UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

INGENIERÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL

TEMA:

CODIGO TRIBUTARIO

PERIODO ACADÉMICO:

2018 – 2019 CII

DOCENTE:

ABG. EDUARDO GUADALUPE CORONEL

INTEGRANTES:

CARRANZA MEZA ANDRÈ FRANCISCO

PARRALES AVILA LISBETH CAROLINA

PIVAQUE ORTIZ AMBAR LISBETH

VINCES RUIZ LEYDI ESTEFANIA

WONG PAVÓN KEVIN JAYR

GUAYAQUIL – ECUADOR
Tema: CÓDIGO TRIBUTARIO
CONTENIDO DEL CÓDIGO TRIBUTARIO

El Código Tributario Ecuatoriano indica que los tributos, no deben ser solo
medios para recaudar ingresos públicos, sino que servirán como instrumento de
política económica general.

Un Sistema Tributario debe favorecer el crecimiento económico y proveer al

gobierno con ingresos suficientes para cumplir sus objetivos sin destruir los
incentivos para trabajar, ahorrar e invertir.
No obstante, todas las actividades que se realicen en el Sistema Tributario deben
estar previstas en la ley.
El Código Tributario posee cuarto libros que se dividen entre títulos, capítulos y
secciones en las cuales se estable las normas a seguir en cada caso que se
presente.
El contenido de los libros se describe a continuación:

Libro Primero “DE LO SUSTANTIVO TRIBUTARIO”

1. Disposiciones fundamentales
2. De La Obligación Tributaria
3. De La Administración Tributaria
Libro Segundo “DE LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS”
1. Del Procedimiento Administrativo Tributario
2. De Las Reclamaciones, Consultas Y Recursos Administrativos
Libro Tercero “DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO”
1. De La Jurisdicción Contencioso- Tributaria
2. De La Sustanciación Ante El Tribunal Distrital De Lo Fiscal
3. Del Recurso De Casación
Libro Cuarto “DEL ILÍCITO TRIBUTARIO”
1. Disposiciones Fundamentales
2. De Las Infracciones Tributarias En Particular
3. Del Procedimiento Penal Tributario

Capítulo I DISPOSICIONES GENERALES

Art. 15.- Concepto.- Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal, existente

entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o

responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en

dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho

generador previsto por la ley.

Art. 16.- Hecho generador.- Se entiende por hecho generador al presupuesto

establecido por la ley para configurar cada tributo.

Art. 17.- Calificación del hecho generador.- Cuando el hecho generador consista
en un acto jurídico, se calificará conforme a su verdadera esencia y naturaleza
jurídica, cualquiera que sea la forma elegida o la denominación utilizada por los
interesados.

Cuando el hecho generador se delimite atendiendo a conceptos económicos, el

criterio para calificarlos tendrá en cuenta las situaciones o relaciones
económicas que efectivamente existan o se establezcan por los interesados, con
independencia de las formas jurídicas que se utilicen.
 OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

¿De qué se trata la obligación tributaria?

Entre el Estado ecuatoriano y la ciudadanía existen varias relaciones jurídicas.

Una de ellas es la obligación tributaria, esta relación personal convierte a los
ciudadanos y ciudadanas en contribuyentes, es decir, responsables del pago de
tributos, ya sea en efectivo, servicios o especies.

La obligación tributaria es una exigencia legal con el Estado y las entidades

acreedoras, un vínculo establecido por precepto de la Ley que sujeta a las y los
ecuatorianos a pagar tributos.

Elementos de la obligación tributaria

Conceptualmente la obligación tributaria está constituida por varios elementos:

 La Ley: Para establecer, modificar o extinguir un tributo, el Estado tiene la

potestad exclusiva de emitir leyes; todo tributo se determina a través de leyes,
no hay tributo sin ley. Las leyes tributarias tienen como objetivo financiar al
Estado ecuatoriano.
 Art. 16.- Hecho generador.- Se entiende por hecho generador al
presupuesto establecido por la ley para configurar cada tributo.
 Art. 23.- Sujeto activo.- Sujeto activo es el ente público acreedor del tributo.
 Art. 24.- Sujeto pasivo.- Es sujeto pasivo la persona natural o jurídica que,
según la ley, está obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea
como contribuyente o como responsable.

Capítulo II DEL NACIMIENTO Y EXIGIBILIDAD DE LA OBLIGACIÓN

TRIBUTARIA

Art. 18.- Nacimiento.- La obligación tributaria nace cuando se realiza el

presupuesto establecido por la ley para configurar el tributo.

Art. 19.- Exigibilidad.- La obligación tributaria es exigible a partir de la fecha que

la ley señale para el efecto. A falta de disposición expresa respecto a esa fecha,
regirán las siguientes normas:
1a.- Cuando la liquidación deba efectuarla el contribuyente o el responsable,
desde el vencimiento del plazo fijado para la presentación de la declaración
respectiva; y,

2a.- Cuando por mandato legal corresponda a la administración tributaria

efectuar la liquidación y determinar la obligación, desde el día siguiente al de su
notificación.

Art. 20.- Estipulaciones con terceros.- Las estipulaciones contractuales del sujeto
pasivo con terceros, no pueden modificar la obligación tributaria ni el sujeto de la
misma. Con todo, siempre que la ley no prohíba la traslación del tributo, los
sujetos activos podrán exigir, a su arbitrio, la respectiva prestación al sujeto
pasivo o a la persona obligada contractualmente.

EXENCIONES

¿De qué se trata?

Son las excepciones previstas por la ley en favor de determinados

contribuyentes, que quedan así liberados de la obligación de pagar un
determinado tributo. Dentro de los límites que establezca la ley y sin perjuicio de
lo que se disponga en leyes orgánicas o especiales

Las exenciones tributarias pueden ser:

Objetivas, atendiendo a objetivos de tipo socioeconómico;

Subjetivas atendiendo a la condición del sujeto pasivo, y

Técnicas previstas para evitar dobles imposiciones.

