Reserva Bancaria

I. CONCEPTO
Proporción que de las cantidades depositadas por sus clientes en forma de cuentas
corrientes o de ahorro, mantienen las instituciones bancarias en forma de efectivo
o en forma de depósitos en los Bancos Centrales. Pueden hacerlo con carácter
voluntario o por imperativo legal. La existencia de reservas bancarias se encuentra
ligada al propio desarrollo de la actividad de intermediación financiera y por tanto
sólo existen en este tipo de negocios.

II. ¿POR QUÉ EL NEGOCIO BANCARIO DEBE TENER UN TIPO DE RESERVAS

ESPECÍFICAS?
La labor de los intermediarios financieros en general y de los bancarios en particular
resulta muy importante para el conjunto de la economía. Sin sus servicios de
intermediación gran parte del ahorro generado por los agentes económicos nunca
se transformaría en inversión. Pone en contacto a los agentes económicos
generadores de ahorro con aquellos que necesitan fondos para poder llevar a cabo
sus actividades. Cuando un cliente acude a un banco o a una caja de ahorros y abre
una cuenta corriente en la que deposita parte o la totalidad de sus ahorros, éstos no
permanecen en la caja fuerte del banco hasta que los vuelven a reclamar. El banco
o caja los presta a aquellos agentes económicos que necesitan efectivo para llevar
a cabo sus proyectos de inversión o para adquirir otros bienesIII. TIPOS DE
RESERVAS BANCARIAS
Los bancos han de mantener una proporción de sus depósitos en forma de efectivo
o en forma de depósitos en el Banco Central por ley. Se trata del denominado
coeficiente legal de caja o encaje bancario. Sin embargo, puede decidir conservar
una cantidad en efectivo superior a la establecida por la autoridad monetaria. En
este caso nos encontraríamos ante las denominadas reservas voluntarias.

1. Reservas bancarias obligatorias

Se trata de la proporción establecida por la autoridad monetaria que sobre las

cantidades en ellos depositados, los bancos han de mantener en efectivo o en forma
de depósito en el Banco Central. Esto significa que si el coeficiente de caja es del
3%, por cada 100 euros que depositemos en el banco, éste deberá mantener 3
euros en forma de reservas legales, pudiendo prestar los 97 euros restantes a otros
clientes. El coeficiente legal de caja es muy importante, en la medida en que permite
a la autoridad monetaria drenar o inyectar liquidez en el sistema según las
necesidades de la política monetaria.
2. Reservas bancarias voluntarias
Los bancos pueden mantener en efectivo o en depósitos en el banco emisor una
cantidad superior a la legalmente establecida por dos motivos. En primer lugar por
razones operativas. Al actuar el Banco Central como banco del sistema bancario,
tener cierto volumen de dinero depositado en él permite a los bancos mover de
manera más efectiva dinero entre sus propias sucursales, realizar pagos por
compensación bancaria y en definitiva agilizar cualquier tipo de operaciones con
otros bancos.
El segundo motivo que explica la existencia de estas reservas voluntarias es la
necesidad de liquidez. Como se ha comentado, el banco ha de poder hacer
efectivos los depósitos de sus clientes cuando éstos así lo requieran. Si consideran
que puede producirse una gran demanda de efectivo por parte de su clientela,
aumentarán el nivel de sus reservas voluntarias, ya que si no lo hacen se verán
obligados a acudir al mercado interbancario para pedir prestada esa cantidad a otro
banco o al Banco Central (teniendo que pagar por ello un tipo de interés).
IV. LAS OFERTA MONETARIA Y LAS RESERVAS BANCARIAS
El volumen de reservas efectivamente mantenidas por el sistema bancario
constituye uno de los factores determinantes de la oferta monetaria, es decir, de la
cantidad de dinero presente en la economía. Precisamente por eso constituye uno
de los pilares de la instrumentación de la política monetaria. En el caso de la Unión
Monetaria Europea, el Banco Central Europeo se sirve de tres instrumentos: las
operaciones de mercado abierto, las denominadas facilidades permanentes y el
coeficiente de caja, para determinar el tipo de interés a corto plazo y así influir sobre
la cantidad de dinero en circulación, con el objetivo de conseguir la estabilidad de
precios en la zona euro.
Capital Bancario

Reglamento sobre requisitos de capital: elementos fundamentales

El Reglamento, que es directamente aplicable en todos los Estados miembros de la

UE, establece requisitos prudenciales de capital, liquidez y riesgo de crédito para
las empresas de inversión y las entidades de crédito (en adelante, los «bancos»).

