Professional Documents
Culture Documents
Disusun Oleh:
MESAK BILASI
Puji syukur saya ucapkan atas kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, karena dengan
rahmat dan karunianya saya diberikan kesempatan untuk dapat menyelesaikan tugas makalah
ini.
Saya menyadari bahwa dalam penulisan makalah ini masih banyak kekurangan dalam
penjelasan dan sebagainya. Oleh karena itu, saya minta kritik dan saran membangunnya bagi
para pembaca agar kami dapat mengutipnya untuk memperbaiki dalam penulisan makalah ini
maupun penjelasannya.
Terima kasih atas perhatiannya para pembaca yang sudah membaca, member kritik
maupun sarannya. Semoga dibalik ini semua akan mendapat hikmah dan manfaatnya.
Penyusun
DAFTAR ISI
A. Latar belakang.
Seringkali sangat bermanfaat untuk membuat suatu laporan keuangan tertentu
yang dapat dipergunakan sebagai alat untuk mengevaluasi operasi-operasi perusahaan
baik pada masa lalu maupun pada masa sekarang. Laporan tentang sumber dan
penggunaan dana akan memungkinkan seorang manajer keuangan untuk menganalisa
sumber-sumber dan penggunaan dana secara historis yang terdapat di dalam perusahaan.
Kadang-kadang laporan ini dipergunakan untuk membuat forecasting, dan
kekuatan utamanya terletak pada kegunaannya dalam mengevaluasi sumber-sumber dan
penggunaan modal jangka panjang (sources and uses of long term funds).
Pemahaman tentang pola pemakaian dana pada masa lampau akan
memungkinkan seorang manajer keuangan untuk membuat rencana rencana yang lebih
baik sehubungan dengan kebutuhan dan baik jangka pendek maupun jangka panjang.
Budget kas adalah suatu alat yang dapat dipergunakan oleh manajer keuangan
untuk meramalkan atau memperkirakan kebutuhan-kebutuhan dana jangka pendek dan
untuk mengetahui kelebihan/kekurangan uang kas selama periode budget. Seperti halnya
dengan laporan sumber dan penggunaan dana. budget kas sering pula disebut dengan
istilah “cash forecast”, tetapi dalam tulisanini istilah “budget kas”lah yang akan
dipergunakan
B. Tujuan penulisan.
Adapun tujuan umum dari penulisan ini yaitu untuk lebih meningkatkan
pengetahuan penulis dan wawasan mengenai laporan sumber dan penggunaan dana dan
budget kas pada perusahaan.
BAB II
PEMBAHASAN
PT. DAMITEX
Laporan Perubahan Neraca
31/12/2001 – 31/12/2002
DEBIT KREDIT
AKTIVA:
Kas Rp 20.400.000 Rp 24.200.000 Rp 3.800.000
Efek Rp 41.200.000 Rp 39.400.000 Rp 1.800.000
Piutang Dagang Rp 22.100.000 Rp 49.100.000 Rp 27.000.000
Persediaan Rp 30.000.000 Rp 42.500.000 Rp 12.500.000
Sewa dibayar dimuka Rp 33.500.000 Rp 20.900.000 Rp 12.600.000
Mesin Rp 102.900.000 Rp 141.000.000 Rp 38.100.000
Akm. Depr. Mesin Rp 21.850.000 Rp 41.500.000 Rp 19.650.000
Bangunan Rp 129.000.000 Rp 134.300.000 Rp 5.300.000
Akm.Depr.Bangunan Rp 37.300.000 Rp 53.200.000 Rp 15.900.000
Tanah Rp 100.000.000 Rp 130.000.000 Rp 30.000.000
Total Aktiva Rp 419.500.000 Rp 486.700.000
HUTANG DAN
MODAL:
Hutang Dagang Rp 47.900.000 Rp 68.900.000 Rp 21.000.000
Hutang Wesel Rp 36.700.000 Rp 32.600.000 Rp 4.100.000
Obligasi Rp 151.200.000 Rp 140.700.000 Rp 10.500.000
Hipotik Rp 24.800.000 Rp 48.000.000 Rp 23.200.000
Modal Saham Rp 77.000.000 Rp 107.500.000 Rp 30.500.000
Laba ditahan Rp 82.350.000 Rp 89.000.000 Rp 6.650.000
Total Hutang dan
Modal Rp 419.950.000 Rp 486.700.000 Rp 131.300.000 Rp 131.300.000
PT. DAMITEX membagi deviden kepada pemegang saham Rp 74,250,000. Adapun laba
operasi yang didapat pada periode tersebut sebesar Rp 80,900,000. Buatlah laporan sumber
dan penggunaan dana dalam artian kas dan modal kerja beserta analisisnya !
