CAPITULO III

POLÍTICAS DE CONTROL DE LA EMPRESA

Con el objetivo de dar mayor transparencia e independencia a las decisiones y relaciones,

el Grupo Bimbo ha implementado diversas políticas entre las que destacan la “Política de
Operaciones con Personas Relacionadas” y la “Política de Conflictos de Interés”.

 La Política de Operaciones con Personas Relacionadas, tiene como finalidad que

las transacciones celebradas entre Grupo Bimbo y alguna parte relacionada, se
realicen a precios y condiciones de mercado.

 Por otra parte, la Política de Conflictos de Interés tiene como propósito evitar
que intereses personales (financieros o de cualquier otra naturaleza) de nuestros
colaboradores, influyan en el desempeño de sus funciones.

El Consejo de Administración, en el cumplimiento de sus funciones se apoya, a

su vez en tres comités:

 Comité de Auditoría
Integrado únicamente por consejeros independientes, sus principales funciones consisten en:
verificar que las operaciones de Grupo Bimbo se lleven a cabo dentro del marco normativo
aplicable, teniendo la facultad de evaluar y supervisar las labores de la administración en
relación con el cumplimiento de políticas y prácticas contables, el desempeño del auditor o
auditores internos y externos de Grupo Bimbo, inv estigar v iolaciones a las políticas de
control interno y auditoría interna y ev aluar las políticas de administración de riesgos,
entre otras.

Asimismo, el Comité de Auditoría podrá opinar sobre las modificaciones y cambios

relevantes que se hubieren realizado a las políticas, criterios y prácticas
contables conforme a las cuales se elaboren los estados financieros de Grupo Bimbo, así
como respecto de la ejecución de operaciones relevantes o inusuales y emitir opiniones respecto
de operaciones con partes relacionadas, opiniones respecto del nombramiento, evaluación y
destitución del Director General y demás directivos relevantes, así como respecto de las
políticas para la retribución integral del Director General y de los demás directiv os relev
antes de Grupo Bimbo.

 Comité de Evaluación y Resultados

Se encarga de analizar y aprobar la estructura general de compensación de Grupo Bimbo, así
como las políticas y lineamientos generales de compensación y programas de desarrollo de
los funcionarios y colaboradores de Grupo Bimbo y sus subsidiarias. De igual manera, el
Comité tiene la facultad de analizar los resultados financieros de Grupo Bimbo y su impacto
en la estructura general de compensación del Grupo.

 Comité de Finanzas y Planeación

Tiene las facultades de analizar y someter a la aprobación del Consejo de Administración, la
evaluación de las estrategias a largo plazo y las principales políticas de inversión y
financiamiento de Grupo Bimbo, así como la identificación de sus riesgos y la evaluación
de las políticas para la administración de los mismos.

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 CAPITULO IV
MODELO DE AUDITORÍA DE LA EMPRESA

AUDITORIA
En su acepción más amplia significa verificar la información financiera, operacional y
administrativa que se presenta es confiable, veraz y oportuna. Es revisar que los hechos,
fenómenos y operaciones se den en la forma como fueron planeados; que las políticas y
lineamientos establecidos han sido observados y respetados; que se cumplen con obligaciones
fiscales, jurídicas y reglamentarias en general. Es evaluar la forma como se administra y opera
teniendo al máximo el aprovechamiento de los recursos.

LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA
El Planeamiento dela Auditoria garantiza el diseño de una estrategia adaptada las condiciones
de cada entidad tomando como base la información recopilada en la etapa de Exploración
Previa.

En este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria, las personas implicadas, las tareas
a realizar por cada uno de los ejecutantes, los recursos necesarios, los objetivos, programas
a aplicar entre otros, es el momento de planear para garantizar éxito en la ejecución de la
misma. En el siguiente artículo se plantean los elementos más importantes de esta etapa con
el fin de lograr el cumplimiento de los objetivos y la mejor ejecución dela Auditoria.

OBJETIVOS
El análisis de los elementos obtenidos en la exploración deben conducir a:
1. Definir los aspectos que deben ser objetos de comprobación, por las expectativas
que dio la exploración, así como determinar las áreas, funciones y materias
críticas.
2. Analizar la reiteración de deficiencias y sus causas.

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 3. Definir las formas o medios de comprobación que se van a utilizar.
4. Definición de lo objetivos específicos dela Auditoria.
5. Determinación de los auditores y otros especialistas que se requieran, atendiendo
a los objetivos propuestos, la magnitud del trabajo y su complejidad.
6. Programas flexibles confeccionados específicamente, de acuerdo con los
objetivos trazados, que den respuesta a la comprobación de las tres E (Economía,
eficiencia y eficacia).
7. Determinación del tiempo que se empleará en desarrollar la Auditoria, así
como el costo estimado.

COMITÉ DE AUDITORIA DE BIMBO

El Comité de Auditoría está conformado por un mínimo de tres consejeros independientes
designados por el Consejo de Administración o la Asamblea de Accionistas. El presidente
del Comité de Auditoría será designado y/o removido de su cargo, exclusivamente, por la
Asamblea General de Accionistas.

