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investigación aplicada

Conference Paper · December 2015

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1 author:

Pablo Davila Pinto

Central University of Ecuador
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1 | Página
CAJA DE HERRAMIENTAS PARA PLANES
DE INVESTIGACIÓN APLICADO A LAS
CIENCIAS EMPRESARIALES

Autor:
Pablo Dávila Pinto

Contactos:
pgdavila@uce.edu.ec
pgdp_pablo@hotmail.com
Telf: 593 2430454

Lector:
Luis Dávila Toro (UTE)

Supervisión Técnica:
Iván Carrera Cárdenas (Asesor GAD Bolívar)

Diseño y diagramación:
Monserrath Vela Pinto

Imprenta Raya Creativa

Jofre Mena
Telf:593 2 3214275

Numero de Derecho de Autor IEPI: En

trámite

ISBN: 978-9942-21-645-8 (E-Book)

Quito-Ecuador

2 | Página
 INDICE

Contenido
PRESENTACIÓN ................................................................................................................ 5
Introducción ..................................................................................................................... 7
Primera Parte ................................................................................................................. 10
1. Elementos del trabajo de investigación ................................................................. 10
1.1 Del Plan de Tesis a los requerimientos del Plan de Investigación ................... 10
1.2 Aspectos Metodológicos .................................................................................. 11
1.3 El Diseño a seguir .............................................................................................. 15
1.4 Uso de aplicaciones y bibliografía en internet ................................................. 16
Proceso de Investigación ............................................................................................ 24
Concibiendo la Investigación ...................................................................................... 24
1. Tema ...................................................................................................................... 24
1.1. Administración ................................................................................................ 27
1.2. Marketing ....................................................................................................... 27
1.3. Finanzas .......................................................................................................... 28
1.4. Economía ........................................................................................................ 28
1.5. Turismo ........................................................................................................... 29
1.6. Gerencia Educativa ......................................................................................... 29
1.7. Sistemas Informáticos .................................................................................... 30
1.8. Contabilidad .................................................................................................... 31
1.9. Comercio Exterior ........................................................................................... 31
1.10. Contabilidad específica y Tributación ........................................................... 32
1.11. Costos ............................................................................................................ 32
1.12. Auditoría ........................................................................................................ 33
1.13. Administración financiera y presupuestaria ................................................. 33
1.14. Principales factores que afectan a la empresa y sociedad ............................ 34
1.15. Elección del tema a Investigar ....................................................................... 35
2. Problema................................................................................................................. 37
2.1 Metodología Aplicada a la selección del tema de investigación. ..................... 38
2.2 Planteamiento del problema ........................................................................... 42
2.3 Formulación del Problema ............................................................................... 49
2.4 Sistematización del Problema .......................................................................... 51
Segunda Parte ................................................................................................................ 53

3 | Página
 3. Finalidad del trabajo de investigación .................................................................... 53
3.1 Determinación de Objetivos de la investigación ............................................. 53
3.2 Objetivo General............................................................................................... 54
3.3 Los Objetivos Específicos .................................................................................. 59
4. Justificación del Tema ............................................................................................ 62
5. Marco de Referencia ............................................................................................. 65
5.1 Construcción del Marco Teórico....................................................................... 70
5.2 Ejemplos de Marco Teórico referenciales: ....................................................... 72
5.3 Construcción del Marco Conceptual ................................................................ 75
5.4 Conectores de frases para su aplicación en el Marco Referencial ................... 77
Tercera Parte .................................................................................................................. 80
6. Suposiciones y Variables de Investigación ............................................................. 80
6.1 Alcance Metodológico ...................................................................................... 80
6.2 Hipótesis Investigativa ..................................................................................... 80
6.2.1 Formulación de Hipótesis .............................................................................. 81
7. Variables ................................................................................................................ 83
7.1 Ejemplos de variables: ...................................................................................... 84
7.2 Sistema de Indicadores .................................................................................... 85
7.3 Operacionalización de Variables a partir de la Hipótesis ................................ 86
7.3.1 Ejemplo Operacionalización de Variables ..................................................... 87
8. Técnicas de Investigación ...................................................................................... 88
8.1 Población y muestra ......................................................................................... 90
9. Plan Analítico ......................................................................................................... 91
10. Elaboración de las Recomendaciones y Conclusiones ......................................... 92
10.1 Ejemplo de Elaboración de Conclusiones y Recomendaciones: .................... 93
11. Cronograma ......................................................................................................... 95
12. Referencias Bibliográficas .................................................................................... 96
12.1 Normas “APA” con ayuda de la tecnología y programas de Microsoft.......... 98
Cuarta Parte ................................................................................................................. 101
13. Evaluación de la Investigación ............................................................................ 101
13.1 Revisión de algunos elementos del plan de investigación ........................... 101
13.2 Identificación de los Elementos del Proyecto de Investigación ................... 101
14. GLOSARIO DE TÉRMINOS: ................................................................................. 103
15. Referencias Bibliográficas .................................................................................. 104

4 | Página
 PRESENTACIÓN

Esta publicación es la recopilación de varios libros y documentos de varios

autores, que se enmarcan en el estudio de la investigación científica y en el
diseño de planes de tesis, este conjunto de herramientas van a permitir que
el estudiante de los últimos niveles o el egresado puedan diseñar
adecuadamente su plan de investigación en un corto tiempo.

En la primera parte de la publicación contiene los requisitos que exige el

Reglamento de Régimen Académico en relación a los planes de
investigación, así mismo, esta publicación contiene las herramientas con
las cuales el estudiante podrá diseñar su investigación, tomando en cuenta
que el punto de partida de la investigación es el tema, para lo cual se ha
propuesto una metodología amigable que permita al lector, realizar un
ejemplo de prueba siguiendo algunos pasos fundamentales para determinar
el título de su trabajo de investigación, bajo ese punto de vista, se continua
con los siguientes pasos del diseño del plan como el planteamiento, la
formulación y la sistematización del problema.

En la segunda parte de la publicación se abordan otros elementos como: los

propósitos de la investigación y esto se traslada a los objetivos sean estos:
el objetivo general y específicos, consecuentemente de aquello se encuentra
la justificación del tema o problema, el cual se traslada al nombrado marco
de referencia que abarca el marco teórico y el marco conceptual, el primero
relaciona las teorías y metodologías aplicadas y combinadas utilizadas por
diferentes autores sobre el objeto del conocimiento y el segundo
corresponde con algunos conceptos que se entrelazan con las variables de
investigación, de acuerdo a la temática propuesta. Dentro de este conjunto
y producto del desarrollo teórico y metodológico, se toma como marco
regulatorio la implementación de la normativa “APA”, que permite contar
con citas directas e indirectas y que hacen que la investigación tenga mayor
riqueza en su contenido y mayor sustento.

En la tercera parte del libro se hace referencia a las hipótesis y variables

que son de posible comprobación por el investigador, sin embargo para este
punto es pertinente la utilización de los métodos de investigación y las
técnicas para la recolección de la información, esto apoyara en gran medida
en la consecución del trabajo de investigación.

Finalmente nos encontramos con la evaluación de la investigación que va a

permitir monitorear, si el trabajo propuesto se encuentra bajo los
parámetros indicados en los capítulos que anteceden, bajo ese punto de
vista de la matriz de evaluación de criterios dependerá en gran medida si el
plan se encuentra enmarcada bajo parámetros que permita emitir juicios
bajo los fundamentos aplicados en cada uno de los capítulos.

5 | Página
Como puede observarse la utilización de una metodología flexible que
permita al investigador visualizar el tema de investigación y desarrollar
adecuadamente la consecución del mismo, es lograr que su diseño tenga los
elementos adecuados que permitan su aprobación por parte de los
responsables en analizar y dirigir el trabajo del plan de investigación, con el
propósito de sustentarlo de manera práctica.

PGDP

6 | Página
Introducción

Empezar a escribir un libro nunca es tarea fácil, siempre el tiempo,

nuestras obligaciones en el trabajo y las distintas actividades no permite
consolidar nuestro pensamiento, en una investigación, sin embargo nuestra
perseverancia permitirá a futuro, concluir con el objetivo y llegar a la
culminación de una importante meta en nuestra vida.

A partir de aquello y comparándolo con esta reflexión, diseñar el plan de

investigación o realizar un trabajo investigativo, es algo similar a una tarea
difícil y de aplazamiento, mi experiencia en docencia e investigación me ha
permitido observar directamente que existe un problema identificado en los
estudiantes, que prácticamente no disponen de una herramienta que les
permita avanzar paso a paso con su investigación y los esfuerzos que
realizan son únicamente por cumplir un requisito, una nota en su
expediente o presentar de alguna manera el trabajo investigativo a tiempo.

Esta situación se traduce igualmente al querer investigar en un corto plazo

por una situación de trabajo laboral, no se puede concluir en los tiempos
establecidos, para ello, se debe realizar el trabajo de investigación dentro
del transcurso del período académico, porque es mucho más prudente que
realizar el mismo cuando se dispone de tiempo, qué dejar pasar el tiempo y
esperar salir del centro universitario, para supuestamente dedicarse por
completo a trabajar en el plan, lo cual le permitirá obtener su Grado
Académico, es evidente entonces que se vuelve más difícil, porque la
mayoría de egresados se dedican a trabajar o a cualquier actividad ajena,
pero menos a desarrollar su investigación y de pronto recurren al apoyo con
profesionales y asesores académicos, tomando en cuenta que esto se
convierte en un gasto que lo pudo evitar, si lo planificaba en su momento y
en el transcurso de su etapa de estudiante universitario.

Este libro permitirá a los estudiantes establecer conocimiento o ser una guía
de elementos básicos, con los cuáles puedan desarrollar su trabajo de
investigación paso a paso y en el menor tiempo posible y además
contribuirá con el logro de sus objetivos en su labor académica, el
estudiante debe recordar que el libro “Caja de Herramientas para el
Plan de investigación aplicado a las ciencias empresariales”, es un
instrumento de orientación para el desarrollo investigativo, el esfuerzo
depende del tiempo de dedicación que usted disponga y del interés que
despierte superar cada elemento del plan.

Así mismo, el momento histórico que está pasando el país dentro de los
cambios significativos que tiene la educación superior, conllevan a un sin
número de aspectos, uno de ellos es el diseño del plan de investigación que
se deriva del precepto legal que consta en el (Consejo de Educación
Superior, 2014) Reglamento de Régimen Académico, Art. 21 en donde se
indica que “ El trabajo de titulación es el resultado investigativo, académico,
artístico, en el cual el estudiante demuestra el manejo integral de los
conocimientos adquiridos a lo largo de su formación profesional.

7 | Página
Todo trabajo de titulación deberá consistir en una propuesta innovadora que
contenga, como mínimo, una investigación exploratoria y diagnóstica, base
conceptual, conclusiones y fuentes de consulta. Para garantizar su rigor
académico, el trabajo de titulación deberá guardar correspondencia con los
aprendizajes adquiridos en la carrera y utilizar un nivel de argumentación
coherente con las convenciones del campo del conocimiento” (p.p. 12-13).

Bajo ese punto de vista el Consejo de Educación Superior establece como

estrategia que en el Plan de titulación se considere a lo siguiente:

- Examen de grado o de fin de carrera (Examen complexivo)

- Proyectos de investigación
- Proyectos integradores
- Ensayos o artículos académicos
- Etnografías
- Sistematización de experiencias prácticas de investigación y/o
intervención
- Análisis de casos,
- Estudios comparados,
- Propuestas metodológicas,
- Propuestas tecnológicas,
- Productos o presentaciones artísticas,
- Dispositivos tecnológicos,
- Modelos de negocios.
- Emprendimientos
- Proyectos técnicos,
- Trabajos experimentales.
- Entre otros de similar nivel de complejidad.

Existen muchas limitantes que actualmente adolece la Universidad, en

relación al procedimiento de los planes de investigación, que es un requisito
que el estudiante debe presentar para graduarse, dentro de estas
limitaciones podemos considerar las siguientes:

- Existe desinterés del estudiante en graduarse en los plazos que

estipulan las Instituciones de Educación Superior tratan de culminar o
realizar la investigación cercano al plazo de culminación.
- Algunos planes de titulación no definen correctamente su diseño (el
problema, objetivos generales y objetivos específicos) y dentro de los
capítulos no sé cumplen los mismos.
- No se dispone de información actualizada, es pertinente levantar la
misma con el fin de obtener datos reales y actualizados.
- El estudiante no busca libros actualizados, no maneja bases de datos
científicas y no revisa artículos científicos que sustenten sus temas de
investigación.
- Existe poca información en referencia a los temas planteados, buscan
tesis o investigaciones ya desarrolladas para solucionar problemas
que ya transcurrieron en el tiempo y que han cambiado
significativamente.
- El tiempo que dedican los tutores no se adecuan a los horarios de
trabajo de los estudiantes que investigan.

8 | Página
 - Inexistencia de correspondencia por parte del tutor o director de la
investigación con un adecuado diseño del plan de investigación,
acorde a los requerimientos de investigación vanguardistas.

En tal virtud la construcción de herramientas para el diseño del plan de

investigación permite al lector remediar todas estás limitantes y comenzar a
construir su diseño de investigación partiendo desde cero, bajo una
metodología que busca paso a paso y en poco tiempo diseñar su plan, en
cualquier carrera de las ciencias empresariales, avanzando paso a paso,
para obtener completamente el desarrollo del mismo, de tal manera que
comience avanzar en construcción del mismo y finalizar su requisito exigido
por los entes de control universitario.

Por otro lado dentro de la actividad de investigación, asesoría y dirección de

trabajos de investigación los profesores investigadores según lo señala
(Martínez, 2014).

“Deben conocer los aspectos de este tipo de investigaciones que toma

en consideración los siguientes elementos: trabajó en Academias,
reflexiona sistemáticamente sobre su contexto y hace registros de
ello hasta convertirse en experto, redacta informes y procura
espacios para la discusión de su análisis y hallazgos, está expuesto y
dispuesto a la crítica, busca el perfeccionamiento incorporando sus
creaciones e innovaciones en su función (p.13).

En tal sentido, los alumnos deben plantearse temas y problemas dentro de

sus carreras, los profesores en cada una de sus especialidades deben
determinar cómo estás situaciones negativas, que se presentan dentro de
sus áreas de estudio, esto permitirá orientar a los estudiantes en tratar
dichas dificultades que se presentan en la sociedad, en las empresas, en el
trabajo y en la vida y se debe tratar de hacer conocer a los estudiantes
como un estado negativo dentro del contexto empresarial, financiero,
económico y social puede ser resuelto con una investigación, con el fin de
que el estudiante tenga insumos que le permitan establecer la problemática
real que requiere de la investigación para establecer alternativas de cambio
que permita mejorar continuamente, lograr ventajas competitivas en la
empresa y en la sociedad.

“No existe satisfacción más grande para un estudiante, al

desarrollar el trabajo de investigación, como si fuera el último a
presentar en su carrera”.

PGDP

9 | Página
Primera Parte

1. Elementos del trabajo de investigación

Objetivo

“Orientar al estudiante en la realización de su trabajo de investigación con

una serie de elementos prácticos que permita focalizarse en el tema que
seleccione como problema y lo desarrolle de una manera dinámica y más
eficiente”.

1.1 Del Plan de Tesis a los requerimientos del Plan de Investigación

Para (Zorrilla S., 1997), la Tesis presupone el descubrimiento o creación de

conocimientos nuevos, o, también, pretende dar un enfoque diferente al
conocimiento, de la misma manera (Muñoz R. 2011) indica que:

“El planteamiento es la proposición con la que se quiere llegar a una

verdad. La tesis es un punto de partida que se propone para iniciar la
búsqueda de la verdad, y así, mediante su análisis, la discusión y los
distintos métodos de investigación, se puede llegar al conocimiento
de una manera más certera. (p.4).

Adicionalmente, (Poso, 2011), señala que “una tesis al ser trabajada sobre
la base de hipotesis, se convierte en un estudio demostrativo de un
problema determinado y sus resultados se los presenta de una manera
científica” (p.36).

Así mismo una idea de (Poso, 2011) leída de una publicación de la (PUCE,
1998, p.37) indica que:

“Se entiende como un trabajo de investigación ceñido al método

científico del respectivo ámbito académico, que sea original, ya por su
aporte teórico o por la novedad del tema y de los materiales
investigados o por la singularidad del método aplicado, o por la
peculiaridad de las conclusiones”.

Por su parte el Plan de investigación de acuerdo al Reglamento de Régimen

Académico Articulo Nº 21, “consiste en una propuesta innovadora que
contenga, como mínimo, una investigación exploratoria y diagnóstica, base
conceptual, conclusiones y fuentes de consulta” (p.13).

10 | P á g i n a
Todo este conjunto de definiciones nos lleva a suponer que el plan de
investigación es una serie de elementos que permite resolver los problemas
empresariales, mediante la utilización de técnicas de investigación, lo que
se pretende es sustentar que las ideas propuestas, resuelven problemas
latentes de la empresa y de la sociedad.

1.2 Aspectos Metodológicos

Todo proceso metodológico parte de los pasos que se deben realizar con el
fin de establecer lineamientos, que permitan diseñar el plan de
investigación de una manera práctica, esto conlleva a pensar que el
investigador comience a definir su tema de investigación y le ayude a llegar
al último requerimiento del plan que son las referencias bibliográficas. De
tal manera que aplicará el siguiente diagrama que representa a los pasos
metodológicos de la 1ra y 2da parte:

•Diseño paso a paso de los
elementos del Plan de forma
metodológica partiendo de la
experiencia de expertos,
problemas empresariales y de la
sociedad mediante la
innovación.
Desarrollo de los
elementos del Plan
•Primera parte: Tema, problema,
plateamiento del problema,
formulación del problema y
sistematización del problema.
•Segunda parte: Objetivos:
general, específicos y
justificación.
•Marco de referencia: teórico,
conceptual, hipótesis y
variables.

Identificación del
Enfoque de los elementos
propósito y sustentación
del Plan de Investigación
de la investigación

El presente texto tiene como propósito, ilustrar al futuro profesional con

ciertos elementos que le servirán de apoyo en la elaboración de su Plan de
investigación, tomando en cuenta los distintos formatos que la mayoría de

11 | P á g i n a
Instituciones de educación superior presentan, así como los elementos
básicos establecidos como una caja herramientas para diseñar un Plan de
investigación o un Proyecto de Investigación, lo cual le permitirá al
estudiante universitario y futuro investigador, incursionar al extenso mundo
del conocimiento científico y consecuentemente de aquello, proponer un
tema y desarrollarlo con pasos sencillos y en el menor tiempo posible, en
ese sentido, el otro grupo de elementos que componen la investigación se
sustenta en la construcción de los objetivos, la justificación y la
determinación de las hipótesis y variables dentro de una investigación.

Por otro lado podemos indicar que esta guía le permitirá elaborar una
investigación de una forma fácil y dinámica, tomando en cuenta que cada
establecimiento de educación superior tiene su normativa establecida para
el diseño y preparación de Tesis de Grado y Proyectos, sin embargo la
misma se adapta a los requerimientos de cada Institución de Educación
Superior.

Espero que la metodología utilizada sea implementada para la construcción

de su Tesis de Grado o su proyecto de investigación y que al recorrer cada
capítulo, promueva el paso en el diseño de su propia investigación que le
permita posicionarse en la misma, por lo que, se recomienda cinco
aspectos fundamentales para la elaboración de una investigación:

1. Que la investigación sea planteada de acuerdo a una necesidad, a la

carencia de algún bien o servicio, o a la oportunidad del entorno, o
que el tema tenga interés del investigador en sustentarlo.

2. Contar con la experiencia de expertos empresarios, que identifican

problemas en la empresa, muchas veces ellos no han tenido estudios
universitarios, pero son gerentes de sus empresas y trabajan varios
años en el entorno empresarial, su experiencia en la identificación de
problemas es muy valiosa y puede orientar al investigador con su
conocimiento.

3. Que disponga de información actualizada dentro de su área de

trabajo, su entorno, y sea de fácil acceso a las consultas, es decir,
que se tenga información actualizada a la mano.

