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FACULTAD DE INGENIERÍA DE
SISTEMAS Y TELEMÁTICA
Balance ScoreCard
DOCENTE : M. Sc. Ing. Samuel Collantes
Santisteban
INTEGRANTES : Sandrita Rafael Estela
Betzabeth Y. Maldonado Idrogo
Yordin A. Pérez Saucedo
Dhalin Palomino Vásquez
Jhon C. Zambrano Goicochea
CURSO : Sistemas de Información Gerencial
CICLO : IX
SEMESTRE : 2018 – II
Índice de Tablas
El propósito de este trabajo es dar a conocer la importancia que tiene utilizar la metodología de
Balanced Scorecard como herramienta de gestión y modelo de planificación que permite alinear
a la organización con su estrategia.
a través del mapa estratégico en cuatro perspectivas base; financiera, clientes, procesos
de la organización.
ABSTRACT
The purpose of this paper is to make known the importance of using the Balanced Scorecard
methodology as a management tool and planning model that allows the organization to be
aligned with its strategy.
This tool is revolutionizing the companies, and what it mainly seeks is that its employees are
always directed to the full fulfillment of the mission through channeling the energies, skills and
specific knowledge in the organization for the achievement of long-term strategic goals.
very useful tool for strategic management. It is based on the definition of objectives
through the strategic map in four base perspectives; financial, customers, processes
internal and learning-growth, that is, translate the strategy into objectives directly
related and that will be measured through indicators, aligned to initiatives. The success
in the implementation of the BSC is the participation of people of different levels and areas
of the organization.
INTRODUCCIÓN
El Balanced Scorecard(BSC) ha probado en los últimos años ser una potente herramienta para la
empresa. El BSC permite tener el control del estado de salud de una empresa y la forma como se
están encaminando las acciones para alcanzar la visión. A partir de la visualización y el análisis
de los indicadores balanceados, pueden tomarse acciones preventivas o correctivas que impacten
en el desempeño global de la empresa.
Dadas las innovaciones, las nuevas formas de hacer negocio y el entorno cambiante en el cual
las empresas se desarrollan se hace imprescindible contar herramientas que permitan que la
empresa sea integralmente eficiente y pueda permanecer aún en situaciones de cambio.
• Los Clientes: La estrategia para crear valor y diferenciación desde la perspectiva del cliente.
• Los Procesos Internos: Las prioridades estratégicas de distintos procesos que crean satisfacción
en los clientes y accionistas.
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debe recogerse y analizarse la información precisa de forma selectiva a fin de
medir el cumplimiento efectivo de los objetivos.
El Balanced Scorecard fue la respuesta de David Norton y Robert Kaplan a la
necesidad de ampliar la visión de los sistemas de control desde una perspectiva
interna y financiera a una perspectiva equilibrada en varios sentidos:
❖ Información Financiera y No Financiera.
❖ Información Interna e Información Externa.
❖ Información sobre los resultados Actuales y los Futuros.
Para conseguir este equilibrio propusieron evaluar la actuación de la compañía en
base a cuatro perspectivas, que simulaban el comportamiento orgánico de las
organizaciones:
1. Perspectiva Financiera.
2. Perspectiva de Clientes.
3. Perspectiva de Procesos Internos.
4. Perspectiva de Infraestructuras (Learning & Growth).
La Perspectiva Financiera recoge las necesidades de las empresas de satisfacer a
sus accionistas (creación de valor sostenible) y de generar cash-flow. De todas
formas, tal y como ya se ha apuntado anteriormente, centrarse sólo en este tipo de
indicadores no es suficiente para gestionar una empresa. En tal caso los esfuerzos de
la dirección se centrarían exclusivamente en la obtención de resultados a corto plazo,
y con decisiones que podrían dañar la creación de valor a largo plazo. Además, los
indicadores financieros nos miden resultados, y no el por qué estos se producen. Es
necesario encontrar las razones que explican los resultados financieros.
La Perspectiva de Clientes, mide nuestra actuación frente a la principal fuente de
ingresos de la compañía. Para conseguir resultados financieros, es necesario aportar
valor a nuestros clientes y para poder ver si lo estamos haciendo es necesario, medir
nuestra actuación.