El Comité de Auditoría desempeña las actividades en materia de auditoría que establece la

LMV, así como aquellas actividades en materia de prácticas societarias que establece la
misma ley y que determine el:

a) dar opinión al Consejo de Administración sobre los asuntos que le competan

conforme a la LMV;
b) evaluar el desempeño de la persona moral que proporcione los servicios de
auditoría externa, así como analizar el dictamen, opiniones, reportes o
informes que elabore y suscriba el auditor externo;
c) discutir los estados financieros de la Sociedad con las personas responsables
de sus elaboración y revisión, y con base en ello, recomendar o no al Consejo
de Administración su aprobación;

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 d) informar al Consejo de Administración la situación que guarda el sistema de
control interno y auditoría interna de la Sociedad o de las personas morales
que ésta controle;
e) elaborar la opinión a que se refiere el artículo 28, fracción IV, inciso c) de la
LMV y someterla a consideración del Consejo de Administración para su posterior presentación
a la Asamblea de Accionistas;
f) apoyar al Consejo de Administración en la elaboración de los informes a que
se refiere el artículo 28, fracción IV, incisos d) y e) de la LMV;
g) vigilar que las operaciones a que hacen referencia los artículos 28, fracción III
y 47 de la LMV, se lleven a cabo ajustándose a lo previsto al efecto en dichos preceptos, así
como a las políticas derivadas de los mismos;
h) solicitar la opinión de expertos independientes en los casos en que lo juzgue
conveniente, para el adecuado desempeño de sus funciones o cuando conforme
a la ley se requiera;
i) requerir a los principales funcionarios y demás empleados de la Sociedad o de
las personas morales que ésta controle, reportes relativos a la elaboración de la
información financiera y de cualquier otro tipo que estime necesaria para el
ejercicio de sus funciones;
j) investigar los posibles incumplimientos de los que tenga conocimiento, a las
operaciones, lineamientos y políticas de operación, sistema de control interno y auditoría
interna y registro contable, ya sea de la propia Sociedad o de las personas morales que ésta
controle;
k) recibir observaciones formuladas por accionistas, consejeros, principales
funcionarios, empleados y, en general, de cualquier tercero, respecto de los asuntos
a que se refiere el inciso anterior, así como realizar las acciones que a su juicio
resulten procedentes en relación con tales observaciones;
l) solicitar reuniones periódicas con los directivos relevantes, así como la entrega
de cualquier tipo de información relacionada con el control interno y auditoría
interna de la Sociedad o personas morales que ésta controle;

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 m) informar al Consejo de Administración de las irregularidades importantes
detectadas con motivo del ejercicio de sus funciones y, en su caso, de las
acciones correctivas adoptadas o proponer las que deban aplicarse;
n) convocar a Asambleas de Accionistas y solicitar que se inserten en el orden
del día de dichas Asambleas los puntos que estimen pertinentes;
o) vigilar que el Director General dé cumplimiento a los acuerdos de las Asambleas
de Accionistas y del Consejo de Administración de la Sociedad, conforme a las
instrucciones que, en su caso, dicte la propia Asamblea o el referido Consejo;
y
p) vigilar que se establezcan mecanismos y controles internos que permitan verificar
que los actos y operaciones de la Sociedad y de las personas morales que ésta
controle, se apeguen a la normativa aplicable, así como implementar
metodologías que posibiliten revisar el cumplimiento de lo anterior.

Con base en los perfiles profesionales de los miembros del Comité de Auditoría, la Compañía
considera que varios de dichos miembros pueden considerarse expertos financieros.

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 CAPITULO V
SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN - PROPUESTA

Uno de los mayores problemas que presentan las organizaciones de la actualidad, es la falta
de instrumentos que le permitan evaluar de manera permanente las posibles desviaciones que
se presentan dentro de su núcleo de operaciones, por ello es indispensable forjar un
conjunto de herramientas que le ayuden a mejorar su labor frente al conjunto de la empresa.

SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN

Es activo o proactivo cuando colabora con el buen funcionamiento de la gestión empresarial,
estructurándose en etapas esenciales, estas son:

Objetivos del Control de Gestión

 Interpretación global de todas las funciones gerenciales.
 Integrar las variables estratégicas y operacionales.
 Correcta toma de decisiones del presente y del futuro.
 Construir los indicadores adecuados de gestión.
 Mejora continuada de los resultados.
 Corregir sobre la marcha desviaciones
 Reaccionar ante los cambios.

TIPOS DE CONTROLES
La Empresa Bimbo cuenta con un sistema de aseguramiento de calidad que incluye el control
de la misma en cada una de las etapas del proceso de fabricación. Los responsables de
dicho control son todos los empleados que estén involucrados en cada etapa, desde el manejo
de insumos de producción hasta el manejo de producto terminado.