Pembahasan Permasalahan.
1. Laporan Sumber dan Penggunaan Dana dalam Artian Kas.
PT. DAMITEX
Laporan Sumber dan Penggunaan Dana dalam Artian Kas
31/12/2001 – 31/12/2002
Sumber Jumlah Penggunaan Jumlah
Laba Operasi Rp 80.900.000 Cash Dividen Rp 74.250.000
Efek Rp 1.800.000 Kas Rp 3.800.000
Sewa dibayar dimuka Rp 12.600.000 Piutang Dagang Rp 27.000.000
Akm.Depr. Rp 19.650.000 Persediaan Rp 12.500.000
Akm.Depr. Rp 15.900.000 Mesin Rp 38.100.000
Hutang Dagang Rp 21.000.000 Bangunan Rp 5.300.000
Hipotik Rp 23.200.000 Tanah Rp 30.000.000
Modal Saham Rp 30.500.000 Hutang Wesel Rp 4.100.000
Obligasi Rp 10.500.000
Rp 205.550.000 Rp 205.550.000
Analisis : Dari laporan sumber dan penggunaan dana tersebut dapat disimpulkan
bahwa pada tahun 2002 penggunaan dana yg paling menonjol adalah untuk cash deviden,
mesin dan tanah.
2. Laporan Sumber dan Penggunaan Dana dalam Artian Modal Kerja.
PT. DAMITEX
Laporan Perubahan Modal Kerja
31/12/2001 – 31/12/2002
Aktiva Lancar
Kas Rp 20.400.000 Rp 24.200.000
Efek Rp 41.200.000 Rp 39.400.000
Piutang Rp 22.100.000 Rp 49.100.000
Persediaan Rp 30.000.000 Rp 42.500.000
Sewa dibayar dimuka Rp 33.500.000 Rp 20.900.000
Total Aktiva Lancar Rp 147.200.000 Rp 176.100.000
Hutang Lancar
Hutang Dagang Rp 47.900.000 Rp 68.900.000
Hutang Wesel Rp 36.700.000 Rp 32.600.000
Total Hutang Lancar Rp 84.600.000 Rp 101.500.000
Bertambahnya modal kerja Rp 62.600.000 Rp 74.600.000
Perubahan modal kerja Rp 12.000.000
Analisis : Dapat diketahui bahwa terjadi penambahan modal dari tahun 2001
sampai dengan tahun 2002 yaitu sebesar Rp 12,000,000, dengan rincian pada tahun 2001
modal kerjanya sebesar Rp 62,600,000 dan pada tahun 2002 modal kerjanya sebesar Rp
74,600,000.
PT. DAMITEX
Laporan Perubahan Sumber dan Penggunaan Dana dalam Artian
Modal Kerja
31/12/2001 – 31/12/2002
A. Kesimpulan.
Analisa sumber-sumber dan penggunaan dana tidak hanya dilakukan terhadap
laporan diwaktu yang lalu saja, tetapi juga penting dilakukan terhadap laporan yang
diproyeksikan untuk periode yang akan datang. Project Funds Statement dapat disusun
berdasarkan data dari projected balance sheets. Analisa terhadap “projected statement of
sources and uses of funds” tsb dimaksudkan untuk menilai kebijakan perusahan yang
bersangkutan dalam penggunaan dana dan cara mendapatkannya dana untuk periode
yang mendatang.