Para aportar valor a los clientes y a los accionistas, es necesario ser excelente en
aquellos procesos que van a permitir satisfacer las necesidades de nuestros clientes,
en función de nuestra Estrategia de competición básica. Para ello es necesario
gestionar y medir nuestra actuación desde una Perspectiva de los Procesos Internos.
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El éxito en el desempeño de los procesos internos depende, a su vez, de la
capacidad por construir, mantener y desarrollar las infraestructuras básicas de la
organización. Por tanto, también es necesario definir objetivos y gestionar su
implantación en una Perspectiva de Infraestructuras, que permitan aprender y a su vez
crecer, a saber: las personas, la tecnología, las alianzas, las marcas, la organización,
etc.
Desde la publicación del primer artículo en el año 1992, la evolución del Balanced
Scorecard ha sido muy importante. Durante los primeros años, los primeros adeptos la
utilizaron como una Herramienta de Control de Gestión (cuadro de mando) cuya
principal novedad consistía en la inclusión de indicadores no financieros que
ayudaban a explicar los resultados financieros y a prever posibles problemas futuros.
Después de varios años, con la publicación del libro de Kaplan y Norton en 1996
"The Balanced Scorecard", la metodología empezó a ser utilizada como herramienta
para la Gestión Estratégica, aprovechando la potencia del Mapa Estratégico que
permite traducir la Visión y la Estrategia de la compañía en una visión operativa de la
misma.
La publicación del libro de Kaplan y Norton, "The Strategy Focused Organization",
supone la auténtica consagración de la metodología Balanced Scorecard como
herramienta clave para la Implantación Estratégica y la Gestión del Cambio. En este
caso, se valoran no tan sólo los aspectos ya reconocidos de la metodología (cuadro de
mando "equilibrado", traducción de la Estrategia en una visión operativa, etc.), sino
que además se descubre su inmensa potencia para implicar a las personas en la
definición-implantación de la estrategia, así como para ayudar a los líderes a
comunicar cambiar los comportamientos organizativos clave.
1.2. Definición
Según Gestiopolis (2001), menciona que; El Balanced Scorecard (BSC / Cuadro de
Mando Integral) es una herramienta que permite enlazar estrategias y objetivos clave
con desempeño y resultados a través de cuatro áreas críticas en cualquier empresa:
desempeño financiero, conocimiento del cliente, procesos internos de negocio y
aprendizaje y crecimiento. (párr. 1).
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Según Valda (2011), menciona que; El Cuadro de Mando Integral es una
herramienta muy útil para la dirección de empresas en el corto y en el largo plazo.
Primero, porque al combinar los indicadores financieros y no financieros permite
adelantar tendencias y realizar una política estratégica proactiva. Y segundo, porque
ofrece un método estructurado para seleccionar los indicadores guía que implica a la
dirección de la empresa. (párr. 1).
1.3. Características
Según Valda (2011), mensiona que:
El desarrollo de un sistema integral de gerencia requiere un sistema balanceado de
indicadores. El sistema reconoce la causa y efecto entre acciones y resultados.
Reconoce que para deleitar a un inversionista, la empresa tiene que ser rentable.
Reconoce que para hacer feliz al cliente necesita reducir o eliminar costos y mejorar
la calidad del producto o servicio. Para mantener la ventaja competitiva a largo plazo,
es necesario aprender y aprender y a innovar. El Balanced Scorecard tiene las
siguientes características: (parr. 41).
❖ Articula los factores que impulsan la estrategia de la organización (Valdor,
2011, parr. 41).
❖ Le pone brazos y manos a la visión/misión (Valdor, 2011, parr. 41).
❖ Permite, de forma concreta, entender la razón de ser de la organización y sus
metas (Valdor, 2011, parr. 41).
❖ Define en concreto las metas críticas para alcanzar el éxito (Valdor, 2011,
parr. 41).
❖ Permite su difusión a lo largo y ancho de la organización (Valdor, 2011, parr.
41).
❖ Define el desarrollo de indicadores de desempeño para cada meta (Valdor,
2011, parr. 41).
❖ Asegura que todos entienden los indicadores de las áreas y de la empresa en
general (Valdor, 2011, parr. 41).
❖ Comunica cómo estos están interrelacionados (Valdor, 2011, parr. 41).
