Asuncion, 4 de setiembre de 2018 COMISION TECNICA ECONOMICA TRIBUTARIA (cTET) RECOMENDACIONES GENERALES Durante los meses de julio y agosto del 2018, la CTET llevé adelante una serie de reuniones de discusién técnica de manera a analizar el Sistema Impositivo (SI) vigente en la Repablica del Paraguay y realizar recomendaciones para modemizerlo y simplificatlo. Durante dichas reuniones, se realiz6 una revisién exhaustiva del Si paraguayo con el propésito de construir la visién general de una propuesta de modemnizacién del mismo. En particular, tomando en cuenta el estado del arte de la tributacion y considerando las mejores practicas en materia tributatia, la CTET estimd conveniente realizar las recomendaciones citadas a continuacién. En general, los miembros de la CTET estuvieron de acuerdo en que existe una necesidad urgente de modernizar el Sistema Tributario en su conjunto, En particular, los miembros de la CTET estuvieron de acuerdo con las siguientes premisas: (1) Buscar mayor equidad en el SI en general y progresividad en lo que respecta a impuestos directos; (2) Buscar un gradual incremento en Ia recaudacion a través de impuestos drectos; G) En una primera etapa, es prudente evitar aumentar Tas tasas impositivas. Sobre este punto, entendiendo que existen todavia sustanciales nevesidades insatisfechas en el pafs, ta CTET recomienda buscar un mecanismo de blindaje de la eventual recaudacién adicional que pudiera generarse a pastir de los cambios que fueran implementados. Esto para asegurar que Ja recaudacién adicional pueda ser utilizada Gnicamente en inversiones sociales consideradas prioritarias por el Estado, como educacién y salud. (4) Dados los importantes ¢ ineludibles compromisos en materia de transparencia internacional y la necesidad de Iuchar contra Ia evasi6n, la CTET considera prioritario: + Propiciar el intercambio de informacién bancaria y sobre beneficiarios tiltimos, solo entre administraciones tibutarias. + Reordenar lo concerniente-a r de las sanciones a los infractores de las non A \ {1 Zz ~ a D0 J)+ Incorporar la figura de un régimen simplificado para pequefios contribuyentes, que f 1a formalizacién, + Regular expresamente 10s derechos, garantias y obligaciones de los contribuyentes incorporar de manera taxativa fos deberes de ta Administeacion Tributaria, (5) Con relacion a impuestos especificos, los miembros de la CTET deliberaron lo siguiente: (@) Impuesto a las Rentas de las Empresas: = Coneluir el proceso de armonizacién iniciado en el 2013 unificando el Impuesto a lx Renta de Actividades Comerciales, Industriales y de Servicios (IRACIS) con el Impuesto a la Renta A gropecuaria (IRAGRO), ajustando de esta manera las reglas de juego sin importar la actividad econémica. ~ Adoptar estindares internacionales relacionados a la residencia fiscal, establecimiento permanente y precios de transferencia, + Limitar deducciones de costos y gastos, a través de la utilizacidn de medios fehavientes de pago. ‘Simplificar el tratamiento de la distribucion de dividendos entre empresas y sus asociados, (@) Impuesto a ta Renta Personal (IRP). = Modificar el actual IRP, buscando equidad y progresividad, de manera que se pueda elevar le recaudacién, ~ Revisar el tratamiento impositivo de las inversiones, asi como de las deducciones de gastos, de manera a adecuarlos a las mejores pricticas. + Simplificar la imposicién para fas pequefias ernpresas unipersonales 0 cuentapropii manera € tener una politica de formalizacién y promocién de la cultura tributa efectiva. tas de mas fo) Impuesto al Valor Agregado (IVA): + Ajustar la politica de devolucién del IVA Crédito del Exportador, buscando reducir su impacto en la recaudacién efectiva, las exoneraciones fiscales. I p— ~ Considerar la generalizacion de ta tasa a determinades bienes con alicuotas reducidas y Regular de manera expresa el gravamen de los servicios digitales prestados desde el- exterior @) Impuesto Selectivo al Consumo (ISC): -Se considera oportun repr une revsin general de los bienesafetados pore 8 como asi también del Jas tisas apijcadas, principalmente en el caso dienes que externalidades negFinalmente, si bien la Comisién estima urgente la necesidad de avanzar en la modetnizacién del SI det pais, la decisiOn de avanzar en una propuesta que considere estas recomertdaciones generales es potestad del Poder Ejecutivo.