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PROYECTO FINAL

Contabilidad

Instituto IACC
Desarrollo

INSTRUCCIONES

En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al


31.12.2013. Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentárselos
al directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la exposición
solicitada, debe referirse a las diferencias entre los distintos informes financieros que usted
presentará (balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo
que cumple cada uno y la información que se pueda obtener de cada uno de ellos.
Para la preparación de los estados financieros usted cuenta con la siguiente información:
- Saldo inicial del efectivo $7.500.000
- Compra de mercadería por $5.670.000 + IVA, al crédito.
- Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja.
- Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida útil es 3 años.
- Venta de mercaderías por $7.800.000 con IVA incluido, con crédito a 30 días. La
mercadería vendida tiene un costo de $4.130.000.
- Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo.
- Se obtiene préstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta
corriente bancaria.
- Se registra la depreciación del ejercicio.
- Se debe provisionar el gasto por mantención de oficinas por $120.000.

Entonces prepare lo siguiente:


1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de
las transacciones antes mencionadas.
2) Registre el asiento de cierre y apertura del período.
EMPRESA RONDA

LIBRO DIARIO

A. GLOSA: SALDO INICIAL EN EFECTIVO

DETALLE HABER DEBE

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE


CONTABLE

CAPITAL PATRIMONIO AUMENTA $7.500.000

CAJA ACTIVO AUMENTA $7.500.000

B. GLOSA: COMPRA DE MERCADERIA

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE


CONTABLE

IVA CREDITO ACTIVO AUMENTA


$$1.077.300
FISCAL

PROVEEDOR PASIVO AUMENTA $6.747.300

MERCADDERIA ACTIVO AUMENTA $5.670.000

C. GLOSA: APERTURA DE CUENTA CORRIENTE

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE


CONTABLE

CAJA ACTIVO DISMINUYE $5.000.000

BANCO ACTIVO AUMENTA $5.000.000


D. GLOSA: COMPRA DE MUEBLES

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE


CONTABLE

CAJA ACTIVO DISMINUYE $856.800

IVA CREDITO ACTIVO AUMENTA $136.800


FISCAL

MUEBLES ACTIVO AUMENTA $720.000

E. GLOSA: VENTA DE MERCADERIA

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE


CONTABLE

INGRESO POR GANANCIA AUMENTA $6.554.622


VENTA

IVA DEBITO PASIVO AUMENTA $1.245.378


FISCAL

CLIENTE ACTIVO AUMENTA $7.800.000


F. GLOSA: COSTO DE LA MERECADERIA VENDIDA

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE


CONTABLE

MERCADERIA ACTIVOS DISMINUYE $4.130.000

COSTO DE PERDIDAS AUMENTA $4.130.000


VENTAS

G. GLOSA: VENTA DE ACTIVO FIJO

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE


CONTABLE

MUEBLES ACTIVO DISMINUYE $570.000

CAJA ACTIVO AUMENTA $570.000

H. GLOSA: SE OBTIENE PRESTAMO BANCARIO

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE


CONTABLE

PRESTAMO PASIVO AUMENTA $700.000


BANCARIO

BANCO ACTIVO AUMENTA $700.000

I. GLOSA: 1 AÑO DE DEPRESIACION DE MUEBLE


CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE

DEPRECIACION PASIVO AUMENTA $240.000


ACUMULADA
MUEBLES