4. Qué problema evidenció y que desea lograr como aporte a la

empresa, sociedad o al entorno social al desarrollar a futuro la
investigación.

12 | P á g i n a
 5. Que el estudiante le interese mucho el tema y disponga del tiempo
necesario, para cumplir el cronograma establecido en la presentación
de cada uno de los capítulos o partes de la Tesis.

En resumen, el diseño del tema de investigación debe contener:

- en primer lugar debe despertar el interés del investigador por el tema

- en segundo lugar debe disponer de información oportuna y
actualizada esto es lo recomendable el impacto que logrará en la
empresa o en la sociedad este nuevo conocimiento y;
- en tercer lugar que cumpla los tiempos previstos de acuerdo a un
cronograma de trabajo establecido.

El punto de partida de cualquier trabajo de investigación se sujeta a los

parámetros de cada centro de educación superior, el cual facilita al
estudiante, para que presente el avance de su investigación de acuerdo a
ciertos pasos metodológicos, que cumplan con un esquema de presentación,
aprobado en los centros de investigación especializados o en las unidades
de titulación de cada Universidad.

Para efectos metodológicos, de acuerdo con (Méndez C., 2013), dentro del
proceso de investigación señala: “Diseño de investigación sirve de soporte
al investigador en el proceso de planeación del trabajo que quiere abordar
en la perspectiva del conocimiento cientìfico”(p.154).

Una recopilación de modelos de investigación citado por (Bernal C. , y otros,

2014), nos señala que se destacan los siguientes:

Método científico de Mario Bunge abarca los siguientes pasos (1990):

1. Planteamiento del problema:

a. Reconocimiento de los hechos
b. Descubrimiento del problema
c. Formulación del problema
2. Construcción del modelo teórico:
a. Selección de factores pertinentes
b. Planteamiento de la hipótesis central
c. Operacionalización de los inidicadores de las variables
3. Deducciones de consecuencias particulares:
a. Búsqueda de soportes racionales
b. Búsqueda de soportes empíricos
4. Aplicación de la prueba:
a. Diseño de la prueba
b. Aplicación de la prueba
c. Recopilación de datos
d. Inferencia de conclusiones
5. Introducción de las conclusiones en la teoría
a. Confrontación de las conclusiones con las predicciones

13 | P á g i n a
 b. Reajuste del modelo
c. Sugerencias para trabajos posteriores

Como se puede observar en este modelo se dispone de cinco puntos

importantes que parte del planteamiento y formulación del problema, para
posteriormente establecer las hipotesis y las variables que permitan buscar
soportes basados en las teorías, dichas teorías permiten diseñar, aplicar y
recopilar datos para finalmente establecer conclusiones en base al análisis
de datos.

El método cientifico de Roberto Hernández, Carlos Hernández y Pilar

Baptista, denominado el método general de investigación de Hernandez et.
al. (1998) desarrolla el siguiente esquema:

1. Concebir la idea de investigación

2. Plantear el problema de investigación:
a. Establecer objetivos de investigación
b. Desarrollar las preguntas de investigación
c. Justificar la investigación y su viabilidad
3. Elaborar el marco teórico:
a. Revisar literatura
b. Detectar literatura
c. Obtener literatura
d. Consultar la literatura
e. Extraer y recopilar la información de interés
f. Construir el marco teórico
4. Definir si la investigación es exploratoria, descriptiva, correlacional o
explicativa, y hasta que nivel llegará.
5. Establecer la hipotesis:
6. Seleccionar el diseño apropiado apropiado de investigación: (diseño
experimental, preexperimetal, cuasiexperimental, o no experimental)
7. Determinar la población y la muestra:
a. Seleccionar la muestra
b. Determinar el universo
c. Estimar la muestra
8. Redactar los datos:
a. Elaborar el instrumento de medición aplicarlo
b. Determinar la validez y confiabilidad del instrumento de medición
c. Codificar los datos
d. Crear un archivo o una base de datos
9. Analizar los datos:
a. Seleccionar las pruebas estadísticas
b. Elaborar el problema de análisis
c. Realizar los análisis
10. Presentar los resultados:
a. Elaborar el informe de investigación
b. Presentar el informe de investigación

14 | P á g i n a
Este modelo parte de la idea de investigación, que a su vez sigue una
realidad colectiva, la misma que va enfocándose a la consecución de
evidenciar el problema de investigación, estableciendo objetivos que son
enlazados a preguntas de investigación, los mismos que tienen que
justificarse para ser viables, adicionalmente se elabora el marco teorico en
base a la literatura que tiene una fuerte relación con el tema de
investigación, para posteriormente definir como se va a definir y diseñar la
misma, definiendo hipótesis que se determinarán con técnicas e
instrumentos de investigación y análisis de datos, para posteriormente
presentar los resultados en base a informes de investigación.

Los dos modelos descritos anteriormente son modelos de investigación que

se siguen para cualquier trabajo de investigación, es importante indicar que
los mismos son utilizados para la aplicación de la investigación y que son
aceptados como referentes para aplicarse en todo sentido, sin embargo no
son camisa de fuerza para que sean utilizados como un esquema sin
ninguna dirección, al contrario que el análisis de los aquellos nos puede
conducir a su reflexión crítica.

1.3 El Diseño a seguir

Para que sea más práctico el desarrollo del plan de investigación nos vamos
a centrar en la construcción de cada una de las partes esenciales de un
diseño de investigación, por ello vamos a basarnos en un esquema que lo
iremos desarrollando paso a paso, a continuación se presenta el diseño del
plan de investigación de acuerdo a los elementos que en su mayoría plantea
(Méndez C. , Metodología y desarrollo del proceso de investigación con
énfasis en ciencias empresariales, 2013):

1. Tema
2. Problema
- Planteamiento del problema
- Formulación del problema
- Sistematización del problema
3. Objetivos
- Objetivo General
- Objetivos Específicos
4. Justificación
5. Marco de Referencia
- Marco Teórico
- Marco Conceptual (…)
6. Hipótesis Investigativa (…)
7. Variables
8. Sistema de Indicadores
9. Técnicas Investigativas
10.Conclusiones y Recomendaciones
11.Plan Analítico
12.Cronograma
13.Referencias Bibliográficas

15 | P á g i n a
Este diseño se adapta a las necesidades de investigación porque comienza
con la definición del tema, avanza a la focalización del problema, en su
planteamiento, formulación y sistematización, luego de aquello se menciona
los objetivos: general y específicos, para demostrar los mismos en la
justificación, acompañado de un marco de referencia que abarca el Marco
Teórico y Conceptual como puntos de sustentación de las teorías y
metodologías utilizadas en la investigación, posteriormente se plantea
hipótesis, variables e indicadores para medir los resultados y determinar las
conclusiones que son las evidencias de la investigación, la cual permitirá
establecer recomendaciones en base a las mismas. Finalmente se agrupan
en un Plan Analítico como resumen de lo que se pretende investigar y se
acompaña de un cronograma que establece tiempos asignados y acciones
concretas, todo aquello con sus respectivas referencias bibliográficas.

1.4 Uso de aplicaciones y bibliografía en internet

Es importante indicar que la investigación se centra en la actualidad en el

uso de Internet, existen ventajas y desventajas de esta importante
herramienta que existe en la Web, pero el uso del estudiante se centra en
copiar y pegar la información o establecer pequeños cambios a lo
investigado y entregar como si hubiese sido el autor de dicha investigación,
esta tendencia actual es imposible limitarla a los estudiantes, por ello es
prudente informar que existe plagio y fraude académico por estas acciones
antiéticas, para lo cual existen algunos programas que detectan este tipo de
delitos entre los programas anti plagio se encuentra: URKUND, PLAGIUM,
entre otros que analiza la copia de un trabajo realizado anteriormente por
otro autor o alerta de un trabajo que ya está subido en la web por otras
universidades.

De pronto en un futuro se obligue a que todas las universidades dispongan

de una biblioteca en línea, con el fin de evitar tanta búsqueda innecesaria
en Internet y que se tenga un mayor acceso a bases de datos científicas,
como herramienta de investigación, sin embargo, el ahorro de costo y
tiempo cada vez más limitado por el trabajo y las ocupaciones se convierten
en la principal ventaja del uso de Internet. No obstante, se debe orientar
al estudiante para que analice, razone y sintetice la información de la
investigación que se desarrolle y que no disponga en su totalidad con
referencias de la Web, sino que las mismas sean respaldadas con
información primaria.

16 | P á g i n a
A continuación se observa un link de base de datos científicas, libros
electrónicos y bases de datos de libre acceso.

Bases de datos científicas, libros electrónicos y bases de datos de

libre acceso

Fuente: http://www.uce.edu.ec

17 | P á g i n a
Otras fuentes de bases de datos científicas y tecnológicas:

Fuente: http://www.uce.edu.ec/web/cii/bases-datos-cientificas

Fuente: https://app.ute.edu.ec/sict/sistema/wfInicio.aspx?cab=1

18 | P á g i n a
Otras fuentes de revistas digitales:

Fuente: https://app.ute.edu.ec/sict/enlaces/wfRevistasDigitales.aspx

Bases de datos científicas gratuitas y bibliotecas digitales

Bases de datos
científicas/bibliotecas Dirección WEB
digitales
Clacso. Es la red de bibliotecas
virtuales de ciencias sociales de http://www.biblioteca.clacso.edu.ar
América latina y el Caribe.
Comunidad Andina de Naciones.
Se puede consultar obras de
interés cultural, histórico y http://www.comunidadandina.org
científico de los países
miembros de la Comunidad
Andina.
E-Journal. Abarca una selecta
colección, en formato digital, de
revistas científicas y humanistas http://www.ejournal.unam.mx/
editadas por diversas
dependencias académicas.

19 | P á g i n a
Latindex. Sistema Regional de
información en línea para http://www.latindex.unam.mx
revistas científicas de América
Latina, el Caribe, España y
Portugal
Red de revistas científicas de
América Latina, el Caribe,
España y Portugal (Redalyc). Es
una base de datos de revistas
científicas de América Latina y
el Caribe, España y Portugal;
impulsado por la Universidad http://www.redalyc.com
Autónoma del Estado de México
(UAEM), con el objetivo de
contribuir a la difusión de la
actividad científica editorial que
se produce en y sobre
Iberoamérica.
SciELO (Scientific Electrónic
Library Online). Se trata de una
base de datos de acceso libre a
revistas con texto completo que
cubren disciplinas tales como http://www.scielo.org/index.php?lang=en
arquitectura, ciencias de la
Tierra, ciencias jurídicas,
ciencias sociales, humanidades,
ingeniería, matemática,
oceanógrafa y química.
Fuente: IMAGEGROUP 2010, Citado en: (Martínez, De la Docencia a la Ciencia, 2014), (p.54-55),
Bases de datos científicas gratuitas y bibliotecas digitales. (…)

BASES DE INFORMACIÓN CIENTÍFICA INTERNACIONAL

La Secretaría de Educación Superior, Ciencia, Tecnología e

Innovación, pone a disposición de los estudiantes y el público que lo
requiera bases de información científica cuyo contenido es el siguiente:

 Publicaciones científicas de papers y journals.

 Libros electrónicos en todas las áreas de las ciencias.
 Periódicos, mapas y videos educativos.
 Índices y abstracts.

20 | P á g i n a
Fuente: http://www.educacionsuperior.gob.ec/bases-de-informacion-cientifica-intenacional/

21 | P á g i n a
SEMILLA DE IDEAS: Aparece un proyecto de Investigación

Ideas para la
investigación

Criterios
Tienen vaguedad inicial
Propios

Soluciona Contribuir a soluciones Son

Problemas innovadoras Novedosas

De acuerdo con (Hernandez, Fernández, & Baptista, 2007):

“las investigaciones se originan en ideas, sin importar que tipo de

paradigma fundamente, nuestro estudio ni el enfoque que habremos
de seguir. Para iniciar una investigación, siempre se necesita una
idea; todavía no se conoce el sustituto de una buena idea. Las ideas
constituyen el primer acercamiento a la realidad que habrá de
investigarse, o a los fenómenos, eventos y ambientes para estudiar
(p.2).

Bajo ese punto de vista las ideas pueden partir de reuniones sociales,
pueden originarse en el desarrollo de las clases de diversas materias, de
igual manera al leer una revista especializada, un libro de una materia
específica, en las noticias que escucha, pueden estar presentes en la vida
cotidiana como: en lugares que se frecuenten como plazas restaurantes,
supermercados, cines y en las calles, el investigador hace una reflexión y se
pregunta ¿Cómo con los conocimientos adquiridos desde su carrera
puede mejorar un proceso, un procedimiento, o puedo resolver
problemas empresariales y de la sociedad?, como por ejemplo, puede
preguntarse el lector ¿cuantas empresas privadas quiebran o cierran sus
operaciones al año? y, cuáles serían las causas que han llevado a esa
problemática, en ese conjunto de ideas nos da a suponer que la influencia
del entorno político y social, se relaciona con aquello o qué el grado de
manejo de las funciones administrativas internas que provoquen el
22 | P á g i n a
inminente cierre de las mismas, todo lo anteriormente dicho se puede
identificar con la investigación.

Así mismo una idea de (Bernal C. , Metodología de la Investigación, 2010),

tomada de Cerda (2000), indica que uno de los problemas más agudos y
complejos que debe en la actualidad cualquier individuo que quiera
investigar es, sin lugar a dudas, la gran cantidad de métodos, técnicas e
instrumentos que existen como opciones, los cuales, a la vez, forman parte
de un número ilimitado de paradigmas, posturas epistemológicas y escuelas
filosóficas, cuyo volumen y diversidad desconciertan.

La tarea del investigador se centra en aplicar métodos, técnicas e

instrumentos, con el fin de que la aplicación permita ofrecer resultados al
investigador y pueda construir el diseño de investigación de manera
adecuada.

23 | P á g i n a
Proceso de Investigación

Todo proceso de investigación requiere de una metodología para con la

finalidad de avanzar en el trabajo de investigación, bajo ese punto de vista
para facilitar el proceso se han diseñado esquemas, se han propuestos fases
que hacen que la investigación se comience a realizar por etapas, de lo que
se colige que cumpliendo aquello se pueda obtener un resultado adecuado,
para que el trabajo sea fácil para el estudiante, vamos a definir algunos
pasos que permiten que cada elemento se comience a desarrollar y en ese
esquema se desarrollan ejemplos, que el investigador observará y luego
aplicará los mismos en las matrices continuas.

Concibiendo la Investigación

Las ideas de investigación parten del interés que tiene el investigador en la

labor investigativa, bajo ese punto de vista, dichas ideas sugieren el
progreso de elementos que amerita el desarrollo de pasos para su
desenvolvimiento, a continuación se desarrolla cada elemento del plan de
investigación de la siguiente manera:

1. Tema

Para el desarrollo del tema es importante partir del interés del Investigador
por resolver un determinado problema o en todo caso que haya observado
una necesidad u oportunidad o cambiar un proceso en el área empresarial
que permita reducir tiempos, adecuar el mismo a producir con más calidad
y adentrarse a un cambio que permita un mayor desarrollo empresarial,
analizar y diagnosticar un determinado tema.

Una idea de (Cid, Méndez, & Sandoval, 2011), indica que:

“El principio de toda investigación es la selección del tema sobre el

cual se realizará. Una vez determinado este aspecto, es posible
plantear como se llevará a cabo e ir especificando hasta lograr definir
el título de la investigación (…).Seleccionar un tema de investigación
obliga, en la mayoría de los casos, a realizar muchas lecturas y
reflexiones pues el hecho de realizar investigación científica implica la
generación de conocimientos nuevos. (p.46).

24 | P á g i n a
Otra forma de identificar temas para la investigación pueden derivarse de la
experiencia, del mirar la realidad de la sociedad, de las vivencias en el lugar
de trabajo, de las conversaciones con su círculo de amistades o al acudir a
una determinada empresa pública o privada e identificar, las limitaciones
para atender al público o para entregar un producto de calidad a un cliente.

Por lo que los temas pueden tomarse en consideración en los siguientes

aspectos:

Situaciones
observadas por Aspectos a considerar en temas de investigación
el investigador
- Tráfico a todas horas
- Dificultad de acceso a calles y avenidas por las
redes de transporte público
En las calles, plazas y - Insuficientes elementos tecnológicos para la
avenidas construcción de una ciudad digital.
- Población desorganizada y culturalmente
desorientada en temas de seguridad ciudadana.
- Degradación de las sociedades de consumo sin
orden y sin sentido empresarial colectivo.
- Alta informalidad en la comercialización de
productos de consumo masivo.

- Influencia del tráfico en el comportamiento del

ser humano.
- Las limitaciones de accesos y espacios físicos
Al trasladarse a un sitio provocan accidentes en las personas.
específico - Las plazas y jardines son ocupados por
animales y vehículos y no por personas.
- No existe organización al ocupar el transporte
público y privado

- Insuficiente coordinación entre departamentos

área administrativa y financiera
- Utilización innecesaria de tiempos ociosos con
el manejo de redes sociales
- Insatisfacción de los empleados con el
ambiente de trabajo y su sueldo
- Desorganización en los procesos y funciones
- Escaso liderazgo en los directivos de la
En el trabajo empresa
- Débil manejo de las funciones de
administración: planificación, organización,
dirección y control
- Tecnología deficiente relacionada con la
producción
- Lapsos extendidos de pagos a proveedores.
- Pago de nómina atrasada
- Incumplimiento en los pedidos de productos
- Desmotivación por políticas salariales sin
meritocracia.
- Deficiencias en el servicio de atención al cliente
- Baja calidad del producto al no cumplir
estándares de calidad
- Escasa utilización de técnicas de ventas,
marketing y vitrinismo

25 | P á g i n a
 - Promociones inadecuadas de productos de baja
calidad
- Servicio deficiente sin ningún tipo de
responsabilidad con el cliente
- Organización inadecuada de los lugares de
trabajo
- Inseguridad para los trabajadores por la
ubicación inexacta de maquinarías para la
producción
- Cultura de seguridad y salud en el trabajo
insubsistente
- Débiles controles en procesos sensibles para la
empresa
En Restaurantes, - Inversión de activos con el fin de reducir las
Centros Comerciales, utilidades de los trabajadores
Almacenes, empresas - Centralización de funciones en un solo
productivas departamento y limitación de acciones del resto
- Repetición de procesos y tareas desperdicio,
rechazos y desechos de materiales.
- Programación innecesaria de maquinaría sin
combinar la agrupación de productos para la
producción.
- Errores en la planeación, programación y
operaciones equivocadas.
- Escases de materias primas en el inventario de
producción por retrasos en las órdenes de
compra.
- Exceso de reuniones improductivas por parte
de los directivos de la empresa
- Cultura de desconfianza por parte de los
empleados hacía los tomadores de decisiones.
- Diferentes actividades que no generan valor al
cliente
- Deficiencia de planificación al no cumplir
objetivos y metas en el corto plazo
- Limitación de procesos al asignar
deficientemente tareas
- Definición de procesos deficientes y posibles
soluciones para enmendar en base al nuevo
conocimiento
- Partiendo del conocimiento de expertos en
distintas áreas se identifican aspectos que
Al asistir a Foros y pueden funcionar en las empresas
Cursos de Capacitación - Las nuevas destrezas identifican falencias que
pueden mejorar sustancialmente la
productividad en diferentes áreas
- Identifica falencias empresariales con miras a
lograr eliminarlas y describir nuevas
metodologías de efectividad para el desempeño
empresarial.
Elaborado por: el Autor

Ejemplos de temas a tomar en cuenta en la investigación

Por su parte Muñoz C. (2011), señala que

“Un buen asesor de tesis deberá tratar de proyectar a futuro la idea

de que el estudiante, propone como tema de tesis sin limitar su
capacidad creativa. Recordemos que en el pasado se defendieron
ideas que en su momento parecían absurdas, como (la Tierra es

26 | P á g i n a
 redonda o la Tierra no es el centro del Universo), entre otras muchas
que los expertos consideraban como erróneas. Si esos expertos que
se oponían a las ideas mencionadas hubieran sido asesores de
investigaciones jamás se habría desarrollado la aeronáutica, sería
imposible entender el movimiento de los planetas, y tampoco habría
robots ni muchos avances tecnológicos” (p.56).

