CURSO: COSTOS & PRESUPUESTOS

Mg./CPC Vanesa Arboleda L.

CONTENIDO TEMATICO
Semana 15

1.Repaso Presupuesto Operativo

2. Presupuesto de Caja
DESARROLLO DEL SILABO
 LOGRO DE LA SESION

Al término de la sesión de aprendizaje, el estudiante resuelve casos prácticos

en los que aplica la herramienta Presupuestal maestra, demostrando dominio
en el tema y claridad en su uso.
Dudas / preguntas?
 Costos: Conozco mi
producto, puedo ser
más productivo,
puedo colocar el
precio correcto, etc
Presupuestos: Puedo
Demostrar que
anticiparme al futuro
actualmente existen
y lograr tener el
herramientas que
mejor camino a
apoyan a la mejor
seguir, me ayuda a
toma de decisiones
controlar mi negocio
Profundicemos los últimos temas tratados
en clase
INCERTIDUMBRE?
QUÉ HACER?
“PRESUPUESTO”
Proyectar una realidad de la empresa en base a criterios reales,
que vayan de la mano con los objetivos y que sobretodo sirva de
control de las acciones diarias empresariales.
 PRESUPUESTO MAESTRO

Es el principal Presupuesto de la empresa. Contiene la consolidación de todos

los presupuestos realizados por cada área. (Producción, Ventas,
Administración, finanzas).
Presupuesto Maestro

Presupuesto Operativo

Presupuesto Financiero
 PRESUPUESTO OPERATIVO

Es aquel que comprende los datos relacionados a la operación de la

organización.

Presupuesto de
Presupuesto
Operativo

ventas
MP
Presupuesto de Cantidad a
producción Producir MOD

CIF
 PRESUPUESTO DE VENTAS
Pronóstico de las
unidades a
vender Se proyecta el
precio de
venta
Obtendremos los
ingresos proyectados

Nivel de producción
– Presupuesto de Importante:
1. Niveles históricos
Producción 2. Tendencias
3. Factores Internos y
Externos
4. Conocer el producto
/ mercado
CÓMO PROYECTAMOS LA VENTAS?

Datos Históricos
Tendencias

Factores Económicos
PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Relacionados en el
Presupuesto de ventas y
nivel de inventario
deseado

Tengo la
capacidad de
producción?
 2. Pronóstico de Ventas
2. La empresa Los Cedros SAC, está preparando su Presupuesto de
Ventas y cuenta con su apoyo para la elaboración. Cuenta con los
siguientes datos:
Ventas 2018 (unidades mensuales promedio):
Lima = 1,500 und Trujillo = 1000 und Ica = 250
• Se planifica vender un 10% más en Lima, en Trujillo se crecerá́ en 5% .
No es incremental
• Ica no tiene ningún cambio.
El precio de Venta Real 2018 es de S/.60, se proyecta incrementar en 2%
Realice el Pronóstico de Ventas del primer trimestre 2019.
Presupuesto Operativo
1. Realice el Presupuesto Operativo en las plantillas
presupuestales y compárelas con el periodo 2018
2. Realice el análisis de las desviaciones
Solución del Pronóstico
de Ventas
1. Proyectamos unidades a vender:

2. Proyectamos los ingresos:

Solución del Pronóstico de
Ventas

1. Comparamos
las unidades :

Variación
Positiva

2. . Comparamos
los Ingresos :

Variación
Positiva
 COMPARATIVO DE VENTAS

8.850
8.250

4.950
4.500

3.000 3.150

750 750

LIMA TRUJILLO ICA TOTAL

Trimestre 2018 Trimestre 2019
Solución de Pronóstico de Producción

Saldo Final = Saldo Inicial + Producción - Ventas

Producción= Saldo Final – Saldo Inicial + Ventas

Aplicando la fórmula:

Producción Enero= 590-0+2,950 =3,540

Producción Febrero = 1,180 -590 + 2950 = 3,540
Producción Marzo= 1,770-1,180+2,950 = 3,540
 4.Pronóstico de Producción
En base a los datos anteriores, se sabe que:

Costo unitarios (2018) = s/.40

MPD = S/. 20
MOD = S/. 15
CIF = S/ 5

2019:
- Se incrementa en 5% el Costo de la materia prima, por
problemas de abastecimiento a nivel nacional
- El Mod se mantiene
- El CIF se reduce en 2%

Se pide : Proyectar el costo de producción unitario y total del primer trimestre 2019
Solución de Pronóstico de Producción

Multiplicamos en CUP
por la cantidad
producida para
obtener en CTP
 5.Pronóstico de Gastos de Ventas
En base a los datos anteriores, se sabe que:

Gastos de Ventas 2018 :

Personal de ventas y Gerencia = 5,000

Transporte = 1000
Publicidad = 300

2019:
- Se incrementa en 20% la publicidad

Se pide : Proyectar el gasto de venta del primer trimestre 2019

Solución de Pronóstico de Gastos de
Ventas
 6. Presupuesto de Gastos Administrativos
Los Gastos administrativos 2018:
- Gerencias = 10,000
- Alquiler de oficina = 1,000
- Asesorías = 500

* Se sabe que para el 2019, se mantendrá los mismos desembolsos

Se pide : Proyectar el gasto Administrativo del primer trimestre 2019

Solución de
Pronóstico de Gastos
de Gastos
Administrativos
7. PROYECTAMOS EL ESTADO DE RESULTADOS
 PRESUPUESTO FINANCIERO

Es la expresión financiera del Plan Operativo.

Expresado en dinero ( Ingresos y Desembolsos)
FLUJO DE CAJA PROYECTADO

.
INGRESOS

Pago de la materia prima de

contado.
Las ventas de contado.
Pago de mano de obra directa.
Venta de activos.
Pago de costos indirectos de
Aporte de socios
fabricación.
Intereses ganados
Pago de gastos operacionales y
no operacionales.
Adquisición de activos.
Pago de pasivos en general.

EGRESOS
Pago de dividendos o
participaciones.
PRESUPUESTO DE CAJA

Saldo Inicial en caja

Entradas
Saldo Final de Caja presupuestadas de
caja para el Periodo

Salidas
presupuestadas de
caja para el Periodo
EJEMPLO:
FLUJO DE CAJA
 8. Presupuesto Financiero

1. Ingresos:
Todas las ventas son al contado
2. Salidas:
Los Costos y Gastos se pagan en
el mismo mes
3. Saldo Inicial de caja:
5,000 soles
4. Se decide tomar un préstamo
bancario en el mes de marzo de S/.
10,000
Solución de FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Profundicemos lo aprendido en clase
Pronóstico de Ventas
Realice el presupuesto de ventas 2019 de la siguiente empresa:
Solución de Pronóstico de Ventas
10. Presupuesto de producción:
 1.Estado de Resultados
1. La empresa Los Alpes S.A. espera que sus ventas para el siguiente año sean de S/.
795,000. En los años anteriores el porcentaje de utilidad bruta sobre las ventas ha sido
de un 45%, la misma que se espera cumplir en los siguientes 5 años. Por otro lado, se
espera que los gastos operacionales sean de S/. 260,000, de los cuales un 40% son
administrativos y un 60% de venta.
Se pide elaborar el Estado de Resultados Proyectado
Solución :Estado de Resultados
Todos lleguemos a la meta trazada