BAGIAN I

1. Analisis kelemahan pengendalian yang ada yang berpotensi untuk menimbulkan

kesalahan input, proses konversi, ketidaklengkapan data dan duplikasi

No Prosedur
1 Kasir menginput kode barang, kuantitas,
dan harga ke dalam mesin cash register.
Harga dan kode barang tercantum pada
label harga.
2 Kasir merekam kartu anggota ke dalam
mesin cash register
3 Apabila terjadi perubahan harga barang
pada tabel tersebut, petugas
merchandiser membuat label harga baru
mencetaknya untuk kemudian
menempelkan label baru ke masing-
masing barang terkait. Label harga baru
diletakkan sedemikian rupa sehingga
menutupi label harga yang lama.
4 Pekerjaan mengupdate label harga sering
diberikan kepada pegawai magang atau
siswa SLTA yang kebetulan sedang
melakukan pelatihan kerja lapangan di
perusahaan ini.
5 Untuk mendorong para kasir kasa
menginput data transaksi dengan akurat,
maka setiap hari diberikan Bonus sebesar
Rp 150.000, kepada setiap kasir yang
menjual barang paling banyak
kuantitasnya dan/atau paling tinggi nilai
transaksinya. Jika seorang kasir menjual
terbanyak sekaligs tertinggi nilainya,
maka ia hanya berhak mendapat bonus
Rp 150.000, bukan 2 x Rp 150.000.
Kelemahan
Input oleh kasir masih dilakukan
secara manual (belum menggunakan
sistem barcode) sehingga rawan
terjadi kesalahan input kode barang.
Input oleh kasir masih dilakukan
secara manual (belum menggunakan
sistem barcode) sehingga rawan
terjadi kesalahan input nomor kartu
anggota.
Kemungkinan terjadi salah input label
harga barang. Bisa terjadi karena
pegawai magang atau siswa SLTA
lupa tidak mengupdate atau karena
kesalahan dalam pemberian label
harga di sistem.
Sistem ini akan menimbulkan
persaingan yang tidak sehat antar
sesama kasir karena para petugas
kasir akan saling berebut pelanggan
agar bisa mendapatkan bonus.

2. Pengaruh temuan terhadap tahap audit berikutnya

Berdasarkan kelemahan yang telah diidentifikasi pada nomor 1 di atas, langkah yang
perlu dilakukan oleh auditor adalah menguji validitas, kelengkapan (completeness),
akurasi, serta ada tidaknya duplikasi data yang tersimpan dalam file MsExcel hasil ekspor
dari modul lain.

3. Uji validasi
a. file 10-2-Penjualan-Supermaket.xlsx
 1) Data berupa text
Pada TPriceList kolom G7 tercantum '101.350 (text), seharusnya 101.350
(number)
2) Duplikasi ProductID

3) Dass
4)
4. Prosedur pengujian analitik terhadap data penjualan