BALOTA 1 3. Explique la Política Contable sobre los Valores en 5.

Los socios se suscriben por el monto del capital

Circulación que debe observar las Notas de Contabilidad estatutario por S/. 300’000,000 y cancelan el 40% de lo
1. Explique el sistema de codificación según el Plan suscrito en la fecha de la constitución. Haga los 3
Contable para Empresas del Sistema Financiero. Detalle Las políticas deben describir revelar, reconocer, comprender asientos.
cada clase y su denominación y el Sistema de por cada clase delas acciones e instrumentos establecidos en -1-
Clasificación (de Clases, Rubros, etc.) el Manual de contabilidad para empresas del Sistema CARGO
Financiero. 31 Capital Social
3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
La codificación y denominación de las clases, rubros, cuentas, 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 300’000,000
sub cuentas, cuentas analíticas y subcuentas analíticas 4. Como se hacen las Publicaciones de los Estados ABONO
previstas en el Catálogo de Cuentas del presente Manual, han Financieros según el Manual de Contabilidad para las 31 Capital Social
sido estructuradas sobre la base de un sistema que contempla Empresas del Sistema Financiero 3102 Capital Suscrito
los siguientes niveles: 3102.01 Capital Suscrito 300’000,000
Las publicaciones se hacen de manera conjunta, el Estado de X/X por el capital estatutario aprobado y suscrito
Clase : Se identifica con el primer dígito Situación Financiera, el Estado del Resultado Integral, así -2-
Rubro : Se identifica con los dos primeros dígitos CARGO
como los activos otorgados en garantía en respaldo de los 31 Capital Social
Cuenta : Se identifica con los cuatro primeros dígitos financiamientos recibidos, correspondientes a períodos
Subcuenta : Se identifica con los seis primeros dígitos 3102 Capital Suscrito
Cuenta analítica : Se identifica con los ocho primeros dígitos
trimestrales en el Diario Oficial y en un diario de amplia 3102.01 Capital Suscrito 120’000,000
Subcta analítica : Se identifica con los diez primeros dígitos. circulación nacional. Las publicaciones deben realizarse ABONO
guardando las proporciones adecuadas y en la misma fecha. 31 Capital Social
Para fines de la publicación del Reporte N° 2-D las empresas 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes: 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 120’000,000
Clase 1: Activo podrán omitir las secciones para las cuales no reportan
X/X Para revertir ambas cuentas por la suscripción
Clase 2: Pasivo información.
Clase 3: Patrimonio Para fines de publicación, el Estado de Situación Financiera -3-
Clase 4: Gastos (Forma A) y el Estado del Resultado Integral (Formas B-1 y B- CARGO
Clase 5: Ingresos 2), deben contener solo los saldos totales; y, los 11 Disponible
Clase 6: Resultados correspondientes al cierre de ejercicio, además, deberán ser 1101 Caja
comparativos con los del año anterior. 1101.01 Oficina Principal 120’000,000
Clase 7: Contingentes ABONO
Clase 8: Cuentas de Orden 31 Capital Social
Clase 9: Cuentas de Presupuesto y Costos (para su 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
implementación por cada empresa) 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 120’000,000
X/X Por la cancelación del 40% de 300’000,000
2. Haga un ejemplo con las Clase 2 y Rubro 21 Obligaciones
con el Público, donde con cualquier Cuenta respectiva 6. Un cliente del banco solicita que sobre su Cta. Cte. Se le
demuestre el uso del tercer dígito, para diferenciar gire un cheque certificado por S/. 110,000.
operaciones por el tipo de moneda, inflación, etc.
-1-
Entregas de $ 10,000 en efectivo de depósitos en Cta. Cte. en el CARGO
departamento de Caja. El Asiento es: 21 Obligaciones con el público
2101 Obligaciones a la vista
-1- 2101.01Depósitos en Cta Cte 110,008.30
CARGO ABONO
11 Disponible 21 Obligaciones con el público
1121 Caja - Moneda extranjera 2101 Obligaciones a la vista
1121.01 Oficina Principal - Moneda extranjera 10,000 2101.03 Ctas Ctes Cheq Certificados 110,000.00
ABONO 52 Ingresos por servicios financieros
21 Obligaciones con el público 5202 Ingresos por Servicios diversos
2121 Obligaciones a la vista - Moneda extranjera 5202.10 Comisión cheque certificados 3.40
