SENA

Tecnología en Gestión Logística

APRENDIZAJE 10 - EVIDENCIA 6:

Evidencia 6 ejercicio práctico presupuesto para la empresa LPQ maderas de Colombia

Presentado por:

JORGE DAVID SOTO LENES

VILLAVICENCIO META 03 DE MARZO DE 2019

 INTRODUCCION

El presupuesto es una herramienta fundamental e imprescindible para planificar nuestro día a

día, llevar un registro adecuado de los ingresos y gastos de nuestra empresa, nos permitirá
realizar una planificación financiera que nos lleve a optimizar los recursos de la compañía
 OBJETIVOS

Hallar el presupuesto de producción, presupuesto de materias primas, presupuesto

de mano de obra y el presupuesto de gastos de operación para la empresa LPQ
maderas de Colombia
 Actividad de aprendizaje 10

Evidencia 6: Ejercicio práctico “Presupuestos para la empresa LPQ Maderas de

Colombia”

Para esta evidencia debe elaborar varios presupuestos para la empresa LPQ
Maderas de Colombia, la cual se dedica a la manufactura de sillas y mesas de
madera. La empresa requiere de la elaboración de los siguientes presupuestos y
de la información adicional solicitada en cada uno de ellos.

Tenga en cuenta que al final de cada uno de los cuatro (4) presupuestos encontrará
un listado de elementos que debe hallar para concluir con el desarrollo de cada uno
de los ítems de la evidencia:

1. Presupuesto de producción

Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada para el

primer trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la última
gestión se tiene un inventario de 1.500 unidades y por previsión la empresa
mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las ventas. El
costo unitario del producto es $ 12.

Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es

12.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 2.500 unidades y por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 10 % de las
ventas. El costo unitario del producto es $ 10.

Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es

9.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades, por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 15
% de las ventas. El costo unitario del producto es $ 15.

Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es

20.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades, por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 5
% de las ventas. El costo unitario del producto es $ 8.

Ahora, teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, responda el

siguiente punto:

a. Hallar el presupuesto de producción total.

RTA: PRESUPUESTO DE PRODUCCION.

RUBRO trimestre 1 trimestre 2 trimestre 3 trimestre 4

VENTAS EN UNIDADES 10.000 12.000 9.000 20.000
(-) INVENTARIO EN UNUDADES (INICIAL) 1.500 2.500 1.000 3.500

(+) PREVISION (INVENTARIO FINAL) 1.500 1200 1.350 1000

NECESIDADES 11.500 13.200 10.350 21.000

$ $ $ $
COSTO/U 12 10 15 8

TOTAL UNIDADES POR TRIMESTRE 10.000 10.700 9.350 17.500

$ $ $ $
VALOR TOTAL UNIDADES 120.000 107.000 140.250 140.000
$
PRESUPUESTO PRODUCCION TOTAL 507.250

DATOS ASI CALCULAMOS LA PREVISION UNIDADES QUE SE ESPERAN VENDER

VENTAS 10.000 (+) UNIDADES QUE SE ESPERAN TENER EN EL
INVENTARIO INVENTARIO FINAL
FINAL 1.500 (-)UNIDADES EXISTENTES EN EL INVENTARIO
PREVISION 15% 10.000*15% PREVISION 10000
COSTO/U 12

FORMULA INV FIN + VENTAS - INVENTARIO INI

Con esta fórmula relacionamos los datos suministrados para hallar el presupuesto en producción
total en unidades por trimestre

PRESUPUESTO PRODUCCION TOTAL $507.250

2. Presupuesto de materias primas / materiales

Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción estimada,

los materiales necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son los siguientes:
 Q (producción) = 12.000 unidades.

 Material A = 10 unidades.

 Material B = 15 unidades

 Material C = 8 unidades.

 Material D = 12 unidades.

 Costo A = $ 12.

 Costo B = $ 15.

 Costo C = $ 18.

 Costo D = $ 10.

Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda los
siguientes puntos:

a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D.

b. Hallar el costo total de materias primas.

