La empre sa industrial ABC S.

A reinicia sus operaciones en el presente ejercicio con los

siguentes saldos del balance:
S/
CAJA 5000
CTA. CTE BNC. CREDITO 20000
FAC POR COBRAR COMERCIALES 25000
PRODUCTOS TERMINADOS (24000 PRODUCTO Z) 12000
VEHICULO 35000
MAQUINA DE COSTURA 50000
MUEBLES DE OFICNA 10000
DEPRECIACION VEHICULO (15000)
DEPRECIACION MAQUINARIA DE COSTURA (5000)
DEPRECIACION MUEBLES DE OFCINA (5000)
TRIBUTOS (IGV) POR PAGAR 10000
FAC POR PAGAR COMERCIALES 15000
PRESTAMO BCO. CREDITO 20000
CAPITAL 80000
RESERVA LEGAL 5000
RESULTADOS ACUMULADOS 7000

OPERACIONES:

2/1 Se compra materia prima por la suma de s/. 20000 más IGV, se cancela el 50% con cheque y la
difencia al crédito.

3/1 Con cheque se paga la factura por alquiler del local de Enero a Junio S/. 6000 (PERSONA
NATURAL)

5/1 La fábrica solicita el 70% del stock de la materia prima para elaborar el producto Z (que tendra
una dureacion de un mes)

15/1 Con cheque se cancela recibo por servico públicos

LUZ 2000
AGUA 1000 MAS IGV
TELEFONO 3000

20/1 Se elabora la planilla de producción

SALARIO 10000
ONP 13% 1300
ESSALUD 9% 900

25/1 La fábrica no remite el informe de produccion PRODUCTO Z …… 8000 UNIDADES

30/1 Se elanora la planilla administrativa

SALARIO 15000
ONP 13% 1950
 ESSALUD 9% 1350

30/1 Se vende 9000 unidades del producto Z cuando el 60%, cuando nos cancelan con trasferecia
directa a nuestra cuenta corriente.
 DATOS:
a) La distribución de los gaostos es de 60% porducción, 20% administrativo, 20% ventas
b) Calcular la depreciación del activo fijo, sabiendo que la maquinaria de coser es 100%
produccion de los demas de acuerdo al punto a)
c) Calcuar el sobre costo laboral por un mes de los trabajadores
d) Calcular el costo de producción del producto Z
e) Calcular el valor unitario de producción del producto Z
f) Calcular el devengado por el 1er mes del alquiler