DEPRECIACION PERDIDA AUMENTA $240.000


DE EJERCICIO

J. GLOSA: PROVISION GASTO POR MANTECION OFICINAS

CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE


CONTABLE

PROVISION DE PASIVO AUMENTA $120.000


GASTO

GASTO POR PERDIDA AUMENTA $120.000


MANTECION DE
OFICINAS
Libro Mayor

Cuenta de balance

CAJA

$7.500.000 $5.000.000

+$570.000 +856.800

=$8.070.000 =$5.856.800

$8.070.000

-$5.856.800

=$2,213.200

BANCO

$5.000.000

+$700.000

=$5.700.000 =$0

$5.700.000 $0
CLIENTES

$7.800.000

=$7.800.000 $0

=$7.800.000 $0

MERCADERIA

$5.670.000 $4.130.000

=$5.670.000 $4.130.000

$5.670.000

-$4.130.000

=$1.540.000

IVA CREDITO FISCAL

$1,077.300

$136.800

=$1.214.100 $0

$1.214.100
MUEBLES

$720.000 $570.000

$720.000 $570.000

$720.000

-$570.000

=$150.000

PROVEEDORES

$6.747.300

$0 $6.747.300

$6.747.300

DEPRECIACION ACUMULADA

$240.000

$0 $240.000

$240.000
PRESTAMOS BANCARIOS

$700.000

$0 $700.000

$700.000

IVA CREDITO FISCAL

$1.245.378

$0 $1.245.378

$1.245.378

PROVISION DE GASTOS

$120.000

$0 $120.000

$120.000

CAPITAL

$7.500.000

$0 $7.500.000

$7.500.000
CUENTAS DE RESULTADOS

VENTAS

$6.554.622

$0 $6.554.622

$6.554.622

COSTOS DE VENTAS

$4.130.000

$4.130.000 $0

$4.130.000

GASTOS DE MANTECION DE OFICINAS

$120.000

$120.000 $0

$120.000
DEPRECIACION DEL EJERCICIO

$240.000

$240.000 $0

$240.000

EMPRESA RONDA

BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE 2013

ACTIVOS CORRIENTES $ 18.467.300 PASIVOS CORRIENTES $ 8.812.678


BANCO $ 5.700.000 IVA DF $ 1.245.378
CAJA $ 2.213.200 PROVEEDORES $ 6.747.300
MERCADERIA $ 1.540.000 PROVISION DE GASTOS $ 120.000
CLIENTES $ 7.800.000 PRESTAMO BANCARIO $ 700.000
IVA CF $ 12.141.000

ACTIVOS NO CORRIENTES -$ 90.000 PASIVOS NO CORRIENTES $0


DEPRECIACION ACUMULADA $ 240.000 $0
MUEBLES $ 150.000
PATRIMONIO $ 9.564.622
CAPITAL $ 7.500.000
RESULTADO DE PERIODO
ANTERIOR
RESULTADO DE EJERCICIOS $ 2.064.622
TOTAL PASIVO +
TOTAL DE ACTIVOS $ 18.377.300 PATRIMONIO $ 18.377.300

RESULTADO DE EJERCICIOS $2.064.622

GANANCIAS $2.424.622

INGRESOS POR VENTAS $6.554.622


COSTO DE VENTA $4.130.000

PERDIDAS $360.000

GASTOS MANTENCION DE OFICIAS $120.000

DEPRECIACION DEL EJERCICIOS $240.000

EMPRESA RONDA

ESTADOS DE RESULTADOS

DEL 1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

INGRESOS POR VENTAS $ 6.554.622


COSTO POR VENTA $ 4.130.000
GANANCIAS (PERDIDAS) DE ACTS.
OPERATIVAS $ 2.424.622
GASTOS MANTENCION OFICINAS $ 120.000
DEPRECIACION DEL EJERCICIO $ 240.000

GANANCIAS(PERDIDAS) DEL
EJERCICIO $ 2.064.622

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE DICIEMPRE DEL 2013

EFECTIVO ACTIVIDADES -$
OPERACIONALES 1.438.156
INGRESOS POR VENTAS $ 6.554.622
PROVEEDOSRES $ 6.747.300
IVA DF $ 1.245.378
EFECTIVO DE ACTS. DE
FINANCIAMIENTO $ 700.000
PRESTAMOS BANCARIOS $ 700.000

EFECTIVO DE ACTS. DE INVERSION -$ 150.000


PAGO POR LA ADQ. DE ACTIVOS
FIJOS(MUEBLES) $ 720.000
COBROS POR VENTAS DE ACTIVOS
FIJOS(MUEBLES) $ 570.000

-$
AUMENTO/DISMINUCION DE EFECTIVO 2.288.156

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL INICIO


DEL ´PERIODO $ 7.500.000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINAL
DEL ´PERIODO $ 5.211.844

1) Registre el asiento de cierre y apertura del período.