PRESUPUESTO DENMATERIAS PRIMAS / MATERIALES

MATERIAL A B C D
PRODUCCION TOTAL 12.000
UNIDADES POR MATERIAL 10 15 8 12
TOTAL EN MATERIALES 120000 180000 96000 144000

COSTO/ UNIDAD 12 15 18 10

COSTO MATERIAS PRIMAS 1.440.000 2.700.000 1.728.000 1.440.000

COSTO TOTAL 7.308.000

3. Presupuesto de mano de obra

El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir:

 Producto A = 18.000 unidades.

 Producto B = 22.000 unidades.

 Producto C = 28.000 unidades.

 Producto D = 32.000 unidades.

La cantidad estándar de mano de obra es:

 Producto A = 2 horas por producto.

 Producto B = 5 horas por producto.

 Producto C = 8 horas por producto.

 Producto D = 3 horas por producto.

El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20.

De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es

momento de que responda los siguientes puntos:

a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.

b. Hallar el costo total de mano de obra directa.

 PROD UNID HORAS X COSTO MANO TOTAL HORAS EMPLEADAS TOTAL COSTO
UCTO ADES PRODUCTO OBRA X HORA EN LAPRODUCCION MANO DE OBRA
1800
A 0 2 20 36.000 720.000
2200
B 0 5 20 110.000 2.200.000
2800
C 0 8 20 224.000 4.480.000
3200
D 0 3 20 96.000 1.920.000
COSTO TOTAL MANO DE
OBRA $ 9.320.000

4. Presupuesto de gastos de operación

Sueldo del personal administrativo:

 Primer trimestre = $ 25.000.000.

 Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al período

anterior.

 Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al período

anterior.

 Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con respecto al período

anterior.
Sueldos del personal de ventas:

 Primer trimestre = $ 12.500.000.

 Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al período

anterior.
 Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al período
anterior.

 Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al período

anterior.

Comisiones sobre ventas:

 Primer trimestre 10 %.

 Segundo trimestre 15 %.

 Tercer trimestre 8 %.

 Cuarto trimestre 12 %.

Servicios básicos de administración trimestrales:

Agua:

 Primer trimestre $ 1.500.000.

 Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período anterior.

 Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

 Energía:

 Primer trimestre $ 5.500.000.

 Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.

 Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.

Gas

 Primer trimestre $ 500.000

 Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.

 Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.

Material de escritorio:

 Primer trimestre $ 200.000.

 Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.

 Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.

Tener en cuenta esta información (60 % administrativo, 40 % ventas).

Publicidad trimestral:
Radio:

 Primer trimestre $ 350.000.

 Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre disminuye en 5 %.

 Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.

Televisión:

 Primer trimestre $ 12.500.000.

 Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre disminuye en 5 %.

 Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.

Prensa:

 Primer trimestre $ 8.500.000.

 Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período anterior.

 Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.

Datos adicionales:

Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes

Precio de venta:

 Primer trimestre $ 50.

 Segundo trimestre $ 55.

 Tercer trimestre $ 60.

 Cuarto trimestre $ 65.

Intereses financieros:

 Primer trimestre $ 1.000.000.

 Segundo trimestre aumento el 20 %.

 Tercer trimestre aumento 25 %.

 Cuarto trimestre aumento el 35 %.

Ahora como proceso final y teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, es

necesario que responda los siguientes puntos:

a. Hallar los gastos totales administrativos.

b. Hallar los gastos totales de ventas.
c. Hallar los gastos totales financiero.
d. hallar presupuesto total de gastos operacionales.
 PRESUPUESTO GASTOS DE OPERACION