❖ Conecta cada medida a un sistema de retroalimentación formal (Valdor, 2011,
parr. 41).
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❖ Integra la comunicación con la regularidad (Valdor, 2011, parr. 41).
❖ Facilita la revisión de metas y acciones correctivas que puedan ser necesarios
(Valdor, 2011, parr. 41).
Tabla 1.
Características del Balanced Scorecard
Características Explicación
Parte de un enfoque holístico. Utiliza varias perspectivas
Integral
para ver la organización o los procesos como un todo
Garantiza el equilibrio de la estrategia, así como sus
Balanceada indicadores de gestión tanto financieras como no
financieros
Relaciona los objetivos estratégicos entre si y los
Estrategia
expresa en un mapa de enlaces causa - efecto
La complejidad de la organización y de su estrategia se
simplifica al presentarlo en un modelo único. Cuenta
Simple con herramientas de apoyo que le permiten desarrollar
indicadores de gestión que faciliten traducir la visión y
estrategia de la organización
Refleja en indicadores específicos y relacionados los
Concreto objetivos estratégicos y los inductores de actuación, lo
que clarifica la estrategia
El mapa estratégico establece la relación causa – efecto,
Causal los inductores de actuación y los indicadores de
resultados
Fuente: Calameo
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1.4. Tipos
1.4.1. Modelo de control y seguimiento.
En caso de que la visión, estrategias e indicadores estén perfectamente
definidos y acordados, el BSC puede implementarse como un tradicional
modelo de análisis por excepción. Se da un seguimiento puntual sobre los
avances en el logro de las estrategias con respecto a lo planteado y el BSC
libera una cantidad de trabajo importante al directivo, al realizar análisis por
excepción de aquellos procesos conocidos que, eventualmente, requieren de
más tiempo para su análisis; un análisis que sólo se da cuando no
corresponden los datos con el objetivo (“Balanced ScoreCard”, S.f.).
1.4.2. Modelo de aprendizaje organizativo y comunicación.
En empresas donde no existe un acuerdo unánime, que están en crecimiento o
se quiere aprovechar el potencial de los empleados sin perder el control de la
empresa, el BSC no debe utilizarse como un modelo de control, sino como un
modelo de aprendizaje, un modelo proactivo que enriquezca las definiciones
originales. En este caso, los valores de los indicadores pueden aprovecharse
para adecuar la estrategia planteada originalmente y, por extensión, los
rumbos de la empresa. A diferencia del modelo de control, el estratega
necesita constantemente analizar los indicadores y tomar decisiones que
reorienten los esfuerzos para obtener máximos beneficios (“Balanced
ScoreCard”, S.f.).
1.5. Perspectivas
1.5.1. Perspectiva Financiera
Según (Vargas, 2011) menciona que:
Su principal objetivo es responder a las expectativas de los accionistas.
¿Qué queremos cómo dueños o accionistas?
Podría ser, ¿rentabilidad, crecimiento, valor agregado?. (Vargas, 2011,
párr. 26).
Los resultados financieros se consiguen únicamente si los clientes están
satisfechos. Es decir, la perspectiva financiera depende de cómo se construya
la perspectiva del cliente ya que esta refleja el mercado en el cual se está
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compitiendo. (Vargas, 2011, párr. 26).
1.5.2. Perspectiva del Cliente
Su principal objetivo es suministrar información importante para generar,
adquirir, retener y satisfacer a los clientes, obtener cuota de mercado,
rentabilidad, etc. (Vargas, 2011, párr. 27).
¿Cómo debemos satisfacer a nuestros clientes para alcanzar nuestros
objetivos
financieros? (Vargas, 2011, párr. 27).
La satisfacción del cliente estará condicionada a la propuesta de valor que
la organización o empresa les plantee. Esta propuesta de valor cubre
básicamente, el espectro de expectativas compuesto por: Calidad, precio,
relaciones, imagen. (Vargas, 2011, párr. 27).
1.5.3. Perspectiva de Procesos Internos
En ella se identifican los objetivos e indicadores estratégicos asociados a los
procesos clave de la organización o empresa, de cuyo éxito depende la
satisfacción de las expectativas de clientes y accionistas (Vargas, 2011, párr.
28).
¿Cuál debe ser el nivel de calidad y eficiencia de nuestros procesos para
satisfacer las necesidades de los clientes? (Vargas, 2011, párr. 28).