Requisitos de capital

El Reglamento exige que los bancos reserven capital suficiente para cubrir pérdidas
inesperadas y mantener su solvencia en caso de crisis. Como principio fundamental,
el importe del capital requerido depende del riesgo vinculado a los activos de un
banco concreto.

En el Reglamento sobre requisitos de capital, esto se denomina «requisito de fondos

propios» y se expresa como porcentaje de los activos ponderados por riesgo. El
concepto de activos ponderados por riesgo significa básicamente que se atribuye
una asignación de capital inferior a los activos más seguros, mientras que los activos
más arriesgados reciben una ponderación de riesgo mayor. En otras palabras,
cuanto más arriesgados sean los activos, más capital tendrá que reservar el banco.

Requisitos de liquidez

Las entidades financieras deben mantener suficientes activos líquidos para cubrir
las salidas netas de liquidez durante un periodo de treinta días en una situación de
tensión grave.

El coeficiente de cobertura de liquidez –activos de alta calidad libres de carga que

permiten hacer frente a salidas netas de efectivo durante un periodo de tensión de
treinta días– se aplicará gradualmente, comenzando en un 60 % en 2015 y
alcanzando el 100 % en 2018.

Apalancamiento

El apalancamiento es la relación entre la base de capital de un banco y el total de

sus activos. Los activos de un banco «están apalancados» cuando superan su base
de capital.

El Reglamento tiene por objeto reducir el apalancamiento excesivo, porque puede

tener un efecto negativo sobre la solvencia de los bancos.

Los bancos deben publicar su coeficiente de apalancamiento (el capital de nivel 1

del banco dividido por la media de los activos consolidados totales) durante un
periodo de observación inicial que comenzó el 1 de enero de 2015. Este coeficiente
es una indicación del grado de preparación de un banco para cumplir sus
obligaciones financieras a largo plazo.

Cometido del Consejo en el Reglamento

El Consejo interviene a la hora de autorizar a un Estado miembro a aplicar medidas

nacionales de flexibilidad mediante un acto de ejecución.

Los Estados miembros tienen derecho a exigir a los bancos de su país que
mantengan más capital del exigido de acuerdo con los requisitos de capital de la UE
durante un máximo de dos años (este plazo es prorrogable). También pueden
imponer requisitos adicionales a bancos concretos previa notificación a la Comisión
Europea, la Autoridad Bancaria Europea (ABE) y la Junta Europea de Riesgo
Sistémico (JERS).

La Comisión puede oponerse a la adopción de tales medidas si considera que

podrían distorsionar el mercado único, aunque el Consejo de la UE puede
desestimar sus objeciones.
2. La Directiva sobre requisitos de capital: elementos fundamentales

La Directiva, que se incorpora al Derecho nacional de los Estados miembros de la

UE, establece las normas sobre colchones de capital, remuneración e incentivos de
los banqueros, supervisión prudencial y gobierno corporativo.

Colchones de capital

Además del requisito obligatorio del 4,5 % del capital de nivel 1 establecido en el
Reglamento sobre requisitos de capital, todos los bancos deben mantener un
colchón de conservación del capital y un colchón de capital anticíclico para
garantizar que acumulan una base de capital suficiente en épocas de prosperidad
que les permita absorber las pérdidas en caso de crisis.

Colchón de conservación del capital

Todos los bancos deben mantener un colchón de conservación del capital

consistente en capital de la máxima calidad (capital de nivel 1) igual al 2,5 % del
importe total de la exposición al riesgo del banco. El objetivo del colchón es
conservar el capital de un banco.

Si un banco no cumple el requisito del colchón, tendrá que limitar o interrumpir los
pagos de dividendos o incentivos.

Colchón de capital anticíclico

El colchón de capital anticíclico es un instrumento prudencial introducido por el

acuerdo de Basilea III para contrarrestar los efectos del ciclo económico en la
actividad de préstamo de los bancos.

Exige que los bancos tengan una cantidad adicional de capital (capital ordinario de
nivel 1) en épocas de bonanza, cuando el crecimiento del crédito es sólido, de forma
que cuando el ciclo económico cambie y la actividad económica se ralentice o
incluso se contraiga, pueda liberarse este colchón para permitir que el banco siga
prestando a la economía real.