EMPRESA RONDA
ASIENTO DE APERTURA
CUENTAS DE BALANCE
01 DE ENERO DE 2014

CAJA $ 2.213.200 PROVEEDORES $ 6.747.300


BANCO $ 5.700.000 IVA DF $ 1.245.378
PRESTAMOS
CLIENTE $ 7.800.000 BANCARIOS $ 700.000
PROVISION DE
MERCADERIA $ 1.540.000 GASTOS $ 120.000
IVA CF $ 1.214.100 CAPITAL $ 7.500.000
RESULTADO DE
MUEBLES $ 150.000 EJERCICIO $ 2.064.622
DEPRECIACION
ACUMULADA $ 240.000
$ $
TOTAL 18.617.300 TOTAL 18.617.300

EMPRESA RONDA
ASIENTO DE TRANSPASO DE RESULTADOS
01 DE ENERO DE 2014

RESULTADO DEL EJERCICIO $ 2.064.622 RESULTADOS ACUMULADOS $ 2.064.622

BALANCE

La finalidad es presentar y ver detalladamente la situación financiera de la empresa en un


determinado tiempo, este balance se encuentran los recursos que posee la empresa y la manera
en que estos están siendo respaldados financieramente en los bienes, valores y recursos que están
a su posesión y de los cuales tienen beneficios alguno, con los compromisos y obligaciones
adquiridos e incurrido la empresa.

Estados de resultados, cuales también se les denomina estados de ganancias y pérdidas, es el


estado financiero compuesto por un documento con información que muestra específicamente
los ingresos, los gastos y el beneficio o perdidas que ha ocasionado la empresa durante un
determinado tiempo, analiza, observa y compara estos datos (se debe conocer si están
produciendo bastantes ingresos, si se está desembolsando mucho efectivo, si se está produciendo
utilidades y si se está desembolsando más de lo que ingresa) y en origen a esa observación y
estudio son los términos de decisión.
Nos proporciona contrastar un estado de resultado con otros estados anteriores, ya que ahí
sabemos cuáles han sido las variaciones en los resultados (si hay disminución, aumento y sus
debidos porcentajes), así desciframos si la empresa está cumpliendo con sus metas, así podremos
realizar proyecciones en base a las preferencias que muestran las variaciones.

Estados de flujo de efectivo es el estado financiero que revela el efectivo producido y destinado
en las labores de operación, inversión y financiamiento. Este define el cambio en las diferentes
aperturas de balance general que afecta al efectivo.
Este tiene como finalidad de definir la actitud y capacidad de la empresa, la persona o entidad
para producir el efectivo que permite cumplir con las obligaciones y compromisos directos e
inmediatos para los propósitos de inversión y expansión. Este flujo permite hacer un estudio de
cada una de las aperturas que inciden en la producción de efectivo, la cual es de muchísima
provecho para crear y elaborar políticas y tácticas y habilidades que permitan utilizar en
optimización sus recursos en la empresa.

Bibliografía.

- IACC 2017 Contenido Semana 1 Funciones y objetivos de la contabilidad.


- IACC 2017 Contenido Semana 2 Teoría contable y estructura de sistemas.
- IACC 2017 Contenido Semana 3 Ecuación de inventario.
- IACC 2017 Contenido Semana 4 Transacciones y análisis de cuentas y saldos.
- IACC 2017 Contenido Semana 5 Estado de situación financiera y estado de resultado.
- IACC 2017 Contenido Semana 6 Estado de flujo de efectivo.
- IACC 2017 Contenido Semana 7 Tratamiento de cuentas específicas de estado de
situación financiera, resultados y regularizaciones periódicas y de cierre.
- IACC 2017 Contenido Semana 8 Ejercicio.

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