ESTRUCTURA DE LA CEUNTA DE COSTO DE PRODUCCION

92 COSTO DE PRODUCCION
921 MP
922 MOD
923 CIF
 CTAS DESCRIPCION
DEBE HABER
1
101 CAJA 5000.00
1041 BANCO DE CREDITO 20000.00
1212 FACTURA POR COBRAR 25000.00
211 PORDUCTOS TERMINADOS 12000.00
3331 MAQUINA DE COSTURA 50000.00
3341 VEHICULO DE REPARTO 35000.00
3351 MUEBLE DE OFICINA 10000.00
3913 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 5000.00
3914 DEPRECIACION - VEHICULO 15000.00
3915 DEPRECIACION - MUEBLES 5000.00
40111 IGV 5000.00
4212 FACTURAS POR PAGAR 15000.00
451 OBLIFACIONES FINANCIERAS 20000.00
501 CAPITAL 80000.00
582 RESERVA LEGAL 5000.00
591 RESULTADOS ACUMULADOS 7000.00
1/1 Por la apertura del Balance General
2
602 COMPRAS - MATERIA PRIMA 20000.00
40111 IGV 3600.00
4212 FACTURAS POR PAGAR 23600.00
2/1 Por la compra de Materia Prima
3
241 MATERIA PRIMA 20000.00
612 VARIACION DE EXISTENCIAS 20000.00
2/1 Por el ingreso de la Materia Prima
4
4212 FACTURAS POR PAGAR 11800.00
1041 BANCO DE CREDITO 11800.00
2/1 Por la pago del 50% de la Materia Prima
5
183 ALQUILERES 6000.00
4212 FACTURAS POR PAGAR 6000.00
3/1 Por la deuda del alquiler
6
4212 FACTURAS POR PAGAR 6000.00
1041 BANCO DE CREDITO 6000.00
3/1 Por el pago del alquiler con CH/.
7
612 VARIACION DE EXISTENCIAS 14000.00
241 MATERIA PRIMA 14000.00
5/1 Por la salida de MP del Alamacen
8
921 COSTO DE MATERIA PRIMA 14000.00
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 14000.00
5/1 Por la entrega de MP a producción
 9
6361 ENERGIA ELECTRICA 2000.00
6363 AGUA 1000.00
6364 TELEFONO 3000.00
40111 IGV 1080.00
4212 FACTURAS POR PAGAR 7080.00
15/1 Por la deuda de los servicios basicos
10
923 COSTO DE PRODUCCION - MANO DE OBRA 60% 3600.00
941 GASTO DE ADMINISTRACION 20% 1200.00
951 GASTO DE VENTA 20% 1200.00
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 6000.00
15/1 Por el destino de los gastos
11
4212 FACTURAS POR PAGAR 7080.00
1041 BANCO DE CREDITO 7080.00
15/1 Pago de los servicos básicos
12
6211 REMUNERACION - SUELDOS Y SALARIOS 10000.00
6214 GRATFICACIONES 1816.00
6215 VACACIONES 833.00
6217 ESSALUD 900.00
6291 CTS 972.00
4031 ESSALUD 900.00
4111 REMUNERACION POR PAGAR 10000.00
4114 GRATFICACIONES POR PAGAR 1816.00
4115 VACACIONES POR PAGAR 833.00
4151 CTS POR PAGAR 972.00
20/1 Por la planilla de producción
13
4111 REMUNERACIONES POR PAGAR 1300.00
4032 ONP 1300.00
20/1 Por el pago de ONP
14
68142 MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACION 416.67
68143 EQUIPO DE TRANSPORTE 583.33
68144 MUEBLES Y ENSERES 83.33
3932 DEPRECIACION - MAQUINARIA 416.67
3933 DEPRECIACION - EQUIPO DE TRANSPORTE 583.33
3934 DEPRECIACON - MUEBLES Y ENSERES 83.33
20/1 Por la depreciación del mes
15
923 MANO DE OBRA 816.67
941 GASTOS DE ADMINISTRACION 133.33
951 GASTOS DE VENTA 133.33
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 1083.33
20/1 Por el destino de los gastos
 16
635 ALQUILERES 1000.00
183 SERVICIOS DE ALQUILERES 1000.00
20/1 Por el gasto del alquiler
17
923 MANO DE OBRA 60% 600.00
941 GASTO DE ADMINISTRACION 20% 200.00
951 GASTO DE VENTA 20% 200.00
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 1000.00
20/1 Por el destino de los gastos
18
6211 REMUNERACIONES POR PAGAR 15000.00
6214 GRATIFICACIONES 2724.00
6215 VACACIONES 1249.50
6217 ESSALUD 1350.00
6291 CTS 1458.00
4031 ESSALUD 1350.00
4111 REMUNERACION POR PAGAR 15000.00
4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR 2724.00
4115 VACACIONES POR PAGAR 1249.50
4151 CTS POR PAGAR 1458.00
30/1 Por la elaboración de la planilla
19
4111 REMUNERACION POR PAGAR 1750.00
4032 ONP 1750.00
30/1 Por el destino de pago de pensión
20
1212 FACTURES POR COBRAR 77503.69
40111 IGV 13950.66
7012 VENTAS DE PRODCUTO Z 63553.02
30/1 Por la venta de producto Z
21
1041 BANCO DE CREDITO 77503.69
1212 FACTURAS POR COBRAR 77503.69
30/1 Cobranza de de la venta de productos terminados
22
692 COSTO DE VENTA PRODUCTO TERMINADO 39407.02
211 MERCADERIA 39407.02
30/1 Costo de ventas de producción terminados
23
211 PRODUCTOS TERMINADOS 39407.02
 101 1041 1212 183
5000.00 20000.00 11800.00 25000.00 77503.69 6000.00
77503.69 6000.00 77503.69
7080.00

5000.00 0.00 97503.69 24880.00 102503.69 77503.69 6000.00

5000.00 72623.69 25000 5000.00

211 241 3331 3341

12000.00 39407.02 20000.00 14000.00 50000.00 35000.00
39407.02

51407.02 39407.02 20000.00 14000.00 50000.00 0.00 35000.00

12000.00 6000.00 50000.00 35000.00

3351 3913 3914 3915

10000.00 5000.00 15000.00

10000.00 0.00 0.00 5000.00 0.00 15000.00 0.00

10000.00 5000.00 15000.00

3932 3933 3934 40111

416.67 583.33 83.33 3600.00
1080.00

0.00 416.67 0.00 583.33 0.00 83.33 4680.00

416.67 583.33 83.33

4031 4032 4111 4114

900.00 1300.00 1300.00 10000.00
1350.00 1750.00 1750.00 15000.00

0.00 2250.00 0.00 3050.00 3050.00 25000.00 0.00

2250.00 3050.00 21950.00
 4115 4151 4212 451
833.00 972.00 11800.00 15000.00
1249.50 1458.00 6000.00 23600.00
7080.00 6000.00
7080.00

