Guia II Auditoria

Responda en forma clara y precisa, cuide su caligrafia y ortografia:

a) ¿Cuál es el objetivo de solicitar flujogramas en una Auditoria?
Desarrolle.
Los flujogramas de la información permiten la descripción de procesos, proveen
información más detallada al incluir: participantes, roles, controles, documentos, etc.
La representación, grafica de un flujograma considera a cada recuadro como una
actividad y que la representación es esencial. Los procesos se encontraran
ordenadas de arriba hacia debajo de izquierda a derecha.
Debe estar siempre visible para que cumpla con el objetivo de guiar el proceso.
b) ¿Qué contiene la hoja de trabajo del auditor?
Archivo permanente, administrativo, corriente en él se incluye las leyes, las normas,
organigrama, políticas manuales de la empresa. Toda correspondencia cruzada
entre el auditorio y el cliente, información administrativa, cronograma, costeo,
presupuesto del autor.
Los papeles de trabajo se clasifican en células sumarias, analíticas, sub analitca,
discusión de observaciones, marco conceptual.
Cedula sumaria. Contiene los datos en forma global o general de las cifras,
procedimientos, conclusiones a las observaciones determinadas, correspondientes
a un grupo de conceptos o cifras homogéneas cuyo análisis se encuentra en otra
cedula.
Cedula analítica: describe un procedimiento de auditoria desarrollado o aplicado
sobre aquellas partidas que han sido seleccionadas para su revisión y
comprobación en los diversos tipos de auditoria que se practican, mostrando la
razonabilidad o irregularidad mediante su contenido.
Cedula subanalitica: se elabora para examinar con mayor detalle, algún concepto
y para explicar otros procedimientos adicionales contenidos en una u otra cedula
analítica de auditoria.
Cedula de discusión de observaciones: solo se debe formular previo autorización
del superior jerárquico, en ella se describe con claridad y objetividad las decisiones
que se consideran necesarias a seguir en la relación con el resultado obtenido de
la auditoria.
También se señalan los puntos de vista del titular del área auditada y las diferencias
con lo sustentado el auditor a fin de determinar la pauta a seguir en su caso.
Cedula de marco conceptual: es la cedula por medio de la cual el auditor da a
conocer en forma general el objetivo, alcance, plan de trabajo, estrategia y cualquier
otro recurso del cual se valdrá para lograr el objetivo deseado.
C) ¿Que son las pruebas de cumplimiento de una auditoria
Son aquellas pruebas que diseña el auditor como el objetivo de conseguir evidencia
que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada. Los auditores
independie3ntes podrá realizar las pruebas de cumplimiento durante el periodo
preliminar.
D) ¿Qué son las pruebas sustantivas de auditoria?
Las pruebas sustantivas consisten en comprobaciones diseñadas para obtener
evidencia de la validez y propiedad de las transacciones y saldos que van formando
los estados financieros. Es decir, que se tiene como pruebas sustantivas, los
procedimientos de auditoria dirigida o examinadas a obtener evidencia de validez y
corrección del manejo contable de las transacciones y los estados financieros y
detección de errores o irregularidades en ellos.
La evidencia requerida, o sea la tercera normal de auditoria relacionada con la
ejecución del trabajo del auditor se obtiene por medio de dos tipos de
procedimientos.
1. Pruebas de detalle de las transacciones y saldo

2. Inspección analítica de razones y tendencia significativa e investigaciones de

fluctuaciones anormales y partidas cuestionables.