2121.01 Depósitos en Cta Cte. - Moneda extranjera 10,000 21 Obligaciones con el público
X/X Por la entrega de efectivo 2104 Obligaciones con Inst Recaud de Trib.
2104.02 Tributos Retenidos 5.50
BALOTA 2 4. Haga los siguientes asientos contables:
1. Según el Plan Contable para Empresas del Sistema Los socios se suscriben por el monto del capital 7. La cuantificación de las necesidades bancarias corre a
Financiero: El sistema de Codificación (de Clases, estatutario por S/. 300’000,000 y cancelan el 35% de lo cargo de quién en las empresas y de donde debe partirse
Rubros, Cta, etc.) Haga un ejemplo con la Clase 1 y Rubro suscrito en la fecha de constitución. Haga los 3 asientos para determinar y presentar adecuadamente dichas
14 Crédito, con cualquier Cuenta respectiva demuestre el necesidades a los entes bancarios.
uso del tercer dígito, para diferenciar operaciones por el -1-
tipo de moneda, VAC, inflación, etc. CARGO La cuantificación de las necesidades bancarias en una
31 Capital Social empresa corre a cargo del Responsable Financiero o Director
Un Banco otorga un préstamo de S/. 8,000 con cargo a una Cta Cte. 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 300’000,000
Financiero.
ABONO Para determinar y presentar adecuadamente dichas
-1- necesidades a los entes bancarios debe partirse del
31 Capital Social
CARGO:
14 Créditos 3102 Capital Suscrito conocimiento de la situación y de las necesidades actuales y
1411 Créditos vigentes – MN 3102.01 Capital Suscrito 300’000,000 tener claro qué objetivos se pretenden conseguir, ósea hacia
X/X por el capital estatutario aprobado y suscrito donde se quiere ir, para que estudiando los servicios recibidos
1411.01 Créditos Comerciales – MN 8,000
-2- en el pasado se detecten las mejoras a conseguir en el futuro
ABONO:
CARGO
21 Obligaciones con el Público y se logre lo que la organización espera del departamento de
31 Capital Social
2111 Obligaciones a la vista – MN gestión de tesorería.
3102 Capital Suscrito
2111.01 Depósitos en Cta. Cte – MN 8,000
3102.01 Capital Suscrito 105’000,000
X/X
ABONO
31 Capital Social
2. ¿Qué es lo que se debe tener en cuenta para la aprobación 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
de los Estados Financieros del Cierre del Ejercicio 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 105’000,000
Económico? X/X Para revertir ambas cuentas por la suscripción
-3-
Para la aprobación de los Estados Financieros del Cierre del CARGO
ejercicio económico (Al 31 de Diciembre) se debe revisar y 11 Disponible
1101 Caja
analizar los Estados Financieros intermediarios trimestrales 1101.01 Oficina Principal 105’000,000
correspondientes a marzo, junio y setiembre para que así ABONO
pueda ser aprobada por la Junta General de Accionistas en 31 Capital Social
la Asamblea General. 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 105’000,000
3. La Memoria Anual ¿quién es responsable de elaborarla, X/X Por la cancelación del 35% de 300’000,000
cuál es su contenido y ante quieres debe presentarse y
aprobarse? 5. Con la Cuenta 1103 y su Sub Cta 1103.03 la CMAC de Piura
coloque su Cta. Analítica 8 dígitos que le corresponda.
Responsable en la elaboración: La Gerencia
• Contenido: 1103.03.03 Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Piura
- Estados financieros del cierre ejercicio
- Informe de la sociedad auditora externa sobre los EEFF 6. Los Bancos y demás empresas financieras deben
- Estados financieros consolidados cuando corresponda presentar los Estados Financieros durante el año ¿cada
- Informe de la sociedad auditora externa sobre los EEFF que periodo de tiempo la SBSP y por quien debe estar
consolidados aprobados dentro de la empresa?
- Exposición de la Situación económica y financiera de la
empresa, incluyendo las proyecciones financieras Mensuales:
- Entre otras requeridas por la Superintendencia. Estado de Situación Financiera
Presentación y Aprobación: La memoria debe ser Estado de Resultados
PRESENTADA a los ACCIONISTAS con la debida antelación, Balance de Comprobación de Saldos
para que luego pueda ser APROBADA por la JUANTA Trimestral:
GENERAL DE ACCIONISTAS u ORGANO EQUIVALENTE. Estado de Resultados y Otro Resultado integral
Semestral:
Estado de Cambios en el Patrimonio
Anual:
Estado de Flujos de Efectivo

Los Estados Financieros deben ser aprobados dentro de la

empresa por el DIRECTORIO y la JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
BALOTA 3 3. Explique Ud las siguientes normas Contables 5. A los socios se suscriben por el monto de capital
1. Según el Plan Contable para Empresas del Sistema “Compensación de Saldos” y “Partidas Pendientes de estatutario por S/. 320’000,000 y cancelan el 45% de lo
Financiero: Detalle cada clase y su denominación. Imputación” suscrito a la fecha de constitución. Haga los 3 asientos.

Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes: COMPENSACIÓN DE SALDOS: Las operaciones activas, -1-
Clase 1: Activo pasivas y los resultados positivos y negativos se expondrán CARGO
Clase 2: Pasivo separadamente, sin compensar, salvo que existan 31 Capital Social
3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
Clase 3: Patrimonio disposiciones expresas al respecto. 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 320’000,000
Clase 4: Gastos ABONO
Clase 5: Ingresos PARTIDAS PENDIENTES DE IMPUTACIÓN: Las entidades 31 Capital Social
Clase 6: Resultados deben establecer procedimientos adecuados para eliminar las 3102 Capital Suscrito
Clase 7: Contingentes partidas pendientes de imputación en los estados financieros. 3102.01 Capital Suscrito 320’000,000
Clase 8: Cuentas de Orden Aquellas partidas que por razones de organización X/X por el capital estatutario aprobado y suscrito
Clase 9: Cuentas de Presupuesto y Costos (para su administrativa interna o por la naturaleza especial de la -2-
CARGO
implementación por cada empresa) relación con terceros no puedan ser imputadas a las cuentas 31 Capital Social
correspondientes, se contabilizarán transitoriamente en la 3102 Capital Suscrito
2. Explique dos objetivos del Manual de Contabilidad para cuenta Partidas Pendientes de Imputación del grupo Otros 3102.01 Capital Suscrito 144’000,000
Empresas del Sistema Financiero Activos si son deudoras y en la cuenta Partidas Pendientes de ABONO
Imputación del grupo Otras Cuentas por Pagar si son 31 Capital Social
El Manual de Contabilidad para las empresas del sistema acreedoras. Estas partidas deberán imputarse a las cuentas 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
financiero tiene como principales objetivos: definitivas, como máximo, a los treinta días de la fecha de la 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 144’000,000
X/X Para revertir ambas cuentas por la suscripción
1. Uniformizar el registro contable de las operaciones que operación. -3-
realizan las empresas autorizadas para operar en el CARGO
sistema financiero del país, de acuerdo con la Ley 11 Disponible
General del Sistema Financiero y del Sistema de 4. Haga un Ejemple con la Clase 1 y Rubro 11 Disponible, 1101 Caja
Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y con cualquier Cuenta respectiva, demuestre el uso del 1101.01 Oficina Principal 144’000,000
Seguros, en adelante Ley General, así como con las tercer dígito para diferenciar. ABONO
normas emitidas por esta Superintendencia. 31 Capital Social
Se reciben entregas en efectivo para cuentas correintes y Cuentas de 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
2. Obtener estados financieros que reflejen, de manera 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 144’000,000
transparente, la situación económico-financiera y los Ahorro
X/X Por la cancelación del 45% de 320’000,000
resultados de la gestión de dichas empresas.
-1-
CARGO
3. Permitir que la información financiera constituya un 11 Disponible 6. El Banco de Crédito recibe S/. 40,000 en Ctas. Ctes. En la
instrumento útil para el análisis y el autocontrol, así como 1111 Oficina Principal – MN fecha procediendo a contabilizar el asiento respectivo
para la toma de decisiones por parte de la administración, 1111.01 Oficina Principal – MN 10,000 deduciendo el 9% por encaje legal. Haga el asiento:
dirección y propietarios de las empresas, para el público ABONO
usuario de los servicios financieros y de otras partes 21 Obligaciones con el Público
-1-
interesadas. 2111 Obligaciones a la vista
CARGO
2111.01 Depósitos en Cta Cte. – MN 8,000
4. Contar con una base de datos homogénea que facilite el 11 Disponible
2112.01 Depósitos en Ahorros Activos – MN 2,000
funcionamiento fluido de un sistema de indicadores de 1101 Caja
X/X Por los ingresos de caja a la fecha
alerta oportuna, que permita el seguimiento y control 1101.01 Caja Oficinal Principal (Baco Crédito) 36,400
1102 Banco Central de reserva del Perú
individual de las empresas y del sistema financiero en su 1102.01 Cuenta Ordinaria
conjunto. 1102.01.01 Encaje Legal 3,600
ABONO
21 Obligaciones con el público
2101 Obligaciones a la vista
2101.01 Depósitos en Ctas. Ctes 40,000
X/X Por los depósitos recibidos en efectivo y determinación del 9% del
encaje legal
BALOTA 4
1. ¿Los saldos de las cuentas del activo, del pasivo y de
resultados, sean estos deudores o Acreedores como
deben exponerse?
Deben presentarse expresados con el tercer dígito “0”
4. ¿En la composición de los Rubros de los Estados
Financieros que criterios de identificación deben tenerse
en cuenta; así como las sub cuentas y cuentas analíticas
“Otros” cuyos saldos superen el 5% del patrimonio
contable?