0.00 2082.50 0.00 2430.00 24880.00 51680.00 0.00

2082.50 2430.00 26800.00

501 582 591 602

80000.00 5000.00 7000.00 20000.00

0.00 80000.00 0.00 5000.00 0.00 7000.00 20000.00

80000.00 5000.00 7000.00 20000.00

612 6211 6214 6215

14000.00 20000.00 10000.00 1816.00 833.00
15000.00 2724.00 1249.50

14000.00 20000.00 25000.00 0.00 4540.00 0.00 2082.50

6000.00 25000.00 4540.00 2082.50

6217 6291 635 6361

900.00 972.00 1000.00 2000.00
1350.00 1458.00

2250.00 0.00 2430.00 0.00 1000.00 0.00 2000.00

2250.00 2430.00 1000.00 2000.00

6363 6364 68142 68143

1000.00 3000.00 416.67 583.33

1000.00 0.00 3000.00 0.00 416.67 0.00 583.33

1000.00 3000.00 416.67 583.33

68144 692 7012 791

83.33 39407.02 63553.02
 83.33 0.00 39407.02 0.00 0.00 63553.02 0.00
83.33 39407.02 63553.02

921 923 941 951

14000.00 3600.00 1200.00 1200.00
816.67 133.33 133.33
600.00 200.00 200.00

14000.00 0.00 5016.67 0.00 1533.33 0.00 1533.33

14000.00 5016.67 1533.33 1533.33

712
 183
1000.00

1000.00

3341

0.00

3915
5000.00

5000.00
5000.00

40111
5000.00
13950.66

18950.66
14270.66

4114
1816.00
2724.00

4540.00
4540.00
 451
20000.00

20000.00
20000.00

602

0.00

6215

0.00

6361

0.00

68143

0.00

791
14000.00
 6000.00
1083.33
1000.00

22083.33
22083.33

951

0.00
 ECUCACIÓN DEL COSTO DE VENTA

(+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA

(+) COMPRA DE MATERIA PRIMA 20000.00
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA -14000.00
(=) COSTO DE MATERIA PRIMA UTILIZADA 6000.00

(+) MANO DE OBRA DIRECTA 14000.00

(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 5016.67
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 0.00
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(=) COSTO DE PRODUCCION 25016.67
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 51407.02
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS -39407.02
(=) COSTO DE VENTA 39407.02
 SUMAS
CUENTAS DESCRIPCION DEBE HABER
101 CAJA 5000.00
1041 CUENTA CORRIENTE BANCO DE CREDITO 97503.69 24880.00
1212 FACTURA POR COBRAR 102503.69 77503.69
183 ALQUILERES 6000.00 1000.00
211 PORDUCTOS TERMINADOS 51407.02 39407.02
241 MATERIA PRIMA 20000.00 14000.00
3331 MAQUINA DE COSTURA 50000.00
3341 VEHICULO DE REPARTO 35000.00
3351 MUEBLE DE OFICINA 10000.00
3913 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 5000.00
3914 DEPRECIACION - VEHICULO 15000.00
3915 DEPRECIACION - MUEBLES 5000.00
3932 DEPRECIACION - MAQUINARIA 416.67
3933 DEPRECIACION - EQUIPO DE TRANSPORTE 583.33
3934 DEPRECIACON - MUEBLES Y ENSERES 83.33
40111 IGV 4680.00 18950.66
4031 ESSALUD 2250.00
4032 ONP 3050.00
4111 REMUNERACIONES POR PAGAR 3050.00 25000.00
4114 GRATFICACIONES POR PAGAR 4540.00
4115 VACACIONES POR PAGAR 2082.50
4151 CTS POR PAGAR 2430.00
4212 FACTURAS POR PAGAR 24880.00 51680.00
451 OBLIFACIONES FINANCIERAS 20000.00
501 CAPITAL 80000.00
582 RESERVA LEGAL 5000.00
591 RESULTADOS ACUMULADOS 7000.00
602 COMPRAS - MATERIA PRIMA 20000.00
612 VARIACION DE EXISTENCIAS 14000.00 20000.00
6211 REMUNERACION - SUELDOS Y SALARIOS 25000.00
6214 GRATFICACIONES 4540.00
6215 VACACIONES 2082.50
6217 ESSALUD 2250.00
6291 CTS 2430.00
635 ALQUILERES 1000.00
6361 ENERGIA ELECTRICA 2000.00
6363 AGUA 1000.00
6364 TELEFONO 3000.00
68142 MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACION 416.67
68143 EQUIPO DE TRANSPORTE 583.33
68144 MUEBLES Y ENSERES 83.33
692 COSTO DE VENTA PRODUCTO TERMINADO 39407.02
7012 VENTAS DE PRODCUTO Z 63553.02
712 VARIACION DE PRODUCTOS TERMINADOS 39407.02
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 22083.33
921 COSTO DE MATERIA PRIMA 14000.00
923 COSTO DE PRODUCCION - MANO DE OBRA 5016.67
941 GASTO DE ADMINISTRACION 1533.33
951 GASTO DE VENTA 1533.33
TOTALES 549900.57 549900.57