No obstante para que, el lector se familiarice con ciertos temas que pueden
ser propios de su carrera y en el desarrollo de sus competencias se sugiere,
que el estudiante decida, cuál es el tema de su interés, por lo tanto, debe
preguntarse ¿Cuál es la materia dentro de su programación de estudios que
le llamo más la atención? o, ¿Cuál fue el tema que despertó gran interés
dentro de las horas de clase?, ¿Por qué pone énfasis en los problemas de la
empresa?, o ¿Cuál es su experiencia laboral en algún tema en particular?

Para que sea más comprensible el establecimiento de un tema, detallo un

conjunto de los mismos en diferentes áreas, de los cuáles se puede
identificar alguno para su investigación, él lector puede observar el alcance
que pretende, el cual se lo puede combinar con los requerimientos de cada
centro educativo superior y continúe adentrándose al tema de investigación
de su elección en las diferentes áreas del conocimiento:

1.1. Administración

- Gestión del Recurso Humano en las microempresas textiles de

Pichincha.
- Reingeniería de los procesos de una empresa pequeña dedicada al
sector productivo del sur de Quito.
- Propuesta para la implementación de un sistema de calidad total y
mejoramiento continuo para una gran empresa de servicios.
- Plan estratégico para las empresas agroindustriales: el caso de
agroindustria NN.
- Metodología para el diseño de descripciones de puestos de trabajo,
con perfiles de competencia en el sector farmacéutico.
- Plan de negocios para la creación de una empresa comercializadora
de pulpa de fruta en Santo Domingo de los Tsáchilas, año 2015.
- Elaboración de un manual de procesos, en base a los estatutos y
reglamentos empresariales de la empresa petrolera “petroleum
verde”, en la ciudad del Tena, 2015.
- Manual administrativo basado en la función de organización y
dirección para la empresa de producción vinícola en la ciudad de
Cuenca, año 2015.
- Diseño de un modelo de evaluación del rendimiento del personal
productivo de la empresa industrial de carrocerías “Ambato”.
- Aplicación de un modelo de gestión de resultados para Las Juntas
Parroquiales.

1.2. Marketing

27 | P á g i n a
 - Diseño de un Plan de Marketing aplicado a empresas pequeñas del
sector norte de pichincha
- Aplicación del Marketing Mix en una empresa constructora de la
ciudad de Quito
- Análisis y evaluación de la estrategia de marketing de la empresa
privada en el Ecuador
- Estudio de las estrategias de Marketing en la empresa MARKTRADE
de la ciudad de Quito, año 2015
- Propuesta para la prevención de accidentes automovilísticos causados
por el consumo de alcohol en el Municipio de Loja, basada en la
herramienta de Marketing Social.
- Plan de marketing para el ingreso de la franquicia ecuatoriana de
aplicaciones de software de juegos para celulares, año 2015.
- Estrategias funcionales de marketing para las ferreterías de la ciudad
de Santo Domingo de los Tsáchilas.
- Plan de marketing estratégico de la empresa de conservas del
pacifico, año 2015-2017.
- El marketing social como mecanismo de difusión de la política pública
sectorial enfocado en las áreas prioritarias de los gobiernos
seccionales.
- Diseño de un modelo de marketing mix en la empresa inmobiliaria
“soluciones habitacionales S.A.” ubicada en la ciudad de Latacunga.

1.3. Finanzas

- El Mercado Financiero en el Ecuador y su impacto en el sector

industrial.
- Análisis del alcance de los productos del mercado asegurador
ecuatoriano: caso Seguros NN.
- Negociación del mercado Bursátil y su impacto en el sector productivo
y comercial del Ecuador
- Estudio de la inversión extranjera y su aplicación en el País en el
periodo 2010 - 2015.
- Análisis del Impacto del apalancamiento sobre el rendimiento
financiero Caso: Simulador de Negocios, Cooperativa 23 de julio-
Cayambe
- Adaptación de un modelo de probabilidades para la administración y
gestión de riesgos de las cooperativas comunales de la ciudad de
Ambato, año 2015.
- Propuesta de manejo de gestión financiera del capital de trabajo en
una empresa industrial de la ciudad de Ambato, año 2015.
- Rediseño de los procesos de facturación electrónica y cobro para las
empresas comerciales de la ciudad de Ibarra, año 2015.
- Posicionamiento financiero para el apalancamiento de fondos de la
empresa inmobiliaria del pacifico S.A. en la ciudad de Manta.
- Planificación financiera como medio para la recuperación de cartera
de créditos de la empresa de capacitación “IB Solución”, año 2015.

1.4. Economía

28 | P á g i n a
 - Análisis de una muestra de empresas de manufactura para describir
los factores que han contribuido a su crecimiento y su desarrollo en el
periodo de 2010-2015.
- Ventajas y desventajas de la aplicación de la dolarización en el
Ecuador y su impacto en la Economía del País, desde la introducción
de la dolarización en el Ecuador.
- Estudio de la cooperación extranjera y sus limitaciones en el
desarrollo de las Provincias del Ecuador.
- Incidencia de las Empresas Transnacionales en la Economía del País
- Estudio de la Decadencia o estancamiento del sector artesanal en el
País.
- Estudio del capital social en la parroquia la Victoria, como ventaja
competitiva del sector, año 2015.
- Análisis de la valoración de empresas turísticas, con fines de
promover la materialización de acciones y propender al crecimiento
empresarial.
- Estudio de factibilidad para la exportación de orquídeas y flores
silvestres en el mercado Ruso.
- Proyecto de factibilidad para la exportación de frutas hidratadas en el
mercado alemán.
- Modelo econométrico para la medición de factores socioeconómicos
del microcrédito en el sector centro de la ciudad de Quito.

1.5. Turismo

- La implementación de los sistemas de información basados en

computadoras, a la cadena de suministros como fuente de ventaja
competitiva en el sector de restaurantes de la ciudad de Baños.
- Diseño de un Plan de Negocios para la implementación de una
empresa turística situada en el Oriente del Ecuador.
- Análisis de la oferta turística en la ciudad de Otavalo empleada para
la generación de turismo comunitario.
- Estudio para la implementación de una Chiva Cultural dirigida a
discapacitados y personas de la tercera edad
- Creación de una cabaña turística con servicios de SPA, en el sector de
la Amazonía ecuatoriana.
- Plan de negocios para la creación de la empresa turística de pesca
deportiva y deportes extremos en Mindo, año 2015.
- Medición de la infraestructura inmobiliaria como mecanismo de apoyo
al sector turístico de la ciudad de Guayaquil, año 2015.
- Creación de un centro de entretenimiento acuático en la laguna de
San Pablo.
- Plan de fortalecimiento del sector turístico de la parroquia de
Nanegalito año 2015-2018.
- Medición de la capacidad instalada de los Restaurants de la zona
centro de la ciudad de Quito, barrio la Ronda.

1.6. Gerencia Educativa

29 | P á g i n a
 - El impacto de las competencias gerenciales en el desempeño
directivo. Un estudio en el sector educativo de los planteles primarios
de Pichincha
- Estudio de las limitaciones de los discapacitados en los
establecimientos de educación inicial en la provincia de Imbabura.
- El impacto en la implementación del bachillerato general unificado en
los estudiantes secundarios, año 2015
- Análisis de la infraestructura educativa en los establecimientos de
educación inicial de la ciudad de Quito
- Análisis del impacto psicológico de las adolescentes embarazadas en
los establecimientos secundarios del sur de Quito.
- Modelo socioeducativo aplicado en los colegios cuya implementación
es los adolescentes que consumen drogas en los establecimientos
educativos, año 2015.
- Modelo de gestión administrativo financiero para el colegio religioso
“la Merced”.
- Buenas prácticas gerenciales aplicadas en los centros de educación
continua de la provincia de Pichincha, año 2015.
- Manejo metodológico de los contenidos del aprendizaje en el área de
matemáticas delos centros educativos replicas en la ciudad de Quito.
- Diseño de elementos metodológicos para el fomento de la lectura
crítica en los estudiantes de secundaria de la provincia del Cañar.

1.7. Sistemas Informáticos

- Diseño de un portal de mensajes con información empresarial para

las microempresas de la ciudad de Pelileo.
- Revista electrónica especializada aplicada al sector textil de la ciudad
de Sangolquí.
- Programas de juegos interactivos para la enseñanza práctica del
idioma inglés en establecimientos educativos.
- Diseño de un programa metodológico para la evaluación de proyectos
productivos previo a la entrega en la Corporación Financiera Nacional.
- Desarrollo de un software que permita medir el riesgo financiero en
cooperativas y cajas comunales de Latacunga.
- Medición del impacto de los programas informáticos administrativos y
contables de una PyME de la ciudad de Quito, año 2015.
- Creación de aplicaciones contables como mecanismo para cumplir las
normas internacionales de Información Financiera-NIIF´s
- Establecimiento de aplicaciones “app” como medio de control y
seguimiento de las transacciones mercantiles de las farmacias de la
ciudad de Santo Domingo de los Tsáchilas.
- Creación de un software libre para la implementación del control
interno de empresas pequeñas y medianas.
- Auditoría informática y cumplimiento de protocolos de control
administrativo de la cooperativa de crédito 23 de julio, de la ciudad
de Cayambe.

30 | P á g i n a
1.8. Contabilidad

- Diseño de un programa de contabilidad y auditoría aplicado para los

Condominios Solari, de la ciudad de Quito.
- Programa de educación tributaria y contable para los Centros
Comerciales del Ahorro
- Plan de capacitación tributaria y contable aplicado a los comerciantes
formales de los mercados de la ciudad de Quito
- Diseño de un programa de auditoria de control para el área de
recursos humanos aplicado para empresas privadas
- Programa de Contabilidad de Seguros aplicada en las empresas de
microseguros del sur de la ciudad, año 2015.
- Contabilidad adaptada para empresas de la construcción y proyectos
de ingeniería de infraestructura.
- Modelo contable aplicado a empresas de la economía popular y
solidaria.
- Análisis del impacto de las NIIf´s en las PYMES de Pichincha año
2015.
- Diseño de una guía de procedimientos administrativos y financieros
para la empresa de carga internacional NN, ubicada en la ciudad de
Esmeraldas.
- Construcción de un sistema financiero contable para las
Organizaciones no Gubernamentales, como mecanismo de
transparencia tributaria y control contable.

1.9. Comercio Exterior

- El impacto de la aplicación de las Normas de Comercio Exterior y su

influencia en las Importaciones y Exportaciones año 2011.
- La Crisis del Sector exportador del Ecuador y su impacto en el
Ecuador desde el año 2010 al 2015
- Diseño de un Plan de exportaciones de jugos y bebidas para su envío
al País de Canadá
- Estudio para la introducción de un producto de exportación
Ecuatoriano a la Unión Europea
- Diseño de un manual informático de importaciones y exportaciones
aplicado a las empresas dedicadas al comercio exterior en el Ecuador.
- Plan de exportaciones de artesanías con base de materiales
reciclados para Alemania, para el año 2015.
- Estudio del impacto de las salvaguardias como mecanismo de
protección económica de la solarización, año 2015.
- Estudio del impacto socioeconómico de la exportación de chocolates
en la provincia de Bolívar.
- Análisis de nuevos nichos de mercado en Europa para la
comercialización de chocolates ecuatorianos.
- Impulso comercial de las unidades productivas de la economía
popular y solidaria, con miras de exportación a mercados externos,
con lineamientos de acuerdos comerciales.

31 | P á g i n a
1.10. Contabilidad específica y Tributación

- Determinación de un sistema de Contabilidad para las PYMES, como

mecanismo para generar información financiera.
- Mecanismos para medir, controlar y evaluar las inversiones de las
empresas en el largo plazo.
- Diseño de una metodología de control contable aplicado a bares y
discotecas de la ciudad de Quito.
- Medición del impacto de la normativa internacional de información
financiera en el sector de la pequeña industria.
- Aplicación metodológica para el fortalecimiento de las NIIF´S en
empresas medianas.
- Metodología para medir la funcionalidad de los impuestos en los
Municipios medianos del Ecuador, año 2015.
- Diseño metodológico como herramienta gerencial para la generación
de información tributaria y mercantil.
- Impacto en el tratamiento de la información contable bajo las Normas
Internacionales de Información Financiera NIC, sector de la PyMES
productivas de la ciudad de Guayaquil, año 2015.
- Tratamiento metodológico de un sistema de inventarios para la
empresa productora y comercializadora de llantas en la ciudad de
Cuenca.
- Construcción de un sistema de manejo tributario y contable para la
ferretería “Cañizares”, localizada en el Valle de los Chillos de la
ciudad de Quito.

1.11. Costos

- Diseño de un sistema ABC aplicado a la pequeña industria textil de

Pichincha.
- Preparación de un sistema de costos estándar para las empresas de
confección de calzado en la provincia de Tungurahua.
- Diseño de una metodología de costos para la valoración económica de
empresas del sector turístico del oriente ecuatoriano.
- Metodología para la aplicación de costos en las empresas
constructoras de la ciudad de Quito.
- Manual para la presentación del proceso contable e información
financiera en las unidades productivas pertenecientes a la economía
popular y solidaria.
- Identificación de precios sombra como base para la determinación de
presupuestos reales en los estudios de factibilidad de los proyectos
sociales y productivos.
- Aplicación del análisis multivariante como herramienta en la
determinación de costos dentro de las unidades de producción de la
PYMES de Pichincha.
- Determinación de los costos unitarios para proyectos inmobiliarios
localizados en la ciudad de Quito.
- Análisis de los costos estándar de las empresas textiles localizadas en
el parque tecnológico de la ciudad de Riobamba.

32 | P á g i n a
 - Manejo gerencial de los costos que influyen en el área productiva de
la empresa de pinturas “Ecuador”, año 2015.

1.12. Auditoría

- Diseño de auditoría financiera aplicada a las pequeñas empresas del

sector industrial de Pichincha.
- Aplicación de auditorías financieras en cooperativas reguladas por la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
- Manual de auditoría interna para las pequeñas empresas del sector
textil de la provincia de Imbabura.
- Aplicación metodológica de la auditoría de gestión para el
componente de seguridad y salud ocupacional en las PYMES.
- Construcción de indicadores de gestión como herramientas para el
seguimiento y evaluación de la auditoría administrativa en las
empresas públicas del Estado.
- Descripción metodológica de control como herramienta de gestión
empresarial para la toma de decisiones dentro de las funciones de
administración en las Medianas empresas de Pichincha.
- Diseño de la auditoría de operativa dentro de las empresas turísticas
con un enfoque de fortalecimiento de la calidad en el proceso de
atención al cliente.
- Medición del impacto de los sistemas de control informático en las
grandes empresas del sector automotriz.
- Fortalecimiento de los sistemas informáticos de control como base
para la construcción de los sistemas de calidad empresarial en la
PYMES de Pichincha.
- Auditoría de desempeño administrativo y financiero para las
empresas de la economía popular y solidaria.
- El Control Interno y su incidencia en la Gestión Financiera de la
Cooperativa de Ahorro, Crédito NN de la ciudad de Ambato, año
2015.
- Estudio de la gestión y control pública en el Municipio de Cayambe,
periodo 2014-2015.
- Diseño de una auditoría de calidad implementada en el departamento
de producción de la fábrica de lácteos, como medio de para
implementar normas ISO.
- Construcción de un modelo de gestión administrativa financiera para
las empresas de alianza público privadas, 2015.
- Modelo de gestión para las auditorías educativas de centros
educativos de los centro educativos del Milenio, año 2015.
- Construcción de un modelo de gestión como complemento a la
aplicación de auditorías de seguridad y salud ocupacional, para las
medianas empresas industriales localizadas en el sur de la ciudad de
Quito.

1.13. Administración financiera y presupuestaria

33 | P á g i n a
 - Construcción de un sistema de valoración de empresas dentro del
sector de la construcción, como fuente de información para cimentar
la materialización de acciones dentro del mercado de valores.
- Caracterización de las empresas del sector textil como medida de
apalancamiento con fines de acceso a los créditos proporcionados por
la banca pública.
- Diseño de estamentos aplicados a los dueños de empresas con fines
de orientación y canalización de las utilidades para beneficio de los
accionistas y colaboradores de las empresas
- Implementación del análisis financiero en las PYMES con fines de
información financiera y toma de decisiones empresariales de éxito.
- Modelo para la aplicación de decisiones basadas en información
financiera para las Pymes de la Provincia de Imbabura
- Bases metodológicas aplicadas para la creación de presupuestos
participativos dentro de los Gobiernos Autónomos y Descentralizados
como herramienta de veedurías ciudadanas y control social.
- Diseño y aplicación del presupuesto maestro en empresas dedicadas
a la producción de pinturas.
- Diseño de un modelo de proyecto inmobiliario mediante un
fideicomiso mercantil para el sector de la construcción en la ciudad de
Quito, año 2015.
- Diseño de un modelo de planificación presupuestaria como medida
para la toma de decisiones en las PYMES.
- Construcción de un modelo de gestión financiera como mecanismo de
organización empresarial para reducir los riesgos financieros y
propender al control de los gastos en las empresas de alianzas
público privadas.

La lista de temas anteriormente identificada es referencial de tal manera

que el lector, pueda utilizar las mismas y adaptar al tema de su
preferencia, esto no significa que es una camisa de fuerza para que los
temas obligatoriamente se apliquen en su investigación, al contrario esta
información da la pauta para que el egresado o estudiante lo utilice de la
mejor manera al momento de elegir su trabajo de investigación.

1.14. Principales factores que afectan a la empresa y sociedad

A continuación se enumeran un conjunto de factores que afectan a la

empresa y a la sociedad.

Problemas identificados en la empresa:

- Duplicidad de funciones en todas la áreas

- Comunicación interdepartamental ineficiente
- Tiempo de los trabajadores desperdiciado

34 | P á g i n a
 - Perfiles profesionales inadecuados en puestos claves de la empresa
- Incidencia cuando falta el personal o cuando tiene problemas
personales el empleado
- Prácticas administrativas inadecuadas por no disponer de un manual
de procesos o por una deficiente organización
- Baja calidad en el servicio o producto
- Incumplimiento del plan de producción
- Personalidades complicadas en el trabajo
- Aplicaciones éticas en la organización
- Puestos con alta rotación de personal

Problemas identificados en la sociedad que afectan a la empresa:

- Deficiente responsabilidad social empresarial

- Desafíos por la nueva competencia extranjera
- Desafíos con la nueva tecnología mundial
- Débil competitividad en los mercados internacionales
- Evasión fiscal como cultura tributaria
- Oportunidades de mercado y de introducir los productos en mercados
extranjeros
- Conductas orientadas al mejoramiento de la calidad del producto con
estándares internacionales
- Políticas fiscales amenazantes
- Bajos incentivos a la producción por parte de la banca
- Eliminación de la comercialización de productos de importación como
política de Estado

Este conjunto de factores influyen de manera significativa dentro de la

empresa y dentro de la sociedad, el llegar a investigar cómo afectan los
mismos es parte de la identificación de la investigación como tal y pueden
ser elementos sustanciales para la elección de un tema.

1.15. Elección del tema a Investigar

Para determinar un tema se debe tomar en consideración los

requerimientos del centro universitario, que parten de las áreas del
conocimiento, después se verifica las líneas de investigación de cada carrera
o programa de estudio, luego de aquello se debe alinear el tema con los
objetivos estratégicos, lineamientos estratégicos y metas del Plan Nacional
del Buen Vivir 2013-2017 y definir el tema a investigar bajo los siguientes
niveles, de la siguiente manera:

Carrera: Contabilidad y Auditoría

Áreas de estudio: Auditoría Administrativa
Líneas de investigación de la Control y Riesgo empresarial
carrera:
Sublínea de investigación de la El control como mecanismo de
Carrera: gestión empresarial efectivo

35 | P á g i n a
Tema específico: Modelo de control interno para el
riesgo operativo
Objetivo 10: Impulsar la
transformación de la matriz
productiva
Política 10.8: Articular la gestión
de recursos financieros y no
financieros para la transformación
Plan Nacional del Buen Vivir 2013- de la matriz productiva
2017 Lineamiento: Diseñar un sistema
de seguimiento y evaluación, para la
consecución de metas territorial
izadas de las condiciones de crédito
(montos, plazos, tasas de interés),
que otorgue la banca pública para el
impulso de sectores prioritarios.
Tema Propuesto: “Diseño de un modelo de control del riesgo
operativo aplicado a las cooperativas comunitarias de la parroquia
de Nayon, año 2015”.