denominado integrador o sumador

2. ¿En la imputación sobre moneda o tipo de cambio que

viene la posición sobre vendida?
5. Haga los siguientes asientos contables:
Los derechos y obligaciones se registrarán en moneda Los socios se suscriben por el monto del capital
nacional, moneda extranjera, moneda nacional con estatutario por S/. 300’000,000 y cancelan el 30% de lo
mantenimiento de valor y moneda nacional con mantenimiento suscrito en la fecha de constitución. Haga los 3 asientos.
de valor UFV, según como se haya realizado la transacción
correspondiente, salvo expresa indicación en contrario. Las -1-
partidas no monetarias se registran en moneda nacional, con CARGO
31 Capital Social
el código de moneda 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 300’000,000
Los ingresos y gastos del período deberán registrarse en ABONO
moneda nacional, moneda extranjera, moneda nacional con 31 Capital Social
mantenimiento de valor y moneda nacional con mantenimiento 3102 Capital Suscrito
de valor UFV, según la moneda de registro de los activos o 3102.01 Capital Suscrito 300’000,000
pasivos que los originen, respectivamente. X/X por el capital estatutario aprobado y suscrito
-2-
CARGO
3. Haga un ejemplo con la Clase 1, Rubro 14, Cuenta 14.01 y 31 Capital Social
explique el uso del tercer dígito en la Contabilización en 3102 Capital Suscrito
la Empresas del Sistema Financiero. 3102.01 Capital Suscrito 90’000,000
ABONO
Un Banco otorga un préstamo de S/. 8,000 con cargo a una Cta Cte. 31 Capital Social
3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
-1- 3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 90’000,000
CARGO: X/X Para revertir ambas cuentas por la suscripción
14 Créditos -3-
1411 Créditos vigentes – MN CARGO
1411.01 Créditos Comerciales – MN 8,000 11 Disponible
ABONO: 1101 Caja
21 Obligaciones con el Público 1101.01 Oficina Principal 90’000,000
2111 Obligaciones a la vista – MN ABONO
2111.01 Depósitos en Cta. Cte – MN 8,000 31 Capital Social
X/X 3103 Suscripciones de Capital Pendientes de Pago
3103.01 Suscrito De Cap. Pendiente de Pago 90’000,000
X/X Por la cancelación del 30% de 300’000,000

6. Con la Cuenta 1103 y su Sub Cta. 1103.03 la CMAC de

Piura coloque su Cta. Analítica 8 dígitos que le
corresponda.

1103.03.03 Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Piura