MBA – Universidad Cesar Vallejo

Gerencia Financiera
Profesor: Jorge Carrillo Acosta

Práctica Dirigida 2
La empresa “Entiende esta o ya fuiste S.A.” se dedica a la comercialización de ropa.
Fue fundada en 2007 y al 31/12/2016 presenta el siguiente Balance General:

“ENTIENDE ESTA O YA FUISTE S.A.”

BALANCE GENERAL
AL 31/12/2016
(Expresado en Soles)

Activo Pasivo

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equival. de Efectivo 82,000 Tributos por Pagar 60,000
Inversiones Financieras 108,000 Facturas por Pagar 50,000
Facturas por Cobrar 90,000 Cuentas por Pagar Accionistas 77,000
Mercaderías 120,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 187,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 400,000
TOTAL PASIVO 187,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos 141,000 Patrimonio Neto
Edificaciones 200,000 Capital Social 340,000
Unidades de Transporte 100,000 Reserva Legal 50,000
Muebles y Enseres 10,000 Resultados Acumulados 200,000
Depreciación Acumulada (74,000)
TOTAL ACTIVO NO CTE. 377,000 TOTAL PATRIMONIO NETO 590,000

TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 777,000 777,000
PATRIMONIO NETO

La empresa ha realizado una serie de transacciones a lo largo de 2017, pero en vista

la renuncia de su Contador, le pide elaborar los siguientes Estados Financieros al
31/12/17:
 Balance General.
 Estado de Resultados.

Las transacciones que la empresa realizó durante 2017 fueron las siguientes:

1. El 01/01 el Sr. Loro, socio de la empresa, realizó un aporte de capital en efectivo

de S/70,000. Ese mismo día se compró muebles por S/25,000 al crédito, a los
cuales se les estimó una vida útil de 10 años y un valor de rescate de S/5,000.

2. El 01/02 la Srta. Viajera, socia minoritaria, prestó S/100,000 en efectivo a la

empresa, los cuales se devolverán dentro de 12 meses. Este financiamiento
implica un interés de 1% mensual, que se pagará cada fin de mes.

3. El 01/03 se compró un seguro por 12 meses que entraba en vigencia a partir del
01/05, y cuya prima ascendió a S/6,000, la cual se pagó al contado.

4. El 01/07 se compró un vehículo nuevo por S/80,000 al contado.

5. El 01/09 la empresa compró mercadería al crédito por S/60,000. Asimismo, se
vendió mercadería por S/300,000 (S/120,000 al contado y el resto al crédito). El
costo de esta mercadería vendida fue de S/100,000.

6. Se alquiló parte de las instalaciones de la empresa durante el año y se cobró en

total por este concepto S/9,000 al contado.

7. El gasto anual de luz, agua y teléfono ascendió a S/52,000, de los cuales se pagó
S/49,000 al contado y el resto quedó pendiente de pago al final del período.
También se sabe que el gasto por remuneraciones del año fue de S/90,000, de los
cuales se pagó S/85,000 y S/5,000 quedaron pendientes de pago.

8. Al 31/12 las Inversiones Financieras ascendieron su valor en la Bolsa de Valores

en un monto total de S/2,000 respecto de su cotización a inicios del año.

9. Antes de terminar el ejercicio contable, se aumentó la Reserva Legal con el 10%

de las Utilidades del Período, y se repartieron S/9,000 de dividendos, los cuales
quedaron pendientes de pago para el año siguiente.

Información adicional:
 Las cifras se redondean a enteros.
 Toda deuda se paga y/o cobra en el momento en que se indica.
 La depreciación mensual de todos los activos fijos es 1%, salvo que algún caso
especifique lo contrario.
 La tasa del Impuesto a la Renta es de 30%.
 Los gastos operativos generales de dividen 50% en gastos administrativos y 50%
en gastos de ventas.
 No se considera IGV para ninguna transacción.