Lo planteado anteriormente sirve de referencia para identificar temas, por

un lado se encuentran las áreas de estudio de la carrera y por otro lado se
considera la investigación en base a los requerimientos de la carrera, esto
es un insumo importante para el desarrollo de la investigación, porque de
esta manera el estudiante logra enfocarse en las líneas propuestas de
investigación, diseñadas, con el fin de orientar los problemas de la carrera y
confrontarlos con la investigación básica y aplicada que pueda realizarse por
los estudiantes dentro de su capacidad investigativa para la aplicación de
las mismas.

Así mismo, dichas líneas de investigación aterrizan en los requerimientos

propuestos por el PNBV 2013-2017, tomando en cuenta los grandes
objetivos de desarrollo, la política y el lineamiento del PNBV, esto supone
que la investigación apoya a la consecución de los objetivos del plan y
coadyuvan al cumplimiento de sus metas e indicadores.

Aplicando la metodología propuesta vamos a centrarnos en el planteamiento

del Tema de acuerdo a un problema identificado o la carencia de un
proceso, o al empleo de un proceso deficiente, por lo tanto se determinará
el tema identificado, y va a permitir contestar algunas interrogantes dentro
de la investigación:

- ¿Es de utilidad el tema que estoy proponiendo para la empresa o

para la sociedad?
- ¿La empresa no dispone de ese tipo de metodología se impulsará?
- ¿En la empresa que área implementa esta nueva metodología?
- ¿Cuáles son los principales beneficios y aportes sé brindará a la
empresa con este nuevo conocimiento?

36 | P á g i n a
 - ¿Es aplicable el mismo en el medio empresarial y en la sociedad por
su importancia?
- ¿Se podrá evaluar el nuevo conocimiento y es posible realizar una
retroalimentación?

2. Problema

El problema se deriva de una necesidad entendida como, la carencia o

deficiencia de algo, por ello, todo problema de investigación, lleva de una
manera implícita la solución de aquello, entonces podemos darnos cuenta
de que los problemas de investigación se identifican aspectos conocidos que
pueden ser los síntomas o los efectos, de tal manera que nos van a permitir
realizar un diagnóstico, pero también existen factores desconocidos, estos
se convierten en hipótesis o suposiciones.

Para (Galarza, 1998), “semánticamente el problema puede ser definido

como:

- Una cuestión por aclarar

- Una solución por ser respondida adecuada y apropiadamente
- Una interrogante o incógnita

Filosóficamente, el problema investigativo es fundamentalmente, una

cuestión que exige respuesta, operativamente estas cuestiones se traducen
en información que se desconoce en relación a un hecho, realidad o
fenómeno” (pp.59-60).

Bajo ese punto de vista el problema nace de interrogantes planteadas, se

concretan en soluciones que se deben aclarar con la investigación y pueden
ser cuestiones que el investigador se plantea en su área de trabajo, en la
sociedad o en la empresa.

Problemas
empresariales
Problema a y de la
investigar sociedad
Tema a
investigar

37 | P á g i n a
2.1 Metodología Aplicada a la selección del tema de investigación.

Se parte de una selección de pasos específicos que permiten seleccionar

adecuadamente un tema de interés para el estudiante y que tenga impacto
en la empresa y en la sociedad.

Para que la metodología se aplique de una manera más flexible por el

estudiante vamos a proceder de la siguiente manera:

Primer paso:

Utilice la siguiente palabra de acción:

Palabra de acción

¿Cuál palabra de acción se va a Análisis e identificación

utilizar en la investigación?

Paso Dos:

En que objeto del conocimiento se ubica el problema y donde se

aplica el mismo entonces vamos hacernos dos preguntas por
separado:

Objeto del Conocimiento

¿Cuál es la teoría del problema a ¿En qué organización, empresa o

investigar? sitio aplicó dicha teoría?

Sistema de control estratégico Empresas pequeñas y medianas

dedicadas a la producción textil

El objeto de conocimiento es el sistema de control estratégico

En que lugar se aplica dicho conocimiento es en las empresas

pequeñas y medianas dedicadas a la producción textil.

Paso tres:

38 | P á g i n a
Delimitación del problema el propósito es establecer límites a la
investigación para que no sea muy amplia, para lo cual se aplica las
variables lugar y tiempo de la siguiente manera:

Delimitación del problema

¿Cuál es el sitio o el lugar en ¿Cuál es el periodo que se va a

donde se va realizar la evaluar, medir o realizar?
investigación?
Sur de Quito Año 2015

Finalmente, uniendo las respuestas de los tres pasos ubicadas a lado

y debajo de las respuestas, se desprende el siguiente tema de
investigación:

“Análisis e identificación de un sistema de control estratégico, en

las empresas pequeñas y medianas dedicadas a la producción textil
del Sur de Quito, Año 2015”.

Ahora estimado lector diseñe su propio tema contestando las preguntas

enunciadas, adicionalmente se adjunta lista de palabras de acción, seguido
de una lista que es el área de conocimiento o lo que se denomina el objeto
del conocimiento, finalmente se identifica una lista de empresas y la
temporalidad en la delimitación del problema, con el fin de que el lector
realice el mismo ejercicio, en su área de interés, aplicando y variando los
siguientes elementos.

1er paso: Palabra de Elementos a utilizar A desarrollar por el

Acción estudiante
Definir, Describir, Ejemplo: Identificar
Identificar,
Demostrar, Analizar,
¿Cuál palabra de acción Determinar,
se utilizará en la Desarrollar, Diseñar,
investigación? Rediseñar, Comparar,
Establecer, Elaborar,
Formular, proponer ,
evaluar, valorar
2do paso: Objeto del conocimiento

Auditoría: modelos de Seleccionamos: las

control interno, funciones
Contabilidad: administrativas más

39 | P á g i n a
 Normativa contable, utilizadas
sistema contable,
gestión tributaria
¿Cuál es la teoría del Administración:
problema a investigar? Funciones
administrativas
Turismo: gestión
turística
Producción: gestión
de calidad
Pequeña empresa, Aplicamos: a la
mediana empresa, Empresa de
gran industria de Biotecnología
biotecnología,
Empresa de
nanotecnología,
empresas de
construcción, empresas
turísticas, Industria
¿En qué organización, metalmecánica,
empresa o sitio aplicó Laboratorio de
dicha teoría? petroquímica, Empresa
de Fármacos, Empresa
de Astilleros
Empresas textiles,
Empresas familiares,
Unidades de producción
de la economía popular
y solidaria, Bancos
Privados, Bancos
comunales,
Cooperativas de Ahorro
y Crédito, Bancos
Comunales.
3er paso: Delimitación del problema

¿Cuál es el sitio o el Sur, norte y centro de Identificamos el

lugar en donde se va Quito, cantones, sitio: Ciudad del
realizar la parroquias, Países conocimiento, Urcuquí-
investigación? Ecuador
¿Cuál es el periodo que Trimestral, Semestral, Periodo: Año 2015
se va a evaluar, medir anual, por períodos,
o realizar? por lapsos de tiempo.

El tema propuesto es: “Identificar las funciones administrativas y

financieras más utilizadas en la empresa de Biotecnología NN,
localizada en la ciudad del conocimiento Urcuquí-Ecuador, año
2015”

40 | P á g i n a
Ahora realícelo usted mismo dentro del siguiente formato:

1er paso: Palabra de Elementos a utilizar A desarrollar por el

Acción estudiante
Definir, Describir, Ejemplo: (Escoja un
Identificar, Demostrar, elemento a utilizar)
¿Cuál palabra de acción Analizar, Determinar,
se utilizarará en la Desarrollar, Diseñar,
investigación? Rediseñar, Comparar,
Establecer, Elaborar,
Formular, proponer ,
evaluar, valorar
2do paso: Objeto del conocimiento

Auditoría: modelos de Seleccionamos:

control interno, (Escoja cual teoría va a
Contabilidad: investigar)
Normativa contable,
sistema contable,
¿Cuál es la teoría del gestión tributaria
problema a investigar? Administración:
Funciones
administrativas
Turismo: gestión
turística
Producción: gestión
de calidad
Pequeña empresa, Aplicamos: (Escoja
mediana empresa, gran una organización donde
industria de va hacer práctica la
biotecnología, Empresa teoría)
de nanotecnología,
empresas de
construcción, empresas
turísticas, Industria
metalmecánica,
Laboratorio de
¿En qué organización, petroquímica, Empresa
empresa o sitio aplicó de Fármacos, Empresa
dicha teoría? de Astilleros
Empresas textiles,
Empresas familiares,
Unidades de producción
de la economía popular
y solidaria, Bancos
Privados, Bancos
comunales,
Cooperativas de Ahorro
y Crédito, Bancos
Comunales.

41 | P á g i n a
 3er paso: Delimitación del problema

¿Cuál es el sitio o el Sur, norte y centro de Identificamos el

lugar en donde se Quito, cantones, sitio: (Escoja el sitio o
realizará la parroquias, Países lugar)
investigación?
¿Cuál es el periodo que Trimestral, Semestral, Periodo: (Escoja el
evalúe, mide o realiza? anual, por períodos, año o periodo)
por lapsos de tiempo.

El tema propuesto es:

………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………

2.2 Planteamiento del problema

En ese conjunto de ideas, para plantear el tema o problema vamos a partir

de la identificación del objeto de la investigación para esto se coincide con
(Méndez, 2001), que indica que “El planteamiento del problema parte de la
identificación y descripción de los síntomas que se observan y son
relevantes en la situación, relacionándolos con las causas que lo producen”
(p.73).

El objeto de la investigación se convierte en el sistema en donde el

problema existe y se desarrolla, es decir que el problema está contenido en
el objeto de conocimiento. De esta manera entonces el objeto y el problema
pueden ser diferenciados de una manera más visiblemente con estos
ejemplos:

La Empresa para el Gerente de una empresa comercial se convierte

en el objeto de investigación y las ventas su problema de
investigación, o dicho de otra forma, el paciente es para el
odontólogo el objeto de investigación y la enfermedad bucal el
problema de investigación.

Cuando sugerimos propuestas para resolver el problema, las mismas se

convierten en hipótesis que deben ser demostradas, para ello acudimos a
fuentes de información y métodos para recoger y procesar la misma.

Una técnica que permite seleccionar un problema es en base a la

jerarquización de los problemas, además, deberá comprobarse de que se

42 | P á g i n a
trata de un problema nuevo o que no está resuelto y que se tengan los
conocimientos necesarios para resolverlos, si el mismo problema ya es
investigado es preciso tomar en cuenta un nuevo enfoque.

A continuación algunas definiciones de problemas empresariales que nos

van a permitir tomar en cuenta un problema y encausarlo como tema,
partamos de una oportunidad la empresa Comercial NN no dispone de un
equipo de ventas para promover sus nuevos productos que tienen buena
aceptación en el mercado, la definición del problema está dado en la
implementación del Departamento de Ventas en esa empresa y por
consiguiente al no disponer la Gerencia acepta diseñar dicho Departamento,
el tema para este nuevo proyecto sería:

 Creación del Departamento Comercial para la Empresa NN, dedicada

al comercio mayorista, ubicado en el Distrito Metropolitano de Quito,
sector norte, año 2015.

Otro tema se deriva de una oportunidad por ejemplo el que exista una alta
demanda de flores en Canadá y que la comercialización se realice
directamente con una empresa que nos asegura la compra de este producto
agrícola bajo ciertas especificaciones técnicas, de tal manera que se logre
mejorar los tiempos de envío y conservar la calidad del producto, el tema
sería planteado de la siguiente manera:

 Plan de Negocios para la implementación de un centro de acopio de

flores de exportación con destino a Canadá, año 2015.

Para aplicar la metodología descrita anteriormente dentro del planteamiento

del tema vamos a partir del análisis causa y efecto propuesto por (Sánchez,
2003), el cual señala el siguiente procedimiento:

Fuente: Diagrama causa y efecto

43 | P á g i n a
 De acuerdo a lo expresado en esta técnica es pertinente identificar las
causas mayores y las causas menores de un determinado problema esto
arroja como resultado los siguientes efectos que de la misma forma pueden
ser efectos mayores y efectos menores, para que esta técnica sea positiva,
lo importante es saber identificar las causas y diferenciarlas de los efectos o
síntomas, bajo ese punto de vista se necesita realizar lo siguiente:

1er Paso:

Aplicar el procedimiento considerando las siguientes causas mayores

(métodos, mano de obra, maquinaria y materiales).

Enlistar las posibles causas de un problema por ejemplo vamos a centrarnos

en el riesgo operativo de una entidad financiera:

- Desacato de pasos para controlar un procedimiento

- Desconocimiento de procedimientos
- Deshonestidad de los empleados de la entidad financiera
- Desinterés en las obligaciones
- Desobligación en el respeto de procedimientos

Los efectos y consecuencias que causan cada uno de estos factores

enunciados anteriormente son los siguientes en el mismo orden.

- Conflictos operativos con los jefes de área

- Errores frecuentes en el ingreso de datos
- Fraude progresivo por parte del empleado
- Mermas o reducciones en los volúmenes o cantidad de operaciones
- Accidentes laborales pérdidas de tiempo y costos

Si a todos estos factores le incluimos en el diagrama indicado anteriormente

entonces visualizaríamos lo siguiente:

Mano de Aumento
Métodos Relaciones
Obra de gastos

Desinterés Deshonestidad Mermas

Desacato Conflictos
Fraude

Desconocimiento
Errores
Limitado Control
del Riesgo
operativo de una
cooperativa

Des obligación Accidentes

44 | P á g i n a
 Pérdidas
Maquinaria de tiempo

Elaborado por: El Autor

Definido el diagrama procedemos a identificar las causas y efectos esto se

deriva en el diagnóstico de lo planteado, para continuar con el
planteamiento del problema vamos a considerar un listado de palabras que
denotan deficiencias para ser resueltas:

- Carencia
- Defectuoso
- Insubsistente
- Inadecuada
- Inexistencia
- Insuficiente
- Indebido
- Limitada
- Débil
- Inconsistente

Nota importante.- Se debe evitar en lo posible la utilización de las

siguientes palabras que son negativas y que los futuros profesionales, al
considerar las mismas se olvidan que puede existir varias alternativas para
solucionar los problemas (BID-EPN, 2004), al identificar dichas palabras
la solución será única, por lo tanto las palabras que no deben ser incluidas
son las siguientes:

- nunca
- no hay
- falta de
- no existe

Ejemplo: si dentro de nuestras causas ubicamos la palabra “no existe un

sistema contable en la empresa”, con ello se supone que la empresa
necesita un sistema contable, pero no se analiza que, la empresa puede
contar con un sistema contable, pero existe un mal procedimiento en los
registros o el elemento humano que trabaja no registra adecuadamente las
transacciones, bajo ese punto de vista la palabra correcta debe ser: ”se
maneja inadecuadamente el sistema contable en la empresa”.

2do Paso:

45 | P á g i n a
De acuerdo con lo manifestado por Méndez C. (2013)

Una vez planteado el diagnóstico, es posible que quien lo formule esté en

capacidad de dar un pronóstico hacía el cual pueda orientarse la situación
descrita (…). Como respuesta al pronóstico, quien lo presente debe estar
en capacidad de determinar un control al pronóstico, el cual involucra
variables que también se incluirán en la hipótesis (p.163).

De lo que se colige que estos tres aspectos nos permiten construir el

planteamiento del problema, en ese sentido (Hernández, Fernández, &
Baptista, 2007) indican que “plantear el problema no es sino afinar y
estructurar más formalmente la idea de investigación” (p.8). Por lo que los
tres aspectos los definiremos a continuación:
Pronóstico
Diagnóstico

Control del pronóstico

Describir la Identificar Presentar
situación las alternativas
actual del situaciones de control
problema , futuras al para superar
identificar sostenerse la situación
causas y la situación actual
efectos. actual

Fuente: Metodología diseño y desarrollo del proceso de investigación con énfasis en ciencias
empresariales, Carlos Méndez (2013, p.160).

3er Paso:

Consecuentemente de esto procedemos a plantear el problema

considerando los tres componentes anteriormente enunciados contestando
las siguientes preguntas en el orden que a continuación identificamos en la
siguiente matriz:

Componentes necesarios para el Preguntas que deben ser

Planteamiento del Problema contestadas por el investigador
DIAGNÓSTICO
Situación actual ¿Actualmente que es lo que pasa
con el problema identificado?; ¿La

46 | P á g i n a
 situación actual de la empresa
influye en el problema en cuestión?
¿Cuáles son las principales causas
que afectan el normal desarrollo de
Causas y Efectos la empresa?; ¿Qué efectos son
identificados como síntomas y que
se derivan de las causas?
PRONÓSTICO
¿Qué limitaciones tendrá la empresa
al no resolver el problema
Escenario futuro de la situación planteado?; ¿Los afectados serán los
actual trabajadores, el entorno empresarial
o los accionistas de la empresa si no
se resuelve el problema?
CONTROL DEL PRONÓSTICO
¿Al resolverse el problema que se
Alternativas de control de la lograría impulsar en la empresa
situación actual investigada?; ¿Los afectados
definirían distintos elementos como
estrategias de evaluación?

4to Paso:

El cuarto paso para el planteamiento del problema es unir todos los

componentes que permitan identificar al problema en el siguiente texto:

Situación actual (Causas, Efectos, Evidencia)

Actualmente se evidencia un limitado control del riesgo operativo

dentro de la Cooperativa de ahorro y crédito NN, en la ciudad de Ambato,
el control es débil e insuficiente dentro de la institución financiera esto esta
identificado la Gerencia como uno de los problemas que afectan a la
gestión operativa y se convierte en un riesgo operativo que tiene su grado
de afectación, entre las causas que tienen un alto impacto se identifican
las siguientes:

- Desacato de pasos para controlar un procedimiento

- Desconocimiento de procedimientos
- Deshonestidad de los empleados de la entidad financiera
- Desinterés en las obligaciones
- Desobligación en el respeto de procedimientos de seguridad

De este conjunto de causas la que afecta significativamente a la

cooperativa en el control del riesgo operativo es la deshonestidad de los
empleados , según reportes (evidencia) de la cooperativa en los últimos
tres meses en los arqueos periódicos que realiza la empresa se reportan
faltantes de 20 a 50 dólares semanales en promedio en las ventanillas de
los recibidores pagadores, así mismo otra causa significativa es que los
empleados al desconocer los procedimientos de la cooperativa para ofrecer
créditos a los clientes se pasan los procedimientos y ofrecen los créditos sin
47 | P á g i n a
ninguna investigación crediticia, situación que reporta una alta morosidad
al no aplicar procedimientos adecuados para la consecución de los mismos,
estos dos factores afectan (efectos) a la cooperativa de la siguiente
manera: Fraude progresivo por parte del empleado y errores frecuentes en
el ingresos de datos de los beneficiarios de los créditos, estos dos síntomas
generan una baja rentabilidad de la cooperativa, porque son factores que
al no tomar los correctivos del caso se trasladan los mismos al rendimiento
operativo del personal que se convierte en un factor de riesgo operativo
que tiene un alto impacto y su importancia puede influir (Pronóstico) en
el desarrollo de la cooperativa. Para lo cual es pertinente medir estos dos
riesgos identificados, con el fin de establecer medidas con un adecuado
seguimiento en cada uno de los procesos deficientes para administrar y
controlar el riesgo mediante un plan de mejoramiento continuo (Control
del pronóstico).

