9 leyes y códigos mexicanos relacionados con el comercio

exterior

l porcentaje de incumplimiento de leyes en muchas empresas mexicanas es

sumamente alto. ¿Cómo evitarlo? El primer paso es conocer las leyes básicas que
atañen a las actividades relacionadas con el comercio exterior.

Ley de Comercio Exterior (LCE)

Sin duda la legislación más importante para quienes nos dedicamos al comercio
exterior. Como lo dice su primer artículo “La presente Ley tiene por objeto regular y
promover el comercio exterior, incrementar la competitividad de la economía
nacional, propiciar el uso eficiente de los recursos productivos del país, integrar
adecuadamente la economía mexicana con la internacional, defender la planta
productiva de prácticas desleales del comercio internacional y contribuir a la
elevación del bienestar de la población.”

No importa si eres un importador de productos textiles, un especialista en

transportes internacionales o un agente aduanal, es indispensable que conozcas
las reglas adjudicadas en la Ley de Comercio Exterior para mantener a tu
negocio competitivo y libre de problemas.

Ley Aduanera (LA)

En la Ley Aduanera podemos encontrar información completa sobre cómo están

reguladas las notificaciones electrónicas; las entradas, salidas y controles de
mercancías; los depósitos ante aduana; los despachos de mercancías; las
contribuciones, cuotas compensatorias y RRNAs; la base gravable; los regímenes
aduaneros y mucho más.
Cumplir con la Ley Aduanera no sólo es importante para el deber público, sino
también para evitar contratiempos con la autoridad fiscalizadora, ya que la
autoridad está cada vez más preparada para detectar errores e incumplimientos por
parte de los contribuyentes.

Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (LIGIE)

La LIGIE es como una “enciclopedia” de las clasificaciones arancelarias que

se utilizan en México para ingresar o extraer productos importados o exportados.

En esta ley, las fracciones arancelarias constan de 8 dígitos y están acompañadas

de notas explicativas –basadas en el Sistema Armonizado de la Organización
Mundial de Aduanas– y notas nacionales que permiten interpretar más fácilmente
las anotaciones explicativas. Pongamos un ejemplo:

El capítulo 4 de la LIGIE, sobre “Leche y productos lácteos” incluye notas como:

1. En la subpartida 0405.10, el término mantequilla no comprende la

mantequilla deshidratada ni la “ghee” (subpartida 0405.90).

Si te dedicas al comercio exterior, las clasificaciones arancelarias y las notas de la

LIGIE son fundamentales porque de ellas depende cuántos impuestos pagarás y
cómo debes pagarlos en aduana. Si te equivocas en la clasificación de tus
mercancías –por ejemplo, si clasificaras una mantequilla deshidratada con la
subpartida 0405.10– estarías incurriendo en un error que podría generarte multas o
la necesidad de hacer una rectificación.

Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA)

Existen múltiples debates sobre si debería reducirse o desaparecer el IVA... Más

allá de la disyuntiva, es una realidad que todos los mexicanos pagamos –de una u
otra forma– el Impuesto al Valor Agregado. La LIVA se publicó el 29 de diciembre
de 1978 y desde entonces ha regulado las acciones que giran en torno al
impuesto que se cobra a las personas que adquieren, usan o gozan un bien o
servicio.

En materia de comercio exterior, el IVA de importación es un impuesto indirecto que

recae sobre el consumo de productos y se impone en dos principales situaciones:
venta de mercancías e importación de bienes.

Las operaciones de comercio internacional efectuadas por residentes mexicanos

están sujetas al pago del IVA, excepto por las maquiladoras, la industria terminal
automotriz y los recintos fiscalizados estratégicos (como lo menciona el artículo 9
de la LIVA).

<<Conoce los beneficios del recinto fiscalizado estratégico para tu empresa>>

Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (LIEPS)

La LIEPS establece reglas para el impuesto que se paga por producir y vender
o importar:

 Bebidas con contenido alcohólico.