DETALLE PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE

SUELDO OPERSONAL ADMINISTRATIVO $ 25.000.000 $ 28.750.000 $ 31.625.000 $ 26.881.250
SUELDO PERSONAL DE VENTAS $ 12.500.000 $ 14.000.000 $ 12.600.000 $ 15.120.000
COMISION SOBRE VENTAS $ 1.250.000 $ 2.100.000 $ 1.008.000 $ 1.814.400
SUBTOTAL SUELDOS Y COMISIONES $ 38.750.000 $ 44.850.000 $ 45.233.000 $ 43.815.650
SERVICIOS BASICOS ADMINISTRATIVOS
AGUA $ 1.500.000 $ 1.800.000 $ 1.944.000 $ 2.177.280
ENERGIA $ 5.500.000 $ 6.160.000 $ 6.776.000 $ 7.995.680
GAS $ 500.000 $ 560.000 $ 515.200 $ 592.480
MATERIAL DE ESCRITORIO 60% ADMINISTRATIVO $ 120.000 $ 144.000 $ 161.280 $ 145.152
MATERIAL DE ESCRITORIO 40% VENTAS $ 80.000 $ 96.000 $ 107.520 $ 96.768
SUBTOTAL SERVICIOS BASICOS COSTOS FIJOS $ 7.700.000 $ 8.760.000 $ 9.504.000 $ 11.007.360
PUBLICIDAD TRIMESTRAL
RADIO $ 350.000 $ 378.000 $ 332.500 $ 359.100
TELEVISION $ 12.500.000 $ 13.125.000 $ 11.875.000 $ 13.062.500
PRENSA $ 8.500.000 $ 9.350.000 $ 9.817.500 $ 8.835.750
SUBTOTAL GASTOS PUBLICITARIOS $ 21.350.000 $ 22.853.000 $ 22.025.000 $ 22.257.350
INTERESES FINANCIEROS
$ 1.000.000 $ 1.200.000 $ 1.250.000 $ 1.350.000
PRESUPUESTO TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN/
TRIMESTRE $ 68.800.000 $ 77.663.000 $ 78.012.000 $ 78.430.360
PRESUPUESTO TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN /AÑO $ 302.905.360

PRESUPUESTO DE VENTAS
VENTAS ESTIMADAS POR TRIMESTRE 360000
PRECIO DE VENTA/ UNIDAD $ 50 $ 55 $ 60 $ 65
TOTAL INGRESOS VENTAS / TRIMESTRE $ 18.000.000 $ 19.800.000 $ 21.600.000 $ 23.400.000
TOTAL INGRESO VENTAS /AÑO $ 82.800.000
 . GASTOS TOTALES ADMINISTRATIVOS
SUELDO PERSONAL ADMINISTRATIVO $ 25.000.000 $ 28.750.000 $ 31.625.000 $ 26.881.250
AGUA $ 1.500.000 $ 1.800.000 $ 1.944.000 $ 2.177.280
ENERGIA $ 5.500.000 $ 6.160.000 $ 6.776.000 $ 7.995.680
GAS $ 500.000 $ 560.000 $ 515.200 $ 592.480
MATERIAL DE ESCRITORIO 60% ADMINISTRATIVO $ 120.000 $ 144.000 $ 161.280 $ 145.152
SUBTOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS / TRIMESTRE $ 32.620.000 $ 37.414.000 $ 41.021.480 $ 37.791.842
TATAL GASTO ADMINISTRATIVO /AÑO $ 148.847.322

GASTOS TOTALES DE VENTAS

SUELDO PERSONAL DE VENTAS $ 12.500.000 $ 14.000.000 $ 12.600.000 $ 15.120.000
COMISION SOBRE VENTAS $ 1.250.000 $ 2.100.000 $ 1.008.000 $ 1.814.400
MATERIAL DE ESCRITORIO 40% VENTAS $ 80.000 $ 96.000 $ 107.520 $ 96.768
RADIO $ 350.000 $ 378.000 $ 332.500 $ 359.100
TELEVISION $ 12.500.000 $ 13.125.000 $ 11.875.000 $ 13.062.500
PRENSA $ 8.500.000 $ 9.350.000 $ 9.817.500 $ 8.835.750
SUBTOTAL GASTOS /TRIMESTRE $ 35.180.000 $ 39.049.000 $ 35.740.520 $ 39.288.518
TOTAL GASTO ANUAL $ 149.258.038

GASTOS TOTALES FINANCIEROS

INTERESES FINANCIEROS/ TRIMESTRE 1.000.000 1.200.000 1.250.000 1.350.000
TOTAL GASTOS FINANCIERO ANUAL $ 4.800.000
 CONCLUSION

De acuerdo a la información que se tiene para hallar el presupuesto de las diferentes áreas de la
empresa LPQ maderas de Colombia
Se puede concluir que la empresa está en serios problemas debido a que la empresa genera unos
ingresos de $82.800.000 pero se están generando unos gastos que superan las expectativas
con respectos a las ventas ya que estos contemplan una suma de $302.905.360 lo cual no es
nada rentable para la compañía.
Si la empresa pretende mantenerse requiere de una buena planificación estratégica presupuestal
que cumpla con todos los requerimientos necesarios para el alcance de los objetivos y metas de la
empresa LPQ.