Nota importante: No se olvide amable lector que para que estén validadas
las causas se debe argumentar con evidencias, para lo cual el investigador
debe sustentarse con reportes estadísticos o levantamiento de información
de acuerdo a las causas identificadas, esto es aplicar cuestionarios o
entrevistas para obtener datos de aproximación a las causas y
posteriormente mirar sus efectos.

Ahora le recomendamos que realice el planteamiento del problema en base

a la metodología indicada anteriormente, para lo cual el lector debe
contestar las preguntas planteadas dentro de la siguiente matriz:

Planteamiento del problema:

Situación actual
¿Actualmente que es lo que pasa en la empresa con el problema
identificado?; ¿La situación actual de la empresa influye en el problema en
cuestión?

………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………

(causas, efectos, evidencias)

¿Cuáles son las principales causas que afectan el normal desarrollo de la
empresa?; ¿Qué efectos son identificados como síntomas y que se derivan
de las causas?
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………

48 | P á g i n a
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………

Pronóstico
¿Qué limitaciones tendrá la empresa al no resolver el problema planteado?;
¿Los afectados serán los trabajadores, el entorno empresarial o los
accionistas de la empresa si no se resuelve el problema?
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
Control del pronóstico
¿Al resolverse el problema que se lograría impulsar en la empresa
investigada para controlar el problema?; ¿Los afectados definirían distintos
elementos como estrategias de evaluación?
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………

2.3 Formulación del Problema

El siguiente elemento del problema es la formulación del problema, de la

idea de Méndez C. (2013),“La formulación del problema consiste en el
planteamiento de una pregunta que define exactamente, cuál es el
problema que el investigador debe resolver mediante el conocimiento
sistemático a partir de la observación, la descripción, la explicación y la
predicción (p.165).

De lo que se desprende que la formulación del problema es conocida como

la pregunta que la investigación pretende resolver, se deriva del
planteamiento del problema, esta pregunta se debe contestar cuando ya se
haya realizado la investigación porque responde a definir si lo investigado
resuelve su interrogación.

Sin embargo se debe definir como pregunta el problema, para lo cual

vamos apoyarnos en las siguientes preguntas:

49 | P á g i n a
 - ¿Cuál es el impacto de aplicar el modelo…?
- ¿Qué influencia tiene el diseñar un sistema administrativo, contable y
financiero…?
- ¿Cuál es la incidencia del proceso de marketing y ventas…?
- ¿De qué manera afecta la utilización de un modelo de control
interno…?
- ¿Cuánto el análisis de valoración de una empresa influye…?
- ¿De qué forma interviene el sistema administrativo en la empresa…?
- ¿Cómo al aplicar el modelo contable y financiero mejorará la
efectividad de la empresa…?
- ¿Cómo la influencia de un modelo de control de riesgos permite tener
una ventaja competitiva a la empresa…?

Ahora realice la formulación del problema tomando en consideración los

ejemplos de preguntas anteriores:

Formulación del problema:

¿Cuál es el impacto de aplicar el proceso de planificación operativa

en el cumplimiento de objetivos institucionales en la toma de
decisiones de la PyME textil del Cantón Mejía, del año 2015?

Ejemplo:

1. La liquidez del Ecuador toma forma cuando no existe inversión extranjera

que apoye las políticas gubernamentales y cuando el País no presenta
condiciones necesarias, que permitan brindar las condiciones necesarias
para atraer a capitales externos.

Consideremos para este enunciado la inversión extranjera y la liquidez

como factores que influyen en la economía ecuatoriana.

¿Cómo afecta la inversión extranjera en la liquidez de la economía

ecuatoriana y qué medidas se aplicarían para fomentar la misma?

2. ¿ la deficiente capacitación dirigida y condiciones técnicas en corte y

confección tecnificada, influye directamente en la calidad del producto
artesanal en las empresas textileras de la provincia de Imbabura.

Ahora estimado lector usted realice la formulación del problema de

investigación a partir del tema de investigación propuesto por usted,
utilizando como modelo las siguientes preguntas (Una para cada problema
identificado):

¿De qué forma influye……………………………………………………………………………………………….

………………………………………………………………………………………………………………………………………

50 | P á g i n a
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………?

¿Cómo al aplicar el modelo de gestión empresarial se ayudaría a mejorar los

procesos de la……………………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………?

2.4 Sistematización del Problema

La sistematización es el resultado de descomponer la pregunta planteada en

la formulación del problema mediante subpreguntas, en la metodología
planteada por Méndez C. (2013), “Cada pregunta formulada debe tener en
sus contenidos variables del problema planteado, con lo cual se orienta la
formulación de objetivos de investigación” (p.166).

Bajo ese punto de vista es necesario partir del ejemplo anterior para
descomponerlo de la siguiente manera:

Formulación del problema:

¿Cuál es el impacto de aplicar el proceso de planificación operativa

en el cumplimiento de objetivos institucionales en la toma de
decisiones de la PyME textil del Cantón Mejía, del año 2015?

Sistematización del problema:

Subpreguntas: (Mínimo de 3 a 4 subpreguntas)

¿Cuáles son los factores positivos y negativos que influyen en el proceso de

planificación operativa de la PyME?

¿Qué diagnóstico permite conocer los objetivos institucionales de la

empresa textil en mención?

¿Cuáles han sido los resultados de aplicar la planificación operativa en la

PyME textil del Cantón Mejía, año 2015?

51 | P á g i n a
¿Cómo la aplicación de la herramienta de planificación operativa permite
tomar decisiones en la organización para hacerla más efectiva?

De lo anterior se colige que, las subpreguntas descomponen la formulación

del problema en partes es como una escalera en la cual, se debe bajar de
peldaño en peldaño hasta llegar a describir que sucederá si se aplica tal o
cual proceso.

Ahora hágalo usted mismo determinando la formulación y Sistematización

de un problema de investigación.

Formulación del Problema:

¿ Cómo al aplicar el modelo contable influye en

………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………?

Sistematización del Problema:

Subpreguntas:

¿Cuál ha sido la influencia del modelo…………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………?

¿De qué forma interviene………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………?

¿Cuáles han sido los resultados………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………?

¿Cómo al aplicar el …………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………

52 | P á g i n a
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………?

Segunda Parte

3. Finalidad del trabajo de investigación

Objetivo de la segunda parte

“Establecer los elementos necesarios para la determinación de la finalidad

de la investigación en base a la construcción de objetivos general y
específicos, en base al problema de investigación que son derivados de la
problemática, y contenidos dentro de su planteamiento, formulación y
sistematización”.

3.1 Determinación de Objetivos de la investigación

Tomando como referencia el procedimiento de (Muñoz, 2011):

“Los objetivos deben explicar en palabras llanas y simples, cuál es el

propósito que se pretende cumplir, o se identifica fácilmente si se
sabe qué quiere hacerse, que pretende alcanzarse y, quizá lo más
importante, el fin último que buscará en el alumno con su
investigación, más allá de la obtención de un título universitario
(pp.53-54).

Como afirma (Hernández R. y otros, 2007), los objetivos tienen que

“expresarse con claridad para evitar posibles desviaciones en el proceso de
investigación y deben ser susceptibles de alcanzarse” (p.9).

Bajo la descripción de finalidad se generan los objetivos generales y

específicos que tienen relación con la formulación y sistematización del
problema, dichas preguntas se convierten en directrices para construir el
objetivo general y específico.

53 | P á g i n a
Para establecer aquello que se pretende en este punto es importante
señalar con absoluta claridad, que es lo que queremos investigar o en su
defecto qué es el propósito de nuestra investigación, para ello, tomamos
en cuenta el tema de investigación porque el objetivo general no es otro
que el mismo título que nos hemos planteado.

3.2 Objetivo General

Ejemplo:

Tema: Estudio de prefactibilidad para la producción y

comercialización de uvillas en la provincia de Pichincha, año 2015.

Objetivo General: Determinar la prefactibilidad1 financiera,

técnica, organizacional, ambiental y de mercado para la
producción y comercialización de uvillas en la provincia de
Pichincha, año 2015.

El conocer el Objetivo general nos acerca a conocer hacía donde vamos al

final de la investigación, se transforma en una guía de la investigación en
la que se relaciona el problema central con los problemas complementarios
que se necesita investigar.

Para que el Objetivo General sea más fácil redactarlo, a continuación se

presenta un conjunto de objetivos que más se utilizan en el campo
administrativo, económico, control, contable, financiero y de marketing:

Para Objetivos Generales Para Objetivos Específicos

Adaptar Analizar
Adecuar Alcanzar

1
La definición de (Arboleda, 2001) en relación a “la prefactibilidad abarca todos los componentes de un
proyecto, desde el estudio de mercado (oferta y demanda), tamaño, localización, ingeniería, costos,
ingresos y evaluación. No llega a determinar resultados concretos sobre estos aspectos, pero debe
permitir estimar los beneficios económicos y sociales que el proyecto generaría”(p.39).

54 | P á g i n a
Alcanzar Ampliar
Aumentar Acelerar
Beneficiar Apoyar
Crear Cambiar
Considerar Capacitar
Completar Captar
Consolidar Celebrar
Comunicar Controlar
Desarrollar Contar
Definir Conocer
Diseñar Comunicar
Ejecutar Coordinar
Estudiar Disminuir
Evaluar Estudiar
Facilitar Elaborar
Fomentar Eliminar
Fortalecer Elevar
Formular Evitar
Garantizar Elaborar
Incentivar Establecer
Mantener Estructurar
Mejorar Formar
Modernizar Generar
Lograr Integrar
Orientar Incrementar
Promover Implantar
Promulgar Incorporar
Proponer Incluir
Reducir Mecanizar
Reforzar Realizar
Reorientar Reforzar
Profundizar Regular
Propiciar Revisar
Usar Simplificar
Valorar Sistematizar

Otra posibilidad de considerar verbos para construir el objetivo general

radica en utilizar la denominada Taxonomía de Blum, una afirmación de
(Kennedy, 2007) indica que “el término taxonomía conlleva una clasificación
o categorización u ordenación, la taxonomía describe como construimos
sobre lo anteriormente aprendido para desarrollar niveles más complejos de
comprensión” (p.23).

De tal manera que la taxonomía de Blum pretende al jerarquizar los

distintos procesos, cada nivel depende de la habilidad del estudiante para
actuar en el nivel correspondiente o en los niveles inmediatamente
inferiores, por lo que si un estudiante quiere aplicar el nivel 4 (Análisis)
deberá conocer el nivel 1 (conocer), nivel 2 (comprender) y, nivel 3
(aplicar), pasando de un nivel superior a un nivel inferior que se vuelve

55 | P á g i n a
progresivo, de tal manera que para analizar se debe: i) conocer, ii)
comprender y iii) aplicar una determinada información.

A continuación se señala los seis niveles sucesivos organizados en una

jerarquía de acuerdo a la siguiente figura:

Fuente: Dr. Declan Kennedy tomado del libro Redactar y utilizar resultados de aprendizaje,
un manual práctico, (2007, p.23)

Bloom propuso que nuestro pensamiento se puede dividir en seis niveles de

complejidad creciente, siendo el nivel inferior el simple recordar hechos y la
evaluación en el nivel superior.

MAPA DE LA TAXONOMÍA DE BLOOM PARA LA ERA DIGITAL

56 | P á g i n a
Fuente: http://www.eduteka.org/TaxonomiaBloomDigital.php

57 | P á g i n a
Fuente: Fuente: http://www.eduteka.org/TaxonomiaBloomDigital.php

Elabore usted el objetivo general de su investigación tomando como

referencia el ejemplo anteriormente indicado y adicionalmente utilizando los
verbos propuestos en los diagramas anteriores:

Tema (ejemplo)
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………

Objetivo General (ejemplo)

………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………

58 | P á g i n a
3.3 Los Objetivos Específicos

De acuerdo con la metodología de Méndez C. (2001), los objetivos

específicos son propósitos específicos por los cuales se puede lograr el
objetivo general, y se refieren a situaciones particulares que inciden o
forman parte de situaciones propias de los objetivos generales (p.92-93).

De lo que se colige que esta forma de objetivos se convierte en la guía para

fundamentar las teorías, realizar el diagnóstico de la empresa, diseñar
modelos, aplicar y evaluar los mismos dentro del área empresarial.

Para diseñar los Objetivos Específicos se toma en cuenta la finalidad así, el

Objetivo General, para ello se debe separar en partes que es lo que se
pretende investigar, al obtener las partes del Objetivo General, lo
ordenamos de acuerdo a los parámetros establecidos en cada Institución de
Educación Superior, tomando en cuenta que de este orden se desprende
cada uno de los capítulos de la investigación:

Ejemplo siguiendo el objetivo general descrito anteriormente:

Objetivo General:

Determinar la prefactibilidad financiera, técnica, organizacional, ambiental

y de mercado para la producción y comercialización de uvillas en la
provincia de Pichincha, año 2015.

Objetivos Específicos:

1. Analizar la producción actual de la uvilla, para identificar las zonas y

formas apropiadas de cultivo.
2. Realizar el estudio de mercado a fin de determinar la demanda de la
uvilla en la provincia de Pichincha.
3. Determinar la situación financiera y crediticia para demostrar la
viabilidad del proyecto.
4. Estructurar la organización de la empresa con el fin de visualizar los
procesos que permitan poner en marcha el proyecto.
5. Establecer el impacto social de la producción, pos-cosecha y
comercialización de la fruta. para asegurar la rentabilidad de la
inversión a realizarse.

59 | P á g i n a
Para que se haga más fácil el diseño de los objetivos específicos es preciso
que al Objetivo General se lo divida en partes así por ejemplo:

Determinar la prefactibilidad
1
Financiera

2
Técnica

3
Organizacional

4
Ambiental
5
Mercado
6
Producción
7
Comercialización
De este conjunto de partes que hemos desagregado, 8 comenzamos a
jerarquizarlos, es importante tomar en cuenta que no pueden ser los
objetivos específicos muy numerosos, para el caso anterior, se toman en
cuenta cinco, que son los que van a permitir demostrar la prefactibilidad
del tema planteado anteriormente.

El orden que se da a los Objetivos Específicos se convierte en el orden de

los capítulos de la investigación, por ello, depende del tiempo que tenga
para realizar la investigación, y elaboraré y desarrollé los mismos.

No obstante se recomienda que los objetivos sean elaborados con

simplicidad, claridad y precisión debido a que los esfuerzos dentro de la
investigación sean encaminados a sus logros.

60 | P á g i n a
Elabore los objetivos específicos partiendo del objetivo general así:
Objetivo General (ejemplo)
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………

Objetivos Específicos (ejemplo)

1.……………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
2.……………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
3.……………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
4………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
5.……………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………

nota importante: Para concluir la definición de objetivos el lector debe

responder a las siguientes preguntas que son de vital importancia con el fin
de que los mismos se encuentren bien planteados.

El objetivo debe responder a las siguientes preguntas:

¿Que se busca con el objetivo?

¿Para qué sirve el haberlo planteado?

¿Cuál es el fin, que se presente con la implementación de la propuesta?

Ejemplo: Si los objetivos son los siguientes:

i) Fundamentar las teorías, conceptos y metodologías que intervienen en la

temática planteada con el fin de definir, cuál de ellas vamos a utilizar en la
propuesta y su aplicación en la empresa.

61 | P á g i n a
ii) Determinar los factores internos y externos que influyen en la empresa
para realizar el diagnóstico situacional, que permita identificar los puntos
fuertes y débiles en que actualmente se desenvuelve la empresa.

iii) Diseñar un sistema administrativo financiero para la empresa NN, con el

fin de mejorar su eficiencia y eficacia en la utilización de los recursos y el
aumento de su rentabilidad.

iv) Aplicar la propuesta en la empresa NN, socializando y capacitando al

personal del área administrativa y financiera, en el nuevo sistema
administrativo financiero con el fin de medir su desempeño en base a
indicadores de gestión.

Como puede observarse en este grupo de objetivos se contestan las

preguntas anteriormente propuestas, porque todas responden a la
pregunta: para qué, qué busco, cual es la finalidad y que logro
implementando la propuesta.

4. Justificación del Tema

Compartiendo el planteamiento de Méndez C. (1998), la justificación de la

investigación responde a las razones por las cuales se plantea la
investigación (p.92).

Un planteamiento de (Cid, Méndez, & Sandoval, 2011) indica que:

“Debe justificarse la realización del estudio, indicando motivaciones

que impulsan a plantear la investigación y por qué es relevante
investigar ese tema. Esta justificación debe sustentarse en los hechos
observados en la realidad, que genera un interés por profundizar el
conocimiento planteado” (p.58).

Se observa claramente que responden a las razones que argumentan el

deseo de verificar, rechazar o aportar aspectos teóricos, utilización o
creación de instrumentos y modelos de investigación y como ayudará en la
solución de problemas o en la toma de decisiones (Méndez C.1998, p.92).

Desde todo punto de vista es conveniente tomar en cuenta que el tema

anteriormente elaborado, cuente con los elementos suficientes que nos
permita demostrar su convencimiento, y el tema planteado tenga su
importancia, para ello, partimos del conocimiento actualizado sobre nuestro
tema, aquí la bibliografía cumple un papel fundamental, porque permite
conocer los aspectos que fueron estudiados en otras investigaciones.

62 | P á g i n a
El describir de una manera aproximada los aspectos centrales del objeto de
la investigación posibilita la identificación del problema estudiado y permite
su justificación, en todos los aspectos.

Un ejemplo que podemos citar de justificación de un determinado tema es

el siguiente:

El tema para este caso se refiere a “la creación de una fábrica de

balanceados para aves, en la ciudad de Latacunga, año 2015”.

Justificación:

Importancia práctica:

Siendo la producción avícola una actividad económica tradicional

especialmente en el sector rural, la misma creció lentamente, debido a
problemas tales como:

 Insuficientes políticas de apoyo al sector avícola y despreocupación

de las Instituciones del Estado.
 La carencia de crédito, para la construcción de criaderos de aves de
carne.
 Una asistencia técnica sistematizada por parte de las entidades
relacionadas con este tipo de proyecto de competitividad.
 Aumento de los costos de producción; alza permanente del costo del
alimento con una calidad media.

Importancia social:

Este conjunto de factores han influenciado para que la producción avícola,

siga orientándose solo a nivel casero, y las limitaciones tradicionales de
mal manejo, índices de eficiencia bajos y con una infraestructura
completamente inadecuada para la producción.

La mayoría de los habitantes del sector rural tienen como fuente de ingreso
la crianza de aves y la cantidad que poseen varían según el propietario;
además la alimentación que proporcionan los pequeños y medianos
propietarios no es balanceada, ni la requerida para cada una de las etapas
de crecimiento de las aves.

63 | P á g i n a
Importancia económica:

El alimento balanceado para las aves, es adquirido principalmente en

ciertas ciudades, y proviene únicamente de empresas grandes y
reconocidas del país.

“Como todos los sectores productivos de la economía nacional, la avicultura

tiene su real importancia, aporta con más del 13 por ciento del PIB
Agropecuario para el 2009, “Según la Corporación Nacional de Avicultores
del Ecuador (CONAVE), la producción de carne de pollo para el 2009
ascendió a 406.000 TM la oferta y seguirá subiendo para los próximos
años”2.

Para este caso específico y haciendo un análisis de lo que tiene que

destacarse dentro de la justificación del tema se debe considerar los
siguientes aspectos:

- La importancia práctica en el caso anterior se refiere a la creación

de la fábrica de balanceados

- La importancia social por los beneficios que generará para los

avicultores de una determinada provincia del Ecuador, como es la
generación de empleo productivo para una determinada zona.

- La importancia económica para las personas y empresas que van

a comercializar el producto en los distintos sectores, esto genera
ingresos por la venta.
-

En resumen la importancia del tema debe convencer con argumentos y

debe contener una cierta validez teórica en base a la bibliografía recopilada
sobre la temática planteada.

