DIPLOMADO ESPECIALIZADO EN AUDITORIA

FINANCIERA Y TRIBUTARIA

MÓDULO 5:

AUDITORIA OPERATIVA.

TRABAJO DE APLICACIÓN

Suponiendo que usted se encuentra realizando una auditoria en una

empresa dedicada al rubro de Distribución de material de construcción; que
áreas evaluaría usted y que tipo d preguntas formularia a los encargados de
cada área con la finalidad de conocer la seguridad del control interno de la
organización.

La empresa es una Sociedad Anónima Cerrada, que cuenta con 04 locales,

es una empresa familiar, de lo cual cada hermano se encuentra de la
administración de cada sede. La cantidad de preguntas depende del
auditor.

Auditoria a una empresa de construcción

Nombre de la empresa: señor cautivo

Nombre del auditor: Carlos Manuel Gómez Huamán
Auditoria a la cuenta: inventario
Responsable: Jorge Garay Romero

OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA

Analizar el manejo que la empresa le da a su cuenta de inventarios desde su
orden de compra hasta el momento de su venta y adecuada presentación en su
balance.
OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Comprobar el cumplimiento de las políticas de manejo de inventarios dentro de
la empresa.
Confirmar los registros de inventarios permanentes, tanto en cantidades como
en valores.
Verificar periódicamente los auxiliares de inventarios permanentes con la
cuenta mayor valor.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE INVENTARIO

DETALLE
OBSERVA LA TOMA DE INVENTARIO FISICO
Mantenga el control sobre las tarjetas de inventario u otros registros originales
de cantidades contadas y compare estos con los resúmenes finales.

Cuestionario para el control de existencia de las empresas principales y

sucursales.
¿Existen políticas para el manejo de inventario?
¿Existen políticas claramente definidas en cuanto a la recepción,
almacenamiento conservación y entrega?
¿Cuántas personas están encargadas del inventario?
¿Cuándo se pierden en el inventario existe una persona responsable que
asuma la perdida?
¿Se verifican periódicamente los auxiliares de inventarios permanentes a la
cuenta de control mayor?
¿El registro de control de inventario lo realizan los mismos empleados que
manejan las mercancías almacenadas?
¿Se utilizan informes de recepción pre numerados, enviando una copia de los
mismos al departamento contable?
¿Se verifican los registros de inventarios permanentes por medio de inventarios
físicos por lo menos 2 veces al año?
¿Los inventarios se encuentran debidamente asegurados?
¿Cada cuánto tiempo se realiza el conteo físico de los inventarios?