La perspectiva de procesos analiza la adecuación de los procesos internos
(reducir los tiempos de manufactura, mejorar la calidad, ser más productivos)
de la empresa de cara a la obtención de la satisfacción del cliente y logro de
altos niveles de rendimiento financiero. (Vargas, 2011, párr. 28).
1.5.4. Perspectiva de Aprendizaje Organizacional.
En esta perspectiva se identifican la infraestructura necesaria para crear valor
a largo plazo. Hay que lograr formación y crecimiento en 3 áreas: personas,
sistemas y clima organizacional. (Vargas, 2011, párr. 29).
Si la perspectiva de aprendizaje y crecimiento no identifica claramente qué
tareas (capital humano), qué tecnología (capital de la información) y qué
entorno (cultura organizacional) se necesitan para apoyar los procesos, la
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creación de valor no se producirá. Por lo tanto, tampoco se cumplirán los
objetivos financieros. (Vargas, 2011, párr. 30).
II. DISCUCIONES
2.1. Aplicaciones
2.1.1. Internacionales
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implementar el Cuadro de Mando Integral es el de motivar a los gerentes a
establecer estrategias relevantes que se alineen con las prioridades y metas de
la estrategia regional(párr.9).
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2.1.2. Nacionales
Nestle - Perú
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Los beneficios generados fueron:
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• Comunicación hacia todo el personal de los objetivos y su
cumplimiento.
• Redefinición de la estrategia en base a resultados.
• Mejoría en los indicadores financieros.
• Desarrollo laboral de los promotores del proyecto.
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III. CONCLUSIONES
• El BSC como parte del sistema de gestión integral realiza una función que va más allá de
la medición, evaluación y gestión del rendimiento organizativo, así como el seguimiento
de la estrategia.se trata más bien de un sistema que debe apoyar un cambio organizativo
de gran magnitud.
• A través de sus cuatro perspectivas (financiera, clientes, procesos internos y aprendizaje –
crecimiento) facilita la estrategia a través del mapa del BSC que sirve como guía para
implementar dicha metodología.
• Una buena campaña de comunicación y una congruencia entre lo planificado y lo
realizado, son excelentes maneras de alinear a toda la organización en la realización de
las actividades necesarias para el cumplimiento de los planes.
• Hoy existen sistemas de software que generan reportes gerenciales a los ejecutivos de la
empresa les permiten llevar manualmente o con hojas electrónicas la planeación
estratégica. Este enfoque mide el desempeño en tiempo real y facilita la tarea de revisión
del plan estratégico. El ejecutivo tendrá que sentarse solamente tendrá que sentarse y
revisar periódicamente como camina el proyecto planeado con anterioridad.
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IV. RECOMENDACIONES
• Que todo el personal de la organización, desde el primer nivel hasta el último estén
comprometidos con la misión, visión, valores y objetivos de la empresa.
• Que debe realizarse una excelente comunicación de los instrumentos que se utilizaran
para implementar la metodología del Balanced Scorecard.
• Que la medición de los indicadores de desempeño se realice trimestralmente con el fin de
monitorear si se está cumpliendo las metas planteadas.
• Que es importante que el clima laboral de la empresa sea agradable para todo el personal,
para que estén motivados y sean más productivos.
• Que todos los procesos internos vayan encaminados a lograr calidad, innovación y
productividad, lo que se traducirá en un crecimiento de las ventas que a largo plazo
generara valor a los clientes y rentabilidad a los accionistas.
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V. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Cynthya, R. (2 de Octubre de 2010). Gestión del talento humano. Obtenido de Gestión del talento
humano: http://gestiondeltalenttohumano.blogspot.com/2010/10/scorecard-en-empresas-
peruanas.html
Gestiopolis. (12 de Marzo de 2001). ¿Qué es el Balanced Scorecard y para qué sirve? Obtenido de
https://www.gestiopolis.com/que-es-el-balanced-scorecard-y-para-que-sirve/
Valda, J. C. (13 de Junio de 2011). BALANCED SCORECARD – CUADRO DE MANDO INTEGRAL. Obtenido de
https://www.grandespymes.com.ar/2011/06/13/balanced-scorecard-cuadro-de-mando-
integral/
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