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El control de calidad tiene como base los siguientes aspectos:
 Insumos de Producción Empleados en los Procesos.
 Puntos de recepción a través de los sistemas de aduanas de calidad.
 Producción. Los estándares de operación y las características de calidad de los
productos son definidos para cada etapa del proceso
 En las líneas, los propios operadores controlan la calidad con apoyo continuo
por parte de supervisores específicos atendiendo, de esta manera, al sistema
descentralizado de toma de decisiones y responsabilidades autónomo.
 Productos Terminados. En esta etapa, los responsables del control de calidad
son los propios empleados de las áreas de despacho de mercancías y los vendedores.

Además de lo anteriormente mencionado, la Compañía cuenta con sistemas sanitarios y

administrativos orientados a garantizar la seguridad e higiene del producto, con base en el
sistema HACCP (siglas en inglés de análisis de Puntos Críticos de Control de Peligro),
concepto que incorpora las previsiones operativas y de control necesario para evitar que los
productos puedan representar algún riesgo para la salud del consumidor.

Asimismo, es importante mencionar que BIMBO está canalizando esfuerzos y recursos para
certificar algunos procesos bajo la norma ISO 9002 e ISO 9001. Actualmente cuenta con
varias operaciones con certificaciones validadas por organismos internacionales en líneas de
pan blanco, bollería, tortilla de maíz y de harina y gomas.

EL PROJECT MANAGEMENT
Es una disciplina que abarca la organización, el planeamiento, la motivación y el control de
los recursos con la finalidad de alcanzar los objetivos propuestos para lograr el éxito en
uno o varios proyectos dentro de las limitaciones establecidas. Estas limitaciones suelen ser
el alcance, el tiempo, la calidad y el presupuesto.

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De esta forma, la finalidad de la gestión es coordinar todos los recursos disponibles para
conseguir determinados objetivos; lo cual implica la interacción entre conocimiento,
tecnología, entorno, estructuras, procesos, servicios y productos. En este sentido, las
soluciones de la gestión y la dirección de proyectos (metodologías, técnicas, tecnologías,
modelos, herramientas) deberán dar soporte al proceso de gestión de proyectos. Este proceso
a su vez debe ser el acertado, basado en principios razonables.

Las claves del Project Management para la consecución de los objetivos establecidos
de manera exitosa son las siguientes:
 Debe tener un alcance controlado.
 Debe existir una comunicación constante y efectiva entre las partes
interesadas del proyecto.
 El plan de proyecto es un camino para lograr los objetivos, responsabilidades
y se utiliza para medir el progreso durante el proyecto.
 Los objetivos han de ser acordados entre el director del proyecto, el cliente y
la dirección de la empresa.
 Siempre tiene que existir el apoyo de la dirección.

PROBLEMA
Después de varios estudios se logró detectar que las rutas de distribución existentes son
suficientes, más no la adecuada comunicación entre los pequeños puntos de venta y la
sucursal matriz de donde salen diariamente los encargados de trasladar los productos.

En vista de ello se plantea la gestión de “Mejorar su management en el área de

distribución y disponer de un equipo que conozca a la perfección los mercados locales”,
generando reducir costos, tiempo y aumentar satisfacción del cliente al cubrir sus
requerimientos. Además, con las nuevas tecnologías es más sencillo tener acceso directo a
estas aplicaciones.

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PROPUESTA DE MEJORA

Ideas de la propuesta de mejora:

 Actualizar políticas en materia de seguridad laboral, sustentabilidad, mejora
del producto, autorregulación.
 Sostener su sistema de distribución (Rutas). Con las adquisiciones, se
convertirá en una de las tres empresas a nivel mundial con más rutas en los puntos de
venta: 50,000 rutas.
 Ampliar su mercado: hoy llega a 2,000 millones de consumidores; para finales
del 2015 se desea captar a 5,000 millones.
 Reducir costos a través de mejores economías de escala y con la ampliación
de su portafolio de productos.
 Ser los mejores: mantener los estándares de calidad de producto.

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 CONCLUSION

Las empresas están obligadas a definir estrategias que le permitan el acceso al mundo
competitivo de hoy, y si estas estrategias no van acompañadas de las herramientas de gestión
que garanticen su materialización, los esfuerzos serán inútiles. En tal sentido un adecuado
diseño del Sistema de Control de Gestión es de vital importancia.

EL Control de Gestión como una de las herramientas fundamentales para que las empresas
puedan obtener productos y servicios con una eficiencia relevante, que le permitan el acceso
al mundo competitivo de hoy, se ha convertido en un tema de gran actualidad.

Muchas razones justifican la implementación de controles en una empresa, en este caso al

gestionar la propuesta de mejorar su management en el área de distribución y disponer de un
equipo que conozca a la perfección los mercados locales en la Empresa Bimbo, se pretende
lograr:

 Resolver el conflicto de intereses opuestos.

 Alinear las conductas de las personas a los objetivos de la organización.
 Aumentar la eficiencia operativa y evitar despilfarros.
 Mantener la competitividad de la empresa en el entorno en el que desarrolla
sus negocios.
 Guiar las acciones de las personas al logro de los objetivos empresariales.
 Evitar problemas legales, ambientales, etc.

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