0.00
 SALDOS AJUSTES BALANCE GENERAL
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
5000.00 5000.00
72623.69 72623.69
25000.00 25000.00
5000.00 5000.00
12000.00 12000.00
6000.00 6000.00
50000.00 50000.00
35000.00 35000.00
10000.00 10000.00
5000.00 5000.00
15000.00 15000.00
5000.00 5000.00
416.67 416.67
583.33 583.33
83.33 83.33
14270.66 14270.66
2250.00 2250.00
3050.00 3050.00
21950.00 21950.00
4540.00 4540.00
2082.50 2082.50
2430.00 2430.00
26800.00 26800.00
20000.00 20000.00
80000.00 80000.00
5000.00 5000.00
7000.00 7000.00
20000.00
6000.00
25000.00
4540.00
2082.50
2250.00
2430.00
1000.00
2000.00
1000.00
3000.00
416.67
583.33
83.33
39407.02 39407.02
 63553.02
39407.02 39407.02
22083.33 22083.33
14000.00 14000.00
5016.67 5016.67
1533.33 1533.33
1533.33 1533.33
346499.87 346499.87 61490.35 61490.35 220623.69 215456.49
5167.19
220623.69 220623.69
0.00
 RES. X NATZA. RES. X FUNC
PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANACIA

20000.00
6000.00
25000.00
4540.00
2082.50
2250.00
2430.00
1000.00
2000.00
1000.00
3000.00
416.67
583.33
83.33
39407.02
 63553.02 63553.02

14000.00
5016.67
1533.33
1533.33
64385.83 69553.02 61490.35 63553.02
5167.19 2062.67
69553.02 69553.02 63553.02 63553.02
 EMPRESA
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
PRELIMINAR
Del 01 de diciemnre al 31 de diciembre del 2018
(Expresado en nuevos soles)

S/.
701-741 VENTA NETAS DE MERCADERIA -
709 DEVOLUCION DE VENTA -
611 (+/-) VARIACION DE EXISTENCIAS -
601 (-) COMPRAS - -
80 MARGEN COMERCIAL -

702-741 VENTA NETAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 63553.02

709 DEVOLUCION DE VENTA 0

711 (+/-) VARIACION DE PRODUCTOS TERMINADOS
722 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO 63,553.02

CONSUMO
602-603-604-609 (-) COMPRAS DE EXISTENCIAS (20,000.00)
612 (+/-) VARIACION DE EXISTENCIAS 6000
63 (-) SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS (7,000.00)
82 VALOR AGREGADO 42,553.02

62 (-) GASTOS DE PERSONAL (36,302.50)

64 (-) GASTOS POR TRIBUTOS
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 6,250.52

65 (-) OTROS GASTOS DE GESTION

66 (-) PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVO
68 (-) VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS (1,083.33)
75 (+) OTROS INGRESOS DE GESTION
76 (+) GANANCIA POR MEDICION DE ACTV. FINANC.
84 RESULTADOS DE EXPLOTACION 5,167.19
673 (-) GASTOS FINANCIEROS
(+) INGRESOS FINANCIEROS
85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES 5,167.19
881 (-) IMPUESTO A LA RENTA ….% (1,524.32)
89 RESULTADOS DEL EJERCICIO 3,642.87
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) S/. 63,553.02 701

Descuentos
Total de Ingresos Brutos S/. 63,553.02

Costo de ventas -39407.02 69

Utilidad Bruta S/. 24,146.00

Gastos Operacionales
Gastos de Administración S/. -1,533.33 94
Gastos de Venta S/. -1,533.33 95
Utilidad Operativa S/. 21,079.34

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros 77
Gastos Financieros 66
Otros Ingresos 77
Otros Gastos 666
Resultados por Exposición a la Inflación
S/. 21,079.34
Resultados antes de Participaciones,
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión