Fiesta de Verano, S.A. de C.V.

Operaciones económicas 2014

1. Fiesta de Verano se constituyó como una S.A. de C.V. con un capital social de $700,000.00,
la aportación se depositó en una cuenta bancaria. La empresa se dedica a la compra-venta
de piscinas rígidas para residencias.
2. Se rentó un local para las operaciones de la empresa a una inmobiliaria, el contrato es por
dos años. La renta mensual es de $25,000.00. Se pagó un depósito en garantía de
$60,000.00, que se recuperará al término del contrato.
3. Se adquirió una camioneta estaquitas para el reparto de mercancías por $165,000.00. Se
estima una vida útil de 4 años. La operación fue de contado.
4. Se adquirió equipo de cómputo por $50,000.00. Se estima una vida útil de 2 años. La
operación fue de contado.
5. Se adquirió un seguro para la camioneta por $40,000.00. La operación fue de contado. El
seguro cubre los 4 años de vida útil del vehículo.
6. Se adquirió un volquete por $300,000.00 para transportar los materiales. Se estima una vida
útil de 4.5 años. La operación se realizó a través de un financiamiento bancario. Se firmaron
48 pagarés mensuales por $7,500.00, que incluyen el interés del financiamiento.
7. Se adquieren a los proveedores 2,000 unidades de mercancía a un precio de $4,000.00 cada
una, la operación fue a crédito.
8. Se vendieron 1,650 unidades de mercancía a un precio de $10,000.00 cada una, la operación
fue a crédito.
9. Se reconoce una estimación por cuentas incobrables del 2% sobre las ventas.
10. Se recibió de un cliente un anticipo a cuenta de una venta futura de $600,000.00.
11. Se cobraron a los clientes 1,400 unidades de mercancía, el resto quedó pendiente de cobrar.
12. Se pagaron gastos administrativos y de venta por $230,000.00. De estos gastos, $20,000.00
son no deducibles.
13. Se pagaron a los proveedores 1,800 unidades de mercancía, el resto queda pendiente de
pagar.
14. Se pagó la nómina por $200,000.00.
15. Se pagaron los 12 pagarés correspondientes al año del financiamiento del vehículo.
16. Se pagaron los 12 meses de renta del año.
17. Se reconocen las depreciaciones y amortizaciones.

Información fiscal 2014

A) La tasa de deducción de inversión anual para la camioneta y el volquete es de 25%.

B) La tasa de deducción de inversión anual para el equipo de cómputo es de 30%.
C) El ajuste por inflación deducible para el 2014 es de $22,400.00
D) La tasa de ISR es de 30%.

Determinar la tasa efectiva de impuestos del 2014.