales.
Los informes emitidos por los socios responsables de los trabajos, son apropiados en las
circunstancias.
III.- Sujetos:
La NCC es aplicable a las firmas de Contadores Públicos (afiliados al IMCP) que desempeñan
auditorías y revisiones de información financiera, trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados.
La Firma debe establecer y documentar un sistema de CC con políticas y procedimientos para cada
uno de los siguientes rubros:
El líder ejecutivo de la firma debe asumir la responsabilidad última del sistema de control de
calidad de la firma y promover una cultura interna que la calidad es indispensable en el
desempeño de los trabajos. Requisitos éticos.
Para proporcionar una seguridad razonable que la firma y su personal cumple con los requisitos
éticos. Aceptación y retención de Clientes.
Para establecer los requisitos para aceptar a un cliente o bien continuar prestándole los servicios
en base a la integridad del cliente, capacidad de los recursos de la firma para desempeñar el
trabajo y la posibilidad de cumplir con los requisitos éticos.Recursos Humanos.
Para proporcionar la seguridad razonable de contar con el personal suficiente, con capacidad,
competencia y observantes de los principios éticos.Desempeño del Trabajo.
Para revisión de la calidad del trabajo, estableciendo la naturaleza, oportunidad y alcance de dicha
revisión.Monitoreo
Para proporcionar la seguridad razonable que las políticas y los procedimientos del sistema de CC
son relevantes, adecuados, operan de manera efectiva y son efectivamente aplicados en la
práctica.
Ahora bien una vez acatada la NCC desde el 01 de enero de 2010, y en consecuencia de ello, se
debe cumplir con la Manifestación de su cumplimiento, lo cual se encuentra normado por medio
de la:
Son los criterios señalados para poder llevar a cabo la revisión del sistema establecido por las
firmas de Contadores Públicos Independientes que realicen auditorías y revisiones de información
financiera, trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados.
I.- Vigencia:
II.- Objeto:
Tiene como objeto establecer las actividades que los socios miembros de los colegios federados en
el IMCP, a través de sus Firmas, deben llevar a cabo para cumplir con la NCC.
III.- Sujetos:
Esta Norma regula las funciones y facultades del IMCP para revisar y evaluar que las Firmas de
auditores cumplan con la Norma de Control de Calidad, así como para la aplicación de las
sanciones por incumplimiento de la NCC, para ello el IMCP constituyó la “Comisión Técnica de
Calidad” y la “Comisión Administradora de Calidad”, cuyo objetivo general es vigilar y controlar su
cumplimiento.
Solicitud de registro al padrón de firmas.(En línea y Anexar PDF de los puntos 1 y 2).Si es Persona
Moral con más de dos C.P.C. enviar anexo correspondiente.
El próximo 30 de junio de 2011, vence el plazo para cumplir con la Manifestación, por lo que se
debe tener en consideración el tiempo necesario para su preparación y presentación de manera
correcta y oportuna, máxime en estas fechas con la carga de trabajo que tienen las Firmas de
Auditoría por los Dictámenes Fiscales.