 Cerveza.
 Tabaco (cigarros y puros).
 Gasolinas.
 Diésel.
 Bebidas energizantes.
 Bebidas saborizadas.
 Combustibles fósiles.
 Plaguicidas.
 Ciertos alimentos no básicos.

La ley menciona el porcentaje de tasa que se aplica a estos productos. Por ejemplo,
las bebidas con graduación alcohólica de hasta 14º GL, como la cerveza, reciben
un impuesto superior al 26% del valor de la mercancía enajenada; mientras que
productos como los cigarros y los puros reciben un porcentaje de hasta 160%.

Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (LISAN)

La LISAN afirma que las personas físicas y morales están obligadas a pagar el
impuesto sobre automóviles nuevos si importan vehículos de forma definitiva y
no son un fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante
especializado en el ramo automotriz.

Esta ley gira en torno al ISAN, contribución que se aplica a la venta de primera mano
de un vehículo, ya sea cuando lo adquiere un consumidor o cuando es aplicado de
forma definitiva. El porcentaje de tasa que se aplica para calcular este impuesto
varía dependiendo del precio del automóvil.

Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)

Esta ley implica a todas las personas físicas y morales que residen en México, así
como a los residentes en el extranjero que tienen un establecimiento permanente o
fuentes de riqueza situadas en territorio nacional.

Para las empresas dedicadas al comercio exterior, la LISR es particularmente

importante cuando se trata de hacer compras y ventas en el extranjero; de llevar un
control de inventarios (artículos 41 y 76 de la ley) utilizando soluciones
tecnológicas como un software de comercio exterior; realizar facturación y deducir
cuentas de gastos –activos fijos, gastos y cargos diferidos– (artículo 32 de la
LISR).

Ley Federal de Derechos (LFD)

La LFD existe para establecer cuánto se debe pagar por usar o aprovechar bienes
de dominio público, así como por recibir servicios que preste el Estado en sus
funciones de derecho público.
En materia de comercio internacional, la Ley Federal de Derechos tiene artículos
como el número 40, que establece las cuotas que deben pagarse por el trámite
y otorgamiento de inscripciones, concesiones o autorizaciones de:

1. Inscripción en el registro del despacho de mercancías.

2. Autorización para la entrada o salida de mercancías de México por lugar
distinto al autorizado.
3. Concesión o autorización para prestar los servicios de manejo, almacenaje y
custodia de mercancías de comercio exterior.
4. Autorización para prestar los servicios de carga, descarga, estiba, acarreo y
trasbordo de mercancías en el recinto fiscal.
5. Autorización de apoderado aduanal.
6. Inscripción en el registro de empresas certificadas.
7. Autorización de mandatario de agente aduanal y más...

Otro de los puntos importantes de la LFD es que ésta dictamina cuánto debe
pagarse por el derecho de trámite aduanero para las operaciones que se efectúen
utilizando un pedimento o documento aduanero.

Código Fiscal de la Federación (CFF)

Uno de los reglamentos más importantes en materia fiscal. El CFF menciona

quiénes están obligados a contribuir a los gastos públicos y en qué situaciones se
pagan impuestos, aportaciones de seguridad social o contribuciones de mejoras y
derechos.

Si te dedicas a comercio internacional, ¿a qué debes prestar atención en el Código?

Pues este es el reglamento que establece la práctica de visitas domiciliarias a los
contribuyentes (artículo 44); la práctica de auditorías electrónicas; la obligación de
tener los documentos necesarios para comprobar que pagado tus impuestos y has
cumplido con otras obligaciones como la clasificación arancelaria, las RRNAs y la
legal importación o exportación de mercancías; e incluso el derecho que tienen las
autoridades fiscales para imponer multas.
Es sumamente complejo cumplir al 100% con estas legislaciones, pero es
recomendable que las conozcas a profundidad e inviertas en herramientas
tecnológicas –como un software de comercio exterior– así como en buenas
prácticas que faciliten el cumplimiento de las normas jurídicas mexicanas.