Capítulo V DE LAS EXENCIONES

Art. 31.- Concepto.- Exención o exoneración tributaria es la exclusión o la

dispensa legal de la obligación tributaria, establecida por razones de orden
público, económico o social.

Art. 32.- Previsión en ley.- Sólo mediante disposición expresa de ley, se podrá
establecer exenciones tributarias. En ellas se especificarán los requisitos para
su reconocimiento o concesión a los beneficiarios, los tributos que comprenda,
si es total o parcial, permanente o temporal.

Art. 33.- Alcance de la exención.- La exención sólo comprenderá los tributos que
estuvieren vigentes a la fecha de la expedición de la ley. Por lo tanto, no se
extenderá a los tributos que se instituyan con posterioridad a ella, salvo
disposición expresa en contrario.

Art. 34.- Derogatoria o modificación.- La exención, aun cuando hubiere sido

concedida en atención a determinadas situaciones de hecho, podrá ser
modificada o derogada por ley posterior.

Art. 35.- Exenciones generales.- Dentro de los límites que establezca la ley y sin
perjuicio de lo que se disponga en leyes orgánicas o especiales, en general están
exentos exclusivamente del pago de impuestos, pero no de tasas ni de
contribuciones especiales

Art. 36.- Prohibiciones.- Prohíbese a los beneficiarios de exenciones tributarias

tomar a su cargo las obligaciones que para el sujeto pasivo establezca la ley; así
como extender, en todo o en parte, el beneficio de exención en forma alguna a
los sujetos no exentos. Cuando en actos o contratos intervengan de una parte
beneficiarios de exención y de otra, sujetos no exentos, la obligación tributaria
se causará únicamente en proporción a la parte o partes que no gozan de
exención.
 DOMICILIO TRIBUTARIO

Capítulo VIII DEL DOMICILIO TRIBUTARIO

Art. 59.- Domicilio de las personas naturales.- Para todos los efectos tributarios,
se tendrá como domicilio de las personas naturales, el lugar de su residencia
habitual o donde ejerzan sus actividades económicas; aquel donde se
encuentren sus bienes, o se produzca el hecho generador.

Art. 60.- Domicilio de los extranjeros.- Sin perjuicio de lo previsto en el artículo

precedente, se considerarán domiciliados en el Ecuador los extranjeros que,
aunque residan en el exterior, aparezcan percibiendo en el Ecuador cualquier
clase de remuneración, principal o adicional; o ejerzan o figuren ejerciendo
funciones de dirección, administrativa o técnica, de representación o de
mandato, como expertos, técnicos o profesionales, o a cualquier otro título, con
o sin relación de dependencia, o contrato de trabajo en empresas nacionales o
extranjeras que operen en el país. Se tendrá, en estos casos, por domicilio el
lugar donde aparezcan ejerciendo esas funciones o percibiendo esas
remuneraciones; y si no fuere posible precisar de este modo el domicilio, se
tendrá como tal la capital de la República.

Art. 61.- Domicilio de las personas jurídicas.- Para todos los efectos tributarios
se considera como domicilio de las personas jurídicas:

1. El lugar señalado en el contrato social o en los respectivos estatutos; y,

2. En defecto de lo anterior, el lugar en donde se ejerza cualquiera de sus

actividades económicas o donde ocurriera el hecho generador.
Art. 62.- Fijación de domicilio especial.- Los contribuyentes y los responsables
podrán fijar domicilio especial para efectos tributarios; pero, la administración
tributaria respectiva estará facultada para aceptar esa fijación o exigir en
cualquier tiempo, otra especial, en el lugar que más convenga para facilitar la
determinación y recaudación de los tributos.

El domicilio especial así establecido, será el único válido para los efectos
tributarios.

Art. 63.- Personas domiciliadas en el exterior.- Las personas domiciliadas en el

exterior, naturales o jurídicas, contribuyentes o responsables de tributos en el
Ecuador, están obligadas a instituir representante y a fijar domicilio en el país,
así como a comunicar tales particulares a la administración tributaria respectiva.
Si omitieren este deber, se tendrá como representantes a las personas que
ejecutaren los actos o tuvieren las cosas generadoras de los tributos y, como
domicilio, el de éstas.

CONCLUSIÓN:

El código tributario es un conjunto de impuestos, contribuciones y tasas; que a

la larga serán de gran relevancia específicamente al desarrollo económico de un
país, que obtendrá réditos a corto y/o largo plazo. Cabe recalcar que en gran
medida el ciudadano es el encargado de dar dichos tributos al estado que son
de carácter obligatorio, este es un vínculo establecido por precepto de la Ley que
sujeta a las y los ecuatorianos a pagar sus tributos.

En el código tributario nos podemos dar cuenta que existen exenciones al tributo,
es decir la exclusión de la obligación tributaria, establecida por razones de orden
público, económico o social. Por medio de ciertos requisitos ya establecidos en
la ley, el estado ecuatoriano está encargado de habilitar dichas exenciones que
serán solamente para el pago de impuestos.

El domicilio tributario es un atributo de la personalidad, que consiste en el lugar

donde la persona (física o jurídica) tiene su residencia con el ánimo real o
presunto de permanecer en ella. En un sentido estricto, domicilio es la
circunscripción territorial donde se asienta una persona, para el ejercicio de sus
derechos y cumplimiento de sus obligaciones.

Llegamos a un mutuo acuerdo que el evadir impuestos o los tributos que estamos
obligados a pagar, de una u otra manera afecta de manera integral al desarrollo
de nuestro país.