Los 6 Principios de una Auditoría

Una de las mejores oportunidades para desarrollarte y crecer dentro de tu

organización es ofrecerte de manera voluntaria para ser auditor interno. Todos los
sistemas de gestión de calidad requieren auditores internos calificados que
ayuden a la detección de oportunidades de mejorar en la efectividad y eficiencia
de los diferentes procesos en los sistemas de gestión.
Para ser auditor interno deberás recibir capacitación en la interpretación de la
norma del sistema de gestión que desees auditar (ISO9001, ISO TS16949,
ISO14001, etc.) además deberás desarrollar las habilidades del auditor.
Aquí te presento lo principios básicos de auditoría que según la norma ISO19011-
2011 “Auditoría de Sistemas de Gestión” deben ser respetados en cualquier
auditoría para que esta sea efectiva.
Integridad
El auditor debe ser una persona honesta, profesional, justa e imparcial.
Presentación ecuánime
El auditor debe reportar con veracidad y exactitud los hallazgos de la auditoría.
Debido cuidado profesional
El auditor debe darle la debida importancia a las actividades de auditoría con
diligencia y cuidado.
Confidencialidad
El auditor debe ser discreto en el uso de la información recolectada durante la
auditoría.
Independencia
El auditor debe estar libre de sesgo y no tener conflictos de interés con el área,
proceso o actividad que es auditada.
Enfoque basado en la evidencia
El auditor debe procurar que la evidencia de la auditoría sea verificable y está
basada en muestras de la información disponible.
El desarrollarte como auditor es un camino emocionante lleno de experiencias y
oportunidades.
Te deseo mucho éxito en tus auditorías.
En concreto, la Ley de Auditoría de Cuentas (LAC) considera este sistema
como la actividad dirigida a la revisión y verificación de todas las cuentas
anuales de la empresa además de otros estados financieros y documentos
contables, entre otros detalles, según el artículo 1.2.

Sin embargo, aunque tradicionalmente las empresas hablen de "auditoría" la

realidad es que existen muchos tipos, en función del tipo de resultado que
 queremos obtener a través de ella. A continuación, analizaremos algunas de las
características más frecuentes de las auditorías.
Características de las auditorías

Aunque como en todo hay excepciones, en primer lugar, la auditoría debe

desarrollarse conforme a las normas de contabilidad que se aceptan por acuerdo
de forma generalizada.

Teniendo en cuenta la Ley española, se deberán tener como referencia lo

estipulado en la Ley de Sociedades, el Código de Comercio, el PGC y las normas
desarrolladas por Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas.

El auditor emitirá un informe de auditoría capaz de tener efectos a

terceros sobre los estados financieros de la empresa, en función de la
investigación realizada a modo de análisis, siguiendo los preceptos antes
descritos.

Además, hay que destacar qué la Ley considera que este tipo de
auditorías deberá ser llevado a cabo por un profesional cualificado que resulta
independiente a la empresa sin ningún tipo de interés hacia ella, y deberá
emplear métodos de revisión y verificación apropiados.

Sin embargo, tal y como decíamos en los puntos anteriores, como consecuencia
del desarrollo económico social, la auditoría se ha dividido en distintas clases en
función objeto de estudio y las técnicas que vayan a utilizarse para realizar el
análisis.

Para ello encontramos los siguientes tipos de auditoría a modo general.

Clases de auditoría

Dependiendo de lo que se busque examinar y la forma en que se realiza podemos

encontrar diferentes tipos de auditoría entre los que podemos encontrar:

o Auditoría externa o legal: es la más conocida popularmente y consiste en el

análisis de las cuentas del balance anual de una empresa a través de un
 profesional auditor externo por requerimiento legal. Tiene efecto de inscripción en
el Registro Mercantil.
o Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para
investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia con respecto
a la política general de la empresa. Para ello se evalúan ciertos detalles que
intervienen en los procesos y mecanismos internos. Es una herramienta clave
para el control interno y una vez finalizado el análisis emitirá un informe a la
dirección o a órganos superiores del equipo, para evaluar posibles soluciones en
referencia a los problemas encontrados.
o Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un profesional
cualificado para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión para
aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora importante en la
productividad. No tiene porqué desarrollarse por alguien interno de la empresa,
sino que la propia Dirección podrá contratar a un profesional especializado en ello.
El auditor analizará el sistema y propondrá ideas con mejoras útiles.
o Auditoría de sistemas o especiales: en este grupo encontramos otro tipo de
auditorías dirigidas a evaluar otro tipo de factores no económicos, como es el caso
de la auditoría de software, entre otros muchos.
o Auditoría pública gubernamental: se desarrolla por el Tribunal de Cuentas gracias
a las competencias adquiridas por la Ley Orgánica de 1984.
o Auditoría integral: esta auditoría evalúa por completo toda la información
financiera, estructura de la organización, los sistemas de control interno,
cumplimiento de leyes y objetivos empresariales para dar una visión global y
certera del cumplimiento de la empresa.
o Auditoría forense: se realizan en las investigaciones criminales con el objetivo de
esclarecer los hechos ocurridos.
o Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el
cumplimiento de las leyes tributarias, para que las empresas y organizaciones
paguen sus impuestos de forma correcta.
o Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga de
examinar y revisar los estados financieros y la preparación de informes de acuerdo
a normas contables establecidas.
o Auditoría de recursos humanos: se utiliza para hacer una revisión de la plantilla,
las necesidades que posee la empresa y la gestión del talento.

Aunque a priori muchas empresas todavía siguen considerando la auditoría como

algo negativo, un informe al que temer, la realidad es bien distinta. El auditor es un
profesional clave que puede ayudar a mejorar el rendimiento económico en los
procesos del negocio, aumentando en productividad y eficacia.

Actividades a realizar.

 Realizar un resumen y un cuadro sinóptico de la información anterior

 Conociendo los principios de auditoria, expresa con tus palabras 3 ideas

que se te vengan a la mente