Si un banco incumple este requisito, se aplicarán las mismas normas que en el caso
del colchón de conservación del capital.

 Recomendación de la Junta Europea de Riesgo Sistémico para orientar en

la fijación de porcentajes de reservas anticíclicas

Colchón para entidades de importancia sistémica mundial

Este colchón es obligatorio para los bancos que la autoridad correspondiente

identifique como «entidades de importancia sistémica mundial» para compensar el
riesgo más elevado que representan para el sistema financiero mundial y las
posibles repercusiones de su quiebra.

La importancia sistémica de un banco se determina con arreglo a los criterios para

entidades financieras de importancia sistémica mundial acordados por el G-20. Los
criterios incluyen el tamaño, las actividades transfronterizas y la interconexión del
banco.

El recargo obligatorio para las entidades de importancia sistémica mundial oscilará

entre el 1 % y el 3,5 % del capital de nivel 1 ordinario de los activos ponderados por
riesgo, en función de la importancia sistémica de la entidad. Será aplicable a partir

Colchón para otros tipos de entidades de importancia sistémica

La Directiva de requisitos de capital IV prevé que un colchón incluya entidades de

importancia nacional, así como entidades de importancia a escala de la UE.

Los otros tipos de entidades de importancia sistémica, el procedimiento de

notificación y justificación, así como el límite superior del tamaño del colchón (2 %
de los activos ponderados por riesgo) se determinan con arreglo a un conjunto de
criterios definidos en la Directiva.

El colchón para estos otros tipos de entidades de importancia sistémica se aplicará

a partir de 2016. Los Estados miembros que quieran establecer este requisito para
determinados bancos en una fase anterior pueden utilizar el colchón contra riesgos
sistémicos.

Incentivos de los banqueros

Los incentivos están limitados a una proporción de 1 a 1 entre la remuneración

variable y la fija. Esto implica que los incentivos solo pueden ser menores o iguales
que el salario fijo. El límite podrá elevarse a una proporción máxima de 2 a 1 si los
accionistas lo aprueban.

Dicha aprobación requerirá un quórum de accionistas que represente el 50 % de las

acciones, y que al menos una mayoría de ellos del 66% vote a favor. Si no puede
alcanzarse el quórum, podrá conceder la aprobación el 75 % de los votos de los
accionistas presentes.

Hasta un cuarto de los incentivos podrán calcularse con descuento siempre que se
abonen mediante instrumentos diferidos por un plazo de cinco o más años (la
fórmula tendrá en cuenta todos los factores pertinentes, incluida la tasa de inflación
y el riesgo, así como el plazo de diferimiento del pago).
 Conclusión
Con el objetivo de dar seguridad a los clientes de que su dinero está seguro y
disponible en cualquier momento en el banco en el cual lo deposita, las autoridades
bancarias estipulan un porcentaje mínimo de dinero que no puede ser prestado por
los bancos esto da cierto grado de garantía a los clientes en que sus bienes
relativamente seguros.

Conclusión
En conclusión, las reservas se crean normalmente a través de los beneficios de una
empresa mientras que el capital se crea normalmente por los aportes que hacen los
inversores de capital en efectivo, bienes o cualquier otra cosa que represente
riqueza. El capital también puede ser creado por un excedente de producción.

Conclusión
También podemos decir que el capital y la reserva es que el capital invertido se
utiliza normalmente durante la fase de puesta en marcha de una empresa, mientras
que la reserva se refiere a la riqueza obtenida a través de las operaciones rentables
después del inicio.
 Recomendaciones
Se debe comprender perfectamente la diferencia entre capital y reserva ya que
suele confundirse al tener cierta similitud.

Se debe saber que todas las reservas monetarias son un conjunto de fondos
representados en moneda, dinero o similares.

Es vital tener en cuenta que todos los bancos son regulados por un reglamento
para así garantizar un buen funcionamiento.
Escuela Nacional de Ciencias Comerciales Jutiapa

Contabilidad Bancaria

Capital y reservas de los Bancos

Nombre: Anyela Lynet Virula Osorio

Sección: “E”

Docente: Maris Yesenia Peraza Ronquillo

Fecha: 30 de enero de 2019