Desarrolle usted mismo la justificación de su tema de investigación

determinando la importancia o las razones por las que investiga de la
siguiente manera:

Tema propuesto:
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………

Justificación:

Importancia práctica:
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………

2
Diario Hoy Negocios, 31 de octubre 2011, La producción Avícola alimenta a todo el
Ecuador.

64 | P á g i n a
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………

Importancia social:
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………

Importancia económica:
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………

5. Marco de Referencia

Este componente se convierte en un elemento muy importante de la

investigación, de tal manera que es el eje articulador, aquí se sustenta el
diseño de la investigación científica.

65 | P á g i n a
 Marco de Referencia
Teórico

Conceptual

Métodos

Una idea de (Muñoz R., 2015), señala:

La presentación del marco teórico-conceptual y del marco empírico-

referencial en el proyecto de investigación, junto con el estado de la
cuestión y el estado de arte coadyuvará a la definición de un marco
referencial sobre los antecedentes teóricos, empíricos y documentales
que ya fueron avalados por la comunidad científica. Con esto se
evidencia que el estudiante ya analizó los conocimientos y las
investigaciones documentadas existentes sobre el tema de estudio y,
en especial, sobre las teorías, los conceptos y los métodos que son
más convenientes para fundamentar la investigación (p.177).

Bajo ese punto de vista las teorías, los conceptos, los métodos utilizados en
el desarrollo del tema y los conocimientos que se generan parten de la
revisión de los antecedentes teóricos, empíricos y documentales que ya
fueron realizados anteriormente.

Por ello es oportuno la revisión de los diferentes libros que mencionan la

temática a investigar, estableciendo una línea de tiempo en la que se
investigará desde los últimos cinco años atrás como estuvo evolucionando
este tema, no se olvide amable lector que resulta oportuno también
ingresar a las diferentes bases científicas que disponen cada una de las
instituciones educativas superiores con el fin de revisar lo que los
investigadores han identificado en relación a las temáticas investigadas en
el apartado de Marco Referencial.

En concordancia con (Méndez C. E., 1995), El Marco de Referencia consta

de.

66 | P á g i n a
 “Marco de referencia de la investigación: la investigación que se
realiza debe tomar en cuenta el conocimiento previamente
construido, pues forma parte de una estructura teórica ya existente.
Marco teórico: Es la descripción de los elementos teóricos
planteados por uno o por diferentes autores y que permiten al
investigador fundamentar su proceso de conocimiento.
Marco Conceptual: el investigador define y delimita, según su
criterio y de acuerdo a su marco teórico, algunos conceptos
relacionados en las variables de investigación” (p.98).

En ese sentido para elaborar el Marco de referencia se parte de lo que ya

está investigado hasta la actualidad, esto se convierte en la estructura o
base de la investigación luego se pasa al desarrollo del marco teórico en
donde se conocen las teorías y metodologías planteadas por diferentes
autores especializados en relación al tema investigado, para finalmente
definir y limitar los conceptos que permitirán conocer las variables que se
están utilizando en el proyecto de investigación.

El Marco Teórico de acuerdo con Méndez C. (2001)

“Es la descripción de los elementos teóricos planteados por uno o por

diferentes autores y que permiten al investigador fundamentar su
proceso de conocimiento”, es decir que va a permitir tomar las
teorías planteadas sobre el tema de investigación con el fin de
cimentar el conocimiento” (p.109).

Para desarrollar el Marco Teórico tomamos en cuenta lo siguiente:

Conceptos, Leyes, categorías, definiciones, métodos de explicación del tema
en cuestión, principios, teorías, metodologías ya ejecutadas. Además,
incluimos el estado actual del debate de las diferentes teorías de expertos
en la temática planteada de manera concreta y también sobre el tema en
general. En ese sentido, el investigador da su opinión e indica porqué está
de acuerdo con el tema y toma partida en la investigación con su punto de
vista de las diferentes teorías investigadas.

Para trabajar el Marco Teórico se debe tomar en cuenta el eje central del
tema y consultar aproximadamente diez libros o posiciones de diferentes
autores en Internet sobre esa temática, buscar bases de datos científicas
anteriormente indicadas, con el fin de conocer los criterios y conceptos por
ellos empleados, esa información se debe clasificar en una carpeta, para
ello se recomienda utilizar la técnica del fichaje, pero también en
computadora se debe clasificar los archivos electrónicos tomando en cuenta
la fecha de investigación, ejemplo: marco teórico_31julio2015.

También es importante la información secundaria, esto es libros con temas

específicos, revistas especializadas y trabajos de otros investigadores como
artículos científicos sobre la temática, esto permite que el investigador
utilice su capacidad de análisis y síntesis en la investigación.

A continuación se refleja un ejemplo tentativo de Marco Teórico como un

modelo que puede utilizar el estudiante, de la siguiente manera:

67 | P á g i n a
Tema: “Estrategias de competitividad en el sector textil de las PYMES del
Cantón Otavalo”.

Marco de Teórico3

El tema de nuestra investigación se centra en la competitividad y la productividad

de las pequeña y mediana industria (PYMÍ´S), específicamente tomamos en cuenta
la parroquia de Peguche, Cantón Otavalo Provincia de Imbabura porque posee una
inmensa mina de artesanías., en dicha comunidad, se desarrolla otra actividad llena
de tradición, se trata de hermosos tapices tejidos con la lana de las oveja,
adicionalmente Peguche es un gran taller en donde se elaboran sacos, ponchos,
tapices, alfombras(...). Desde las calles es posible escuchar el golpeteo de los
telares que poco a poco dan forma a ponchos, sacos, fajas.

La promoción que se da a la manufactura textil y a la artesanía es nuestro tema de

investigación en donde enfocaremos las perspectivas de los mercados
internacionales como herramientas estratégicas para mejorar las exportaciones de
estos productos, fomentando así la producción que beneficiara a este importante
sector que aporta significativamente a la producción nacional generando fuentes
de empleo a toda la comunidad y estimulando la riqueza de sus habitantes del
estudio de nuestra investigación se concluirá las ventajas competitivas,
productivas, y de promoción internacional de las pequeñas y medianas industrias
en esta comunidad.

Las definiciones que se van a considerar dentro del Marco Teórico son las
siguientes:

La Competitividad y la Productividad.

La competitividad es la capacidad que posee un país para participar (ofertar) en los

mercados internacionales, de manera sostenible e incremental, con una elevación
paralela del nivel de vida de la población. La competitividad que requiere hoy el
Ecuador de cara a las oportunidades y amenazas de la globalización y del ALCA,
tiene su origen en el mejoramiento del clima de negocios, el fortalecimiento del
tejido empresarial, en la formación de la inversión y en la manera de convertir la
inversión en infraestructura, con el consiguiente aumento de la productividad y de
la calidad.

Modelo de Competitividad Nacional

El Modelo de Competitividad Nacional muestra los tipos de competitividad que

pueden predominar en una economía, a partir de las características y naturaleza de
sus sectores más exitosos. Permite comprender los atributos de la industria de un
país que son importantes en la generación de prosperidad y ayuda en la
comprensión de los factores que un país debe mejorar para lograr el progreso
económico. El Modelo incluye tres etapas 4 :

a. Etapa Impulsada por los factores.- Las industrias internacionalmente exitosas

3
Panchi P. (2004), Tomado como referencia de la Tesis Universidad Central, Facultad de Economía,
denominada: “Estrategias de competitividad en el sector textil de las PYMES del Cantón Otavalo”.
4
Fuente : Ing. Eduardo Jurado Bejar, Competitividad en el Ecuador, MICIP, año 2001

68 | P á g i n a
obtienen su ventaja de los factores básicos de la producción: recursos naturales,
condiciones climáticas favorables, y fuerza de trabajo abundante o barato.

b. Etapa Impulsada por la inversión.- Las empresas además de las ventajas que
logran de los factores básicos, obtienen otras derivadas del acceso a
recursos más tecnificados y avanzados provenientes de
la gerencia especializada, servicios (gobierno, salud, seguridad pública, siste
ma judicial, etc.) así como de las instituciones educativas y los institutos de
investigación.

c. Etapa Impulsada por la innovación.-Esta fase se distingue porque las

industrias más exitosas de la economía no solo asimilan y mejoran tecnología
de otros países, sino que la crean y llegan a tomar la delantera en el avance
de
tecnología de producto, proceso, mercadeo entre otras. La capacidad de
innovación se convierte en la fuente principal de ventaja competitiva.

Los países que tienen su ventaja basada en los factores básicos de producción
deben buscar acciones que les permitan dar un salto hacia economías impulsadas
por la inversión e innovación logrando desarrollar procesos de producción
modernos, eficientes, con tecnologías de avanzada y recursos humanos más
calificados.

Del ejemplo anterior se colige lo siguiente:

 En este propósito es importante que se tomen en cuenta las teorías

científicas que se vinculan al problema, si el problema se refiere a la
competitividad y productividad como en el ejemplo anterior, se debe
tomar en cuenta teorías que se hayan investigado en competitividad
y productividad en el mundo y también en Ecuador, esto permite
realizar un estudio a profundidad del tema.

 El Marco Teórico depende de las fuentes teóricas del problema, para

lo cual el investigador, se busca información en libros especializados,
estudios, bases de datos científicas y referencias en Internet de
acuerdo al problema a investigar.

 El Marco Teórico se convierte en la parte central o dicho en otras

palabras es la médula de la investigación, para ello se debe buscar
autores que expliquen el problema, al igual que autores que
contradicen el problema, concluye en un nuevo enfoque de la
problemática planteada.

Nota importante: Es necesario conocer que es y que no es interesante

de investigar en internet, el lector debe verificar que las páginas sean

69 | P á g i n a
 totalmente válidas y tengan el siguiente signo en la
parte superior de la página en internet esto da a suponer que la
información de dicha página es segura y permite tomar información y
citar la misma, al contrario si en la página investigada aparece el
siguiente signo de pronto no es información confiable
porque no corresponde a una página segura. Por otro lado se debe
considerar la utilización de páginas oficiales para realizar el diagnóstico
empresarial, en ese sentido tomar en cuenta las páginas Oficiales del
Sistema Nacional de Información( www.sni.gob.ec), o las páginas del
Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (www.inec.gob.ec), y otras
páginas relacionadas de las cuentas Oficiales del País como: Banco
Central del Ecuador, Superintendencias de: Poder de Mercado, Economía
Social y Solidaría, Bancos, Compañías entre otras. Cabe agregar que a
nivel internacional se dispone de páginas como son: las Naciones Unidas
(www.un.org/es), Comisión Económica para América Latina
(www.cepal.org/), Centro Latinoamericano de Administración para el
Desarrollo (www.clad.org), Asociación Interamericana de Contabilidad
(www.contadores-aic.org), Instituto Internacional de Auditores Internos
(www.theiia.org), entre otras.

5.1 Construcción del Marco Teórico

Para construir un Marco Teórico dentro de la problemática de las ciencias

empresariales y de la sociedad, es preciso mirar la realidad del sector
empresarial frente a la política en que va a desarrollarse en los próximos
años el País y en Latinoamérica.

De lo que se colige que al momento de construir el marco teórico del tema

de investigación planteado, se deberá también referenciar el estado del
arte (o estado de la disciplina), para lo cual se plantea lo siguiente:

- Qué se sabe del tema en cuestión (Bibliografía técnica).

- Quiénes lo han estudiado (línea de tiempo).
- Qué resultados más recientes se han empleado en el desarrollo de
sus logros (artículos científicos del tema).

Bajo esa perspectiva mirar a futuro, para que la empresa se desarrolle en

el futuro, de pronto la administración financiera y las operaciones
administrativas y comerciales, se realicen únicamente con programas en
donde las telecomunicaciones, cumpla un rol muy importante, la política

70 | P á g i n a
 de cambio de los patrones de producción y cambio de la matriz energética
y productiva obliguen a que:

“Las empresas funcionen mediante aplicaciones informáticas o

denominadas app que funcionan en computadoras, celulares y Tablet
mediante una interacción con internet, en ellas cada aplicación
descargada puede enmarcarse en una categoría distinta, desde
juegos hasta contabilidad, nutrición, salud y telefonía, entre otras”.
Recuperado el 28 de julio de 2015 (www.que-significa.co, 2014)

De acuerdo con (Balluerta & Vegara, 2002)“Dentro de un modelo general de

investigación de las ciencias psicológicas y sociales se definen las
estrategias que se van a utilizar para obtener la información requerida y
para resolver los problemas planteados en el nivel teórico” (p.16).

Como ya se ha aclarado las teorías que necesita la investigación deben

permitir adentrar al lector a posicionar estrategias teóricas que sustenten la
misma, aquí el lector debe preguntarse lo siguiente:

¿Qué información teórica relevante debo investigar que me permita

resolver el problema?

Nota Importante: Las teorías deben ser sustentadas se va a partir de la

experiencia de expertos o de su formación profesional, y establezca una
línea de tiempo de la temática planteada a manera de cronología de como
se ha venido investigando dicho tema, partiendo desde la revisión
bibliográfica en bases de datos científicas, hasta lo que se dispone en
Latinoamérica y en el mundo, revise las páginas de bases de datos
científicas no acuda a otros datos que no sean aquellos indicados
anteriormente.

Establezca un orden de prioridad si su tema es un modelo de control parta

de los conceptos de modelo que consta, en la bibliografía especializada
explique cuantos existen y cuáles son los que más se utilizan en el Ecuador,
luego de aquello revise en bases científicas la aplicación de los modelos ya
existentes y cuales han sido sus resultados en diferentes empresas. De esta
manera se maneja una parte teórica y otra práctica.

Una idea de (Bernal C. , y otros, 2014), señala que:

El marco teórico debe mostrar las principales ideas de los más

destacados teóricos en el tema y la relación entre esas ideas o
planteamientos e igualmente, los resultados de las principales
investigaciones en el tema y las discusiones sobre el mismo que
existen en la actualidad (P.50).

Resulta oportuno seguir algunos pasos para la construcción de un Marco

Teórico que permita definir las principales teorías y su aplicación práctica
dentro de la empresa de acuerdo a la temática planteada, en este propósito
se deben seguir los siguientes pasos:

71 | P á g i n a
Paso Nº 1

Tema: Diseño de un modelo de evaluación para medir el desempeño del

personal en el área productiva de la empresa textil “Hilando”, de la ciudad
de Atuntaqui, en el año 2015.

Identificar las teorías que constan dentro del tema o problema de

investigación así:

- Modelo de evaluación
- Evaluación del desempeño
- Área productiva
- Empresa textil de la ciudad de Atuntaqui

Paso Nº 2

Definir las teorías que intervienen en el tema planteado

Evaluación del desempeño (Franklin, 2013):

- Concepto de Modelo de desempeño

- Importancia
- Objetivos de la evaluación del desempeño
- Clasificación de los métodos tradicionales de evaluación del
desempeño
- Características de los modelos de desempeño
- Ventajas y desventajas de los modelos de desempeño
- Comparación del desempeño con los estándares deseados

Definir la aplicación de las teorías que intervienen en el tema

planteado

Aplicación de los métodos tradicionales de evaluación del desempeño

(Chiavenato, 2011) señala:

- Metodología para la evaluación del desempeño

- Establecimiento de estándares de desempeño a evaluar
- Indicadores a evaluar
- Supervisión del desempeño
- Criterios de control
- Medios de control
- Evaluación de los procesos para supervisar a las personas.

5.2 Ejemplos de Marco Teórico referenciales:

72 | P á g i n a
Tema Nº 1: Propuesta de gestión de cobranza y recuperación de cartera de
la empresa BI Ecuador localizada en la ciudad de Guayaquil, dedicada a la
asesoría, capacitación e investigación en el área de marketing.

Teorías:

- Conceptos de gestión de cobranza

- Definición de la recuperación de cartera
- Origen del Crédito en el Ecuador
- El Crédito en Latinoamérica
- Ciclo del crédito (Cortagerena & Freijedo, 2012)
- Ventajas del crédito para la empresa
- Análisis del riesgo crediticio
- La empresa y sus productos y servicios
- Análisis y valoración de clientes
- Clasificación de clientes de acuerdo a los tiempos de pago
- Formas de aplicación en la gestión de cobranza
- Mecanismos para la recuperación de cartera por parte del gestor
comercial

Aplicación:

- Técnicas para desarrollar las competencias profesionales y

funcionales para tener efectividad en la gestión de cobranzas
- Técnicas de recuperación de cartera
- Comunicación asertiva y desarrollo de las herramientas de
negociación y cobranzas
- Formas para desarrollar la capacidad de actuar eficazmente frente a
diferentes tipos de clientes
- Organización del tiempo y optimización en el Departamento de
cobranzas y cartera
- Herramientas y recursos que se requieren para una efectiva
estrategia de cobranzas por etapas de cartera y por segmento de
clientes.

Tema Nº 2: Modelo de aplicación de la Planificación Presupuestaria para

la empresa productora de pinturas “colorearte” localizada en la ciudad de
Guaranda, año 2015.

Teorías:

Línea de Tiempo del presupuesto (Burbano, 2011):

- Ubicación del presupuesto en el tiempo

- Definiciones de presupuesto

73 | P á g i n a
 - Importancia del presupuesto
- El presupuesto y la gerencia estratégica
- El presupuesto y las funciones administrativas
- Ventajas del presupuesto en la empresa
- Limitaciones y desventajas
- Clasificación de los presupuestos
- Presupuestos en los diferentes sectores: público, privado, mixto,
Ong´s.
- Técnica, mecánica y principios presupuestarios
- Principios de planeación presupuestaria
- La planeación y las áreas funcionales de la empresa
- Planeación y presupuestos de producción
- Metodología para la elaboración del presupuesto
- Etapas para la preparación del presupuesto
- Procedimiento para la elaboración del presupuesto

Aplicación:

- Responsables y usuarios del presupuesto en la empresa productiva

- Análisis de las variaciones del crecimiento del presupuesto
- Procesos de pre-iniciación y elaboración del presupuesto
- Análisis de los resultados, Balance general, flujo de caja
- Planificación y control de gastos
- Análisis de variaciones presupuesto vs presupuesto real del periodo
- Análisis del flujo de caja: presupuesto de Estados de Pérdidas y
Ganancias, presupuesto de ventas, presupuesto de costos de
producción, presupuesto de costos de venta, presupuesto de gastos
administrativos-gastos de ventas, presupuestos de compras
- Análisis del presupuesto del balance general: cartera de créditos,
provisión de incobrables, inventarios, activos fijos y obligaciones.
- Administración y control de variaciones.

Tema Nº 3 Modelo de control financiero para la empresa

aseguradora “APS” para la toma de decisiones

Teorías

Modelos de control financiero enfocado al sistema asegurador

- Ambiente de control
- Proceso de evaluación del riesgo
- Sistema de información contable

74 | P á g i n a
 - Actividades de control
- Monitoreo de controles
- limitaciones del control interno
- conocimiento de control interno por parte de los auditores
- evaluación del riesgo de control

Modelos de control interno (Whittington & Pany, 2005)

Aspectos generales del mercado asegurador del Ecuador
Aspectos técnicos a considerar en el mercado asegurador
Sistema asegurador ecuatoriano y su funcionalidad
Descripción de la clasificación de seguros

Aplicación

Ramos de seguros
- Seguros de personas
- Seguros de salud
- Incendio y riesgos catastróficos
- Robo
- Responsabilidad civil
- Transporte de mercaderías
- Vehículos
- Fianzas
- Casco aéreo
- Lucro cesante

Ramos técnicos
- Equipo industrial
- Equipo electrónico
- Equipo tecnológico
- Equipo, maquinaría y contratista
- Riesgos de construcción y montaje
- Aspectos operativos de los seguros

Calculo de primas de seguros

Los reaseguros
Administración del riesgo
Liquidación y manejo de siniestros

5.3 Construcción del Marco Conceptual

Se puede dentro del proyecto de investigación incluir conceptos prioritarios

que permitan identificar ciertos conocimientos con el fin de aclarar el
significado de una palabra que se le considera con diferentes significados
dependiendo de la ciencia.

75 | P á g i n a
Tomando la idea de (Pimienta & De la Orden, Metodología de la
Investigación, 2015) en relación a los conceptos clave señala que “Es
importante no conformarnos con hacer una simple lista de palabras que
expresen conceptos, sino que cada una de ellas debe estar definida
mediante diccionarios, enciclopedias y los estudios previos. Esto garantiza
que no haya posibilidad de múltiples interpretaciones” (p.94).

Lo que quiere decir que para la utilización de conceptos, con la finalidad de

aclarar una palabra por ejemplo modelo, tiene diferente significado si se
utiliza dentro de la economía un modelo de desarrollo, por lo cual si es un
modelo administrativo o un modelo contable, los tres conceptos engloban
varios elementos a analizarse y aportar al tema investigado.

En efecto que se debe incluir en la investigación, bajo ese punto de vista

solo se debe, buscar los conceptos que me permitan aclarar el objeto de
investigación y analizar la misma desde el punto de vista del investigador.

Si la tesis se enfoca al estudio de un modelo de control interno los

conceptos deben enfocarse al modelo de control interno que voy a utilizar
por ejemplo:

Marco Conceptual

Modelo de Control Interno

Modelo Estándar de Control Interno MECI

De acuerdo con (Departamento Administrativo de la Función Pública, 2014),

“Se entiende al sistema integrado por el esquema organizacional y el

conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y
mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una organización,
con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones,
así como la administración de la información y los recursos, se realicen de
acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de la
políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos
previstos” (p.9).

Tal como se observa el Control Interno abarca todas las actividades que la
empresa realiza y que aterrizan en los objetivos planteados en el corto y
largo plazo, para ello se aporta con todos los recursos de la empresa para
para tratar de encaminar el sistema hacía resultados positivos.

Otro concepto de control interno con base en el sistema contable es

propuesto por (Santillana, 2015)

”Un sistema contable confiable y eficiente es aquel que da servicio y

responde a las necesidades básicas de la información contable y financiera
en cualquier tipo de entidad. En la medida que el sistema contable funcione
correctamente, en esa medida será el control concomitante (p.134).

76 | P á g i n a
Del concepto anteriormente descrito se puede indicar que el sistema que
vamos a utilizar dentro del campo contable toma como base el sistema de
contabilidad, que habrá de incluir las acciones control aplicable en todo el
proceso contable tomando en consideración cada cuenta.

Ahora estimado lector diseñe su marco conceptual bajo la premisa de las

indicaciones dadas en el ejemplo anterior:

Marco conceptual

Identifique los conceptos que están inmersos en su tema de estudio y que

tengan relación con las variables a investigar.
1er
concepto……………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
2do
concepto……………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
3er
concepto……………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
4to
concepto……………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………

5.4 Conectores de frases para su aplicación en el Marco Referencial

En este propósito con el fin de que dentro de su proyecto de investigación

relacione las frases de su investigación y conecte lo investigado con su
opinión personal, precisando de una vez la construcción de frases dentro del
marco teórico referencial, significa entonces que se deben utilizar los
siguientes puntos de conexión para diseñar y parafrasear con los conceptos,

77 | P á g i n a
teorías y metodologías de cada tema a manera de analizarla y relacionarla,
así como incluir el punto de vista del investigador, de la siguiente manera:

- Resulta óptimo
- Luego de lo anteriormente expuesto
- En ese mismo orden de ideas
- Se visualiza claramente
- En ese sentido
- Bajo esa perspectiva
- Cabe notar
- En relación con esta última idea
- De lo que se colige
- Finalmente es el caso
- Esto significa entonces
- Bajo ese punto de vista

Tipos de conectores (Cuellar, 2015)

“Aditivo

Más aún, todavía más, incluso, así mismo, encima, de igual manera,
igualmente de la misma manera, por otro lado.

Causativo

Porque, ya que, debido a que, dado que, pues bien, puesto que, por
el hecho de que, entonces, así pues, por eso, por ello, a causa de
esto, por ende, de hecho.

Restrictivo

No obstante, por el contrario, con todo, aun así, ahora bien, sin
embargo, de todas formas, de cualquier modo, después de todo, en
todo caso, en cualquier caso.

Consecutivo
En consecuencia, por consiguiente, de ahí que entonces, de manera
que por esta razón, por eso, por ende, por lo tanto.

Exclusivo

Más bien, antes bien

Concesivos/condicionales

En vista de, concedido que, por supuesto, aunque, aun cuando, aun
así, pese a que, con todo, a pesar de que”.

78 | P á g i n a
Otro grupo de elementos de relación entre frases lo afirma (Bernal C. ,
Metodología de la Investigación, 2014), así:

“Con el propósito de dar congruencia a los escritos y párrafos

utilizados en la redacción, en seguida se presenta una lista de
palabras o frases de unión más utilizadas que ayudarán a dar más
congruencia al texto que se escribe”.

Para unir:

Otra vez, de igual manera, finalmente, primero, al final en siguiente

lugar.

De causa y efecto:

Por eso, por tal motivo, como consecuencia, por lo tanto, lo cual
significa, por consiguiente.

De comparación:

De la misma manera, de igual forma, tal como, igual a.

Para contrastar:

Sin embargo, a pesar de, por otro lado, por otra parte, no obstante,
por el contrario.

Para ejemplificar:

En otras palabras, es decir, por ejemplo, esto es, verbigracia,

específicamente, para ejemplificar, de hecho.

Para sintetizar:

Finalmente, para resumir, en conclusión, en síntesis, por lo tanto, por

último, para finalizar.

De temporalidad:

Posteriormente, por lo pronto, hasta que, antes de, después,

entonces, próximamente, mientras tanto, desde que, cuando”
(p.118).

Este conjunto de conectores relacionados pueden facilitar el trabajo del

investigador, con el fin de que los párrafos se puedan unir con las palabras
y permitan que la redacción sea adecuada para el texto en donde las
teorías, los conceptos y las metodologías tienen su lógica.

79 | P á g i n a
Tercera Parte

6. Suposiciones y Variables de Investigación

Objetivo de la tercera parte

“Establecer en base a suposiciones la consecución del conocimiento teórico

y empírico, que permita mediante la demostración de los hechos, la
validación del mismo, en base a la consecución de las afirmaciones, para
crear nuevo conocimiento o validar el existente”.

6.1 Alcance Metodológico

Siguiendo con el proceso metodológico anteriormente enunciado vamos a

seguir con los pasos con el fin de que se cumpla la tercera y cuarta parte
del libro de la siguiente manera:

•Se parte de los conceptos para
identificar las suposiciones y
variables que intervienen en el
proyecto investigación
Relación de
conceptos y variables
Desarrollo de
hipótesis y variables •Cuarta parte: Evaluación de los
contenidos y de cada uno de los
•Tercera parte: Hipótesis elementos del plan de
propuesta que nace del investigación.
conocimiento teórico y el
conocimiento empírico
•Variables de investigación,
operacionalización de las
variables.
Evaluación del plan
de investigación

6.2 Hipótesis Investigativa

La Hipótesis se convierte en una propuesta que parte del conocimiento

teórico y el conocimiento empírico y que mediante su aplicación se genera
nuevo conocimiento, entonces la propuesta se convierte en afirmaciones
anticipadas que se basan solo en posibilidades.

Para Galarza E. (1998) se considera:

80 | P á g i n a
 “La Hipótesis es clave en la investigación, ya que toda ella se va a
realizar en función de comprobarla o negarla; los supuestos teóricos, las
respuestas al problema, las incógnitas que se van a contestar al
problema de la investigación se nutren o son parte de la teoría y deben
ser comprobada afirmativa o negativamente y demostrada
empíricamente mediante las fuentes bibliográficas o datos de series
estadísticas o información que tiene que ver directamente con el
problema a investigar” (69-70).

6.2.1 Formulación de Hipótesis

Identificado el problema de investigación se procede a la formulación de la

hipótesis, de acuerdo con (Pimienta & De la Orden, Metodología de la
Investigación, 2015). “Denominamos hipótesis a una preposición conjetural
acerca de la relación entre dos o más variables. En realidad, la hipótesis es
la respuesta sugerida del problema, transformando el problema en una
declarativa” (p.64).

Ejemplo si el problema o pregunta está relacionado con la determinación de

(Ochoa & Saldívar, 2012)”los parámetros de inversiones” (p.65) y si el
problema lo planteamos de la siguiente manera: ¿Identificación de los
parámetros de inversiones en el Ecuador?, la hipótesis sería: el riesgo, el
rendimiento y la negociabilidad empresarial (seguridad jurídica para hacer
negocios) influyen en la inversión interna y externa en el Ecuador.

En el orden de las ideas anteriores, la hipótesis expresa lo que suponemos

de se encontraría al resolver el problema de investigación de una manera
general, el ejemplo anteriormente descrito señala que en el Ecuador el
riesgo, el rendimiento y la inseguridad jurídica influyen en la inversión
interna y externa, para lo cual el investigador debe demostrar que esta
suposición se cumple comparando y analizando estás tres variables de
investigación (riesgo, rendimiento, inseguridad jurídica), lo que se
transforma en predicciones en donde se maneja el sentido común, ahora lo
importante es buscar teorías y conceptos que respalden dicha aseveración,
para transformar la mencionada suposición en conocimiento científico.

81 | P á g i n a
 Conocimiento
teórico

HIPÓTESIS Nuevo
Conocimiento

Conocimiento
empírico

Las Hipótesis se convierten en nuevo conocimiento por comprobar, es una

posible predicción, explicación o especulación sobre el problema, esto
permite que con el conocimiento empírico del objeto de estudio, se llegue a
descubrir nuevo conocimiento o comprobar nuevas Leyes.

Para la formulación de hipótesis se hace necesario sistematizar la misma,

con el fin de explicar las variables, para ello vamos a partir de la propuesta
funcional de la Hipótesis, así:

Y=f(X1, X2, X3…Xn)

Donde:

Y= Efecto (variable dependiente)

f= en función
X= Causas (variable independiente)

Ejemplo:

Hipótesis: Las microempresas en la Ciudad de Quito son manejadas de una

forma empírica sin procesos de organización, dirección y control.

Efecto: manejadas de forma empírica sin procesos de organización,

dirección y control

Causas: La funcionalidad de las microempresas en la ciudad de Quito

82 | P á g i n a
Para este ejemplo el manejo empírico sin muchos procesos de organización,
dirección y control, se convierten en los efectos (variable dependiente) que
tienen este tipo de empresas y las causas (variable independiente) están
determinadas en la funcionalidad de las microempresas de la Ciudad de
Quito.

Estimado lector realice la hipótesis de su tema o problema de investigación

tomando en consideración las variables dependientes (efectos) y las
variables independientes (causas) así:

Hipótesis:
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
Causa:
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………

Efecto:
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………

7. Variables

Todos los temas planteados pueden llegar admitir algunas posibilidades de

solución mediante algunas respuestas, cada una de ellas puede ser una
hipótesis, para determinar las causas se utilizan las variables.

Entonces las variables pueden tener varios valores, por lo que pueden
describir mediante la causalidad. Para ello es preciso incluir la relación que
existe entre causa y efecto, para lo cual se parte del siguiente enunciado
propuesto por Galarza E. (1998) “Las variables son los componentes o
elementos de una realidad. La variable independiente será el sujeto de la
hipótesis y la variable dependiente uno de sus atributos” (p.73).

Carlos Méndez, por su parte en su libro Metodología, diseño y desarrollo del

proceso de investigación, se refiere a la operacionalización de hipótesis, que
equivale a descender el nivel de abstracción de las variables, para lo cual
desglosa las variables en indicadores.

83 | P á g i n a
Bajo esa perspectiva para llegar al nivel de variables con el fin de descubrir
la conexión de lo investigado, para un mejor entendimiento, estás se
clasifican en: variables dependientes o efectos y variables independientes o
causas, el plan de tesis o la investigación debe contener una lista de
variables independientes porque en torno a ellas comienza a girar la
investigación y se incide en los objetivos específicos y las hipótesis e
inclusive en el marco teórico.

7.1 Ejemplos de variables:

Variable Dependiente (Efecto) Variable Independiente (Causas)

La gripe constante en los infantes de
3 meses a 4 años de edad que
asisten a guarderías.
El poco rendimiento de los
bachilleres de todas las provincias
en las pruebas de ingreso a las
universidades públicas y privadas.
El funcionamiento del sistema de
dolarización en el Ecuador en más
de una década.
La aplicación de la planificación
estratégica en las empresas del
Ecuador
La baja productividad de las
microempresas textiles familiares
Es provocado por una alergia al frío
y por la falta de protección y
defensas contra esta enfermedad en
esa edad.
La falta de control en los colegios de
la planificación curricular, y el tipo
de educación en cada colegio es
diferente a la educación de las
grandes ciudades.
Las políticas aplicadas por el actual
Gobierno han permitido que la
inflación siga en un dígito y que la
balanza comercial, sea controlada
con el incremento de aranceles en
las importaciones y la promoción de
exportaciones a otros destinos, así
como un apoyo con créditos al
sector exportador y convenios con
otros países para promocionar los
productos ecuatorianos al exterior.
Se planifica tomando en cuenta la
misión, visión, los objetivos
estratégicos, las políticas, los
planes, programas y proyectos y la
filosofía empresarial.
Es por que la microempresa no
dispone de maquinaría y tecnología
para aumentar la producción y
tecnificarla, así como por una débil
predisposición a capacitarse en
aprender nuevos modelos e innovar
los existentes.

De acuerdo con la idea de (Martínez, De la docencia a la ciencia, 2014),

“todo tema de investigación involucra variables. Se dice que el investigador
construye el problema de investigación porque posee dos facultades
científicas coyunturales:

84 | P á g i n a
 - Es el investigador quien selecciona las variables que se abordarán en
la investigación y de él depende el nivel de creatividad que aplique en
ello. (…)
- Es el investigador quien discute y define la orientación de las
variables, es decir el papel que desempeñará en la investigación”
(p.40).

Bajo ese punto de vista las variables que intervienen dentro de la

investigación toman en consideración como ve la misma desde su
experiencia, o desde el punto de vista de los expertos, cuál es su
sugerencia para incluir las variables que demuestren la validación del
problema. Por ello la demostración de las variables son necesarias para la
demostración de la hipótesis de investigación.

Nota importante: para la elaboración de las variables se debe considerar

lo siguiente:

- Las variables dependientes tienen que ver con los resultados.

Ejemplo: El fraude en una empresa comercial es el resultado de…, él

investigador debe preguntarse. ¿Se dan los fraudes en las empresas
comerciales?

- Las variables independientes asocian un conjunto de variaciones dados

por la causalidad.

Ejemplo: Los fraudes se dan por débiles controles, si le deja al responsable

del manejo del efectivo, que realice todos los pagos como: servicios
básicos, nómina, pago de impuestos, anticipos de sueldos, depósitos de
efectivo, pago a proveedores y maneje caja chica, sin un debido control en
todo el proceso de manejo de efectivo, estamos a la luz de un posible
fraude en una empresa comercial.

7.2 Sistema de Indicadores

Las variables mantienen su carácter teórico en los conceptos de la

investigación, por lo tanto, se necesita que aterricen a lo concreto, para
ello se utilizan los indicadores que permiten medir cuantitativamente,
mediante: preguntas, escalas, precios, formularios, test, tablas, estándares
de calidad. Además, pueden existir un conjunto de indicadores para medir
una variable, no obstante, lo ideal es un indicador por variable, lo
importante es que se pueda medir la variable.

Cuando las variables se descomponen en sus dimensiones se emplean los

indicadores, a continuación un resumen en donde se evidencia un sistema
que agrupa hipótesis, variables e indicadores. Tal procedimiento se llama:

“operacionalizar las hipótesis que equivale a descender el nivel de

abstracción de las variables y en esta forma hacer referencia empírica

85 | P á g i n a
 de las mismas; desglosar la variable en indicadores por medio de un
proceso de deducción lógica los cuales se refieren a situaciones
específicas de las variables (Méndez, 2013.p.218)

7.3 Operacionalización de Variables a partir de la Hipótesis

Hipótesis Variable Variable Fuentes de

independiente Dependiente Indicadores Técnicas información
(Causas) (Efectos) Institucional
X1.1 Numero
de Leyes que Análisis de Corte Nacional de
regulan el contenidos Justicia
control
El Sistema de financiero
control X1. Sistema de X1.2 Numero Análisis Superintendencia
financiero control de instituciones Estadísticos de Bancos
hace una Y1. financieras que
década y las Funcionamient presentan su
estructuras del o del marco información
bloque de legal financiera
poder X1.3 Numero Estudios de Sistema
legislativo, de Auditorias, entidades Financiero
explican el X2. Estructura del Resultados de del Estado Nacional
funcionamient bloque de poder los Bancos
o del marco legislativo X2.1 Número
legal de votos que Análisis Asamblea
apoye cada Ley Estadístico Nacional
X2.2 Número
de votos en
contra de las
Leyes
X1. %
capacidad
instalada por
sectores
X2.1 PEA por
sector
económico Encuesta INEC
X2.2 % por Estadísticas Banco Central
La capacidad rama de Económicas
instalada, la X1. capacidad actividad Series Banco Central
calidad de los instalada X2.3 PEA por Económicas
recursos Y1. instrucción Estudios de SENESCYT
humanos y la X2. Calidad de Producción del X3.1 % de entidades SENPLADES
innovación Recursos Humanos País Inversión del Estado Ministerio
tecnológica tecnológica Coordinador de la
condiciona la X3. Innovación X3.2 Monto en Política
producción del tecnológica inversión Económica
País tecnológica Revistas EKOS, GESTIÓN
X3.3 especializa Ediciones
Presupuesto das Universitarias
estimado de
inversión en
ciencia y
tecnología
X3.4 PIB y PIB
Per cápita

86 | P á g i n a
Amable lector diseñe el conjunto de variables partiendo de la hipótesis de
investigación de acuerdo a la matriz presentada, después busque
indicadores, vincule técnicas de recolección de datos y finalmente inserte
las posibles fuentes de información primaria o secundaria que le permitan
consultar. Tome como referencia el ejemplo anterior.

7.3.1 Ejemplo Operacionalización de Variables

Hipótesis Variable Variable Fuentes de

independiente Dependiente Indicadores Técnicas información
(Causas) (Efectos) Institucional
El Riesgo X1.1 Numero Encuestas de Informes de la
operacional en de satisfacción Cooperativa
las cursos/total en
cooperativas se de cursos capacitación
da por la
inobservancia X1. Capacitación X1.2 Numero Informe de
de los insuficiente de empleados rendimiento
procedimientos capacitados por Informe de
operativos en riesgo estudiante validado de
operativo de la capacitación
empresa
capacitadora

X2.1 Numero Revisión del Manual de

de manual de Procedimientos
procedimiento procedimient operativos de la
s operativos os operativos Cooperativa
X2. Medidas de revisados por
seguridad Y1. Riesgo el supervisor
ineficientes operacional en de control
las
Cooperativas X2.2 % de Matrices de Plan de
cumplimiento cumplimiento seguridad
de las de medidas operativa de al
medidas de de seguridad Cooperativa
seguridad en
los diferentes
procesos

X3. Procesos de X3.1 Numero Trabajos de Planificación de

auditoría de auditos auditoria auditoria interna
inadecuados realizado en realizados de la cooperativa
un período por auditoria
determinado interna

X3.2 Numero Verificación Informes de los

de informes de los trabajos de la
de auditoría informes de auditoría
operacional auditoría operativa de la
realizadas en presentados Cooperativa
un periodo por auditoria
interna de la
cooperativa

87 | P á g i n a
Complete Complete Complete Complete Complete Complete

8. Técnicas de Investigación

En investigación existen el método de investigación que son elementos

agrupados que nos permiten llevar a cabo una investigación, el método
científico de acuerdo con (Mario Bunge, citado por Galarza E.,1998, p.32)
es: “El conjunto de procedimientos por los cuales: a) se plantean los
problemas científicos; y b) se ponen a prueba las hipótesis científicas”.

Así mismo el autor señala:

“Método: Procedimiento de actuación general.

Técnica: Procedimientos concretos de actuación, operativos que, se
utilizan en las diversas etapas del método” (Galarza E., 1998, p.35)

La metodología de investigación es el conjunto de procedimientos de

carácter estadístico o documental que se emplea para el desarrollo de un
problema, en ese sentido, las técnicas de investigación son muy diversas las
técnicas de campo que se emplean comúnmente son la observación y la
encuesta, existen otras técnicas, que a continuación enumeramos las
técnicas más utilizadas de acuerdo con Galarza E. (1998) son las
siguientes:

“Técnicas directas:

88 | P á g i n a
 - Encuestas
- Entrevistas
- Observaciones
- Clasificación de bases de datos
- Inspecciones
- Sondeos
- Aplicación de test y formularios en línea
- Experimentos en el laboratorio
- Trabajo de campo

Técnicas indirectas:

- Elaboración de fichas de investigación

- La bibliografía
- Internet
- Saberes
- Causalidad”

Cuando hablamos de métodos se emplea algunos, de acuerdo con (Zorrilla

& Torres, 1997) los más utilizados son: deducción, análisis, síntesis,
experimentación, lo importante del método es indicar como voy a utilizar el
método en mi trabajo de investigación y en qué fase.

El investigador incluirá dentro del plan de investigación la forma en que va a

utilizar el método, por ejemplo cuando está en el capítulo que menciona el
diagnóstico y analiza la economía dentro del macro-ambiente se observa la
inflación como un factor y la variación de precios de los principales artículos
que se consumen dentro de la canasta familiar.

De manera que existe una variación en ciertos meses del año, podemos
hablar de que se utiliza el método inductivo para analizar el
comportamiento de los consumidores o series estadísticas o estados
financieros de año a año para realizar el análisis financiero, entonces se
puede utilizar el método histórico.

La investigación científica puede apoyarse en la parte cualitativa y

cuantitativa, vamos a mirar su aplicación:

Cualitativa:

- Se utiliza para descubrir y depurar preguntas que surgen en el

proceso de investigación
- Se emplea métodos de recolección de datos como: descripciones
metodológicas y observaciones sin ninguna medición
- El objetivo es presentar alguna alternativa para transformar la
realidad.

Cuantitativa:

- Se recolectan y analizan datos cuantitativos

89 | P á g i n a
 - Se responden las interrogantes de la investigación y se comprueba la
hipótesis
- Se implementa la medición mediante la estadística descriptiva y
programas de estadísticos como el SPSS
- Logra mediante la medición establecer realidades empresariales o de
la sociedad con una base matemática

El nivel de investigación puede ser: Exploratoria, descriptiva y explicativa.

Exploratoria: Se aplica cuando los temas no han sido poco o nada

estudiado y revisados, que permite un acercamiento a una realidad que
no se conoce y se pueden identificar relaciones entre variables y
aproximarse a una hipótesis. Como por ejemplo la utilidad que ha tenido la
aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera en el
País.

Descriptiva: Consiste en determinar una realidad o situación concreta

evidenciando la aplicación de la metodología en una empresa y como al
aplicarla se determina elementos que intervienen en sus semejanzas y sus
diferencias. Ejemplo cuando realizamos un estudio de los riesgos operativos
de una empresa nos sustentamos en criterios estadísticos para determinar
la realidad de la misma y si ha cumplido describimos los eventos y riesgos
que afectan el accionar empresarial.

Explicativa: Se direcciona a la comprobación de hipótesis mediante la

identificación de sus causas y permite un acercamiento a la realidad
mediante las teorías y metodologías. Ejemplo al aplicar un modelo de
control se explica cuál es el adecuado para la empresa investigada de
acuerdo a su tamaño o capital puede ser en una MIPyME.

8.1 Población y muestra

Tomando la idea de (Hernández, Fernández, & Baptista, 2007)“Lo primero

que resulta recomendable es delimitar la población. Una población es el
conjunto de todos los casos que concuerdan con una serie de
especificaciones” (p.158).

En algunos trabajos de investigación en referencia a este tema existen

deficiencias, porque no describe las características de la población, en
proyectos de inversión esto es determinante, y le da un acercamiento al
investigador para determinar la oferta o demanda del producto o el servicio.
Por otro lado en la empresa seleccionada, es preciso investigar por lo
menos a 10 trabajadores en el área deficiente, para realizar un Censo o
aplicar un cuestionario que permita conocer el problema de fondo.

La empresa que muchos de los egresados presentan para su investigación

son microempresas de dos o tres trabajadores, lo que se pretenden es
realizar investigaciones descriptivas, estableciendo modelos administrativos
y financieros en empresas que disponen de pocos o insuficientes procesos,
esto se convierte en una limitación de información, por ello, se debe buscar

90 | P á g i n a
empresas entre pequeñas, medianas y grandes, para que los resultados
sean más evidentes.

Por otro lado, el muestreo es un pequeño grupo de la población, de acuerdo

con Hernández R. y Baptista (2007), se menciona “la muestra
representativa, muestra al azar y muestra aleatoria” (p.159). Esto permite
seleccionar el tamaño de acuerdo a nuestra investigación y establecer
muestras representativas.

9. Plan Analítico

Se convierte en el esquema de presentación del plan de tesis o del proyecto

de investigación y consiste en la descripción aproximada del contenido de la
investigación, esto es cada uno de los capítulos, con la delineación de su
contenido, con títulos y subtítulos, bajo un esquema numerado.

A continuación un ejemplo que se puede tomar como referencia:

Tema: Estudio de la balanza comercial en el Ecuador en el año

2015 y sus repercusiones con el comercio informal y contrabando.

INTRODUCCION

1. Marco Conceptual.
1.1. Las Importaciones en el Ecuador.
1.1.1. Base Legal.
1.1.2. Las importaciones de productos no
petroleros
1.1.3. Evolución Histórica.
1.1.4. Problemática Actual.
1.2. Diagnóstico del comercio informal
1.2.1. Definiciones
1.2.2. Análisis Situacional.

2. Investigación de Campo
2.1. Antecedentes de la Investigación.
2.2. La Investigación.
2.3. Fuentes de Información.
2.3.1. Recopilación y análisis de datos en el País
2.3.2. Recopilación y análisis de datos del
exterior.

3. Localización del problema

3.1. Principales lugares del comercio ilegal
3.2. Sitios del contrabando

91 | P á g i n a
 4. Repercusiones del comercio ilegal en la economía
4.1. Incidencia en las principales variables macroeconómicas
4.2. vinculación con el empleo
4.3. vinculación con la producción
4.4. vinculación con el consumo interno

5. Medidas de prevención y de control interno

5.1. Reformas a la Ley de Comercio exterior e inversiones
5.2. Reforma al Reglamento de la Corporación Aduanera
Ecuatoriana
5.3. Control a la sociedad civil y a las entidades
gubernamentales de control

6. Conclusiones y Recomendaciones

El anterior esquema es referencial y se puede utilizar como modelo para el

proyecto de investigación o plan de titulación.

10. Elaboración de las Recomendaciones y Conclusiones

Los estudiantes luego de haber concluido con la mayoría de pasos deben

incluir en el plan de investigación los argumentos de su investigación, o en
su defecto los resultados de la investigación, para ello procedemos a
identificar como se realizan las conclusiones y recomendaciones en un
plan de investigación a manera de referencia:

De acuerdo con (Valarino, Yaber, & Silva, 2012)

“La Conclusión es una síntesis, una deducción, pero no es un resumen. De

acuerdo con esto, una síntesis es rehacer las partes de un todo,
comprenderlo, reunirlo luego de haberlo descompuesto en partes de
mediante el análisis. Por eso, si se domina el proyecto de investigación,
puede llegarse a extraer lo esencial de él. Las conclusiones deben inducir
a la reflexión, tanto del autor como del lector del trabajo” (p.257).

Realizar una conclusión es destacar lo más relevante de cada capítulo si se

empiezan con el marco teórico, debemos incluir como conclusión, cuál sería
la metodología que se destaca y que la voy a utilizar en la aplicación del
problema de investigación, si el segundo capítulo se refiere al diagnóstico
de la empresa debo considerar, exactamente cuál es el factor que afecta
directamente a la empresa si estoy construyendo un modelo de auditoría de
gestión, debo generar en mis debilidades un factor, en el cual se mencione
que no existe control en los procesos y si el tercer capítulo se refiere a la
propuesta como tal, entonces la conclusión debe enfocarse a la utilidad que
el modelo tenga en la empresa.

Finalmente el último capítulo se refiere a la aplicación o evaluación del

modelo de control para ello destacaremos como se aplicó el modelo o en su
defecto como se evaluó el mismo y se mencionarán los resultados del
mismo, con el fin de dar a conocer su utilidad. El número de conclusiones
depende del investigador pueden ser dos conclusiones por capitulo o una
92 | P á g i n a
sola, es decir las conclusiones pueden ser identificadas de acuerdo a la
resolución del problema de investigación o en el nuevo conocimiento o en
un procedimiento novedoso o en una nueva metodología.

Las recomendaciones se refieren a las ideas de como el investigador podría

utilizarlas partiendo de la resolución del problema o de las metodologías
utilizadas, para aplicarlas en otras empresas a manera de sugerencia, en
ese sentido las recomendaciones deben realizarse por cada conclusión, en
ese orden por lo que, si la recomendación se refiere al alcance
metodológico de la propuesta utilizada entonces la recomendación sería
que dicha metodología se aplique a las empresas del sector con el fin de
que se socialice dicho conocimiento y se destaque su utilidad.

10.1 Ejemplo de Elaboración de Conclusiones y Recomendaciones:

De acuerdo con la investigación propuesta por (Solano, 2015)

Conclusiones:

- “Las políticas y normas no son claras ni específicas, tampoco aún

establecidas lo que se hace más compleja la ejecución de labores y
responsabilidad de las mismas. Así mismo, para cumplir con los
objetivos y metas propuestas en la empresa, es necesario definir las
responsabilidades y funciones por cada uno de los empleados de
acuerdo al trabajo realizado.
- La empresa carece de organigramas estructurales y funcionales, esto
ocasiona una deficiente identificación de los departamentos que lo
conforman, la estructura organizacional, los procesos deficientes y
definición de cargos laborales.
- La empresa carece de una guía de procedimientos operativos,
administrativos y contables que describan las actividades y
responsabilidades de cada área, adicionalmente la capacitación del
personal, es deficiente, no se realizan inversiones periódicas para
actualizaciones de información y sistemas.

Recomendaciones:

- Establecer políticas, normas, lineamientos y parámetros de las

actividades y procedimientos que se realizan, con la finalidad de que
sean de apoyo en la ejecución de laborales para el personal de la
empresa, obteniendo información suficiente de cada uno de los
departamentos para establecer necesidades.
- La aplicación del organigrama estructural y funcional, para segregar
las funciones y responsabilidades de cada empleado de la empresa,
en los diferentes departamentos por nivel jerárquico y así evitar
duplicidad y retrasos en las actividades; tomando en consideración la
propuesta del organigrama estructural y funcional, para obtener una
mejor distribución de las jerarquías y cargos laborales dentro de la
empresa.

93 | P á g i n a
- La empresa debe identificar las actividades de cada área, mediante
los procesos y factores que intervienen en cada uno de ellos; para así
empezar a organizar los procedimientos operativos, administrativos y
contables, y obtener con ello un mejor desempeño de cada una de las
actividades que realizan los empleados de la empresa”(p.210).

94 | P á g i n a
11. Cronograma

El cronograma debe diseñarse con un diagrama de Gant o en su defecto utilizar, programas actuales de Microsoft como el programa
Project, de esta forma podrá incluirse el presupuesto referencial de la investigación.

Semestre 1 Semestre 2
Actividades
Descripción 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Revisión Bibliográfica y Levantamiento de
la Información
Desarrollo y Redacción del primer capitulo
Corrección del primer capitulo
Desarrollo y Redacción del segundo
capitulo
Corrección del segundo capitulo
Desarrollo y Redacción del tercer capitulo
Corrección del tercer capitulo
Desarrollo y Redacción del cuarto capitulo
Corrección del cuarto capitulo
Desarrollo y Redacción del quinto capitulo
Corrección del quinto capitulo
Desarrollo y Redacción del sexto capitulo
Correcciones del sexto capitulo
Revisión y corrección Final
Edición y empastado
Entrega de la Tesis a la Facultad

Es importante tomar en cuenta que la revisión bibliográfica y el levantamiento de la información abarca casi toda la investigación porque
siempre de debe revisar la bibliografía y actualizarse contantemente, debido a que algunas veces existen procedimientos y métodos que
permiten que los problemas empresariales y de la sociedad se controlen y resulten un aporte importante para la empresa y sociedad.

95 | P á g i n a
12. Referencias Bibliográficas

Para este paso vamos a partir de acuerdo al Manual de Estilo de

publicaciones de la American Psicological Asociattion (APA), dicha
Asociación estableció las normas para citar y la mayoría de centros de
educación superior, las está adoptando, para ello, se considera como
referencia dicho estilo lo siguiente:

- Las referencias bibliográficas que en el transcurso de la investigación

han sido utilizadas, se debe enumerar a los autores en orden
alfabético, para lo cual, se toma en cuenta los libros, estudios, bases
de datos y la bibliografía buscada de internet, en si toda la
información, que permitió fundamentar el estudio.

- Generalmente se cita para dar crédito al autor y tener el apoyo de

expertos en la conceptualización, teorías y metodologías, además se
utiliza para obtener la mayor cantidad de referencias bibliográficas en
cuanto al tema.

- Obtener un estilo apropiado para citar y tener referencias en el texto

y una presentación oportuna de las referencias bibliográficas.

Otra apreciación indica que:

“Es el más utilizado por la comunidad científico‐académica a nivel

nacional e internacional, tanto en trabajos de investigación orientados
a las ciencias sociales y económicas, como en las ciencias exactas. La
tendencia es que la mayoría de las asociaciones se adhieran a este
estilo de publicación (Romo, Méndez, & Hernández, 2007).

Para las referencias bibliográficas los requisitos son los siguientes:

Páginas:

Para las páginas se utiliza lo siguiente (p.2); más de 2 páginas en una cita
(pp. 25-26)

Libro:

Apellido, Nombre, Año, Titulo de la obra, Edición, Página

Ramírez, René, (2009). Igualmente pobres, desigualmente ricos, Editorial

México, año 2009, p.55

Revista especializada:

96 | P á g i n a
Sepúlveda, G (1989). El paradigma de la educación actual. La Educación
104, p.p 57-68

Organizaciones y estudios:

UNESCO (1983).Anuario Estadístico, París: UNESCO

Tesis:

Flores, R. (1992).Sobre la construcción del concepto de convergencia en

relación al manejo heurístico de los criterios. Tesis de Maestría,
Cinvestav_IPN, México.

Páginas web:

Lemke,J. (2000). Analysing verbal data: principles, methods ands problems.

(En red). Junio 2001.Disponible en:
http://academic.brooklyn.cuni.edu/education/jlemke/papers/handbook.htm

Citar fuentes en el cuerpo del escrito:

Una fuente con dos autores: (Gubar y Hebin, 1980)

Una fuente con más de tres autores: (Agard et al., 1990)
Una referencia con varios trabajos: (Gómez, 1992; Cordero, 1995; &
García, 1994)

Cita de notas:

Cuando se incluyen notas al pie de página, para proveer información

adicional de una referencia textual o aclarar una idea del texto. Si se
utilizan notas finales, se colocarán al final del artículo siguiendo una
numeración ascendente.

Existen algunas consideraciones para las citas y pie de página, a

continuación se presentan las más usuales, que debe conocer el estudiante.

De acuerdo con el Manual de Introducción de el Estilo “APA” para citas y

referencias por puesto por: (Romo, Méndez, & Hernández, 2007) para citas
textuales o de referencia se utiliza lo siguiente:

97 | P á g i n a
Fuente: (Romo, Méndez, & Hernández, 2007), p.7

12.1 Normas “APA” con ayuda de la tecnología y programas de Microsoft

Otra manera de utilizar las normas “APA” es utilizando el programa Word de

Microsoft, en la parte superior en el ícono de referencias esta incluida las
normas “APA” sexta Edición de la siguiente manera:

El siguiente paso es ubicarnos en el comando de insertar cita y agregar una

nueva fuente y aparecerá este cuadro de datos:

98 | P á g i n a
Al ingresar este conjunto de datos automáticamente ubica la referencia
bibliográfica en las citas en el texto y facilita al final la ubicación en orden
alfabético de los textos utilizados en el transcurso de elaboración del plan
de investigación, ejemplo:

Una idea de (Ochoa & Saldívar, Administración Financiera correlacionada

con las NIF, 2012)

“El valor de mercado de una acción tiene implícito el potencial de la

empresa porque teóricamente representa el valor presente de los
flujos de efectivo que la misma puede generar en el futuro. Al estar
sujeto este proceso a la oferta y la demanda” (p.8).

99 | P á g i n a
Al final de insertar varios documentos se puede solicitar al programa que
despliegue las referencias bibliográficas o la bibliografía bajo normas “APA”
y el comando despliega lo siguiente:

Ochoa, G., & Saldívar, R. (2012). Administración Financiera correlacionada

con las NIF. México D.F.: McGrawHill.

100 | P á g i n a
Cuarta Parte

13. Evaluación de la Investigación

Objetivo de la Evaluación

“Valorar la validez de la investigación en su definición y en cada uno de sus

elementos con el fin de identificar si se interviene adecuadamente en cada
una de sus partes y presentar el proyecto de tesis en condiciones
científicas”.

13.1 Revisión de algunos elementos del plan de investigación

Tema

Es entendible , concreto y resuelve un

problema empresarial

Problema

Se identifican causas, efectos, se realiza un

pronostico y secontrola el mismo

Objetivos

Identifican los propósitos de la investigación y

se derivan en capitulos

la Justificación

Destaca la importancia de la investigación en

los aspectos practico, social, económico

13.2 Identificación de los Elementos del Proyecto de Investigación

Partiendo de los elementos planteados anteriormente se puede señalar si

los mismos son básicos o si se han realizado a profundidad, por ello cada
Institución Educativa Superior, considera los criterios de cada uno de los
docentes, con el fin de que, emitan su juicio de valor en base a su
conocimiento y experiencia dentro de los temas que les compete, por su
parte el alumno debe acatar los comentarios que se realizan en cada una de
las sesiones de tutoría a y acompañamiento.

Sobre la base de las consideraciones anteriores para la evaluación vamos a

considerar la siguiente matriz:

101 | P á g i n a
Criterios Excelente Bueno Mínimo Deficiente
Temática
Titulo
Problemática
Sistematización
Formulación
Justificación
Objetivo general
Objetivos
específicos
Hipótesis
Variables
Cronograma
Referencias
Bibliográficas
Conclusiones
Recomendaciones

102 | P á g i n a
14. GLOSARIO DE TÉRMINOS:

1. Proyecto: Disposición detallada que se forma para la ejecución de una

cosa importante.
2. Investigación: Hacer diligencias para descubrir una cosa.
3. Objetivos: Fin a que se dirige una acción.
4. Dinámica: Energía activa y propulsora, persona que se distingue por su
energía y actividad.
5. Diseño: Bosquejo oral de una cosa.
6. Cronograma: Ciencia que tiene por objeto determinar el orden y fechas
de los sucesos.
7. Metodología: Orden que se sigue en las ciencias para investigar y
demostrar la verdad.
8. Esquema: Representación gráfica y simbólica de una cosa
9. Tecnología: Tratado y conjunto de conocimientos propios de un oficio,
lenguaje propio de una ciencia.
10.Bursátil: Concerniente a la bolsa de valores, a las operaciones que se
hacen en ella con los valores cotizables.
11.Crisis: Momento de la decisión de un negocio, dificultad
12.Diagnóstico: Conjunto de signos de una enfermedad
13.Procesar: Conjunto de las fases sucesivas de un fenómeno
14.Validez: Apreciado o estimado generalmente
15.Pre-factibilidad: Antes de que puede ser posible
16.Finalidad: Fin, motivo, móvil de una acción

103 | P á g i n a
15. Referencias Bibliográficas

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105 | P á g i n a
“Recuerda que el camino hacía el Éxito no es suerte, ni casualidad,
es esfuerzo permanente”

PGDP

106 | P á g i n a
 107 | P á g i n a

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